时间：2023-05-30 10:35:48
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇工程风险评估的核心问题，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
[关键词]风险数据库 风险辨识 风险评估
一、引言
利用现代计算机软件技术，可以提高建设工程项目风险管理的信息化程度，实现风险管理体系的集成化、动态化、高效率和实用性。工程风险管理中的一个重要理念，就是充分利用工程中得到的各类风险管理信息，并对这类信息进行收集、整理、分析、记录、归档等登记工作，在此基础上，一是对已建工程中的风险事件、风险原因、风险因素、风险应对措施进行分析，二是对拟建工程的风险辨识、风险评估、风险决策、项目实施过程进行风险监控，这对于工程公司各职能部门和项目管理团队相互传递信息、有效控制风险非常有效。
关于风险数据库系统，国内外很多学者进行了相关研究。sJ Simister(1992)在风险管理技术及其应用的著名调查中表明，目前工程风险管理技术众多，核查表、MC、PERT、敏感性分析等，许多技术均有相应的软件支持，使得这些技术在工程上的广泛应用成为可能。为了实现动态风险管理流程以及各类风险管理技术的集成和综合应用，工程风险数据库的研发受到了重视。Barry LJ(1995)和Ward s(1999)提出了风险库的构建，williams(1994)，Carter R(1995)和Ward s(1999)研究了风险库应该包括的内容，V，Carr(2002)和Fiona D，Pa~emon(2002)设计了PRR(ProJ‘ect Risk Registers)风险登记管理系统，该软件将风险管理分成risk plan和risk proce~两个模块，通过风险辨识员、项目经理和风险管理委员会三层风险管理机制对风险进行管理。国内风险库的研发正处于起步阶段，主要集中在隧道、地铁等地下工程建设领域，如黄宏伟等人(2006)着手盾构隧道施工动态风险库的开发，陈洁金(2009)进行了下穿既有设施城市隧道施工风险管理与系统开发的研究。
二、工程风险数据库的构建
1、工程风险数据库的基本流程(见图1、2)
2、工程风险数据库的基本功能
(1)为工程项目风险辨识提供信息参考。工程项目的风险环境和出险规律具有相似性和个性化的特点，因而项目风险管理中存在很多成功的经验和失败的教训，通过广泛调研、收集资料、文献研究、专家研讨等方法，对工程建设过程中存在的风险事件、风险因素或原因、应对措施进行归纳、总结，形成风险信息库的基础资料。结合拟建项目的建设环境、项目特点、建设管理现状等，在风险信息库中进行逐项对比分析，辨识可能出现的风险因素，形成风险辨识清单。
(2)对工程项目进行风险估计和评价。大型工程项目的风险环境繁复多变，对拟建项目各个阶段风险因素发生的可能性大小、可能造成的损害程度、风险因素的共同作用和综合后果，以及这些风险对项目实施的影响，项目主体能否接受等问题进行评估是风险管理的核心问题。风险管理库可以实现风险评价相关数据的收集，包括主观判断数据、客观统计数据、理论模型等，结合当前项目的风险特点，建立风险评估模型，对风险发生的概率和后果进行估计，对风险量进行评价，最终形成风险评价报告。
(3)为工程项目风险决策提供信息参考。在对工程项目风险分析的基础上，利用风险管理库对风险应对提出建议，使风险管理主体在规避、转移、减轻、自留等众多对策中，结合风险决策者的风险态度，迅速做出科学合理的风险决策，力图使风险转化为机会或使风险造成的负面效应降低到最小程度，形成风险处置报告。
(4)对工程项目进行风险控制。在工程实施过程中，利用风险信息库和风险管理库对风险进行实时监控，进行风险预警和风险应急管理，对风险事故进行统计和分析，形成风险监控报告。对产生的新风险因素和应对措施，及时补充完善到风险信息库中，实现动态管理。
三、工程项目风险数据库实现方法
1、基于风险数据库的风险辨识
基于风险信息数据库的风险识别模块的工作原理是：首先输入当前项目的相关特征信息，然后运用WBS方法对拟建工程项目工作进行分解和编码。其次调用风险因素分类子系统，运用WBS-RBS方法，对风险进行多方法、多角度的识别。最后，输出初步识别的项目风险清单，并进行初步的定量分析，在项目资源约束、风险管理目标计划(造价、工期、性能、安全、健康、环境)的制约下，探讨风险事件发生的条件，预测风险发生的概率大小、损失大小、风险量大小，并提出风险应对方案，直到确认没有新风险为止。
风险辨识系统总体分析模型如图3所示，可以看出，工程项目风险信息数据库的风险识别模块从资料准备开始，经过项目调研、风险识别、风险审核三个阶段，最后才落实到风险清单。这一过程在项目风险管理全过程当中反复进行，其实质就是在不断发现问题解决问题，推动项目风险管理向更高的层次发展；同时识别过程的四个阶段运用了PDCA的原理，构成了连续有机循环的系统，更加重视项目管理知识的积累应用，从而不断充实与完善风险信息数据库，使得工程项目的风险辨识变得更加科学，更具有可操作性。
2、基于风险数据库的风险评估
工程建设项目因其自身存在大量的风险因素特点，建立风险评估模块并保存项目风险评估数据十分有必要，有了庞大的数据作为支持，风险评估的客观性、可信f生就有了保障。其次，风险评估模块中包含的各种理论模型有助于对风险的评估，调用过程十分简单、快捷，专家系统可以发挥其自身经验，辅助风险评估过程的顺利完成。最后，风险评估中包含的运算相当复杂，风险评估系统基于计算机的运算能力，可快速地完成评估所需的所有运算过程。
本文设计的风险评估模块是建立在经过风险辨识的风险清单和风险评估智能系统两大部分基础之上的，系统的建立可以基于商业风险评估软件，也可以自行设计、开发风险评估程序。总而言之，数据基础越客观、完整、有效、统一，智能评估系统越便捷、适用，风险评估过程就会开展得越顺利。风险评估模块的数据流由四个过程组成，依次为数据准备、数据来源、评估系统、结果显示，如图4所示。
数据准备：将经过风险辨识后的项目主要风险因素作为数据准备，并选择评估标准。
数据来源：根据历史评估数据、理论模型、专家经验以及待评估内容，判断选用何种数据来源。
评估系统：根据数据判断，选取风险评估方法，从软件(方法)系统中选取相应商业软件或自建程序，进行风险评估。 结果显示系统：将评估结果转化成图表或各种易于查看的形式，进行显示。评估系统部分由三个部分组成，依次为用户需求、专家系统、软件(程序)系统。
用户需求：用户以其评估需求填写指定需求表，生成需求程序。
专家系统：在已有风险评估模型的基础上，结合该领域专家处理问题的知识、经验，借助信息技术和人工智能方法构建而成。该系统的重要性在于使得系统从此拥有专家的能力，以促进风险的定性和定量分析，并能提供较正确的计划、建议、决策等。该系统一是利用专家经验分析风险适用的评估方法，二是选取合适的风险评估工具，三是一些评估过程中的数据需要通过专家调查法得以完成，四是对评估结果进行修正。
软件(程序)系统：构建方法一：将商业风脸评估软件(@Risk、Permmster、Crystal Ball等)嵌入软件系统，现有的风险评估软件因其较为完善的设计和实践验证的实用性、稳定性，嵌入后即可立即开始运行，但商业风险评估软件同时存在费用高、难以和系统中其余部分协调统一、不同软件兼容性差等问题。构建方法二：自行谢十、开发风险评估程序，优点是将多种风险评估方法收录进同一软件，与本风险评估系统的兼容性好，缺点是技术含量高，同时需要较高的开发成本。此外，自行开发的程序应含有评估工具系统，例如：层次分析法中的标度法、平均随机一致性指标、模糊数学法中的隶属函数、蒙特卡罗法中的概率分布等。所要评估的风险按照软件中预定的程序进行风险评估，并得出评估结果。
四、实证研究
以国际EPC水泥工程风险管理为例，构建工程风险数据库，数据库的模块结构如表1所示，部分功能界面如图5所示。
关键词:水利工程 服务 模式的特点
中图分类号:TV61 文献标识码:A 文章编号:1672-3791(2012)07(a)-0157-01
1 广东水利工程BT模式的特点
广东水利工程BT模式是广东省水利厅为了解决地方政府水利项目配套资金不到位的老大难问题,在现有公共项目BT模式的基础上发展创新,提出的一种符合广东水利项目特点的水利工程投融资建设(BT)模式。与通常意义上的BT模式相比,广东水利工程BT模式主要有以下特点。
1.1 由地方政府提供投融资方项目贷款的抵押物
通常意义上的BT模式是由投融资方负责筹集建设资金和项目建设,项目建成后移交给业主,业主按合同约定在回购期向投融资方支付回购款的过程。在投融资方的融资过程中项目业主不参与,业主只需要按照合同的约定在规定的回购时间内(通常在3～5年内)向投融资方支付回购款。为了防范回购风险,业主需向投融资方提供回购担保。
广东水利工程BT模式中,投融资方以项目贷款方式向银行贷款,但贷款的抵押物由项目所在地方政府负责提供,这样就将项目法人提供的回购担保与贷款抵押物合二为一,减少了BT模式中资产的占用,简化了回购担保资产评估的工作量,也大大减少了投融资方的风险。
1.2 通过银行的专业服务有效控制投融资风险
广东水利工程BT模式中,银行作为金融服务的专业机构,在资产评估、风险评估等方面具有丰富的经验,这些经验是一般的投融资单位不具备的。融资银行通常在项目正式启动前就介入,通过对地方政府提供的贷款抵押物价值评估和地方政府还款来源的风险评估,弥补了投融资单位在风险评估方面的不足,有效地控制了BT项目的回购风险。
1.3 是一种适合续建工程的BT模式
针对广东省城乡水利防灾减灾工程项目实施的实际情况,广东水利工程BT模式有效地解决了续建工程采用BT模式的问题。主要表现在以下几点。
(1)合同价格。水利工程建设试行BT模式,原则上采用设计概算总承包方式。但考虑到水利工程试行BT项目大部分属于续建工程,项目法人也可灵活采用综合单价或定额单价承包,工程量按实结算。
(2)续建项目采用BT模式的融资额确认。试行BT模式建设的项目大多立项时间早,存在项目超概算现象,同时大部分为续建项目。为加快建设进度,由项目法人委托具有资质的单位编制项目BT建设涉及范围内的概算,由上一级水行政主管部门核准,作为项目融资额的依据。
2 广东水利工程BT试点项目的招标的重点、难点及对策
2.1 广东水利工程BT试点项目招标模式选择
由于广东省水利项目的建设工期很紧,按广东省委省政府的要求,防灾减灾项目必须在2010年底前完工。为了有效地缩短项目准备阶段的时间,在水利工程BT试点项目的招标模式选择上采用了投融资方和施工单位捆绑招标的方式。
由于招标方案中涉及到项目投融资和施工建设两部分内容,如果面面俱到来设计投标条件,势必造成招标文件的内容十分繁杂,重点不突出,也不符合目前招标评标的实际情况。考虑到本次试点项目基本上是堤防工程,施工的技术难度不大,因此招标方案以潜在投标人的投融资能力为重点,着重考察潜在投标人的财务状况、投融资能力、承担风险的能力和企业信誉。
为了确保招标过程的顺利实施,我们全面分析了经常在广东投标的满足项目施工资质要求的潜在投标人的基本情况,针对施工单位投融资能力和承担风险能力均有限的实际情况,确定投标人可以采用联合体方式,并合理的确定了投标人的资格条件。这样就确保有足够的潜在投标人参与竞争,有利于招标的一次成功。
2.2 招标文件的合同架构
由于广东水利工程BT试点项目要同时解决招项目投融资方和施工建设方两个不同层面的主体,招标文件的合同架构以及相关方在BT项目中的法律地位的确定成为招标过程的核心问题。
广东水利工程BT试点项目的投融资是要解决地方政府配套资金不到位的问题。地方政府作为项目投资的主体,在水利工程BT试点项目作为借款人,项目的投融资方负责筹集资金用于项目建设,是债权人,地方政府根据约定以其财政收入(包括水利规费等收入)偿还该债务。
广东水利工程BT试点项目的施工建设的实施主体是项目法人。在BT试点项目中,项目法人只负责施工合同的履行,根据合同约定及时支付项目进度款(而不需要理会项目资金的来源)。
为了在招标文件中将上述两个层面的内容有机结合起来,在合同架构中采用将项目的投融资建设和回购作为主合同(简称BT协议),将施工合同作为附合同的做法。在BT协议中明确双方在BT项目中的权利和义务,突出描述项目投融资资金的筹集和回购事项,对施工合同中的合同价格、风险承担、材料价格调差等核心问题只进行原则性的表述。
2.3 招标中相关方法律地位的确定
由于水利工程BT试点项目涉及到地方政府和项目法人两个不同的主体,部分BT项目采用多项目捆绑招标的方式,存在多个不同的项目法人,如何合理确定招标人成为招标过程首先需要明确的问题。在实际操作中,考虑到地方水利部门是地方政府的职能部门,同时也是项目法人的主管部门,因此在水利工程BT试点项目招标中选择地方水利部门作为招标人,或者由水利部门与项目法人共同作为招标人,受地方政府的委托负责招投标工作以及项目法人之间的协调工作。
2.4 为业主做好参谋,积极稳妥的推进BT项目招标工作
由于水利系统推行BT模式是一个新事物,地方水利部门在试点项目推进过程中最大的问题是不了解BT模式。作为招标机构首先要做的工作是向地方水利部门解释和说明水利工程BT模式的内容和特点,让他们了解采用BT模式的优点、缺点以及存在的风险。
BT项目的投融资资金的筹集以及还款是地方政府的责任,是否采用BT模式的决定权在地方政府。水利部门通常作为BT项目的发起人,需要把BT项目的投融资建设方案上报地方政府,地方政府需要征求发改、财政、建设等相关部门的意见,研究BT模式双方的权利和义务是否在公平合理,落实项目贷款的抵押物和还款的财政资金来源等事项。在这个过程中,招标机构要充分发挥其专业技术能力,及时准确的为地方政府提供BT方案条款确定的依据、对地方政府的有利、不利的地方和潜在的风险,为地方政府的决策提供全面的、完整的、有价值的参考信息,以满足地方政府的决策要求。
关键词：质构隧道；施工风险；对应措施
中图分类号：U45 文献标识码：A
盾构法施工技术在一些经济发达的国家运用已经相当成熟了，由于可以在较大范围的工程地质和水文地质条件下使用,机械化程度高、施工速度快、安全、无噪音，在我国城市地铁建设中得到了广泛应用，成为我国城市地铁建设中的主要施工方法。因此，对盾构隧道施工当中所出现的问题作分析统计是很有必要的。虽然盾构隧道施工用于地铁建设的情况很多，然而由于盾构法施工在我国应用时间不长，加上盾构技术复杂，施工工序多，使得盾构在施工中暴露出不少的问题，各种事故频繁发生（图1）。工程事故的发生不仅造成经济损失，影响整个工程的工期，产生一定的社会影响。施工质量和不必要的人员伤亡，还会对城市地铁隧道施工进度和城市形象产生一定的影响。因此，随着城市地铁的蓬勃发展和盾构隧道施工工艺的不断改进， 必须要强化对盾构隧道施工风险的认识，分析事故发生的原因，加强盾构隧道施工的安全管理，规避盾构施工风险，不断地完善和提高盾构隧道施工的安全性。
1. 施工中常见的安全事故
1.1盾构施工中常见事故：
1）地面塌陷 2）房屋开裂或倒塌 3）隧道范围内管线断裂或损坏
4）周边构（建）物结构损坏
图1 地铁盾构施工中常见工程事故
1.2安全事故统计
盾构施工本身是一项技术含量高、受影响因素多、施工难度大的技术工作。虽然政府加强管理、建设单位严格要求、施工单位科学施工，但地铁施工事故还是屡屡发生，并且层出不穷，不仅造成了大量人员伤亡和财产损失，而且还造成了很恶劣的社会影响。通过对北京、上海、杭州、广州、深圳、成都、西安等地有重大伤亡的地铁施工事故进行统计，发现近几年各地地铁事故频发且呈逐年增加的趋势。
1.3安全事故频发原因分析
地铁工程在施工阶段出现的安全事故一般是由多方面因素引起的，不确定性因素很多。对一些工程项目安全事故的分析统计，概括起来主要包括以下方面：
1）工程地质及水文地质的复杂性：工程所在区域的工程地质、水文地质条件复杂,表现出很大的随机变异性；同时地层中还存在大量水的活动与作用。在地质勘察过程中，受到各种因素、施工条件的限制，勘察结果不可避免地与现场情况有一定的差距。
2）工程建设周边环境（建筑物、道路和地下管线等）的复杂性：地铁一般修建于城市中心，地铁工程周边的地面建（构）筑物和环境设施十分复杂。各种建筑物资料及管线资料勘测不全、调查不详或是因有关部门无法提供准确资料，使施工的危险性和不确定性增加。
3）工程前期准备不充分，工期偏紧:许多地铁项目前期工作不充分，技术准备不足，地铁工期紧，往往要用3-4年建成20km的地铁线，盲目追赶工期，使安全机制变形，最终导致安全事故的发生。
正是由于以上及其他方面的原因, 使近几年城市地铁隧道工程事故频频发生,而且事故造成的危害也越来越大，产生了一些不好的社会影响。
2. 盾构隧道施工风险研究的必要性
隧道与地下工程与其他工程项目相比，由于具有隐蔽性、复杂和不确定性等突出的特点，投资风险大，无论是设计、施工、决策都会遇到很多困难和障碍。尤其是在城市繁华或周围环境复杂的地带，隧道与地下工程的施工及运营要涉及到过多的拆迁、对周围环境及管线的影响，如果决策考虑不周，在其规划、设计施工和运营中均会对社会和国家造成不必要的重大的损失和不可估量的社会负面影响。例如在上海地铁四号线2003年7月1日发生的重大工程事故已给我们敲响了警钟。因此规避盾构施工风险已经成为了亟待解决的核心问题。为解决这一问题，就必然要借助风险评估和决策理论。风险评估可以对这些不确定因素进行分析，将不可预见的风险因素转化为定量的指标，并通过计算风险效益来选择风险控制措施，降低各种施工风险，以达到安全、经济、高效的施工目标。
风险评估研究的最终目的是为决策提供依据，从决策者的角度来说，其价值可以体现在决策者决策时信心地增强、对工程进展情况的掌控以及对资金流向的有效控制上。而工程风险研究的最高境界应该是实现“工程精算”，也即所有的风险子项均可由费用损失来表示。因此，对决策者来说，风险评估能够把决策变得简单化。如何对工程风险进行控制，在尽可能安全的情况下获取最大利益，这也需要对风险控制措施的风险效益进行评估。
3. 盾构隧道施工常见事故的规避措施
3.1盾构进出洞施工风险的规避措施
国内盾构施工经验表明，盾构进出洞过程中，最大的风险为洞口土体的稳定，目前国内多起盾构法隧道施工事故均发生在盾构进出洞上。端头加固效果不好，会造成洞口面流水，甚至导致盾构出洞时工作面出现大面积塌方，更严重可能引起地面沉降，危及周边建筑物的安全。为此,应制定有效措施，保证盾构顺利地通过进出口地段。
1）认真研究盾构进出洞端头的地层条件，保证盾机进出洞端头地层加固长度不小于盾构的长度，对土体开挖面稳定性不是很好的地段，还要采取降水的措施进行加固。
2）洞口打开前，必须对地层的加固效果进行检验，保证符合规定后方可打开。如果检验不通过的情况下，要采取措施直到符合了项目标准后才能够继续施工。
3）在始发阶段，由于盾构机推力较小、地层较软，要注意防止盾构机叩头。
3.2开挖面失稳风险的规避措施
在有微承压水的地段，一旦土压力设置不合理，容易引起开挖面失稳、流砂现象，更严重会直接危害到地面安全，为此应采取有效措施，防止开挖面失稳。
1）可在正式掘进之前，采集区间地层碴土进行改良实验，以取得第一手较为合理的参数，使开挖下来的渣土具有塑性流动性、止水性，并使渣土充满压力舱。
2）控制好土仓压力，防止开挖面失稳及其他问题的出现。
3）控制推进速度和渣土排土量, 维持排土量和开挖量的平衡，使得工程项目能够有序的进行。
3.3地表发生过大沉降风险的规避措施
地铁隧道施工不可避免地对土体产生扰动，引起隧道周围地表发生位移和变形，如果发生过大的沉降，就会危及周围地面建筑设施、道路和地下管线的安全，因此盾构施工过程中要加强地表的监测，并制定相应的措施防止进一步的沉降。
1）在盾构掘进过程中，应加强对周围道路、管线和临近建（构）筑物的监测，并对监测数据及时分析处理并反馈，不断调整和优化盾构推进参数，做到信息化施工，科学化管理。
2）在盾构掘进过程中,若发生沉降或沉陷，应派专人巡视，严密观察周围建筑物的沉降变化，根据沉降的实际情况采取相应的措施，不能有一丝的失误。
3）通过同步注浆以及二次注浆及时充填盾尾建筑空隙和因原有浆液固结收缩所生产的空隙，注浆时应严格控制注浆量和注浆压力，减少施工过程土体变形，使得工程项目能够顺利的完成。
4.结束语
1）盾构隧道建设规模大，施工时影响因素多，施工安全和施工风险更具有挑战性，作为地铁建设者有责任由义务在各个环节重视安全工作，提前做好认真细节的评估和预测，依靠科学规范管理不断提高地铁建设安全水平，确保城市轨道交通建设健康发展。
2）在地铁隧道工程施工前应制定好各项应急预案，编制切实可行的应急程序，成立应急组织，备好应急物资，出现事故及时抢救。
3）盾构掘进过程中要根据水文地质情况的变化，密切注视掘进参数的变化并认真分析，在盾构推进时根据实际情况及时调整和优化盾构掘进参数。
4）应该对已有的成功或失败的盾构法隧道施工案例进行分析统计，成功的案例应该要学习其中一些好的方法，失败的案例也要从中吸取教训，避免重复问题的出现。
5）对盾构法施工的工程项目需要采取科学的方法进行管理。对于项目的前期要做好相关的准备工作，统筹好整个工程项目的方方面面，不要盲目要赶工期，要循序渐进的推进。尤其是当新问题出现的时候，有及时的讨论，采取相应的措施解决。
参考文献：
[1]刘仁鹏，刘万京.土压平衡盾构技术浅谈[J].工程机械，2000
[2]周文波.盾构法隧道施工技术及应用[J].北京: 中国建筑工业出版社2009．
关键词：商业银行公司治理风险管理风险审计
全面风险管理是从战略目标制定到目标实现的全过程风险管理，随着现代商业银行所承担风险的增加，商业银行内部审计关注的重点也逐渐转移到风险管理上来，当今风险审计作为一种新的审计理念，成为备受人们关注的热点。与其说银行是在经营货币的企业，不如说银行是经营风险，从风险管理中获取收益的企业。商业银行一直在利润与风险之间做着谨慎和侥幸的选择，防范和控制经营中的风险，实施全面风险管理战略，是商业银行面临的现实而紧迫的任务。作为现代商业银行的审计部门，如何由传统的合规性审计向风险预警和防范为目标的风险审计转变，合理配置有限的审计资源，提高审计效率与效益，有效发挥审计监督在防范和控制风险中的积极作用，已成为现代商业银行内部审计面临的焦点课题。
风险审计的涵义
风险审计，也称风险基础审计或者风险导向审计，它是在传统的账项基础和内部控制制度基础审计上发展起来的一种审计模式，是指审计人员在对被审单位的内部控制充分了解和评价的基础上，综合分析、判断被审计单位的风险状况及其风险程度，从而把有限的审计资源集中到高风险的审计领域，针对不同风险程度采取相应的审计对策，重点对高风险点进行实质性测试，从而伎内部审计的剩余风险降至可接受的最低水平。与账项基础审计、内部控制制度基础审计相比，风险审计关注点在于对被审单位的风险评估，其审计重心向风险评估转移，更加关注的是企业的风险管理活动一一是否建立清晰的风险管理战略、完善的管理架构、全面的风险管理过程和良好的风险管理文化，最终实现风险管理效率和价值的最大化，不但可以保证充分的审计覆盖面，而且对每一个领域都会根据其风险评价结果有不同的审计频率与深度，增强了对风险的预防控制作用，风险审计方法的重点是识另q、预防与控制风险。因此，风险审计理论的核心是从分析审计风险入手，通过建立科学的审计风险分析模型，采取定性定量分析方法，量化确定固有保证程度系数，并控制保证程度系数，确定可接受的检查风险水平，以确保审计质量。
商业银行实施风险审计方法的坝实重要牲
格林斯潘曾经说过：“银行的基本职能是预测、承担和管理风险。”风险审计的本质和根本目标是促进和保障商业银行业务的稳健发展，促进商业银行树立全面的风险管理理念，坚持发展与防范风险并重；适应市场和业务需要，不断完善风险管理手段，健全风险管理体制，培育风险管理文化，提高风险管理水平，促进业务发展，目标是优化资源配置，将风险控制在商业银行可以承担的范围内，实现风险调整后的收益最大化。
（一）风险审计的理念和方法是商业银行实施全面风险管理的现实选择，进一步提升了内部审计的增值服务?风险是商业银行与生俱来的产物，存在于商业银行业务的每一个环节当中，商业银行提供金融服务的过程也是承担和控制风险的过程，因此，风险管理是商业银行永恒的主题。在现代金融领域中，能建立良好的风险管理架构和体系，对风险进行全面有效的管理，并以良好的风险定价策略实现价值增长，是影响商业银行核心竞争力的重要因素，也是实施风险审计的必然要求。国有商业银行上市后，要在提高全面风险管理能力的前提下保持持续的价值创造能力。
巴塞尔新资本协议和美国反舞弊财务报告委员会的发起组织委员会fCOSO)的《企业全面风险管理框架》将全面风险管理概括为对商业银行各个层次的业务单位和各种类型的风险进行统筹管理，这种管理要求将包含信用风险、市场风险、操作风险和其他风险的各种金融资产与资产组合，承担这些风险的各个业务单位纳入到统一的管理体系中，对各类风险依据统一的标准进行测量并加总，依据全部业务的相关性对风险进行全程的控制和管理。风险审计正是以全面评估风险为基础，从重要风险点上人手，在深入分析判断不同层面和业务单位风险状况的基础上，确定审计重点，对风险高的业务集中资源重点审计，通过评估银行风险识别的充分性、风险衡量的恰当性及风险防范的有效性，并在此基础上提出相应的改进措施和建议，直接影响商业银行经营战略的制定，确保商业银行实现业务发展、风险控制和效益增长的有机统一
（二)采用风险审计的理论和技术、是现代商业银行审计发展的目标和方向，实现增值型审计转型需要：当前国际内审发展已进入一个以风险管理和公司治理为标志的新的发展阶段，西方的绝大部分商业银行在内部审计均采用了风险审计的理论和技术。国际审计师协会主席捷奎林?瓦格娜曾提出：“环境的变化给内部审计师带来增加价值的机会最多的领域是风险管理的公司治理。”2003年国际内部审计协会对2001年新的《内部审计实务标准》(以下简称《标准》)修改后，在内容上也自始至终都贯穿着风险审计的主导思想。
一是在对内部审计的定义中要求内部审计采用一种系统化、规范化的方法来对机构的风险管理、控制及监管过程进行评价进而提高它的效率，帮助机构实现它的目标。二是内部审计的目标要求内部审计参与风险管理。三是内部审计的工作重点要求内部审计参与风险管理。四是标准对审计计划、审计测试、审计结果、后续审计各个方面都作了和风险相关的明确规范。五是关于剩余风险，《标准》做出了在审计执行主管认为高级管理层接受的剩余风险水平对于机构来说是无法接受时就报告董事会加以解决的规定。这些规定和要求将内部审计的范围延伸到风险管理和公司治理，所以风险管理已经成为内部审计的主要工作。随着风险管理导向内部控制时代的来临，内部审计的工作重点也发行了变化，现代内部审计突破了传统的监督、鉴证、评价职能的范围，更多地介入商业银行有效的风险管理机制和健全的公司治理结构领域。
风睑审计在项代商业银行风睑管理中的作用
(一)风险审计有利于提高商业银行风险管理水平，促进风险文化建设。风险基础审计主动发现和控制各项风险，通过对商业银行业务部门进行风险评估，并按照次序排列风险，集中高风险的项目优先审计。前者试图阻止不期望的行为发生，这种事先的控制有助于阻止损失的发生；后者试图检查出不期望发生的行为，检查性的控带l目的是提供损失发生的证据。这两种类型的控制都是必要的内部控制系统，使商业银行的内控机制完善、管用。同时，风险审计关注的重点是业务过程中的每一个风险点，涉及所有员工和管理者，这样有助于形成商业银行风险文化，从而提高商业银行全面风险管理水平。
(二)风险审计有利于对风险事件的识别风险审计采用通用风险分析模板及方法，识别商业银行业务过程的风险和外部环境风险。风险审计人员运用某些分析方法，创造性地进行分析，判断管理层是否完全识别了企业的所有风险，
若有遗漏的风险要提醒管理层加以考虑。
(三)风险审计有利于对风险的反应和控制。在风险反应活动中，商业银行要根据不同的风险决定要采取的策略和方法，决定是避免风险、接受风险、还是降低风险。如对有相对的风险回报的风险，商业银行可以考虑接受，但要采取控制措施，才能将风险降低到可以接受的水平，获得希望的回报。对于这部分风险，商业银行会采取减少风险、转移风险或分担风险的办法以降低商业银行承受的风险。风险审计人员的主要工作在于分析、评价风险回报的合理性、减少风险的措施的有效性、以及接受风险转移和风险分担的那一方的风险。
(四)风险审计有利于对风险信息沟通和风险管理系统的监控。在风险信息沟通活动中，商业银行的风险管理要将风险及时有效地传递给内部相关人员，以便及时采取相应的控制措施。风险审计人员可以通过评价报告系统证明风险信息被准确、及时地传递到相关人员，内部审计报告可以向董事会和审计委员会传递风险是否得到有效管理的信息。在监控活动中，商业银行要对风险管理进行持续监控，通过对内部控制系统的运行的监控和对定期检查结果及意外事项的处理结果的评价，保证商业银行对风险管理是一直有效的。风险审计人员可以通过分析环境和风险变化，检查内部控制系统是否已更新，是否能控制新的风险。还可以通过后续审计管理层对审计中发现的问题及对意外事项的处理情况，检查新的控制措施是否有效，将分析结果和建议提供给管理层以便改进控制措施。
风险审计在捕国商业银行规划与存在问题
(一)风险基础审计的法制化、制度化规范化建设的道路还很漫长。一是商业银行内部制度调整工作量大，相关业务制度和操作流程也要进行相应调整；二是支持系统建设难度大，因长期需要具备相应功能的电子化系统作支持，要求商业银行改进现有业务系统，并开发建设风险评估系统，风险评估系统的建设包括业务流程、历史数据收集、参数选择等需要大量投资和时间准备。三是短期内风险审计人员素质难以提高。风险审计人员需要精通包括审计、会计财务、法律、逻辑学、信息学、系统论、管理学等专业知识，懂得运用经济、数理、计算机等专用分析手段来预知和减少风险，每位风险审计人员达到运用自如的水准尚需时日。
(二)审计证据的较高要求增加风险审计取证的难度风险基础审计必须获取充足的、可靠的相关的证据以判断，而目前我国商业银行风险基础审计缺少可供遵循的标准和程序，且审计取证的渠道和方式多样，因此，审计人员一般都需要提高调查样本代表性和增大调查样本的方法，以增强对总体风险推断的准确性。
(三)风险审计技术手段落后，难以适应工作需要。计算机会计信息系统、信贷管理系统的广泛应用和发展，大大增强了审计的及时性，事后审计；逐步被实时审计所代替，这与针对经营全过程的风险基础审计不谋而合。在我国，商业银行审计人员大多数对计算机辅助审计不太熟悉，许多还停留在传统手工查账的基础上，在新技术面前还有些无所适从．审计手段落后，不但增加了审计难度，而且效率低、准确差，严重影响了审计作用的发挥，无法满足商业银行风险基础审计工作的需要
(四)协调配台欠缺，降低了审计结果的运用日常审计中很少利用纪检、人事及其他部门掌握的信息，审计结束后，除个别项目外一般也不与这些部门交换，致使审计成果在干部考核、任用、奖惩等方面没有发挥应有的作用，相应削弱了审计的威慑力。
我国商业银行发展和完善风险审计的对策
(一)正确认识风险基础审计在银行公司治理结构的重要作用，为风险审计的发展刨造良好的环境商业银行公司治理的核心问题是委托人(股东、投资者、管理者)如何激励和约束人(经理层)、积极有效地完成受托经营管理责任，以确保股东或投资者财富最大化。显然仅仅通过财务审计，委托人难以全面了解人是否有效履行其受托责任，而风险基础审计有利于减少信息不对称性，较为全面地提供委托人所需要的有关经营管理活动方面信息，大大遏制了“道德风险”的发生，增强了经营管理的透明度，从而达到控制和抑制“内部人控制”的目的，同时，通过风险审计可以有效地判断人的业绩和能力，评价人对受托人责任履行情况，促进人提高经营管理效率因此，风险审计是商业银行公司治理结构的重要组成部分，是完善公司治理结构的“四大基石”之一。
（二)抓紧制定风睑基蒯{计；，立则尽快完善评价标：停体系要吸收借鉴美国、英国、典等发达国家的先进经验，抓紧研究制定我国的风险基础审计准则，这是开展风险审计的当务之急。风险基础审计准则的制定要遵循“衔接”、“配套”、“务实”的原则，注意解决好前瞻与现实的矛盾，接轨与国情的矛盾。逐步探索和完善风险审计的评价标准体系，量化评价指标，为不同项目之间的比较提供依据
(三)认真搞好风险基础审计研究，探索先进审计技术方法。先进的审计技术和方法，是提高审计效率和质量的重要保证要通过传统方法与现代信息技术的结合，加大风险审计技术的研究力度，特别要注重探索完善审计抽样、内控测评、风险评估等方面的方法和技术产。在风险审计的方法和技术的研究中，要实行科研人员与实务人员、科研与调研、审计人员与项目工程人员相结合的办法开展，以增强实用性、指导性和前瞧性。
关键词：PPP模式 机遇 风险 施工企业
PPP模式是目前新兴的一种基础设施项目融资的模式，其主要特征是将政府与企业的利益融为了一体，实现了项目融资与基础设施供给的有效结合，是我国基础设施建设领域改革的重大举措。施工企业PPP项目在运作过程中也面临着很多的机遇与风险，以下对施工企业PPP投资项目的风险防控进行简要探讨。
一、PPP模式为施工企业带来的重大机遇
（一）PPP模式有利于企业创造更好的品牌效应
相对于一般的铁路公路项目，以城市基础建设为主的PPP项目拥有更广的知名度，一个成功的PPP项目带来的社会效益和经济效益远远高于企业的投入各项资源总和，有利于企业获得良好的市场声誉。
（二）PPP模式有利于企业完善上下游产业链
PPP项目的运作给施工企业提供了打通投资、设计、总包、施工、运营一体化的机会，推动了企业实现纵向一体化的进程。施工企业由原来单一的施工承包商变成了集投资商、设计商、承包商、运维服务商为一体的综合角色，企业的经营渠道得到了拓展，有利于做大做强企业。
（三）PPP模式有利于高素质人才的培养
PPP模式下，企业需要懂投资、会设计、精预算、善管理的综合性人才才能满足项目运作的要求，倒逼企业招聘、培养、选拔使用更多的综合性管理人才和技术专才，促进了企业人力资源战略的实现。
（四）PPP模式有利于经济效益的持续增长
成功的PPP项目运营可以为企业带来持续的经济利益，优质的工程质量和合理的运营维护价格势必产生更强的辐射效应，有利于企业市场份额的进一步拓展和可持续发展。
二、施工企业PPP项目运作中面临的风险
（1）可行性研究阶段存在的风险，如：公众反对风险、征地拆迁风险、项目的经济与技术风险、规划缺陷风险等，后三个风险是项目在可行性研究阶段所需要重点考虑的风险源。
（2）融资阶段存在的风险，如：融资结构风险、通货膨胀与货款利率风险、项目对银行的吸引程度风险、银行贷款中断的风险、合作方风险等。其中的合作方的风险主要包括公募私募基金、私营企业、保险公司、银行以及地方政府合作风险，这些风险的存在将会直接影响到项目融资的成败。
（3）项目设计阶段存在的风险，如：项目周期风险、批准设计的时间太长、项目设计频繁变动、设计缺陷等。
（4）正式施工阶段存在的风险，如：通货膨胀率加大与工程变更带来的风险、工期延误风险、质量风险、工程建设资金不到位造成的风险、安全事故风险等。在PPP模式下，施工企业在面临此类风险时，不仅需要站在承包商的角度来看待这些风险，还应该站在管理方和投资方的角度考虑风险。
（5）运营过程中的风险，如：服务价格变化与市场需求量减少、利率提高、运营者经营能力有限、产量低、在PPP项目合同期内终止、运营安全事故、环境污染等风险。一般情况下，施工企业往往都是将风险评估的中心放在施工阶段，而对运营阶段的风险关注并不大，但是在PPP模式下，施工企业应该加大对运营阶段的风险关注，因为这一阶段是决定还本付息加赢利的关键时期，这直接关系到PPP模式运营的成败。
（6）移交阶段的风险，如：移交失败的风险、工程使用价值降低的风险。施工企业应该提前对这一阶段的风险做好评估。
三、PPP模式下施工企业应对风险的有效策略
（一）充分开展PPP项目的前期调研与论证
施工企业要切实转变以往风险意识淡薄的积习，充分开展对PPP项目的可行性研究工作，公开招聘国际国内专业的咨询机构，对法律法规、政府资信、PPP项目的规划许可、社会效益、融资风险、施工成本、运营维护、移交终结等各个环节存在的风险进行全面的评估，
切实考察项目的可实施性，按照国家法律、企业相关管理制度履行集体决策和审批程序，避免为盲目追求产值和社会效应做出错误的投资决策。
（二）充分重视特许权项目协议条款的签署
特许权协议是PPP模式中存在的一项非常重要的协议，协议规定了企业与政府之间的关系、对风险的分担、各自所享有的权利与承担的义务等，核心问题是产品定价和服务标准的条款，国家发改委在颁布的系列政策中指出要加大对产品服务成本与投资成本的监测，尽快理顺产品的价格问题，避免项目法人随意定价，出现不合理获利情况的产生，另外也要尽力规范价格行为，以便提高政府定价的科学性。鉴于政府在PPP项目中的强势市场地位，企业应该高度重视特许权项目的条款规定，并予以审慎评估。
（三）加强沟通协作突出主业优势
PPP项目大多是公共投资设施项目，事关民生福祉，社会影响巨大，施工企业要充分发挥主业优势，严控质量工期目标，充分关注环境保护，资源节约和循环利用，争创优质工程。同时，加强与政府相关部门的业务沟通，充分依靠政府协调处理项目运作中存在的棘手疑难问题，与政府友好合作，提高企业的形象，以现场保市场，取得正当合法的经济利益。
四、结束语
总之，在城市基础设施建设任务逐年增加的情况下，引入PPP模式，不仅可以帮助政府解决基建资金短缺的问题，还能够带来巨大的社会效益和经济效益。因此在政府部门推动的这轮投资中，施工企业采用PPP模式运营，只有充分重视投资项目的可行性研究，合理掌控项目各个阶段的运营风险，才能获得更多的经济效益，实现更好更快的发展。
参考文献：
1施工前质量控制重点
首先做好图纸审核的控制。图纸是施工质量控制的依据，因此图纸审核质量控制十分重要。其主要内容包括图纸与说明的齐全性；图纸中是否存在遗漏、差错或者矛盾；图纸表示方法是否清晰，是否与标准要求相符；材料来源是否有质量保证，是否可取代；对施工工艺及施工方法的可行性、合理性进行论证，保证与质量要求相符；对施工图、说明书中涉及的标准、图册、规范及规程等进行审核。其次，做好施工现场的控制。临时设施要提前修建，对施工机具进行安装、调式，试验机具进行标定，进行施工测量，并对测量资料进行复核；收集相关材料，且开工前必须进行试验检测。再次，做好施工组织设计的控制。施工组织设计的主要内容包括编制说明、施工组织机构、施工平面布置图、施工方法、施工详图、施工计划及进度控制表、质量管理要求、安全生产及环境保护等多项综合性内容。最后，控制测量数据质量。对承包商的基础技术数据进行检查与校验，对每项参数进行逐一审查、落实，发现不足之处要及时通知承包商做出修正，直至满足质量要求为止，否则不得进入正式施工阶段。
2施工过程中的质量控制
施工过程中的质量控制主要针对人、机、料、法、环等几个方面，而其中人员控制、材料控制又是重中之重。首先，施工人员的控制。从某种程度上讲，所有质量问题均可归结为人的因素，因此施工人员的控制是质量管理的核心问题。要对入场施工人员的资质条件进行检查，保证其与施工工艺所要求的资质条件保持一致；所有施工人员均根据现场质量管理人员要求的工艺流程及质量标准进行施工，认真填写施工原始记录表及施工日志。其次，施工材料的质量控制。对供应商的生产资质进行全面评估，对其材料供应情况进行调查，主要指标可参考交货期、材料质量检验报告等；分析供应商质量管理体系是否能保证材料质量；建立材料供应商档案管理制度，对一些资质差、质量无法保证、交期无法保证的供应商坚决拉黑。做好入场材料管理，针对原材料、半成品等进行全面的质量检查及控制；主要材料必须严格按照既定的检验频率进行送检，重要材料一定要坚持“先检后用”的原则。再次，做好施工机械的控制。入场机械必须配备对应的出厂证明及质量保证书；机械设备要具备安装调度及试运行质检记录。
设备操作人员要严格按照操作规范进行规范、正确的操作，实行“三定”制度，即定机、定人、定岗；全面落实责任制，由机械原因导致的施工质量问题可追溯至个人。机械设备操作人员要做好设备的保养工作，保证其运行的可靠性与安全性，延长设备使用寿命，保证设备的经济效益。最后，其它因素的控制。方法控制主要针对具体的施工工艺而言，此处主要针对测量控制进行重点讨论。施工前要复核承包商的路线放样，不合格即要求返工。测量验收已完工工程的相关几何指标，包括高度、宽度、横坡、曲线半径等，如与设计要求不符，则要及时修正。
3竣工阶段质量控制
桥梁工程竣工验收要进行最终检验与实验。质量管理人员要对质量评定表中的相关数据进行收集、整理，参照国家标准进行数据分据，从中分析工程产品是否存在质量问题，如发现问题要及时分析原因，并做风险评估。施工质量评价内容包括分项工程、单位工程、分部工程；相关技术管理人员进行材料的收集整理，并收集设备及构件的质量合格证明材料、相关实验数据、隐蔽工程数据记录、施工记录等。一些试块、试样等直接涉及到结构安全，故要实施见证取样检测。竣工验收要组织工程技术管理单位、质量管理单位、施工单位等入场，进行全面的检验评价。及时查检质量缺陷并采取修正措施，直至工程质量与相关设计标准相符，再向发包人、监理单位等提出工程竣工报告。（本文来自于《科技风》杂志。《科技风》杂志简介详见。）
4总结
总之，道路桥梁工程施工的质量问题，直接关系到城市公共交通的安全以及市民的生命财产安全，如何提高其施工质量是城市发展的一个重要课题。质量管理单位应做好质量监督工作，严把质量关，而桥梁施工企业更应将工程质量放在第一位，认真仔细地做好每个环节工作，从而保证交通运输的安全性与畅顺性。
作者：覃源 单位：玉林市交通机械施工处
[关键词] 复杂金融产品 设计方法 仿真技术
一、复杂非实体产品的定义
根据现代营销学之父——菲利普·科特勒(philip kotler)的观点,产品是市场上任何可以让人注意、获取、使用、或能够满足某种消费需求和欲望的东西。它既包括具有物质形态的产品实体,又包括非物质形态的利益。现代市场营销理论认为,产品可分成有形产品(实体产品)和无形产品(非实体产品)两类。
现代产品具有客户需求复杂、产品组成复杂、产品技术复杂、制造过程复杂、项目管理复杂的特性,可称为复杂产品。
现代金融服务业如保险、证券和银行等相关企业提供的产品一般也具有组成复杂、功能复杂和行为复杂的特性,但以服务契约形式而非实体形式,可以定义为复杂非实体产品。
产品设计的最终目标是面对客户的选择性市场需求,将基于市场细分的需求概念转化为高质量或低风险的产品,最大限度地满足客户持续变化的需求。复杂实体产品的设计要求产品是在满足功能需求的基础上,要求以最快的上市时间、最好的质量、最低的成本、最好的服务、产品创新和最佳的环境保护。
金融服务产品是非实体产品,其最重要的问题是产品的风险性。与实体产品的质量类似,控制产品的风险也就控制了产品的质量。复杂金融产品的特性主要表现在其风险的复杂性,所以其设计和仿真方法也就具有复杂性。
二、金融产品设计涉及的技术和设计过程
1.金融产品设计涉及的技术。在实体产品的设计中,提出了生命周期的概念,其目的是研究产品的市场战略和设计,涉及的内容涵盖市场分析和设计开发。包含从产品的需求分析、概要设计、详细设计、制造、销售、售后服务、直到产品报废回收的全过程。软件产品也不例外,软件生存周期涉及的内容也包括从问题定义、可行性研究、需求分析、软件设计(概要设计和详细设计)、编码、调试和维护。
与复杂实体产品类似,复杂非实体产品的生命周期涵盖产品的需求分析、概要设计、详细设计、售前服务、销售、售后服务和产品终止等阶段和相应指标。其管理技术也是为满足产品上述指标发展起来的。
2.设计过程。金融业是百业之首,金融领域的产品涉及到银行、证券和保险等方面。需求分析是复杂金融产品设计的第一步。
(1)需求分析阶段。需求分析阶段要解决的问题,是让用户和金融机构共同明确将要开发的是一个什么样的系统,其过程包括:
①详细听取客户的反映,确定产品需求,是需求获取的第一步;
②市场研究,包括市场规模调研,确定市场需求并听取分销渠道的反映;
③相关产品跟踪调查,确定产品的竞争力因素,是需求提炼的过程。
(2)概要设计阶段。需求分析阶段以后,进行产品的概要设计。这一阶段有两项关键活动,即预测产品的风险和全面可行性分析。
风险来自两个方面。首先是金融产品和服务本身所包含的风险,其次为控制和转移风险的方法。前者是从金融产品(服务)的风险需要出发,从产品交易双方进行分析。后者是分析如何控制、转移风险。
(3)详细设计阶段。详细设计是制定完整详细项目计划、细化产品原型、定义产品详细特征、产品对系统和管理的影响以及培训方案。
详细设计的主要内容是产品定价。产品定价是概要设计的继续,包括定价原则;定价前提的假设条件和经营管理成本对产品成本的定价三个方面。
(4)销售和售后服务阶段。这一阶段的主要工作是业务的风险评估和控制。相当于软件生命周期中的维护阶段,其目的是使金融产品在整个生存周期内保证满足用户的需求和延长产品使用寿命。
这一阶段中的业务监管过程是基于事后的经验。将既成事件作为历史或经验数据,建立监管模型,或对原有的模型做出调整,从而达到监管的目的。
3.复杂金融产品设计的仿真技术。目前,仿真科学与技术在经历了上个世纪后50年的飞速发展后,已成功地应用于航空航天、信息、生物、材料、能源、先进制造等高新技术和工业、农业、商业、教育、军事、交通、经济、社会、医学、生命、娱乐、生活服务等众多领域。由于计算机技术的高速发展,科学计算和计算机仿真已经成为科学研究中除理论研究和科学实验以外的第三种方法。现在,建模与仿真技术和高性能计算技术相结合,正成为继理论研究和实验研究之后的第三种认识和改造客观世界的重要方法。仿真技术毫无例外地可用于复杂金融产品设计中。
(1)建模:仿真的意义在于模型的有效性,因此用仿真的方法来研究复杂系统,首要问题是对研究的目标对象建立合理的仿真模型,即建模,它是仿真中最基本的工作,数学模型的建立必须有数学知识的支持。将研究对象符号化、公式化,形成理想化的数学方程式或具体的计算公式,然后在数学语言的规范内进行逻辑推导、运算、演算和量的分析,形成数学模型,从而对研究对象形成数学解释和预测。其次,各类仿真算法也需要数学方法作为基础。
因此,仿真科学与技术的进一步发展离不开数学模型和数学工具,特别是复杂产品的仿真,更依赖于petri网络,神经网络,混沌理论,模糊理论等新的数学理论。随着数学的发展,能够更好地为仿真所用,强有力支持仿真科学与技术。
模型的建立还依赖于丰富的数据资源,数据仓库(data warehouse,dw)的方法就为建模和仿真提供了一个有效的环境。我国金融企业经过10多年的信息化建设,建立并积累了大量的数据资源,基于数据仓库的建模和仿真是一个个值得注意的研究领域。
(2)选择合理的仿真算法:犹如算法是计算机程序设计的核心一样,仿真算法同样是仿真过程的关键。以金融领域为例,现代金融工程的技术内容主要是基于信息系统的分析和综合对象的建模和仿真分析,其方法在股票、期权、外汇和期货等领域得到了广泛的应用。例如,对非实体产品具有风险的复杂不确定性的特点,用确定性方法给出近似解十分困难。擅长对随机问题进行仿真的montecarlo方法,就是解决这类问题的一种特殊数值方法
(3)仿真优化:分析金融产品的数学模型的性质可知,在同一个问题中经常会出现非线性、不确定性和最优化问题。因此,优化的核心问题也是最大限度地降低产品的风险,优化风险结构,达到控制风险的目的。近年来,随着计算机技术的发展,涌现了各类仿真优化理论和算法。例如,模拟自然界进化过程的进化算法、遗传算法和蚁群优化算法都已成为解决复杂优化问题的重要方法。
参考文献:
【关键词】 建筑工程 项目风险 全面风险管理
目前，我国的很多建筑工程项目在建设管理过程中，因为受到各种风险的危害而导致巨大的经济损失和社会效益损失。风险已经成为当前建筑工程项目建设失败的关键性因素之一。本文就当前建筑工程项目的存在风险以及管理情况进行简单的分析和讨论，并就如何加强建筑工程的全面风险管理提出自己的建议和看法，从而不断提高建筑工程的质量，推动建筑企业的快速、平稳、健康发展。
1 建筑工程项目中存在的风险
目前，我国的建筑工程在项目建设管理过程中，主要存在以下几个方面的风险，具体表现在：
1.1 政治风险
政治风险主要指的是由政治方面的原因和事件引发的风险类型。它一般包括：重大事故所导致的社会风险；出现变动的工程建设法规政策造成的风险；政府机关单位的行政干预等等。
1.2 经济风险
经济风险主要指的是在经济领域当中由各种经济原因所导致的企业经营利益方面的风险。它通常是由于宏观上的不利经济形式以及严重的通货膨胀、上涨的材料价格、较差对策投资环境等因素造成的。具体可以分为两种类型，即：
1）技术型风险。即由于技术方面的条件不足等原因导致的损失。
2）非技术型风险。即由于组织、计划、协调、管理等非技术方面的条件不足而造成的对损失。
1.3 自然风险
自然风险主要指的是建筑工程由于其所在地区的不利的自然条件而导致的风险。它一般包括恶劣的地理位置、气象条件、现场环境等。
2 建筑工程风险管理的现状
当前，我国的建筑工程项目在风险管理方面主要存在以下几个方面的问题，即：
2.1 相关的法律法规不健全
目前，我国虽然就建筑工程行业出台了许多相应的法律法规，给建筑工程的建设管理提供了一定的法律保障，但仍然缺少较为完善的监督机制和法律法规。当建筑市场大环境发生变化时，建筑企业或者相关工程负责人不能及时的根据所发生的情况或者问题予以修改或完善，从而降低了对风险的控制和管理效果。
2.2 企业的风险意识低
当前，在我国许多的建筑投资企业中，对风险管理和控制的意识概念上存在严重的认知偏差，有些企业甚至为了减少资金投入而降低对风险管理方面的投资，或者是选择不恰当的风险转移方式或者风险自留手段进行风险控制。然而，风险自留所导致的损失有时候会超出企业的承受能力范围，从而致使整个项目都无法顺利的开展。
2.3 缺乏完善的风险管理机制
我国当前的建筑企业大部分在风险管理工作方面没有完善的管理机制和体系，例如，缺乏职能的明确定位，在内部管理上没有设置专门的项目风险控制管理部门，风险管理的专业型人才匮乏严重，对风险管理的能力不足等等。这些问题和缺陷都导致建筑工程项目在应对所遇到的各种风险时，不能有效、及时的进行处理和解决，对风险的预防控制效果不明显，从而导致建筑企业不能很好的对建筑工程项目进行建设和管理。
2.4 缺乏有效的风险管理能力
目前，我国有许多的建筑工程在项目的风险管理工作上存在基础低，步伐慢，技术能力弱等问题。同世界上的发达国家相比，我国的建筑工程在风险管理方面的发展明显偏慢，企业缺乏专门的风险管理手册、风险评估报告等等管理措施，对风险的识别能力较低，对风险的防范和处理手段偏于简单、单一化，缺乏有效的风险应急预案，使得企业在遇到突发风险时不能进行及时、有效的处理和解决。
3 建筑工程全面风险管理的措施
针对建筑工程项目在风险管理中存在的问题，建筑企业要及时的采取有效的措施对可能遇到的风险进行全面化的管理和控制，从而确保建筑工程的顺利建设施工。具体措施内容如下：
3.1 建立和完善风险管理的制度体系
我国的社会经济由于实行市场化的时间较晚，在框架体系的建设上还处于研究、探索的阶段，因此，针对建筑行业在制度制定管理上存在的不足，特别是项目风险的实际管理同当前现行的部分法律法规不符合等问题，国家及有关政府部门要根据当前我国建筑行业在风险管理方面的实际情况，建立和完善企业的风险管理制度体系，明显工程保险在实施过程中的细则内容，并结合国际惯例，构建起一套能够适应和符合我国当前建筑行业风险管理工作的工程担保及保险制度体系。
3.2 加强风险管理意识的树立
建筑企业及相关的工程项目负责人要加强对风险管理意识的树立和培养，各建筑工程的监理单位以及业主等也要树立全员化的、科学的风险管理意识，讲风险管理意识切实的贯彻落实到工程项目的整体建设过程当中去，从而在意识上加强对风险的防范和管理。同时，建筑工程项目的各部门负责人还要根据风险发生的环节和时间的不同，在工程建设的全过程中树立起全面的风险管理意识以及相应的法律意识，从而使企业在遇到违约的法律风险时，能够及时的通过法律的渠道和手段来加以处理和解决，以确保建筑工程的顺利建设施工。
3.3 构建企业的内部风险防控体系
建筑企业能够有效的进行风险抵抗的前提条件就是建立和完善风险管理的责任制度体系，因此，各个建筑企业必须尽快的构建和完善自身内部的风险防控实施体系，科学、合理、有效、切实的对建筑工程的项目风险进行管理和控制，以保证风险防控措施实施的有效性和切实性。同时，各建筑企业还要加强对工程施工图纸的审查评估工作，尽可能的将不同意见解决在项目施工之前，从而降低施工过程中对工程设计的变更问题。此外，还要加强对建筑工程项目在进度和质量等方面的严格控制，强化对相关合同的控制和管理，从而尽可能的将建筑工程项目的风险降到最小程度。
3.4 加强对风险管理技术的提高
建筑工程的项目风险大多具备多样性、普遍性、客观性、可变性等特点，因此，建筑企业在进行风险的全面管理时，必须要不断的提高风险识别的技术和能力，熟悉和掌握企业有可能遇到的各类风险的发生发展规律，并全面、及时的对建筑工程项目的相关风险信息进行收集和整理。同时，企业还必须要适时、合理的进行风险的预防和回避，根据风险发生的规律以及有关的信息，及时在风险发生前远离风险源，或着通过相关的措施对风险源的发展进行有效的阻止或者中断，从而有效的降低风险发生的概率。
结语：
总而言之，随着我国现代化建筑行业的不断进步和发展，其对风险的控制和管理工作正逐步成为当前建筑工程项目管理过程当中的一项不可忽视的重要核心问题。在当前社会经济发展过程中，我国有许多建筑工程项目在风险管理工作上存有一些不足和弊端，对整个建筑行业的良性、健康、平稳的可持续发展起到了限制和阻碍作用。因此，各个建筑企业必须加强对工程项目的风险控制和管理，建立和完善工程项目的全面风险管理体系，不断提高风险管理人员的专业素质和技能水平，从而更好的做好建筑工程项目的风险管理工作，不断扩大建筑企业的经济效益和社会效益。
参考文献
[1] 黎海涛.浅析建筑工程项目风险防范与管理[J].物流工程与技术，2011（07）
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[3] 王志金.基于建筑施工企业工程项目的风险管理研究[J].山西建筑，2010（06）
关键词：送电线路工程量清单报价
一、送电线路工程量清单报价概述
简单的讲，工程量清单报价就是按招标人提供的工程量清单，投标人依据自身的技术、工艺和管理水平等要素计算出对应工程量清单项目的综合单价（包括人工费、材料费、机械费、管理费和利润等，并考虑地形与风险因素），同时按招标图纸计算出施工前后以及施工期间必须或可能发生的各项措施项目、其他项目、零星项目等费用，再加上规费及税金所形成工程总报价的一种报价方法。
二、送电线路工程量清单报价的优点
多年以来，我国送电线路工程报价主要以《电力建设工程预算定额》和《电力工业基本建设预算管理制度及规定》为依据。
现行电力建设工程预算定额中的人工、材料、机械消耗量和费用计算标准是按全国行业平均水平编制的，其形成的工程造价是社会平均价格，随着电力建设市场化进程的发展，这种做法不能反映参与市场竞争企业的实际消耗、技术管理水平和劳动生产率，也难以改变工程预算定额中国家指令性的状况，在一定程度上限制了企业的公平竞争。
推行工程量清单报价模式是满足我国电力工程造价管理改革的要求，是发展市场经济、与国际接轨的需要，能推动建设市场的良性发展。工程量清单报价中人工、材料和施工机械没有具体的消耗量，利润、管理费没有统一的取费标准，措施项目、其他项目、零星项目费用没有具体的计算方式和标准，由投标人根据施工组织方案、自身技术专长、企业管理水平、企业定额、拟建工程特点和掌握的市场价格信息等自主报价，报价权完全属于企业，能充分体现与发挥市场规律中的“竞争”和“价格”作用，是市场竞争形成工程造价的形式之一。
鉴于与传统的定额加费用计价方式在适用范围、计价方法、项目划分、报价编制依据、工程量编制人及风险承担者、费用构成方式等方面的不同，工程量清单报价有着不同的特点，最突出的不同表现主要在：
1、工程量清单报价均采用综合单价形式，综合单价中包含了工程直接费、工程间接费、利润和应上缴的各种税费等，与传统的定额加费用计价方式相比，工程量清单报价显得简单明了，更适合工程的招投标；
2、工程量清单报价能清晰反应工程的实物消耗和有关费用，易于结合工程的具体情况进行报价，施工企业通过采用工程量清单报价方式的运用，逐步建立自己的企业定额体系，以满足工程量清单报价方式的需要；
3、对实行工程量清单计价并采用单价承包合同模式的工程项目，有利于实现风险的合理分担。送电线路工程建设周期长，外部影响因素复杂，工程变更多，风险大。采用工程量清单报价方式，业主承担工程量计量误差和变更的风险，投标方只对自己所报的成本、单价负责，这样符合责权利对等的一般原则。
三、送电线路工程量清单报价策略
根据自身对工程量清单计价规范的学习与感受，结合我公司几个采用工程量清单进行报价的送电线路工程投标项目，借此机会，将有关报价过程的经历与感受总结出来，供大家参考交流。
1、组建合理的报价班子经验丰富的报价班子对于能否报出合理价格、提高中标率来说至关重要，理想的报价班子通常应由以下人员组成：
（1）有类似工程经验并拟担任投标工程项目经理的人员：一个有类似工程经验的项目经理参与工程项目投标报价的全过程，并了解拟采用的施工组织设计及施工技术方案要求，同时已经积累了类似工程相关成本价格方面的宝贵经验，有利于在报价时充分把握施工过程中将会发生或可能发生的有关费用，从而做出合理报价。一旦工程中标，既有类似工程施工经验，又清楚该工程投标报价过程，这样有利于我们的项目经理对如何顺利完成该项目施工有一个通盘考虑与部署，有利于理顺与业主、分包、政府等多方关系。由于项目经理及早的介入投标过程，能充分理解业主的招标文件、合同条款等相关造价资料，加之已有相同或类似工程的索赔结算经验，有利于在报价时合理应用投标技巧，为日后中标及获取更多利润打下伏笔。
（2）造价工程师：在工程量清单报价方式中，投标人如何准确地根据自己拟采用的施工技术方案、施工工艺水平及企业自身的管理水平等实力计算出工程成本、费用、风险等是一个非常关键的问题。要实现将市场价格与企业价格的完美结合，造价工程师应该是首当其冲担此大任。随着工程量清单报价方式的不断推广，对“定额”依赖性将会越来越少，市场意识与独立意识会越来越多，造价工程师应成为即懂技术又懂经济、即懂工艺又懂管理的复合型人才……施工经验与报价经验丰富的资深报价人员也应在工程量清单报价中发挥至关重要的作用。
（3）熟悉当地建设市场的专业工程师：如何准确把握占工程总造价一半以上比例的材料价格水平，对报出合理的投标价格起着十分重要的作用，而这一点对于熟悉当地建设市场的专业工程师来说则是理所当然的职责，即使没有专业工程师熟悉工程项目所在地的建设市场，在工程现场勘察时也应加强这一方面的调查研究。
2、仔细分析报价说明及工程量清单，验算有疑问的工程量招标图纸、报价说明、所采用的规范及清单注释作为招标文件的重要组成部分，应仔细阅读，理解吃透，这样报价时才能清楚清单所列工程量所包含的工作内容，避免漏项或误解，必要时需对工程量进行复核。根据合同模式的不同，复核的方法也有所不同：
（1）总价承包项目（包括一定量差范围内的总价承包项目）：即采用工程量清单招标，合同模式为招标施工图范围总价包干。此类项目的工程量复核相当重要，因为招标文件虽然提供了工程量清单，但该清单只供投标单位参考，工程数量与项目的准确与否完全是承包人的风险（一定量差范围内的总价承包项目在量差范围内风险由承包人承担，业主只对超出规定量差范围外的超额部分进行结算调整），也就是说业主将工程量的量差与漏项的风险转嫁给了承包商。而根据我公司参与送电线路工程投标的经验，招标阶段的图纸很不完善，造成工程量无法准确计量。所以对于总价承包（一定量差范围内的总价承包）项目的工程量清单报价，对全部主要工程量的复核和重新计算十分重要。
（2）单价承包项目：这种模式在工程结算时工程数量可以按实调整，单价固定。业主承担量的风险，但我们仍然有复核工程量必要。因为主要工程项目的工程数量及有无漏项情况，是后阶段采用报价技巧、风险分析的数据依据。
3、积极参加实地勘察及投标答疑对于招标文件不清、或理解有偏差的地方应积极参加业主组织的现场查看并主动复查，或向招标方提出疑问，要求明确答复。施工地形难易、周边环境、交叉跨越、材料运输及周转状况等将直接影响投标报价的措施与其他费用和相关工程项目综合单价，所以在勘察施工现场时应该详细查看沿线的交叉跨越情况、考虑扰民与民扰等政策处理因素、施工通道、现场临建的布置、古文物保护情况，基坑开挖施工的地质勘探资料等。针对现场一些确实存在的特殊情况，可合理拟定施工方案措施，同时相应调整报价水平，则可以增大以较合理的价格中标的可能性。
4、有针对性的对清单进行拆分材料价格及人工在总造价中占有重要比例，对材料应进行多方询价，同时让专业分包商对专业项目（如灌注桩基础施工、材料供应）进行报价。在投标前将清单进行适当拆分，让材料供应商、专业分包商（或以及当地的劳务公司等）分别进行报价，根据不同情况也可与之草签协议，汇总这些价格并综合管理费、利润、税金等再计算出我们的报价。这样做既能降低报价水平提高中标机会，也可为今后的分包工程做好铺垫。
针对材料询价方面，尤其是对那些新型的不常用的或进口的材料应该引起特别关注，对于地材等价格相对容易把握些的材料，但因其所占比重较大，哪怕是较小的价差，而对总价的影响也是立杆见影而相当大的，所以也应多家询价，为准确报价创造条件。措施项目、其他项目、零星项目费用等一般为包干使用，结算时不做调整，在报价的过程中应与做技术标的相应人员多多沟通，加强联系。技术方案中的施工现场布置、跨越架搭设、工具与材料运输方式等一切与完成该工程有关的施工技术措施与费用在计算时都应充分考虑，除招标方提列的相关项目外，投标方也可根据招标文件的规定及自己的现场调查与经验合理增列，并计取费用。作为投标人，应充分利用和把握这一机会。
5、对单个项目综合单价的布局和调整上述各项工作完成之后，在确定每个单项单价的时候通常采用一定的报价策略，不但可以提高中标的可能性，也有利于中标后项目的顺利实施，通常可采用不平衡报价。即在投标总价确定后，在不影响中标的前提下，可对内部各项目的报价作适当调整，主要有：
（1）工程中的单价承包项目：对图纸不明确或有错误，估计今后工程量会有增加的项目，在报价合理不至于引起业主反感的前提下单价可适当报得高些；对工程内容说明不清楚，同样估计今后工程量会取消或减少的项目，单价可适当报得低一些，以利于将来的索赔，达到多营利的目的。超级秘书网
（2）措施项目、其他项目、零星项目一般为一次性包干费用，结算时不可调整。在投标总价确定后，通过对清单工程量的复核，如果估计日后工程量会有所调减，则在保证总价不变的前提下，可适当提高该些项目相关费用的比例，降低工程量可能调减项目的单价，这样在不影响投标总价与中标机会的同时，增加工程收入。
（3）若招标时存在一些只填单价而无工程量的项目，或存在一些暂定工程项目（不计入投标总价，但估计今后可能会发生），则单价宜报得高一些，因为它不会影响投标总价，而一旦实施，则可多得利润。否则，单价宜定得低些。
6、成立投标风险评估小组投标风险评估小组在投标期间组织有关人员对影响工程造价的各个因素进行综合评价，如工程中的总价承包项目有无工程量量差的风险，根据以往经验及对市场材料价格涨落形势的分析，判断材料有无价格方面的风险，是否存在采用新工艺、新技术及其他特殊要求等可能带来的风险，还有因延误工期引起的罚款、管理费的增加及其他不可预见费用等等。投标阶段正确评估与规避风险，有利于中标后工程施工的顺利开展，最终实现投标目的。
关键词：市政道路；工程项目管理；动态过程管理
Abstract: Using the dynamic management model of project management of municipal road project quality, progress and investment, is the municipal road project in the whole process of dynamic management and control. For the implementation of the characteristics of municipal road project, application of dynamic process management mode was discussed; the focus is on the analysis and summary of experience of project bidding and contract, survey and design, supervision, construction, completion and acceptance management.
Key words: municipal road; project management; dynamic management
中图分类号：TL372+.3
1 引言
一般来说，市政道路工程是指政府投资项目，是城市生活、发展所必须具备的基础性设施建设，是城市发展的重要组成部分，与人们的生产生活密切相关。在市政道路工程项目采用传统管理模式进行项目管理过程中，由于市政道路工程项目往往存在建设周期长、环境条件复杂、协调管理难度大等问题，导致在项目管理中常常存在诸多不利情况，如建设周期过长导致项目前期决策信息失真，设计方案未起到控制投资作用等。
2 市政道路工程项目招标及合同管理
采用动态过程管理模式对市政道路工程项目合同进行管理，业主与勘察设计单位、监理方、施工方等各单位都直接签订合同，工程项目管理责任划分明确，业主对工程项目可直接进行全过程动态管理与控制。
（1）招标管理：采用动态管理模式管理市政道路工程项目的招标，业主可委托勘察设计单位对工程项目依次进行勘察、设计工作任务。在进行项目勘察设计招标过程中，业主应充分重视勘察设计单位的整体专业能力与员工技术水平，以确保工程项目勘查设计任务能优质完成。中标的勘察设计单位，应结合工程项目的实际情况将项目分解成若干工作包，一个工作包完成施工设计图后，便可对其进行相应的施工招标工作。整个市政道路工程项目的施工任务被分解成若干个工作包，结合项目施工实施情况先后依次进行施工招标工作。每个工作包在分别招标前才能最终确定，因此工程项目的设计变更比采用传统管理模式管理相对要少很多，有效控制了工程项目因设计变更带来的项目合同管理的复杂问题。
（2）合同管理：市政道路工程项目的施工合同由一系列分解的独立工作包合同组成，各个工作包合同的施工内容明确具体。业主或代业主可以对各个合同方进行直接监督、控制，并根据各个合同的施工单位所提交的施工进度总结材料进行审查、评估、调整。采用动态管
理模式对市政道路工程项目进行合同管理过程中，业主除了对工程项目的工期、成本、质量等管理目标进行控制外，还有效增强了对工程项目施工过程的控制与管理。
（3）合同执行：工程项目的合同执行是工程项目管理的核心问题。在动态管理模式中，合同执行也是一个动态的过程管理。随着市政道路工程项目的施工进展，工作包合同不断增加，合同内容也不断深化具体，合同管理的工作量越来越大。因此，业主需要持续监督好工程项目施工单位的合同执行情况，要求施工单位与业主持续沟通和协调，并按时提交项目的施工进度情况报告。
3 市政道路工程项目勘察设计管理
项目勘察设计是市政道路工程项目施工的基础和前提；勘察设计单位在市政道路工程项目立项后，应参与工程项目的整个实施管理过程。
（1）市政道路工程项目勘察管理主要内容为：1）加大工程场地勘察力度，扩大场地勘察范围；2）不断增强勘察技术人员的专业技术水平；3）更加重视场地勘察工作的重要性；4）增强场地勘察工作现场安全管理。
（2）动态管理模式中，设计单位需要根据勘察资料及现场调查结果，对各个独立的分解工作包进行工程项目设计。业主对设计工作的主要内容包括：1）重视工程项目设计人员专业技术水平；2）加强各个独立分解的工作包设计衔接；3）加强对项目设计方案的不断深化与优化，有效控制项目实施成本；4）将项目设计与施工建设前后结合，实现动态化设计管理；5）加强勘察设计单位与施工单位、监理单位及其他单位的沟通与协调。
4 市政道路工程项目监理咨询管理
通常情况下，监理的工作内容仅是对工程项目建设的施工进行监督与管理。在动态管理模式中，监理单位的主要工作内容包括：工程项目立项咨询，与设计单位就项目设计内容进行交底交流，施工阶段对各个工作包施工单位进行监督与管理，竣工阶段的项目验收协助业主管理；协助业主或代业主建立市政道路工程项目的动态设计管理措施、动态风险管理措施及信息化施工管理体系，在整个工程项目的实施建设过程中，对工程项目的成本、质量、进度进行管理与监督；协调工程项目的各个参与方按项目预定管理方案要求参与整个项目的过程管理。
（1）认真做好市政道路工程设计及预算和前期准备工作，市政道路作为城市交通纽带，所建道路必须按照市政道路设计规范进行设计。根据城市总体规划确定的道路类别、级别和红线宽度，横断面类型，地面控制标高，地上杆线与地下管线布置，以及交通量大小，交通特性，主要构筑物的技术要求等进行道路设计。
（2）确定监理程序，规范施工过程。一项工程通过第一次工程会议进行监理交底，明确监理程序，规范施工的各项环节。要求施工单位在开工前做到“四报审”即:报审现场质量管理体系，施工方案，施工进度计划，开工申请。
（3）做好质量监控，准确确定质量控制点。由于市政道路工程施工时所受到影响质量因素较多，出现问题的频率也较大，针对工程可能出现的各种质量问题要制定好预控办法，使之消除于萌芽状态。
（4）做好工程施工的质量监理。监理人员的跟踪和巡视是工程质量现场控制的重要环节。在工程施工管理中，要按照设计标准认真监督好工程的施工过程，要做到“多检查，查细部，抓关键，盯重点，多动手”及时发现问题解决问题，避免出现工程质量问题，确保市政道路的质量。项目动态过程管理模式中，对监理单位的综合能力要求较高，既要求现场监理工程师具有较高的专业化技术管理水平，又要求其具有较高的组织协调能力。
5 市政道路工程项目施工管理
市场经济体制下，工程质量监督管理的工作方式，应适应建设工程质量政府监督管理工作性质和内容的要求。监督机构是以委托机关的名义监督执法，对委托机关负责，由委托机关承担执法的后果。建设工程质量监督机构和质量监督工程师对监督的工程质量承担监督责任。建设工程质量监督是站在公众和社会的立场上对建设工程进行质量监督管理。
5.1 动态管理体系针对市政道路工程项目的设计与施工前后搭接的特点，可建立动态风险评估体系与信息化管理体系对项目施工过程进行管理，具体如下。
（1）由信息化管理体系实时收集工程项目施工现场的具体信息，实时监测项目施工动态，并及时向业主、设计及其他相关单位反馈并处理施工过程中发现的各种技术或安全问题。
（2）由动态风险评估体系对项目施工现场收集到的信息进行分析和评估，预测项目施工过程中可能存在的技术难题或施工事故，制定相应的应急方案。
（3）监督控制工程项目施工的进度、成本、质量，将现场收集的各个阶段信息与工程项目立项时预定的项目目标管理信息进行对比，找出实际情况与预定方案之间存在的差异，分析差异原因，并及时对施工技术方案或工序进行调整。
（4）规范项目施工合同管理，对工程项目分解的各个工作包施工单位施工任务和职责划分清楚、明确，要求施工单位与工程其它参与方进行充分的交流沟通。对合同文本的监督，重点是施工合同的监督，把质量管理的规范化和法制化落实到合同条款中，以合同的法律效力约束各建设主体的质量行为和活动结果。通过对这三方面的内容的审查监督，实现政府对建设工程质量实施过程的预控监督。
（5）对有关设计、勘察文件审查的监督管理。对设计、勘察单位的质量行为和活动结果的监督，重点是放在对设计、勘察文件的审查监督把关上。
（6）是对招投标活动的监督管理，重点是施工招投标的监督，实现市场监督与质量监督的有效结合，通过质量监督审查促进市场竞争的规范化和良性运转，通过市场有效运作，保证质量监督的有效性。5.2工程进度的监控
（1）要求现场监理人员对分部分项工程的进度逐一分解，单独控制，对自己控制管理的工程细目做出相应的月进度、旬进度控制图和形象进度表，以便明确的找出实际进度与计划进度之间的差距，并及时了解分析原因，督促施工单位采取补救措施，以便施工进度与计划同步。
（2）采用网络计划对工程进度进行监督和控制，因为它是一种科学的管理模式，它在编制网络计划时，已经对各种不利和有利的影响因素作了科学系统和分析归纳，这样使用它就可以随时检查工程进度情况，掌握关键线路改变情况，以便及时地调整、优化、指导施工计划。
（3）建立管理制度，编制总体施工计划，根据合同要求，待承包人的人员、机械、设备、驻地建设完成，检查符合合同要求后，签订合同书，进度逐月考核，建立监理月报，施工月报，对完不成进度的采取相应处罚，并警告限期整改。
（4）业主对计划的实施起到很大的影响作用，这主要是指政策和资金方面，因此监理工程师要协调好业主和施工单位之间的关系，尽量为进度计划的落实提供有利条件。6 市政道路工程项目竣工验收管理
市政道路工程项目竣工验收管理包括对工程项目竣工验收和项目实施评估。
（1）竣工验收和竣工决算：市政道路工程项目竣工验收和竣工决算应全面检查整个工程项目实施情况是否符合项目立项及设计要求，采用明确的数据化指标对项目工期、成本、施工质量是否达到预定目标进行检验，评估动态过程管理模式的应用是否取得预期成效。
（2）项目实施评估：根据市政道路工程项目的实施特点，建立项目绩效评价指标和项目后评估体系具有重要的现实意义。
项目绩效评价指标为工期、成本、质量等管理指标。将市政道路工程项目实施过程中收集的实际信息，通过结合采用数学理论和管理方法，建立相应的项目绩效评价指标和评价标准，对项目动态过程管理模式下的工期、成本、质量等各个指标进行定量定性分析。
市政道路工程项目实施后的项目后评估主要包括：对项目立项、勘察设计工作的评价，分析现场勘察结果是否与项目施工过程中的实际情况相符，分析项目设计方案是否经济合理，设计方案是否节能、环保；对施工方案、施工质量进行评价。
7 结语
应用动态过程管理模式对市政道路工程项目实施过程进行管理，应充分考虑对整个工程项目工期进度控制能力、成本投资控制手段、信息化管理实施策略、动态风险评估等因素，以期对整个市政道路工程项目的实施过程进行全程把控。
参考文献
[1]胡文发,何新华.现代工程项目管理[M].上海:同济大学出版社,2007.9.
[2]胡文发,何新华.工程管理方式的评价与选择[J].施工技术,2002,31（12）.
关键词：政府 投资项目 审计
一、政府投资项目全过程跟踪审计的概念及特点
（一）概念
政府投资项目全过程跟踪审计这一概念是为了适应我国经济发展模式的需要而兴起的一种审计模式，它提升了国家和公众对政府审计理论的要求，促进了我国审计学术理论的发展。所谓的政府投资项目全过程跟踪审计是依据我国相关政策法规和经济技术指标，以跟踪整个投资项目进程的方式，对政府投资的工程项目建设的全过程的真实性、合法性以及效益性进行有效的审核、监督、评价。
政府投资项目全过程跟踪审计的主要内容包括：立项审计、施工审计、竣工审计。
（二）特点
由于政府投资项目全过程跟踪审计工作涉及的部门较多，审计程序也较复杂，因此，政府投资项目全过程跟踪审计具有广泛、全面、过程三个自然特性，其特点主要表现在以下四个方面：
1.静态审计转向动态审计。传统的审计工作是在工程项目竣工后，审计部门根据建设单位送来的决算资料进行一次性集中决算，审计人员将面临审核大量的施工设计变更、现场签证等资料。而跟踪审计可以分时分段进行动态式审计，使审核思路更加清晰，也可以缓解短时间内审阅大量施工资料所带来的工作压力。
2.审计工作重点从事后审计转向事前、事中审计。传统的事后审计工作常常因为建设单位所送来的审计资料记录细节不详而影响了审计过程中所需数据的质量。而跟踪审计可以通过审计人员深入施工现场，准确掌握施工过程中的各种信息，减少因审计数据不真实而与施工方发生矛盾与纠纷的情况发生。
3.提高工作效率，减少不必要的时间消耗。在施工阶段，审计人员跟随施工、监理、建设方一同对现场施工情况进行实测记录，在施工现场可立即计算出相关工程数据，做到随算随签，避免任何一方推诿不签字，同时也能减轻由于集中审计给审计工作人员所带来的巨大工作压力。从而加快了工程项目的审核工作，提高了审计人员的工作效率，也无形中提高了投资项目的经济效益。
4.延伸了审计工作的重点。传统的审计工作以投资项目的施工阶段为审计工作重点。跟踪审计则是对投资项目的全过程所发生的技术经济活动进行审计，以全面监督和审核投资项目的造价和质量，使审计工作重点向多元化发展，这样，不但有助于及时发现问题、解决问题，而且更能为施工过程中的关键决策提供可靠的依据。
二、对政府投资项目全过程跟踪审计的必要性
（一）政府部门自身的问题决定必须实行投资项目全过程跟踪审计
政府投资项目在实施过程中普遍存在以下几个问题：项目决策阶段工作方式、方法不科学、不严紧；项目施工图纸改动大，给工程招投标暗箱操作提供方便条件；项目竣工结算内容高估，严重浪费国家建设资金。只有全面实施政府投资跟踪审计，对第一个投资项目的过程和时点进行跟踪核查，才能解决由于投资项目的施工给政府部门带来的各类问题，为投资建设创造一个良好的环境。
（二）投资项目的内容及特点决定了政府投资项目应该实施跟踪审计
政府投资项目所需投资金额一般较大，工期时间也比较长，涉及的领域也比较广泛。只有实行投资项目全过程跟踪审计，才能综合地反映政府投资项目的全貌。项目的审计工作必须从项目决策开始就介入，全面掌握项目资金的收支情况，对项目施工每一个环节发生的资金流向进行监督，对于不合理的现象及时予以纠正。
（三）实施投资项目跟踪审计能够有效提高投资效益和决策质量
由政府投资的项目一般建设工期都较长、所需投资金额也较大，因此从项目决策到项目运营过程中任何一个环节出现了偏差都将会影响投资项目的整体质量和运营效果。而全面实施投资项目审计工作将有效提升投资项目立项的正确性，保证投资项目资金的利用效率。
（四）政府投资项目审计的发展离不开政府投资项目跟踪审计
自审计机关成立以来，基础审计建设一直是审计工作的中心内容。随着社会经济的发展，工程项目投资决策的需要，要求政府投资的工程项目应该实施全面审计，这样既有效控制了政府投资项目资金的有效利用，也体现了国家法律规章制度的严肃性。虽然现阶段的跟踪审计工作还不是很成熟，但作为审计工作上的一个创新，也在一定程度上促进了国民经济的快速增长。
（五）投资项目的监督工作要求决定了投资项目必须实施跟踪审计
传统的项目审计工作主要是针对竣工结算项目资料的审查。而跟踪审计工作是通过实时实地的检查、监督投资项目的全过程，改变了过去单一的审计工作程序，开阔了审计工作人员的视野，使整个投资项目在健康的环境下发展。
（六）加强投资项目管理的客观需要是实施投资项目跟踪审计
随着深入实施拉动国家内需政策，促进社会经济快速发展的政府投资项目的作用越来越明显。近几年，政府加大了对基础建设项目的投入，在大量的投资项目中，施工质量的问题如何审查，工程造价如何合理判断，都是审计工作的难点。唯有把跟踪审计落实到投资项目的各个阶段，才能从根本上保证投资项目的质量，提高审计工作的质量和效率。
三、对政府投资项目全过程实施跟踪审计体系的构建
（一）立项阶段审计
立项阶段审计工作主要针对投资项目前期准备工作的关键环节实施情况的审计。其中包括对投资项目决策的审计；设计概算合法性、时效性以及适用性的审计；对招投标文件的严密性、合规性的审计。
（二）建设阶段的审计
建设阶段的审计工作主要是针对建设项目开工到竣工之前的相关经济活动的合法、真实性进行审计，其中包括对工程项目签定合同的执行是否符合合同规定条款，有无违法转包、分包工程的情况出现；有无超概算购置个人固定资产虚列工程成本的，调整概算的相关程序是否合法；内部审计制度是否健全、有效；项目资金的筹集、使用是否符合投资项目进度，是否有浪费投资资金的情况出现；对于施工过程中变更工程的相关手续和依据是否符合公司章程和现行法律、法规的规定；对于建设过程中所采购的设备、材料是否有以次充优、质价不符等情况出现；对于施工过程中隐蔽工程量的真实性进行审计；在对投资项目进行分项和整体结算时的报价是否存在弄虚作假等问题的审计。
（三）竣工后审计
竣工后审计工作主要是针对投资项目竣工决算的真实性、合法性以及有效性进行审计。主要包括对投资项目计划执行情况的审计；成本项目的归集是否符合建设单位相关规定制度的审计；竣工决算手续、资料以及剩余资产的处理情况的审计；投资项目竣工使用后如果需要对项目的预期效果和实际效果进行考核，也可以进行实际效果的审计。
四、跟踪审计中应注意的问题
（一）要明确跟踪审计目标
跟踪审计中根据具体项目的管理或运行中存在的主要风险，确定审计目标，并根据风险将审计项目和资金运行，划分为若干关键阶段或关键环节，实现整个项目“不出问题，少出问题，至少不出大问题”的总体目标。根据风险评估确定跟踪审计的具体目标和重点，可以利用较少的审计资源，实现跟踪审计的总体目标。
（二）要突出重点，量力而行
目前，跟踪审计在实践中还存在着诸多“瓶颈”，包括审计工作量大、专业审计人员不足、审计评价标准难确定、审计介入时点难把握、审计成果难量化等。这就要求我们在推广跟踪审计过程中，一定要结合各级审计机关的实际承受能力，积极稳妥、量力而行、尽力而为，把握好尺度和分寸，有重点地开展。
（三）要注意防范风险
在跟踪审计中，要准确把握自身定位，做到不缺位、不错位。如对有些问题没有及时发现，或者是对存在的问题未能作出正确评价，提出的审计整改意见不恰当等，这些都容易形成质量风险。应加强人力资源配备和人员培训，提高审计人员的专业胜任能力，还可以聘请外部专家参加审计组，统一组织审计，同时要加强审计质量控制，降低审计质量方面的风险。
参考文献：
[关键词] 巨灾风险；融资体系；主体整合；功能定位；理论分析
[中图分类号] F272.35 [文献标识码] B
一、引言
随着科学水平的不断进步，人类的足迹已经遍及世界的每一寸土地，与此同时人们日常的生产生活对环境的影响也日益加深，由此带来的极端天气正逐渐增多，世界上许多国家都或多或少面临巨灾风险的威胁。由图所示，自有巨灾风险统计的1970年以来，全球巨灾事故发生的频率有不断增加的趋势。我国由于幅员辽阔，东西南北之间跨越很大，地理生态状况复杂多样，有着各种灾害发生的生态条件。我国各类灾害的突发性、异常性、难以预见性逐渐突出，造成的经济损失持续加重，巨灾风险已经成为制约我国经济持续发展重要影响因素之一。在巨灾风险的不断警示中，我们逐步意识到面对自然灾害时，巨灾风险融资体系的重要性。
全球1970-2013年巨灾发生次数图
数据来源：瑞士sigma杂志，2014年第2期。
通过长期的理论研究和实践操作，逐步形成了由政府财政、巨灾保险、金融市场、社会捐助组成的巨灾融资体系。然而，由于相互独立的各方主体在社会属性、运作机构、融资方式、实施流程等方面存在着很大的差异，在巨灾融资的协调性和资金的配置方面很难达到最佳的效果。所以，巨灾风险融资体系中各个主体功能的整合是目前我们面临的一个核心问题。其实，不论在发达国家还是发展中国家，不论是在资本主义国家还是社会主义国家，在巨灾风险的融资体系构建中，政府的影子一直贯穿其中。但是，由于文化习俗、社会传承、国家制度等方面的差异，使政府在其中的功能也有所差异。笔者考虑到我国在社会、政治、经济、文化、历史等方面的客观条件，提出我国巨灾风险融资体系需要政府主导进行整合，推动政府财政、巨灾保险、金融市场、社会捐赠协同高效发展。
二、政府主导巨灾风险融资的理论依据
（一）从政府职能角度看
一般来讲，政府具有四大职能：即维护国家统治阶级利益，对外保护国家安全，对内维持社会秩序的政治职能；促进国家经济发展，对社会经济生活进行管理的经济职能；为满足人民文化生活的需要，对文化事业所实施管理的文化职能；提供公共服务的社会职能。巨灾风险管理往往涉及到受灾地区社会秩序的稳定、经济生活的恢复、基础设施的重建等一系列重大问题，是政府职能在防灾减灾领域的综合体现和应用。可以说自政府这种政治组织在人类社会出现以来，巨灾风险管理就成为其固有的天然的一种职能。
（二）从经济学的角度看
巨灾风险是一个只能带来负效用的产品，其供给主体是大自然，消费主体是社会各群体。巨灾风险的供给具有不可抗拒性，社会对其消费具有强制性。尽管社会对巨灾风险唯恐避之而不及，但往往对其降落束手无策，人们只能采取措施减少由于巨灾风险而产生的负效用，但不能消除它的供给。因此，巨灾风险的供给与需求既不存在排他性又不存在竞争性。巨灾风险所产生的影响巨大、覆盖面很广。在我国一个重大自然灾害往往波及许多县市，甚至影响诸多省份。由此来看，巨灾风险完全符合萨缪尔森提出的公共物品的定义。因而，政府在保证合理、有效的公共投入，进行规划减灾救灾工作、布局减灾设施与救灾储备，组织减灾救灾行动，建立和完善灾害风险融资等方面具有义不容辞的责任和义务。
（三）从管理学的角度看
虽然市场在资源的基础性配置领域具有毋庸置疑的最高效率，但是在巨灾风险管理所要求的资源集中调度，统筹分配方面政府还是以其特有的行政动员能力和强制性而无法替代。巨灾风险管理是一个复杂的系统工程，完全依靠“看不见的手”来应对必然出现目标不一致，资源分散，公平性差等问题。只有依靠政府自上而下的全面整合能力，对人力、物力、财力大规模的调动和使用能力，进行合理的顶层管理组织体系设计和纵向跨部门合作，才有可能对巨灾风险实施有效的管理。
（四）从历史文化的角度看
西方较为松散的政府组织结构，和崇尚自由、独立的个人追求，使各级政府在灾害风险管理中发挥的作用比较有限，从而激发和推动了民间进行风险安排的积极性。我国几千年高度集权的封建社会，形成了一套高度依赖于朝廷的风险管理思想，历代王朝也将灾害风险管理视为保证其权力延续的重要因素，将赈灾救灾作为是推行仁政、广布皇恩的重要手段。这种渗透在血液中的历史文化传承，使我国民众缺乏自觉进行灾害风险管理的积极性，也使现在各级政府在巨灾风险融资中不得不扮演关键的角色。
三、保险市场中政府的功能：保费补贴与巨灾基金
保险市场融资渠道包括的层次：原保险市场和再保险市场，二者均是构成巨灾风险融资机制不可缺少的。原保险市场是巨灾风险一切市场化处理手段得以实现的基础。再保险必须要在原保险的基础之上才能完成风险在保险公司间的分散和转移。风险的分散性和损失的可承担性是保障保险公司经营稳定的主要因素，重大自然灾害风险的特殊性对此形成了巨大的挑战。一次重大自然灾害的发生往往是长期气候或地质变迁和积累的过程，一旦爆发，则具有相同和相似气候或地质状况的地区均会受到影响，也就是说其发生具有集中性。而且，每一次重大自然灾害所造成的损失都非常巨大，如1998年特大洪水造成经济损失2484亿元，2008年雪灾造成经济损失1516亿元，“5.12”汶川大地震造成经济损失8451亿元，这不仅对社会而且对财产保险公司也是一个灾难，这种损失对财产保险公司来讲是不可承受之重。因而，保险公司不能或不愿意对某些巨灾风险提供保险。即便是由于激烈的市场竞争和政府的强制性，保险公司所提供的巨灾保险业具有很强的局限性。为了应对可能造成的巨大经济损失，巨灾产品的定价毫无疑问很高；为了避免巨灾赔付的不幸发生，保险公司也会逆向选择向风险较低的区域推广，限制向风险很高的区域发售保单；为了避免因巨灾风险导致破产，保险公司会对保险金额进行严格的限制。保险公司的自我保护行为，必然使国内原本依赖于政府的社会民众更加失去了购买巨灾保险的积极性。
在单纯的市场引导下，巨灾保险必然会陷入一个“供给”和“需求”双冷的局面。政府功能正式调动双方积极性的剂。当然，不能采用简单粗暴的行政命令来推动巨灾保险市场。发挥政府功能的一个措施是巨灾保费补贴。从严格的精算角度来讲，巨灾造成损失的巨大性使巨灾保险的公平价格可定比较高。对此，政府财政需要推行“双补贴”，一是对保险公司进行保费补贴以使其降低巨灾保险的产品价格，二是对购买巨灾保险的社会公众进行保费补贴，以减轻其支付压力。由此，调动巨灾保险的供给方和需求方的积极性，为资金汇集扫除障碍。保费补贴从根本上还不能打消保险公司和社会公众的疑虑，大的巨灾损失可能会使保险公司失去偿付能力，居民得不到全面的补偿。这就需要通过政府的财政支持和组织与设计来建立巨灾保险基金，将其作为巨灾保险市场的“蓄水池”，在巨灾损失超出保险公司约定的赔付率之后，向居民提供剩余补偿，以此提升巨灾保险市场的声誉。
四、金融市场中政府的角色：财政贴息与巨灾证券
巨灾保险在一定的程度上为灾害的损失提供了资金补偿，如下表所示，在保险文化和保险市场发达的北美、大洋洲和欧洲，保险补偿占巨灾经济损失的比重较高，但受中华文化影响较大的亚洲地区保险补偿对巨灾损失而言是杯水车薪。相比每次巨灾造成的重大破坏，要使居民和地区经济恢复到灾前仍需要大量的资金注入，而且，这种资金的使用并不是临时性和短期的，可能需要较长的时间。在我国，相比发展还比较羸弱的保险业，金融市场具有巨大的资金规模，国内银行业资金来源在2014年高达132万多亿元，是保险市场资金来源的10倍多，城乡储蓄存款也达48万多亿元。但是，资金流动均为了逐利，受灾地区缺的不仅是资金，更缺乏让资金进入的各种条件。
要将巨大的金融资金中的部分资金引入到受灾地区，就需要发挥政府的功能。政府以其强大的财政和社会公信力为受灾地区提供信用担保，解除金融机构对坏账、呆账的疑虑；同时为了减轻受灾地区居民和企业的经济负担，政府财政对这种贷款项目进行贴息。当然，金融机构需要在服务对象上有所分工，大型商业银行，尤其是国有控股银行重点向灾区企业提供额度较大、期限较长的贷款资金，使其能在一定的时期内恢复生产；农村信用合作社、村镇银行等利用其信息优势，向农户提供额度较低、中短期限的贷款资金使其快速恢复生产和生活。如美国2005年卡特里娜飓风发生后，金融当局联合《对卡特里娜飓风影响的机构联合监管指导原则》，对灾区金融机构以及在灾区有贷款或投资的金融机构，从风险评估、资本充足性和资产质量等方面出台一些具有弹性的监管规定，减轻相关金融机构在监管方面的负担。同时，监管部门还调整监管规则，改变银行放贷不积极的情况，促进银行在发放贷款和保持银行稳定之间保证平衡。
资本市场也可以为巨灾风险的分散提供广阔的空间，是巨灾分散机制的重要补充。资本市场融资方式在一定程度上是再保险的替代品，保险市场中承保的巨灾风险经过组合、打包后形成巨灾证券发行到资本市场中，投资者为了获得高额投资利润而购买这些证券，当证券合同约定的触发条件达到时，投资者支付的购买成本将为巨灾风险提供损失融资。虽然国际上巨灾风险证券化只有十几年的发展历史，各类金融衍生产品已经在巨灾风险证券化中得到了很好的运用。目前巨灾风险证券化的产品种类众多，包括巨灾期货、巨灾期权、巨灾互换、或有资本票据、巨灾债券以及应急资本在内的六大类。而巨灾债券作为发行量最大、最为大众所接受的巨灾产品，以其标准化、较低操作难度的特征，最适合应用于我国的巨灾风险分散机制中。首先，巨灾债券是标准化的产品，可以通过交易所同任何对象交易，因此具有相对较小的交易成本。其次，相比起其他巨灾风险证券化产品而言，巨灾债券的发展较为成熟，因此，我国发展巨灾债券可以借鉴国际经验和技术，早日将巨灾债券运用到巨灾风险分散的实践中来。因此，以资本市场的发展情况为立足点，我国还不具备发展其他巨灾风险证券化产品的基础，只有发展巨灾债券才具有现实发展的可行性。
五、社会捐助中政府的定位：规制引导与全程监督
灾害发生后，社会公众、企业和国际机构出于公益和道德的考虑，自发的对受灾地区募集资金以补偿不幸者的损失。从经济学的角度，首先，捐赠不能称为严格意义上的融资行为，捐赠完全自发，毫无计划性，无法纳入风险管理的任何一个环节；其次，无法以成本收益的考量来决策和评价捐赠行为所谓“公益组织”，泛指那些在社会转型过程中由各个不同社会阶层的公民自发成立的、在一定程度上具有非营利性、非政府性、社会性特征的各种组织形式及其网络形态。其主要活动是致力于社会公益事业和解决各种社会性问题。具体包括红十字会、慈善组织、宗教社团、国外公益组织驻华机构以及高校学生社团等草根组织。
巨灾事故发生之后，借助于政府的号召和媒体的宣传，往往都会发动国内外群众和机构进行无偿捐赠。这种融资方式显示了海内外同胞团结一心的决心和血浓于水的感情，也会给灾区民众带来了爱心关怀和抢险救灾的信心。然而社会捐助最大的弊端是具有极强的短暂性。如表所示，我国社会捐助一般在灾害频发的年份数额较大，但在一般年份额度非常小。所以，在巨灾发生后社会捐助在为灾民维持生活、提供基本物资保障等方面会发挥一定的作用。而相对于恢复生活、生产等后续的巨大资金缺口，社会捐助所起的作用甚是微弱。另外，由于我国缺少社会捐助的文化意识，灾区是否能够得到国内外的捐助是一个很被动的问题，捐助的金额也存在着很大的不可预测性，捐助的时间也存在着一定的滞后性。灾后政府为了获得社会捐助的融资支持，往往将捐款作为一种行政任务，进行分级包干。而各级政府又将任务分解到各个社会机构和个人，使捐助在一定程度上成为了一种强制措施。大量的捐款也给非受灾群众带来了经济上的负担，并引起了逆反心理。
政府在巨灾之后的社会捐助上重点放在规制引导和全程监督。大灾之后必然会掀起社会广泛的捐助行为，社会捐助中既有资金的捐助又有物资的捐助，既有进入政府部门的捐助也有直接进入灾民的捐助。这需要灾后政府及时公布统一的捐助账号和物资接收的专门机构，以便于资金和物资的及时调配和合理发放。同时，灾后地方政府各部门都会不同程度地参与到救灾当中，在此过程中必然引起资金和物资的克扣、挪用、滥用等不法行为，不仅严重损害了政府形象，也打击了社会捐助的积极性。政府审计、监察等部门需要积极跟进，对资金和物资的使用进行全程的监督。由此，才能真正发挥社会捐助的积极作用，保证社会捐助的持续性。
[参 考 文 献]
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