时间：2022-08-27 21:41:00
第二条企业申请直销应提交其在指定银行开设的保证金专门账户凭证，金额为2000万元人民币。保证金为现金。
第三条直销企业与指定银行签订的保证金专门账户协议应包括下述内容：
（一）指定银行根据商务部和国家工商行政管理总局（以下简称工商总局）的书面决定支付保证金；
（二）直销企业不得违反《直销管理条例》擅自动用保证金，不得以保证金对外担保或者违反《直销管理条例》规定用于清偿债务；
（三）指定银行应及时向商务部和工商总局通报保证金账户情况，商务部和工商总局可以查询直销企业保证金账户；
（四）直销企业和指定银行的权利义务及争议解决方式。
企业在申请设立时应提交与指定银行签署的开设保证金专门账户协议。
第四条直销企业开始从事直销经营活动3个月后，保证金金额按月进行调整。直销企业于次月15日前将其上月销售额的有效证明文件向指定银行出具，并通过直销行业管理网站向商务部和工商总局备案。直销企业对出具的证明文件的真实性、完整性负责，指定银行应当对证明文件进行形式审查。
直销企业保证金金额保持在直销企业上月直销产品销售收入的15％水平。账户余额最低为2000万元人民币，最高不超过1亿元人民币。
根据直销企业月销售额，如需调增保证金金额的，直销企业应当在向指定银行递交月销售额证明文件后5日内将款项划转到其指定银行保证金账户；如需调减保证金金额的，按企业与指定银行签订的协议办理。
第五条出现下列情形之一，商务部和工商总局共同决定，可以使用保证金：
（一）无正当理由，直销企业不向直销员支付报酬，或者不向直销员、消费者支付退货款的；
（二）直销企业发生停业、合并、解散、转让、破产等情况，无力向直销员支付报酬或者无力向直销员和消费者支付退货款的；
（三）因直销产品问题给消费者造成损失，依法应当进行赔偿，直销企业无正当理由拒绝赔偿或者无力赔偿的。
第六条直销员或消费者根据《直销管理条例》和本办法第五条规定要求使用保证金的，应当持法院生效判决书或调解书，向省级商务主管部门或工商行政管理部门提出申请，省级商务主管部门或工商行政管理部门接到申请后10个工作日内将申请材料报送商务部和工商总局。
直销员除持法院生效判决书、调解书外，还应出示其身份证、直销员证及其与直销企业签订的推销合同。消费者除持法院生效判决书、调解书外，还应出示其身份证、售货凭证或发票。
商务部和工商总局接到申请材料后60个工作日内做出是否使用保证金支付赔偿的决定，并书面通知指定银行、直销企业和保证金使用申请人。
直销员违反《禁止传销条例》有关规定的，其申请不予受理。
第七条根据本办法规定支付保证金后，直销企业应当自支付之日起30日内将其保证金专门账户的金额补足到本办法第四条第二款规定的水平。
第八条直销企业保证金使用情况应当及时通过商务部和工商总局直销行业管理网站向社会披露。
第九条直销企业不再从事直销活动的，凭商务部和工商总局出具的书面凭证，可以向指定银行取回保证金。
企业申请直销未获批准的，凭商务部出具的书面凭证到指定银行办理保证金退回手续。
第十条直销企业违反本办法规定的，按照《直销管理条例》第五十一条予以处罚。
第十一条商务部和工商总局共同负责直销保证金的日常监管工作。
关键词：商业银行；账户贵金属；法律风险
中图分类号：F832.2 文献标识码：A 文章编号:1003－9031(2011)12－0059－03 DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.12.16
在国内CPI连创新高、个人资产被侵蚀的情况下，黄金白银等贵金属成为理想投资保值产品，出现人民排队买黄金，商家甚至出现断货现象。商业银行趁势而上，鼓励金融创新，拓展盈利来源，积极推出与贵金属相关的各种理财产品，个人账户贵金属就是其中之一，受到人民群众的“鼎力支持”，开户量、交易量等屡创新高。
一、开通个人账户贵金属时的法律风险
（一）提交的身份证明被盗用的法律风险
出现此风险的原因有两个，一是开户人基于各种原因，不能亲自到商业银行的营业网点柜台开通现金账户，以及办理个人账户贵金属的开通而委托他人代为办理，自己的身份证明因受托人故意或者疏忽大意等各种原因，有被他人盗用的法律风险；二是商业银行从业人员可能因故意或者疏忽大意等各种原因，盗用开户人提交的身份证明，从事其他有损于开户人合法权益的事宜，导致开户人出现各种财产损失或者人身伤害。
针对此法律风险，对于上述第一种原因造成的被盗用风险，大多数的商业银行要求必须是本人才能开通本人的现金账户和在现金账户内开通个人账户贵金属，有效杜绝他人代为开户的风险；对于第二种原因造成的被盗风险，开户人在提交身份证明的复印件时，需在身份证明的复印件上注明如下提示：“――此身份证复印件，仅为申请xx银行开通个人账户贵金属，不得转为其它用途，xxx本人签名――”。在此行注明的提示语前后需加上“――”符号，目的是避免他人在提示语前后添加其他词语。
（二）没有阅读或者仔细阅读商业银行提供的开户申请书或者开户协议的法律风险
出现此风险也有两个原因，一是商业银行的营业网点柜台工作人员有工作时限和工作效率的考核[1]，希望办理业务的客户在最短的时间内办理完毕，没有耐心等待客户认真阅读开户申请书等文件，而是直接指明需要客户签字的地方，让客户签字走人；第二个原因是客户自己疏忽大意或者其他原因，认为不会有什么问题而不阅读或者不仔细阅读商业银行提供的开户申请书等文件。如果客户没有阅读或者仔细阅读商业银行提供的开户申请书或者开户协议而草率的在相关文件上签字，而一旦相关文件上的规定对客户有很大的不利或者影响，一旦产生纠纷，基于客户已经签字的文件，提出抗辩或者支撑意见就显得比较被动和困难，以致引起不必要的损失。
（三）对有疑问的地方没有提出异议或者要求商业银行予以说明的法律风险
客户在面对商业银行时，是显著的弱势方，且商业银行提供的开户申请书或者开户协议等文件，是典型的格式合同，而对于格式合同，处于弱势的客户如何保护自己的权益，《合同法》第三十九条规定：“采用格式条款订立合同的，提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务，并采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。”对于限制或者免除责任的相关条款，商业银行没有主动说明的义务，只能由客户自己提出要求，商业银行才负有依据客户的要求予以说明的义务，而一旦客户没有要求商业银行予以说明，且商业银行留存了客户没有要求商业银行予以说明的证据，客户就处在很不利的位置。
二、贵金属定价及其价格波动导致的法律风险
（一）贵金属定价所引起的法律风险
在账户贵金属中，定价权是掌握在商业银行手中，商业银行一般在开户申请书或者开户协议等类似的格式合同文本中规定：商业银行作为账户贵金属业务的做市商，在综合考虑国际及国内市场黄金价格走势、本商业银行交易头寸情况及市场流动性、外币对人民币汇率波动等因素后，在价量平衡的基础上才向客户进行报价，并有权根据国际市场变化实时更新。客户通过电子银行渠道交易的成交价格及交易明细以电子银行渠道记载的成交记录为准。
很多客户以为账户贵金属的价格是严格依照国际市场上的贵金属价格而变动，而并不清楚账户贵金属最终的定价权是掌握在商业银行自己的手中，而且有可能出现同一时间不同商业银行之间的报价及其成交价都不一样。一旦对商业银行的报价或者成交价产生纠纷，如果客户没有在签订开户申请书或者开户协议等文本时注意此类风险，由商业银行制定的类似格式合同文本就不利于客户。
（二）贵金属价格变动所引起的法律风险
1.账户贵金属价格变动及其法律风险。商业银行为了锁定利益，回避或者免除、限制责任，在制定的格式合同类型的开户申请书或者开户协议等文本中规定：客户在办理账户贵金属买卖业务前，客户应充分了解买卖账户贵金属的风险。账户贵金属业务面临包括政策风险、价格风险、利率风险、通讯系统安全、网络系统安全在内的各种风险。受国际上各种政治、经济因素及各种突发事件的影响，贵金属价格可能发生剧烈波动，客户应充分认识到此项业务可能涉及的风险，并自行承担贵金属价格涨跌波动引起的投资风险。对因商业银行不可合理控制的交易系统故障、网络通讯故障等因素，或自然灾害、战争等不可抗力原因造成的损失，商业银行不承担责任。商业银行用“不可合理控制”这一模糊和不具有明确执行方向的语言，排除了自己承担因自身交易系统故障、网络通讯故障所产生的责任，“切实”体现了客户的弱势地位。所有的贵金属价格变动的系统性风险和非系统性风险，基本上都由客户承担，商业银行“旱涝保收”。
2.非正常价格变动及其交易的法律风险。对于因交易系统故障、网络通讯故障或其他不可抗力导致的成交价格有误、成交金额有误、成交币种账户相关明细项目有误的交易，以及因前述原因造成客户不能交易或交易延迟的，责任承担者是谁呢？商业银行应对这些风险的方式，就是规定对有误的交易，商业银行有权取消交易或按照双方商定的正常价格补做交易；对于不能交易或交易延迟的，商业银行不承担任何经济或法律责任。而对于非商业银行过错原因造成的非正常交易，以及明显偏离市场价格并且导致商业银行遭受损失的非正常交易，商业银行有权取消交易并采取措施防止该类交易继续发生。以及对于发生非正常交易的相关账户，非正常交易的电脑确认、成交证实书及其他凭证一律无效，客户也不得凭以主张权利。
三、商业银行单方面变更相关文件的法律风险
（一）商业银行制定或者与客户签订的文件
对于个人账户贵金属，商业银行准备的核心文件是个人开户申请书、个人账户贵金属开户（交易）协议（章程）、个人账户贵金属客户告知书等，其他文件包括服务标准、操作流程、收费标准、各项通知公告等文件，客户签订的交易协议、开户申请书等，是严格约定商业银行与客户双方权利义务的法律文件，但是商业银行为了规避法律风险，对于部分核心条款如收费标准、服务标准等，并不规定在签订的开户申请书或者交易协议中，而是以商业银行单方的公告予以通知。
（二）商业银行单方面变更相关文件的法律风险
商业银行为了获得利益的最大化和工作的最大便利性，尽量降低自身的责任，一般在开户申请书、交易协议、需要客户签字认可的客户告知书等文件中，规定商业银行有单方面变更相关文件的权利。如商业银行有权依据法律、法规、规章或业务需要对个人账户贵金属业务服务的内容、操作流程、客户须知或收费标准等进行调整，涉及收费或其他客户权利义务变更的调整，于商业银行正式对外公告后施行，自公告施行之日公告内容构成对商业银行与客户间协议约定的有效修改和补充。
但是，如果客户基于签订的客户告知书、开户申请书、交易协议等文件，而不接受商业银行的单方面变更时，商业银行如何处理？商业银行同样在客户已经签署的上诉文书中强势规定：如果客户不同意接受商业银行的调整内容，客户有权向商业银行申请终止个人账户贵金属业务相关服务。而客户既不申请终止服务，又继续使用商业银行个人账户贵金属业务服务的，视为客户接受商业银行对个人账户贵金属业务服务的相关调整。
四、争议解决方式法律风险与格式合同抗辩理由不成立的法律风险
（一）争议解决方式的法律风险
商业银行在设计开户申请书或者交易协议时，对于争议解决的方式的规定，一如既往地倾向于商业银行，商业银行规定的争议解决方式不管是仲裁还是诉讼，对于仲裁机构和诉讼法院的选择，留给客户发挥的空间基本没有，要么是选择在商业银行所在地的法院提讼，要么规定对商业银行在地里位置、文化环境等有利的仲裁委员会进行仲裁。而一旦客户与商业银行不处在同一个城市，或者不习惯于仲裁或者诉讼之一，客户对争议解决方式和解决机构的选择，由于格式文本的规定，而只能被动应对。
即使客户依据本文下述的相关理由，申请人民法院认定商业银行提供的格式合同等文本无效或者申请人民法院依法予以撤销，对于争议解决方式的条款，《合同法》第五十七条规定：“合同无效、被撤销或者终止的，不影响合同中独立存在的有关解决争议方法的条款的效力。”
（二）客户以商业银行提供的格式合同等文本无效的抗辩理由不成立的法律风险
1.商业银行为避免自己设计的格式合同等文本被法院或仲裁机构撤销或认定无效所做的条文安排。商业银行均拥有自己的法务部门，以及团队强大的担当法律顾问的律师事务所，在设计个人账户贵金属的各项格式合同文本时，均会认真衡量和考虑《合同法》及最高人民法院关于《合同法》的司法解释中对格式合同或条款的限制性规定，在设计格式合同或格式条款时，严格按照《合同法》第三十九条的规定：“采用格式条款订立合同的，提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务，并采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明”。以及最高人民法院的《关于适用若干问题的解释（二）》第六条的规定：“提供格式条款的一方对格式条款中免除或者限制其责任的内容，在合同订立时采用足以引起对方注意的文字、符号、字体等特别标识，并按照对方的要求对该格式条款予以说明的，人民法院应当认定符合《合同法》第三十九条所称‘采取合理的方式’。但是提供格式条款一方对已尽合理提示及说明义务承担举证责任。”
商业银行对此采取的应对方式，对格式条款中免除或者限制其责任的内容，在合同、协议或者客户告知书中采用足以引起客户注意的大号字体、符号、字体、不同颜色等特别标识，或者在客户签字的地方特地注明：本人已认真阅读本文件全文，并特别注意了某几条的内容，某某商业银行已应本人要求对有关条款予以详细说明，本人对相关条款的含义及相应的法律后果已全部通晓并充分理解，本人同意遵守本文件的各项条款，自愿承担个人账户贵金属业务的投资风险。以此来实现商业银行采取合理的方式提醒客户注意，并回答了客户的询问，对相关条款予以了说明。
2.客户可申请法院认定合同或者合同部分条款无效或者撤销合同来保障自己的权益。客户可根据《合同法》第四十条及上述其他法律条文的规定，以商业银行设定的关于个人账户贵金属涉及到的各式格式合同文本存在免除商业银行自身责任、加重客户责任、排除客户主要权利为由，申请法院认定格式合同无效或者格式合同的部分条款无效。如因商业银行的原因造成非正常价格变动及其交易的责任承担，商业银行把此责任加到了客户的头上，加重了客户的责任。客户也可以依据《合同法》第五十四条第一款的规定：“下列合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销：（一）因重大误解订立的；（二）在订立合同时显失公平的”向法院申请认撤销合同，如商业银行基于自身的强势地位提出的单方修改相关文件或者协议的权利，对于弱势的客户而言，是显失公平的。同时，客户申请法院撤销合同，需在知道或者应当知道撤销事由之日起一年内没有行使撤销权。但是，客户向法院申请认定合同或者合同部分条款无效或者撤销合同，最终的判定权是在法院，客户有可能基于各种原因如法院对格式合同或格式条款的解释不同而存在败诉的风险[4]。
综上所述，在面对强势的商业银行时，处于弱势地位的客户选择投资商业银行开发的个人账户贵金属，需要承担包括法律风险的各种风险。本文分析的法律风险，构成客户选择是否投资账户贵金属的考量因素，了解风险比不了解甚至不知道风险，更能使人运筹帷幄，毕竟，金融投资，不是在规避风险，而是在经营风险。
参考文献：
[1]永谊.白银秘史:东西方货币战争史[M].重庆：重庆出版社，2011.
[2]傅罡，李向军，李永强.商业银行绩效管理[M].北京：清华大学出版社，2006.
证件类型：__________________
证件号码：__________________
基金帐号：__________________
业务经办人：________________
传真电话：__________________
联系电话：__________________
地址：______________________
乙方：______________________
地址：______________________
电话：______________________
联系人：____________________
委托服务传真电话：___________
传真确认专线：______________
为便于甲方在乙方的直销机构办理基金业务，依照国家有关法律，法规及乙方有关规章制度，甲乙双方本着平等，自愿的原则，经过友好协商，就甲方采用传真委托的方式办理基金业务申请达成如下协议：
第一条 释义
除非本协议文意另有所指，下列词语具有如下含义：
1．传真委托：是指乙方为在该公司开立直销交易帐户的投资者即甲方，提供通过传真下达委托指令，甲方将基金业务申请表通过乙方指定传真号码传真至乙方指定的人员，从而完成基金业务申请的服务方式。
2．乙方目前受理的传真委托业务包括：基金开户，修改非重要客户资料（不包括投资者名称，证件类型，证件号码，指定银行帐户的修改及其他乙方认定的不宜传真办理的交易事项），认购，申购，赎回，撤单，基金转换，转托管，更改分红方式，以及其他乙方根据其业务情况认定的事项。
3．基金帐户：指基金注册登记人为投资者开立的记录其持有乙方发行的开放式基金的基金份额及其变更情况的帐户。
4．基金交易帐户：指基金销售人为投资者开立的记录其通过该销售人买卖乙方发行的开放式基金份额的变动及结余情况的帐户。
5．认购：指在乙方发行的基金设立募集期内，投资者申请购买基金份额的行为。
6．申购：指在乙方发行的基金成立后，投资者申请购买基金份额的行为。
7．赎回：指基金持有人按《基金合同》规定的条件，要求基金管理人购回基金份额的行为。
8．基金份额转托管：指投资者将所持有的基金份额从一个交易帐户转到另一交易帐户进行交易的行为。
9．基金转换：指投资者同时持有乙方管理的两只或两只以上的基金，投资者可将所持有的一只基金的份额转换成另一只基金的份额的行为。
10．基金份额资产净值：指某一时点上，每份基金份额实际代表的价值。它等于基金某一时点所拥有的金融资产总值加上现金再除以已售出的基金份数。基金份额申购价格和赎回价格都是按照基金份额净值来计价的。
11．t日：指销售人确认的投资者有效申请工作日；t＋n日：指自t日起第n个工作日（不包含t日）。
12．工作日：指上海证券交易所，深圳证券交易所的正常交易日。
13．开放日：指为投资者办理基金申购，赎回等业务的工作日。
14．交易密码：指诺安直销交易帐户的交易密码。
第二条 传真交易条件
1．甲方与乙方签订了《_________基金管理有限公司开放式基金传真交易协议书》。
2．甲方已经在乙方的直销点开立交易帐户，该交易帐户在本协议履行过程中处于正常交易状态。
3．甲方如需签署本协议，其开户时选择的业务授权方式应为“印鉴＋密码”（机构投资者）或者“密码”（个人投资者），甲方的经办人员办理开通手续时，必须自行设置交易密码，并注意保密以及定期更换密码。
4．甲方办理传真交易赎回，基金份额转托管，基金转换委托申请的，在委托有效日相应直销交易帐户应有足够的基金份额。
5．甲方已经按照乙方的要求，真实，完整和准确填写了由乙方提供的或从乙方网站（_________）下载的相关交易申请表。
6．乙方受理甲方传真交易的时间为每个基金开放日的9：30-15：00。
7．甲方办理传真认购，申购委托申请的，应在该交易日15：00之前将足额认购，申购资金划至乙方指定银行帐户；甲方办理传真交易赎回，基金转换，转托管委托申请的，应在该交易日的直销交易帐户有足够的基金份额，否则视为无效申请。
8．甲方办理传真交易赎回委托申请的，乙方在收到甲方寄出的申请原件后两个工作日内将赎回款项划往甲方指定的银行帐户。
9．甲方办理传真交易转托管委托申请的，乙方在收到甲方寄出的申请原件后两个工作日内执行转托管操作。
第三条 传真交易流程
1．甲方应指定专人通过事先指定的传真电话发出传真交易申请，乙方指定专门的传真电话受理甲方传真交易申请，除此之外的传真申请视为无效。若甲方更换授权经办人或传真电话，应提出书面申请，经乙方确认后方可生效。
2．甲方办理传真开户业务的，传真给乙方的资料包括：机构投资者——加盖公章的企业法人营业执照或注册登记证书副本，法定代表人证明书，法定代表人授权委托书，经办人有效身份证件，预留印鉴卡，指定银行帐户的《开户许可证》或《开立银行帐户申请表》，填妥并加盖公章的申请表；个人投资者——本人有效身份证件，指定银行帐户的银行存折或银行卡，代办人有效身份证件，授权委托书，填妥的申请表。
（1）甲方办理传真资料变更业务的，传真给乙方的资料包括：机构投资者——加盖公章的企业法人营业执照或注册登记证书副本，法定代表人证明书，法定代表人授权委托书，经办人有效身份证件，填妥的申请表；个人投资者——本人有效身份证件，指定银行帐户的银行卡，代办人有效身份证件，授权委托书，填妥的申请表。
（2）甲方办理认购、申购、赎回、更改分红方式、撤单、基金转换、转托管业务的，传真给乙方的资料包括：机构投资者-经办人身份证件和法定代表人授权委托书，预留印鉴，填妥的申请表；个人投资者——本人有效身份证件，代办人有效身份证件，授权委托书，填妥的申请表。
3．甲方发出传真后，应立即电话联系乙方直销机构，确认是否收到传真及其内容。甲方未主动联系乙方的，乙方可在办理委托前根据甲方预留的联系方式联系甲方指定人员。若乙方联系不到甲方的指定人员，但传真内容清晰，明确，申请表中印鉴的表面形式与预留印鉴核对一致的，则乙方受理委托申请；若乙方联系不到甲方的指定人员且传真内容不清晰或不明确的，乙方可不予受理。
4．乙方直销业务人员应在处理完交易申请后将受理回单传真给甲方。
5．甲方在发完传真并经乙方确认后，最迟不超过2个日历日（以邮戳为准）应将申请资料原件以特快专递寄送乙方。
第四条 责任划分
1．甲方因违反法律法规，基金合同或乙方业务规则等使乙方无法执行甲方委托的，乙方不予受理，并不承担法律责任。
2．乙方对于甲方传真申请表中印鉴及甲方委托意愿的真实性不承担审查义务，亦不承担由此而产生的法律责任，甲方同意在任何情况下不以此为由向乙方主张权利或要求乙方承担责任。甲方应保证其根据本协议第二条第5项所提供的信息是完整，真实，准确的，若因甲方未正确履行上述义务造成甲方或任何第三方损失，乙方不承担任何责任，若因此给乙方造成损失，甲方应当负责赔偿。
3．乙方对于因无法按照甲方开户登记中记载的联系方式与甲方经办人取得联系而导致无法受理甲方申请，不承担责任，甲方同意在任何情况下不以此为由向乙方主张权利或要求乙方承担责任。
4．办理传真开户委托的，若甲方未能在2个日历日内（以邮戳为准）将申请资料原件以特快专递寄送乙方，乙方有权冻结甲方帐户直至乙方收到完整的开户资料原件。
5．由于传真设备故障造成乙方无法收到或收到的传真内容不清晰，不明确，不完整的，乙方可不予受理，并不承担法律责任。
6．因下列事由之一发生给甲方造成损失的，乙方不承担责任：
（1）因地震，火灾，台风及其他各种不可抗力引起停电，网络系统故障，电脑故障；
（2）因电信部门的通讯线路故障，通讯技术缺陷，电脑黑客或计算机病毒等问题造成委托系统不能正常运转；
（3）法律和政策重大变化或乙方不可预测和不可控制因素导致的突发事件；
（4）由于在通讯，网络中断，堵塞等情况致使无法通过传真下达委托申请时；
（5）其他非人为因素及非乙方违反本协议的事项；
（6）法律规定和本协议约定的其他乙方免责事项。
第五条 协议的生效与终止
1．乙方保留修改或增补本协议内容的权利。修改条款通知以书面形式公告于乙方的营业场所或以其他形式通知甲方。甲方在修改通知公布之日起三十日内未向乙方提出书面异议，视同已经得到甲方的认可。
2．本协议签署后，若有关法律法规和《基金合同》，《招募说明书》，和其他乙方和甲方应共同遵守的文件发生修订，本协议与之不相适应的内容及条款自行失效，但本协议其他内容和条款继续有效。
3．本协议自双方签字之日起生效，发生下述情况时终止：
（1）双方书面同意；
（2）一方违约，另一方书面通知对方终止本协议；
（3）甲方撤销直销交易帐户或基金帐户；
（4）甲方因解散，合并等原因不再具有相应的民事行为能力；
（5）乙方作为基金管理人退任；
（6）因不可抗力使本协议无法继续履行；
（7）其他类似情况。
第六条 协议双方如有争议，应尽可能通过协商，调解解决，协商，调解不成，任何一方均有权向中国国际经济贸易仲裁委员会申请仲裁，仲裁按照该委员会届时有效的仲裁规则进行。仲裁裁决是终局的，对双方均有法律约束力。
第七条 本协议未尽事宜，双方协商解决。
第八条 本协议一式_________份，甲方和乙方各执_________份，每份具有同等法律效力。
甲方（盖章）：_______________
法定代表人（签字）：_________
_________年__________月____日
签订地点：___________________
乙方（盖章）：_______________
法定代表人（签字）：_________
第一条为了规范预算单位银行账户管理，强化监督，促进我区部门预算和财政国库管理制度改革，强化财政监督，从源头上预防和治理腐败，根据有关法律、行政法规，参照xx财政厅《省直单位财政国库管理制度改革试点财政资金支付管理办法（试行）》及《xx省省级预算单位银行账户管理暂行办法》，特制定本办法。
第二条本办法适用于纳入国库直接收付的区属各行政事业单位（以下统称预算单位）银行账户（包括人民币存款账户和外汇存款账户）的管理。具体包括：区属行政、事业单位、党派团体、公检法司、以及实行自收自支单位等。
第三条预算单位开立、变更、撤销银行账户，实行单位申请、财政审核制度。
第四条预算单位财务机构统一办理本单位银行账户的开立、变更、撤销手续，负责本单位银行账户的使用和管理，非财务机构不得经管银行账户。
纳入会计集中核算的单位，由各会计核算中心负责办理账户的开立、变更、撤销手续。
第五条预算单位负责人对本单位银行账户的开立及使用的合法性、合规性和安全性负责。
第六条预算单位应在国有商业银行、国家控股银行和经批准允许为其开户的商业银行（以下简称银行）开立银行账户。
第二章银行账户的设置
第七条预算单位应根据资金的性质和内容，按照本办法规定由财务部门设立相应银行账户，账户名称应与单位名称一致。不具备独立法人资格的单位内设机构、临时机构，不得开立银行账户。
第八条根据《省直单位财政国库管理制度改革试点财政资金支付管理办法（试行）》，纳入我区财政国库制度改革试点范围的单位，在保证预算单位的资金使用权和财务管理权以及会计核算权不变的基础上，由财政部门为单位开设“预算单位零余额账户”，预算单位使用的零余额账户是国库单一账户体系的组成部分，任何单位或个人不得擅自开设。
第九条纳入财政国库制度改革试点范围的单位，属会计核算中心集中的，由财政部门在银行为会计核算中心开设一个预算单位零余额总账户，在此账户下会计核算中心为被单位设立分户进行明细核算。
预算单位零余额账户和会计核算中心开设的预算单位零余额总账户是基本账户，主要用于财政资金的授权支付和相关会计核算。
第十条在财政国库制度改革过程中，目前还需要暂时保留部分账户。对于需要保留的账户，预算单位要进行彻底清理，在清理的基础上填写《预算单位现有各类银行账户登记表》，上报财政部门备案。
第三章银行账户的开户程序
第十一条预算单位设立零余额账户，按照本办法规定的程序办理。
第十二条预算单位设立零余额账户，应报送“设立预算单位零余额账户申请报告”，填写“财政授权支付银行开户申请表”。
第十三条财政局国库管理部门对预算单位报送的“财政授权支付银行开户申请表”和开户申请材料的准确性和完整性进行审核，对符合开户条件的单位，签发《预算单位零余额账户开立批复书》，并通知银行。
第十四条预算单位开立零余额账户，应提供有关文件和资料。
（1）县财政局同意开设账户的核批文件；
（2）质量技术监督部门颁发的《中华人民共和国组织机构代码证》原件；
（3）人事部门核发的《事业单位法人证书》原件；
（4）编制、人事部门批准成立机构原件；
（5）单位银行结算账户申请书原件；
（6）原基本账户开户许可证原件；
（7）预算单位法定代表人或单位负责人的有效身份证原件；
（8）法定代表人或单位负责人授权经办人办理开户手续的书面授权书及经办人的有效身份证原件；
（9）预算单位预留印鉴（与开户核批文件中批准单位的签章一致）。
第十五条财政部门对同意单位开设、有明确政策执行期限的账户，应在《准许开设银行账户通知书》中注明账户使用期限。
第十六条预算单位持财政部门签发的《预算单位零余额账户开立批复书》，按照中国人民银行账户管理的有关规定，到财政部门指定的银行办理开户手续。
第十七条银行根据财政部门批准预算单位零余额账户的通知文件，按照中国人民银行账户管理的有关规定，审查预算单位的开户资料。核准后具体办理开设预算单位零余额账户业务。
第十八条预算单位零余额账户开设后，银行将所开账户的开户银行名称，账号等详细情况书面报告财政部门，并由财政部门通知预算单位。
第十九条预算单位根据财政部门的开户通知，到财政部门领取“预算单位财政资金拨款印鉴卡”。“预算单位财政资金拨款印鉴卡”一式三份，预算单位自留一份，交财政局国库科、国库支付中心各一份。
第二十条纳入我县财政国库制度改革试点范围的单位，需要开设特设专户的，需提出书面申请，经财政部门审核同意后，由财政部门为预算单位在银行开设。设立的程序按照本办法规定的程序办理。
第四章银行账户的变更与撤销
第二十一条预算单位发生下列变更事项，应填写《预算单位变更银行账户备案表》，报财政部门备案。
（1）变更单位名称但未改变开户银行及账号的．
（2）因开户银行的原因变更银行账号但不改变开户银行的。
第二十二条预算单位确需延长账户使用期限的，应提出书面申请报财政部门审批。审批期间，按原账户使用期限执行。
第二十三条预算单位的银行账户应保持相对稳定。因特殊原因需要变更开户银行的，应将原账户撤销，按本办法规定重新办理开户的有关手续，并将原账户资金余额（包括存款利息）全部转入新开账户。
第二十四条预算单位撤销银行账户，应填写《预算单位撤销银行账户备案表》，于账户撤销3日内报财政部门备案。
第二十五条预算单位被合并的，其账户按规定撤销，资金余额全部转入合并单位的同类账户。合并单位应监督被合并单位撤消其账户，并负责按本办法规定办理备案手续。
不同预算单位合并组建一个新的预算单位的，原账户按规定撤销，按本办法规定重新申请开立银行账户，并办理有关开户、销户备案手续。
第二十六条预算单位按规定开设的银行账户，在开立后一年内未发生资金收付业务的，该账户应作撤销处理并按本办法办理备案手续。
第二十七条预算单位因机构改革等原因被撤销的，必须在规定时间内撤销所开立的银行账户，并按相应的政策处理账户结存资金。其销户情况按照本办法规定办理备案手续。
第二十八条纳入财政国库集中支付范围的单位银行账户需要变更或撤销的，应首先报财政部门批准，然后由财政部门决定是否变更或撤销。
第五章银行账户的管理和监督
第二十九条财政部门应建立预算单位银行账户信息管理系统，对银行账户实行动态管理，跟踪监督银行账户的开设、变更、撤销等情况，建立预算单位银行账户档案。
第三十条预算单位要按照财政部门和人民银行规定的账户用途使用银行账户，不得将财政性资金转为定期存款，不得以个人名义存放单位资金，不得出租、出借银行账户，不得为个人或其他单位提供信用。
第三十一条预算单位对一个银行存款账户内核算的各种资金，要建立相应的分类账进行明细核算。
第三十二条预算单位应加强对所属单位银行账户的监督管理，建立所属单位银行账户档案，定期进行监督检查，发现问题应及时督促纠正。督促无效，单位拒不纠正的，应提请财政部门按有关规定进行处罚。
第三十三条开户银行不得为未经财政部门批准的预算单位开设银行账户和有关辅助账户。
第三十四条预算单位银行账户无论按何种利率计付利息，开户银行应将利息全部计入该账户，不得为单位另设利息存款账户，或将利息计入单位其他账户。
第三十五条开户银行不得违反规定强拉预算单位在本行开立银行账户，不得以不正当手段拉预算单位存款。
第三十六条中国农业银行xx县支行应代行国库管理职能，监督开户银行按规定为区级预算单位开立银行账户，查处开户银行违反有关规定的行为。
第三十七条开户银行在为预算单位办理银行账户开户、撤销手续后，应及时将有关情况上报人民银行。县财政局、中国农业银行巴东支行、县监察局、县审计局（以下统称监督检查机构）应在各自的职责范围内对预算单位银行账户实施监督管理。
第三十八条监督检查机构在对预算单位银行账户实施监督检查时，应出具检查通知书和有关证件。接受检查的单位和开户银行应如实提供有关银行账户的开立和管理使用等情况，不得以任何理由或借口拖延、拒绝、阻挠。
第三十九条监督检查机构在日常管理和监督检查中发现预算单位违反本规定行为的，应按规定进行处理；发现开户银行违反本规定行为的，应按照中国人民银行等有关规定进行处理。监督检查机构认为应追究单位有关人员责任的，应按《关于严肃追究扰乱财经秩序违法违纪人员责任的通知》（财监字［1998］4号）填写《追究有关人员责任建议书》移交监察部门进行处理。
第四十条预算单位有下列情形之一的，监督检查机构除责令违规单位立即纠正外，应通知财政部门，由财政部门决定暂停或停止对违规单位拨付财政资金，同时提交监察部门进行处理，涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
（1）违反本办法规定未经批准擅自开立银行账户的；
（2）违反本办法第二章规定，改变账户用途的；
（3）违反本办法规定，将财政性资金转为定期存款、公款私存、出租转让银行账户以及为个人或其他单位提供信用的；
（4）监督检查机构在对单位银行账户清理整顿中，认定单位应撤销的银行账户，单位不办理撤销手续继续使用的；
（5）不按本办法规定变更、撤销银行账户的；
（6）其他违反账户管理规定的。
第四十一条监督检查机构发现开户银行违反本办法规定，有下列情形之一的，应提交相应机关按照有关法律法规进行处罚，并函告财政部门，由财政部门决定取消该金融机构为预算单位开户的资格；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
（1）违反本办法规定，未经批准为预算单位开立银行账户的；
（2）允许预算单位超额或超出账户功能提取现金的；
（3）明知是预算单位的资金而同意以个人名义开户存储的；
（4）明知是财政性资金而为预算单位转为定期存款的；
第一条为了贯彻落实国家粮食购销政策，保护农民利益，维护粮食市场稳定，支持粮食流通体制改革顺利进行，规范粮食调控贷款操作，加强粮食调控贷款管理，有效防范和控制贷款风险，根据国务院关于进一步深化粮食流通体制改革的意见有关精神和《中国农业发展银行贷款管理制度》，制定本办法。
第二条本办法所称粮食调控业务，是指在国家粮食储备业务以外，企业从事政府委托的粮食政策性购销业务。
第三条粮食调控贷款是指中国农业发展银行（简称农发行，下同）为支持企业开展粮食调控业务而发放的收购资金贷款。
第四条粮食调控贷款发放和管理应遵循以下原则：
（一）谁出政策、谁拿补贴、谁承担贷款风险；
（二）购贷销还全程监控封闭管理。
第五条本办法适用于农发行营业机构办理的企业经营粮食调控业务过程中的粮食收购和粮食调销贷款业务。
第二章贷款对象、用途和条件
第六条凡通过招标或指定等方式接受政府委托承担粮食调控业务的企业，均属于本办法规定的贷款对象简称借款人，下同。
第七条粮食调控贷款专门用于以下几个方面：
（一）政府为解决农民“卖粮难”问题，委托借款人直接从收购市场进行保护性粮食收购的收购资金需要；
（二）政府为掌握粮源，增强宏观调控能力，委托借款人按政策规定直接从收购市场收购粮食的收购资金需要；
（三）政府为平抑粮价、稳定市场，委托借款人从国内市场调入或从国际市场进口粮食的收购资金需要；
（四）政府为完成退耕还林补助粮、救灾粮、军粮供应等特定的政策性任务，委托借款人收购或调入粮食的收购资金需要；
（五）政府委托借款人承担其他粮食政策性调控任务的收购资金需要。
第八条借款人申请粮食调控贷款，除应具备《中国农业发展银行贷款管理制度》规定的基本条件外还应具备下列条件
（一）具有政府或政府授权部门委托借款人收购或调入粮食的文件和相关的调控粮食购销计划，并落实购进粮食的贷款利息、企业相关费用及销售价差补贴资金来源，或相应的贷款风险弥补资金来源
（二）借款人已承借的粮食调控贷款的各项补贴按时、足额到位，或落实了补贴资金的到位计划及相关措施。
第三章贷款期限、利率及方式
第九条粮食调控贷款期限，原则上根据政府调控粮食购销计划或文件规定和借款人调控粮食经营周期，由借贷双方协商确定，一般为一年。
第十条借款人不能按期归还的贷款应在贷款到期10个工作日之前，向开户行书面申请贷款展期并提出展期理由、期限和还款计划。开户行应及时对借款人的展期申请进行审查，对符合下列条件的，可以一次或多次办理展期，每次展期期限不得超过原借款合同确定的贷款期限。
（一）粮食尚未销售但仍在政府调控规定的期限内；
（二）粮食已经销售、但销售货款在正常结算期内尚未回笼；
（三）各项补贴按时、足额到位，贷款的风险补偿措施有效落实。
由上级行审批的贷款，开户行办理贷款展期后，应报贷款审批行备案，备案要说明展期理由、展期期限、展期人及展期贷款的风险情况等。
对借款人未申请展期或不符合展期条件、以及贷款到期而所形成的库存粮食已超期、陈化的贷款，开户行不得办理展期，从贷款到期次日起纳入逾期贷款管理。
第十一条粮食调控贷款期限在一年以内的，执行中国人民银行规定的同期、同档次贷款利率；贷款期限在一年以上（包括展期后累计期限达到一年以上）的，执行一年期贷款利率。贷款逾期或借款人未按合同约定使用的贷款，执行人民银行规定的相关利率。
第十二条粮食调控贷款一般采用信用贷款方式。
第四章贷款程序
第十三条办理粮食调控贷款应依次经过贷款申请、贷款受理及调查、贷款审查、贷款审批、贷款发放、贷款使用的监督和收回等程序。
第十四条贷款申请。借款申请人申请粮食调控贷款时，应填写《中国农业发展银行借款申请书》（简称《借款申请书》，下同），开户行应对借款申请人填写《借款申请书》给予必要的指导和说明。开户行需要借款申请人提供内容较多的，借款申请人应另附申请报告。除此之外，借款申请人还应向开户行提供能反映和表明借款原因的有关资料，具体包括：
（一）政府或政府授权部门下达的政府调控粮食购进计划和贷款利息、相关费用、销售差价补贴资金来源书面承诺或政府对贷款风险弥补保证的文件
（二）借款人拟订的粮食购进资金需求计划，包括粮食购进数量、价格、粮源安排和购粮进度安排等；
（三）开户行认为需要提供的其它资料。
初次向农发行申请借款的，还应按规定进行农发行贷款资格认定。
第十五条贷款受理与调查。开户行收到借款人的《借款申请书》及相关资料后，应审查借款申请人是否符合粮食调控贷款对象范围、所申请贷款使用意向是否符合粮食调控贷款用途的规定，并根据审查情况及时提出是否受理的意见。对同意受理的贷款申请，应及时确定贷款调查人进行贷前调查。
贷款调查人应首先审核借款申请人所提供的证明具备贷款条件的各项资料是否真实、完整，对资料不完整或存在疑义的应要求借款申请人补充或说明，并重点调查以下内容
（一）借款人拟购进粮食品质、数量、价格等是否与政府实施粮食调控相关政策相符，粮源是否可靠；
（二）各项补贴的政策是否明确，补贴的期限，以及补贴资金来源或贷款风险弥补资金来源是否落实；
（三）借款人申请的借款额度是否合理；
（四）政府对已承诺的借款人以前购进的调控粮食的各项补贴是否按时、足额到位，或是否落实了补贴资金的到位计划及相关措施。
调查结束后，调查人应对调查情况形成书面意见，对申请材料的真实性和有效性做出评价明确提出能否贷款以及贷款种类、金额、期限、利率和方式等方面的意见，连同相关附件递交贷款审查人。贷款调查人应对借款申请人的证明材料和调查情况的真实性负责。
第十六条贷款审查。贷款审查一般由开户行信贷部门负责人负责。对按规定由上级行审批的贷款，审批行以下分支行要履行贷款审查职责。贷款审查人应重点审查是否落实了贷款的各项补贴政策，以及借款申请人的借款申请和贷款调查人的意见，并对调查人所提供资料的完整性和合规性负责。审查的主要内容包括
（一）借款申请人与贷款调查人提交的有关原始资料和调查材料是否完整；
（二）调查人对贷款的合规性、安全性的调查认定意见是否准确；
（三）调查人提出的贷款额度、期限、利率和贷款方式等意见是否符合有关贷款管理规定。
审查人对审查情况要提交书面审查意见明确提出贷款与否以及贷款金额、期限、利率和方式等意见，提交贷款审批人。
第十七条贷款审批。粮食调控贷款的审批权限由省级分行确定。对借款人执行中央或省级政府确定的粮食调控政策、计划所申请的贷款，可由县级支行或省级分行规定的营业机构审批；对借款人执行省级以下政府制定的粮食调控政策、计划所申请的贷款，原则上由二级分行以上机构（含二级分行）审批。贷款审批人由行长（或经授权的副行长）担任，承担贷款审批决策的责任。各级行设立贷款评审委员会（小组），负责对贷款合规性和安全性的审核，贷款审批人收到贷款审查人或评审委员会（小组）的审查资料及意见后应在授权的范围内决定贷与不贷、贷多贷少、贷款期限、利率、方式及批次等。
第十八条贷款发放和使用。
（一）签订《借款合同》。对批准发放的贷款开户行应与借款人签订《借款合同》，《借款合同》应当使用总行统一制定的合同文本。
凡本办法有关规定在《借款合同》文本各条款未提及或不一致的签订《借款合同》时，借贷双方应按本办法的规定进行补充约定或更改有关条款。
（二）填写《借款借据》。根据《借款合同》填写《借款借据》。
对同一借款人一次性审批、分批次发放的贷款，应分批次签订《借款合同》和填写《借款借据》。
（三）贷款使用。借款人要按照《借款合同》的约定使用贷款，开户行及信贷人员按照本办法第五章规定进行监督。
第十九条贷款的收回。开户行应于贷款到期10个工作日之前，通知借款人归还贷款。贷款虽未到期，但形成的粮食已销售，开户行应及时从销售回笼货款及差价补贴款中收回相应的贷款。
第五章信贷监督
第二十条贷款发放后，开户行应对借款人政府调控粮食的购进、储存、销售、资金回笼等各个环节实施全程信贷监督，并专设台账反映和登记。借款人应对地方政府调控粮食实行分开管理。
第二十一条资金支取的监督。借款人应按粮食实际购进进度支取收购资金，开户行及信贷人员应对借款人的支取资金活动进行逐笔审核监督。
第二十二条粮食购进的信贷监督。粮食调控贷款的使用实行报账制，开户行应根据粮食购进进度分批次发放贷款，并定期核实粮食购进数量及货款支付金额。以收购方式购进粮食的，收购开始前可发放一定金额的贷款作为启动资金。以调入方式购进粮食的，货款结算原则上通过银行转账进行。购进活动结束后，开户行应及时收回节余贷款，并对所放贷款的使用情况进行全面核查。
第二十三条粮食存储的信贷监督。开户行应按照商品粮油库存监管的有关规定，落实查库制度，确保银企账实相符。原则上借款人应对政府调控粮食实行专仓保管。
第二十四条粮食销售的信贷监督。政府调控粮食实行出库报告制，借款人应当在粮食销售出库前，向开户行报告粮食销售的依据、价格、数量、结算方式等情况。开户行依据政府调控粮食销售政策评价借款人销售的合规性，销售价款与价差补贴之和不应低于粮食占用贷款，国家另有规定的除外。对违反规定可能造成贷款损失的销售，应予制止。粮食销售出库时，开户行应依据有关政策监督出库，并及时调整贷款占用形态。
第二十五条货款回笼的信贷监督。政府调控粮食销售货款及补贴资金应按时、全额回笼开户行。资金回笼归行后，开户行应及时从回笼货款及差价补贴中足额收回销售粮食所占贷款，从利息补贴中足额收回应收利息。
第二十六条补贴资金到位情况的监督。各级行应对各项补贴资金到位情况进行严格监督，对未按时到位的补贴资金要督促政府及有关部门及时拨补到位。
【关键词】银行汇票；票据行为；会计核算
经济的发展使得金融业取得了长久的发展，企业异地的经济业务往来变得越来越频繁。银行票据自身具备了不少的优点，比如使用范围比较广，而且也具有很高的安全性。银行汇票已经成为现在很多中小企业支付的主要工具。但具体来说，每个企业在处理银行汇票时所采用的制度又是不同的，为了让大家更好的了解银行汇票票据行为，本文对其会计核算的关键点进行详细分析。
一、银行汇票账户设置的会计核算
申请人需要向银行交纳足额的款项，然互银行在收到了这笔款项之后就会给申请人开具银行出票。银行需要对持票人的票据进行无条件的支付，当然支付的金额是按照实际的结算金额。良好的信誉是银行汇票最明显的特征。一般情况下银行见到汇票是需要腹宽的。持票人如果持有了银行的票据就可以安全的到银行收取款项。“其他货币资金”是银行汇票会计核算账户的名称。
申请出票银行出具相关的银行票据的主体必须是具备认识交易关系和债权债务的关系的个人和单位。如果票据的申请方和收款方都是单独的个体，他们可以申请采用现金形式的银行汇票。通常情况下却只能够申请转账形式的银行汇票。汇票的账户设置、背书转让和出票、付款等都是银行汇票的主要业务。
二、银行汇票票据出票的核算
1.具体的出票条件
银行汇票的出票人就是开具汇票的银行，企业是可以向银行申请开具银行汇票的。当然如果想要申请成功，需要满足几个条件：首先，企业的申请得到批准之后需要填写一式三联的《银行汇票申请书》；如果直接缴存现金，只用填写两联。然后需要交纳足额的票款，交纳的方式可以是现金支付也是可以是转账支付，银行收到款项之后再开具汇票。
2.银行汇票出票的流程和核算
首先，企业内部用到《用票申领单》，使用银行汇票的审批。其次，出纳填写申请书向银行具体申请银行汇票。再次，银行在收好款项之后，需要在申请书上加盖相关的印章。然后，对于银行汇票银行需要签发，然后把汇票联、通知联和盖好章的一联一起交给企业的出纳。企业的出纳在收到了相关的票据之后可以进行复印，作为以后的依据，然后再把票据交给会计，让其对银行汇票的相关资料进行核算。要把之前的银行汇票相关票据回执给业务的经办人。我们可以引入案例来详细的理解这个要点：比如2015年12月24日，济南甲公司和广州的乙公司一起签订了购销的合同，甲公司采用的是银行汇票来结算，因此对于甲公司来说，公司的出纳就需要填写相关的申请书，申请银行出具银行汇票，可以先向银行缴纳200000元，该公司的会计在开具银行已经盖好章的《银行汇票申请书》的第一联，进行会计核算。
借：其他货币资金――银行汇票 200000
贷：银行催款 200000
3.银行汇票的支付和会计核算过程
相关的业务经办人可以直接去采办地购买自己企业所需要的货物，但与此同时他需要携带银行汇票相关的回执联，然后初步检验自己所需要购买的货物，之后可以向销售货物的一方所要增值税专用发票和发票联等，按照实际结算的金额来填写银行的汇票联。等全部都填写完毕之后再交给销货方，需要加盖其印章，再把回执发票带回。
三、银行汇票票据的提示付款和背书的会计核算
1.银行汇票票据的提示付款的会计核算
银行汇票票据从出票之日的一个月时间就是银行汇票的付款期限。收款单位受到了银行汇票的通知之后，然后可以向银行提示付款，但是如果其中的任何一联缺少，都会得到开户银行的受力。企业在提醒银行付款的时候，需要出示银行汇票背面的银行预留印章，还要填写一式三联的《进账单》，此金额就是实际结算过程中的金额，在银行加盖了印章之后，企业需要进行会计处理。
2.银行汇票票据背书转让的会计核算
银行汇票的背书转让是需要在提示付款期限之前的。在这个期限之内，收款单位可以将汇票背书进行转让，同时需要在已经转让的银行汇票背面盖上相关的印章，另外也需要在记名的位置，记录背书转让的时间以及被转让人的姓名。采购和偿还债务会导致背书转让的发生，在这个具体转让的过程中，所填写的金额要以实际结算的金额为主。对于偿还债务所引起的背书转让，其金额必须是在银行实际结算的金额可控范围内。
四、超出银行汇票提示期限的会计核算
银行汇票的持票人，当他们接受了银行汇票转让时，就一定要看清楚是否超过了提示付款的期限，如果已经超出了这个期限，那么持票人就不应该再接受银行汇票的转让。如果持票人接受了超过付款期限的银行汇票，没有得到银行实际的付款，可以采取两种方式来解决这种问题。一是直接向银行申请付款，申请前需要准备好相关的申请资料，比如其个人身份的证明，然后再进行具体的申请过程。申请人可以申请银行付款的时间是在银行出票当天起的两年之内。二是在超出银行汇票提示期限之后，可以直接申请退款，申请单位在申请前需要得到银行的汇票等相关票据，再把这些资料再交给出票银行，提出相关的证明。银行在收到相关资料之后，可以把票款转入到申请单位的账户中。
五、总结
当前我国的经济和社会都得到了进一步的发展，金融业也朝着更好的方向发展。银行票据作为当前中小企业经常使用的一种付款形式，不仅提供了极大的便捷，而且也被越来越广泛的应用在实际的生活中。银行汇票的整个过程包含了汇票的出票、背书转让和提示付款等各种不同种类的行为，而且还需要结合相关的法律，以此为基础进行会计核算。
参考文献：
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[2] 丹辉， 张华. 谈供电企业收取用户银行承兑汇票贴息的规范处理[J]. 现代经济信息， 2016（5）：14-15.
第一条为贯彻落实国务院《住房公积金管理条例》、《住房公积金条例》，根据《住房公积金缴存管理暂行办法》（公积金管委〔2006〕5号）等有关规定，结合本市住房公积金管理工作的实际，制订本实施办法。
第二条本实施办法适用于本市市区和各县（市）住房公积金缴存的实施。
第三条住房公积金管理中心负责全市住房公积金缴存实施的管理，住房公积金管理中心下设的各管理部和分中心（以下统称管理机构）按照授权负责各自行政区域或管理范围内住房公积金缴存实施的管理和具体缴存业务的办理。
第四条住房公积金管理委员会指定的中国工商银行股份有限公司分行、中国农业银行股份有限公司州分行和中国建设银行股份有限公司分行等三家银行及下属的有关分支机构（以下统称代办银行）受管理机构的委托承办本市住房公积金缴存的相关金融业务。
第二章缴存范围
第五条在本市行政区域内的下列单位及其在职职工应缴存住房公积金：
（一）国家机关；
（二）国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业；
（三）事业单位；
（四）民办非企业单位；
（五）社会团体。
前款所称的在职职工是指在上述单位（以下称单位）中工作，并由单位支付工资的各类人员（包括签订劳动合同或者虽未签订劳动合同但符合劳动保障部门认定的形成事实劳动关系的在岗职工以及有工作岗位但由于学习、病伤产假等原因暂未工作仍由单位支付工资的人员，不包括外方及港、澳、台方人员）。
第三章缴存登记和缴存变更登记
第六条新设立的单位应当自设立之日起的30日内携带以下资料到管理机构办理住房公积金单位缴存登记：
（一）住房公积金单位缴存登记申请表；
（二）单位设立的证明文件（营业执照副本、事业法人登记证副本或批准文件等）；
（三）组织机构代码证副本（国家质量技术监督部门颁发）；
（四）法定代表人身份证明；
（五）银行开户许可证。
管理机构受理住房公积金单位缴存登记申请后，应及时办妥住房公积金单位缴存登记和单位账户开设，并发给住房公积金缴存登记证。单位以“小额支付系统定期借记业务”等方式缴存住房公积金的，还需与管理机构和开户银行另行签订“小额支付系统定期借记业务”特约委托付款授权书和“小额支付系统定期借记业务”特约委托收款协议书等。
第七条单位名称、性质、隶属关系、法定代表人、地址、开户银行、银行账号、发薪日、经办人员等单位缴存登记信息发生变化时，单位应自相关信息发生变化之日起的30日内携带以下资料到管理机构办理住房公积金单位缴存登记信息变更：
（一）住房公积金单位缴存登记信息变更申请表；
（二）住房公积金缴存登记证（正、副本）；
（三）相关证明材料。
管理机构受理住房公积金单位缴存登记信息变更申请后，应及时对相关信息进行变更，如涉及住房公积金缴存登记证相关内容的，须对住房公积金缴存登记证进行换发。单位以“小额支付系统定期借记业务”等方式缴存住房公积金的，在单位名称、开户银行、银行帐号等单位缴存登记信息发生变化时，还应及时与管理机构和开户银行重新签订“小额支付系统定期借记业务”特约委托付款授权书和“小额支付系统定期借记业务”特约委托收款协议书等。
第八条单位发生合并、分立、撤销、破产或解散等情形的，原单位或清算组织应当自情形发生之日起的30日内携带以下资料到管理机构办理住房公积金单位缴存登记注销：
（一）住房公积金单位缴存登记注销申请表；
（二）住房公积金缴存登记证（正、副本）；
（三）单位合并、分立、撤销、破产或解散的批准（或证明）文件。
单位办理住房公积金单位缴存登记注销手续前，应按以下要求将职工个人住房公积金账户清理完毕：
（一）符合住房公积金销户提取条件的，通知职工办理住房公积金的提取；
（二）职工调入其他单位的，通知职工办理住房公积金的转移；
（三）职工无接收单位且暂不符合销户提取条件的，通知职工将住房公积金转入“终止劳动关系职工集中封存户”或“终止劳动关系职工集中托管户”由管理机构进行管理。
管理机构受理住房公积金单位缴存登记注销申请后，应及时办妥住房公积金单位缴存登记注销和单位住房公积金账户的销户，并收回住房公积金缴存登记证。
第九条新设立的单位或单位新录用职工以及从本市行政区域外调入职工的，应当自单位设立或录用、调入职工之日起的30日内携带以下资料到管理机构为职工办理住房公积金个人缴存（新增）登记：
（一）住房公积金缴存变更清册；
（二）职工身份证明；
（三）住房公积金联名卡申请表。
管理机构受理住房公积金个人缴存（新增）登记申请后，应及时办妥住房公积金个人缴存登记和个人账户设立，并将住房公积金联名卡申请表转至代办银行为职工开设住房公积金个人银行账户和办理住房公积金联名卡。
每个职工在本市行政区域内只能开设一个个人住房公积金账户，对职工因各种原因重复设立的个人住房公积金账户，管理机构应在核实后予以撤销或合并。
第十条单位调入在本市行政区域内已办理住房公积金个人缴存登记的职工的，应当自调入职工之日起的30日内携带以下资料到管理机构为职工办理住房公积金个人缴存变更（调入）登记：
（一）住房公积金缴存变更清册；
（二）职工身份证明。
管理机构受理住房公积金个人缴存变更（调入）登记申请后，应及时办妥住房公积金个人缴存变更登记。
第十一条单位职工调出的，应当自职工调出之日起的30日内携带以下资料到管理机构为职工办理住房公积金个人缴存变更（调出）登记：
（一）住房公积金缴存变更清册；
（二）住房公积金转移申请表；
（三）职工身份证明。
管理机构受理住房公积金个人缴存变更（调出）登记申请后，应及时办妥住房公积金个人缴存变更登记以及住房公积金的转移。
职工调出本市行政区域的，还需提供调动证明材料及调入地住房公积金管理机构出具的住房公积金转移确认单。管理机构在结清职工住房公积金本息后，将住房公积金本息转入调入地的管理机构为职工设立的个人住房公积金帐户内。
第十二条单位职工离休、退休、出国（出境）定居、完全丧失劳动能力或基本丧失劳动能力与所在单位终止劳动关系、死亡或被宣告死亡、与所在单位解除劳动关系、暂时中止工资关系或重新恢复工资关系的，应当自上述情形发生之日起的30日内携带住房公积金缴存变更清册到管理机构为职工办理住房公积金个人缴存变更（销户、封存、启封）登记。
管理机构受理住房公积金个人缴存变更（销户、封存、启封）登记申请后，应及时办妥住房公积金个人缴存变更登记。
第十三条职工姓名、身份证号码发生变化或姓名、身份证号码登记错误需要更正的，单位应携带以下资料到管理机构办理住房公积金个人缴存登记信息变更：
（一）住房公积金个人缴存登记信息变更申请表；
（二）职工身份证明；
（三）相关证明材料（职工姓名、身份证号码发生变化的，提供公安部门出具的变更证明及单位证明；姓名、身份证号码登记错误的，提供单位证明）。
管理机构受理住房公积金个人缴存登记信息变更申请后，应及时对个人缴存登记信息进行变更。如涉及住房公积金联名卡相关信息的，单位或职工还需到代办银行办理住房公积金联名卡相关信息的变更。
第十四条除首次办理住房公积金单位缴存登记外，以后每月单位办理住房公积金个人缴存登记和个人缴存变更登记的时间为单位每月发薪日起至发薪日后5日内。如管理机构已收妥单位上月缴存的住房公积金的，办理时间可为收妥之日起至单位当月发薪日后的5日内。
第四章缴存
第十五条住房公积金的缴存由管理机构委托代办银行通过小额支付系统的定期借记业务等方式向单位收取，个别单位经管理机构同意亦可采取送缴的方式缴存。
管理机构在每月办妥住房公积金个人缴存登记和个人缴存变更登记后，委托代办银行向单位收取该月应缴存的住房公积金。
第十六条单位因经济效益较差且符合缓缴住房公积金的条件，要求缓缴住房公积金的，应当携带以下资料到管理机构申请：
（一）住房公积金降低缴存比例或缓缴申请表；
（二）近半年的财务报表；
（三）单位职工代表大会或者工会同意缓缴的意见。
管理机构受理住房公积金缓缴申请时，根据单位提供的资料进行审查，符合要求的，予以受理。对资料不符合要求或未能提供资料的，不予受理，并告知申请人不予受理的原因。
管理机构受理住房公积金缓缴申请后，应根据单位实际情况及时进行审核，对符合条件的，提出审核意见，并报市管理中心予以核准；对不符合条件的，不予核准，并告知理由。
单位申请缓缴的期限一般不超过一年，确需延长的，应重新按程序申请。
第十七条已准予缓缴住房公积金的单位，缓缴期间，如经济效益好转，应当及时重新缴存并补缴住房公积金。缓缴期间如发生需办理住房公积金个人缴存登记或个人缴存变更登记的情形，应按上章的规定办理住房公积金个人缴存登记或个人缴存变更登记。
已准予缓缴住房公积金的单位，缓缴期满，应及时补缴住房公积金。
第五章缴存基数和基数调整
第十八条住房公积金缴存基数（月缴存额）由单位月缴存额和职工月缴存额两部分组成，分别根据职工本人的月工资基数乘以单位、职工的住房公积金缴存比例计算。
月工资基数根据职工本人上一年度月平均工资计算。新参加工作的职工，以当月工资为月工资基数。
单位、职工的住房公积金缴存比例由住房公积金管理委员会确定，并按规定程序报批后公布执行。
第十九条住房公积金缴存基数（月缴存额）原则上每年度（每年7月至下年6月）调整一次，调整时间一般于每年的7月份，调整时单位应根据要求填报住房公积金缴存基数（月缴存额）申报表向管理机构申报。
住房公积金缴存基数（月缴存额）一经确定，年度内不因职工个人职务变动等再作调整；确属职工工作调动造成工资制度、水平变化的，可依据职工调入当月工资情况重新确定住房公积金缴存基数（月缴存额）。
第二十条住房公积金缴存基数（月缴存额）的计算办法以及各年度职工月工资基数的各类控制数由管理机构根据国家、省、市的有关规定另行公布施行。
第二十一条单位因经济上确有困难无法按规定的住房公积金缴存比例缴存住房公积金且符合可以申请降低住房公积金缴存比例的条件,要求降低缴存比例的，应当携带以下资料向管理机构申请：
（一）住房公积金缴存比例降低或缓缴申请表；
（二）上年度或近半年的财务报表；
（三）单位职工代表大会或者工会同意降低住房公积金缴存比例的意见。
管理机构受理住房公积金降低缴存比例申请时，根据单位提供的资料进行审查，符合要求的，予以受理。对资料不符合要求或未能提供资料的，不予受理，并告知申请人不予受理的原因。
管理机构受理住房公积金降低缴存比例申请后，应根据单位实际情况及时进行审核，对符合条件的，提出审核意见，并报市管理中心予以核准；对不符合条件的，不予核准，并告知理由。
单位申请降低住房公积金缴存比例的期限一般为一年，确需延长的，应重新按程序申请。
第二十二条已准予降低住房公积金缴存比例的单位，降低缴存比例期间，如经济效益好转，应当及时申请恢复到规定比例缴存住房公积金。
第六章年度验审
第二十三条本市行政区域内已建立住房公积金制度的单位都应向管理机构申报住房公积金年度验审。
第二十四条住房公积金年度验审原则上每年一次，单位应在管理机构规定的时间内申报。对年度验审不合格的单位，在其按规定整改合格后，准予年度验审合格。
第二十五条单位申报住房公积金年度验审时应向管理机构提供以下资料：
（一）住房公积金年度验审报告书；
（二）住房公积金缴存登记证(副本)；
（三）组织机构代码证(副本)；
（四）法定代表人身份证明；
（五）上年度劳动情况（职工人数、工资）证明。
第二十六条管理机构受理单位的住房公积金年度验审申请后，应及时予以审查、核准。
第七章记账和结息
第二十七条管理机构应按规定建立职工个人住房公积金明细账，用于记载职工个人住房公积金的缴存、提取等情况。
第二十八条管理机构应在收妥单位缴存的住房公积金后及时按规定记入职工个人住房公积金账户。
第二十九条住房公积金自记入职工个人住房公积金账户之日起，按国家规定的利率计息。
第三十条住房公积金按年结息，结息日为每年的6月30日。职工办理住房公积金销户提取的，办理提取时予以结息。
第八章查询和对账
第三十一条管理机构应当为职工查询本人住房公积金的缴存情况和存储余额等信息提供网络、客服电话、住房公积金联名卡等多种查询媒介，方便职工查询。
第三十二条管理机构应当在每年住房公积金结息日后15日内通过网络或有关代办银行营业网点及自助设备向职工提供年度住房公积金个人对账信息，以便于职工进行对账。职工也可根据个人需要在每年结息后的6个月内到管理机构打印纸质年度住房公积金缴存及对账凭证进行对账。
第三十三条职工如对个人住房公积金对账信息以及查询到的缴存情况或存储余额有异议要求复核的，应携带个人身份证明并填写住房公积金缴存情况复核申请表向管理机构申请复核。管理机构应当自收到申请之日起3个工作日内给予书面答复。
第九章法律责任
第三十四条单位未按照规定办理住房公积金缴存登记或者变更、注销登记的，由管理机构责令限期补办；逾期不补办的，处以一万元以上五万元以下的罚款。
第三十五条单位未按照规定为职工办理个人住房公积金帐户的设立、转移或者封存、启封等登记手续的，由管理机构责令限期补办；逾期不补办的，处以一万元以上五万元以下的罚款。
第三十六条单位违反规定，逾期不缴或者少缴住房公积金的，由管理机构责令限期缴存；逾期仍不缴存的，申请人民法院强制执行。
第十章附则
第三十七条城镇个体工商户、自由职业者以及因与原单位解除劳动关系而丧失继续缴存住房公积金条件的职工，经本人申请，管理机构审核同意后，可按本实施办法的有关规定由个人自行全额（参照单位在职职工相关标准）缴存住房公积金。
第三十八条本实施办法实施前有关规定与本实施办法不符的，以本实施办法为准。遇国家、省及本市住房公积金缴存管理有关政策调整时，本实施办法的有关规定亦作相应调整。
关键词：软条款信用证 潜在风险 防范
国际贸易中常用的支付方式有汇付、托收和信用证。其中跟单信用证的使用最为广泛，也一直被视为相当保险的支付方式。我们一般都认为，使用不可撤销的信用证方式付款，出口方一经收到进口方国家所在银行开来的信用证,货款就像放进了保险箱。殊不知在外贸业务实践中利用信用证方式进行诈骗的案例比比皆是，信用证支付方式也是危机四伏，处理不好同样会使出口商陷入钱、货两空的境地。
一、出口贸易信用证风险的主要类型
1.使用伪造或变造的信用证带来的风险。进口商利用伪造、变造的信用证绕过通知行直接寄给出口商，引诱出口商发货，骗取货物；或进口商与已倒闭或濒临倒闭的银行的职员恶意串通，开立信用证等直接寄出口商，若出口商麻痹大意，将导致货、款两空的损失。
2.开证行或保兑银行的资信出现问题，造成出口商收汇的风险。信用证支付方式是一种银行信用，由开证银行以自己的信用做出付款保证。出口商可凭信用证直接向开证银行凭单取款，而无须先找进口商，开证行或保兑行是第一位付款人。因此，如果开征银行或保兑银行的资信能力出现问题，出口商收汇就没有保障。
3.单证不符的风险。信用证纯粹是一种单据业务，银行对卖方交来的单据必须“合理小心审核”，只要确定单据表面上符合信用证条款，银行就保证付款或承兑。如开证行确定单据表面与信用证条款不符，它可以拒绝付款，也可以自行确定联系进口人(申请人)对不符点予以接受。在这种情况下，出口人处于被动地位，能否顺利进行，取决于进口人的态度。如果这时该进口商品的市场行情看好，进口人就可能会同意银行付款赎单；如果行情跌落，进口人就会示意银行拒绝付款赎单。这样，出口商就有可能因单证不符而无法通过信用方式取得货款，卖方的收款只能降为托收方式，在行情跌落的情况下卖方的收款常常遭到买方的拒绝，造成货款两空。或者虽然货物不会被提取，但是，卖方要承受将货物另行处理或装运回来而造成的额外费用和降价损失。
4.信用证软条款风险。软条款信用证是指开征申请人在开立信用证时，在没有事先征得出口方同意的前提下，故意制造一些隐蔽性的条款，这些条款出口方不易办到或即使办到也会被开证行借故拒付，赋予了开证申请人或开证行单方面的主动权，从而使信用证开证行的第一性付款责任随时会因开证申请人或开证行单方面的行为而解除，以达到不付货款或少付货款的目的。这种信用证实际变成了随时可以撤销或永远无法生效的信用证，银行中立担保付款的职能完全丧失。买方凭借它可以骗取出口方的保证金、质押金、履约金、开证费等。
信用证的软条款给出口商带来了诸多潜在风险，表面上看来货款好像是囊中之物，而实际上可能出口商永远也得不到货款。软条款信用证的陷进主要表现在以下几个方面：
(1)信用证开出后暂不生效，需要待开证行签发通知后生效。在正常情况，受益人收到的信用证应当是已生效的不可撤销的信用证，只有在已生效的信用证下，受益人才能备货。但在此类信用证中往往规定该信用证暂不生效，待货样经开证申请人确认后再通知生效，或待进口许可证签发信用证后再生效，或开证行签发通知后生效。不管其采取的形式如何,该软条款的本质是：信用证必须在满足开证申请人提出的某些条件后方能生效。
(2)在货物装运的一些细节上设置陷进。规定装运港、装船日期或目的港须由开证申请人通知或须经其同意，并以修改书形式通知;①规定船公司、船名等须由开证申请人指定;②规定受益方只有取得开证申请人指定验货人签发的装船通知后方能装船;③规定受益人必须提供指定船公司出具的提单或货物必须装上指定船只。
这类软条款的存在不仅使开证申请人掌握了货物是否装船、何时装船的主动权，而且将受益人陷于两难的境地：一方面不能不准备发货，另一方面又无法掌握发货日期，随时可能造成信用证装船时间的逾期。若受益人在装船过程中产生与信用证任意条款不符的情况便可成为开证行拒付的理由。
(3)在商品检验证书上做文章。一般信用证均规定以卖方所在国检验机构出具的检验证书作为议付单据。但是，此类软条款的信用证却规定：商检证书须由开证申请人或其指定人或特定人出具，或须由开证行核实，或须与开证行存档之样相符。在此交易条件下,只有开证申请人出具或经过其同意的商检证书才能作为议付的单据，这等于把是否接受货物的主动权交给了开证申请人，一旦开证申请人对货物品质无端挑剔，拒绝签发商检证书，或声称受益人出具的商检证书与开证行存档不符，那么受益人就没有了付款保障，这一做法实际上是把信用证变成了可撤销信用证。 (4)在货物验收环节表现出软条款。这类信用证往往含有这样的规定：货物收据须由开证申请人签发或核实，或货物须经开证申请人验收合格，并以申请人出具的相应证明作为议付的单据之一或规定以进口国检验标准验收货物并出具检验证书。含有此条款的信用证实际上己经剥夺了信用证付款的可靠性，使得受益人必须在开证申请人接受货物之后才能得到付款。此项规定的存在，使得银行的付款保证亦无从谈起，其实质上把合同中规定使用信用证作为结算的方式变相的改变成托收业务中的远期承兑交单，加剧了受益人可能面临的单货两空的风险，其目的往往是为骗取受益人的货物。这种条款往往因其隐蔽性而不被受益人识破，对受益人而言危害性非常大。
二、出口贸易信用证风险的防范
1.在订立合同时，必须对进口商和银行进行深入的资信调查。进口商也即自己的客户或自己的贸易伙伴，在外贸实务中，对于陌生的客户，一般应通过银行或有关机构进行资信调查，即使多年合作的老客户的资信情况也不是一成不变的。因此一定要在不同的阶段对客户的资信和履约能力进行了解和分析。在调查中要重点了解对方的企业性质、贸易经验等，特别是贸易伙伴的资金及负债情况，经济作风及履约信用等。在寻找贸易伙伴和贸易机会时，要选择信誉好的客户,不要与资信不明或资信不好的客户做生意。
撤销所需要的材料有:
1、、开户申请书企业留存联
2、印鉴卡
3、重要凭证(没用完的支票等)
4、基本帐户开户许可证等
5、带着银行预留印鉴及单位公章.
注意:需要把一般账户及其他帐户全都消了才能撤销基本账户。
《人民币银行结算账户管理办法》第四十九条
有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：
银行开户授权委托书格式
_________商业银行_________支行：
兹授权_________同志(身份证号码__________________ )代表本人为我单位在贵行办理(账户开立 账户变更 账户撤销 印鉴预留 印鉴变更 印鉴挂失)
其他(必须注明具体委托事项)： 手续，本人承诺所提供证明材料真实有效，该代理人在办理上述授权事项时所产生的民事责任由本单位承担。
授权单位(行政公章)：_________ 法定代表人(或单位负责人)(签章)_________
签发日期： 年 月 日
电子银行业务授权委托书模板
____银行_____支行(营业部)：
兹有_________________(单位全称)，账号：__________________，现授权_______、_______两位同志(职务分别为：_________、_________)，身份证号码分别为：________________、__________________，代理本单位前来贵行办理以下业务：
企业网银开通 企业网银注销 企业网银暂停使用 企业网银恢复使用 证书申请
证书更新 证书补发/重发 证书废止 证书冻结 证书解冻
usbkey申请 usbkey密码重置 网银登录密码重置 企业基本信息修改
网银下挂账户信息修改 网银操作员信息修改 电话银行开通 电话银行关闭
电话银行签约账号修改 其它(必须做出说明)：________________________
已授权的请在中打，未授权的请在中打。
委托有效期限自_____年____月____日至____年____月____日止。
委托单位公章：
委托单位法定代表人盖章：
委托单位法定代表人签：
_______年____月____日
本单位声明：被授权人在上述授权范围内及委托书有效期内所进行的操作，均视为本单位的操作行为，其后果由本单位承担。
银行授权委托书范文
xxxx银行：
我单位法定代表人(单位负责人)及委托情况说明如下：
法定代表人(单位负责人)：证件号码
委托人姓名：证件号码
一、兹委托上述受托人全权办理本单位与你行之间银行存款账户事宜，授权范围如下(可同时选择，选择时请在项目前中打)
到你行接洽办理本单位银行存款账户开户、变更、撤销的相关手续;
代为行使法定代表人(单位负责人)的职权，有权代表本单位签署你行与本单位之间银行存款账户相关的法律文书;
其他事项:
本授权委托有效期自年月日起生效，有效期至年月日。
二、预留印鉴中的个人名章为非法定代表人或单位负责人的，请填写此项;
授权(姓名)签章，作为我单位预留你行的预留印鉴。
三、本单位保证本授权委托书符合法律规定及本单位内部规章制度，且我单位对受托人的行为所产生的后果承担全部责任，我单位确认其签或盖章是真实有效的。
委托人(签)
1.1为加强对证券账户的管理，保护证券投资者合法权益，根据《中华人民共和国证券法》等有关法律法规的规定，制定本规则。
1.2中国证券登记结算有限责任公司（以下简称本公司）对证券账户实施统一管理，本公司上海、深圳分公司（以下统称本公司）及本公司委托的开户代理机构为投资者开立证券账户。
1.3本规则所称开户代理机构，是指本公司委托代理证券账户开户业务的证券公司、商业银行及本公司境外B股结算会员。
1.4本规则所称证券账户，是指由本公司为申请人开出的记载其证券持有及变更的权利凭证。
1.5本规则所称境内投资者，是指居住在境内或虽居住在境外但未获得境外所在国家或者地区永久居留签证的中国公民、注册在境内的法人。
1.6本规则所称境外投资者，是指外国的法人、自然人以及中国香港、澳门特别行政区和台湾地区的法人、自然人。
持有中国护照并获得境外国家或者地区永久居留签证的中国公民，视同境外投资者管理。
1.7投资者开立证券账户必须提交有效身份证明文件及复印件，申请开户时注册的证券账户持有人名称必须与身份证明文件中记载的名称一致。
境内投资者为自然人的，有效身份证明文件为中华人民共和国居民身份证；境内投资者为法人的，有效身份证明文件为工商营业执照、社团法人注册登记证书、机关事业法人成立批文等。
境外投资者有效身份证明文件，是指境外所在国家或者地区护照或者身份证明，有效商业登记证明文件，有境外其他国家、地区永久居留签证的中国护照，香港、澳门特区居民身份证，台湾同胞台胞证等。
1.8本规则适用于本公司管理的所有证券账户的开立、注册资料的查询与变更、挂失与补办、注销与合并等相关业务。
1.9与第1.8条所述相关业务有关的各方当事人均应遵守本规则。
第二章开户代理机构
2.1取得开户代理机构资格应当具备下列条件：（一）取得中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）颁发《经营证券业务许可证》的证券公司、中国人民银行颁发《金融机构营业许可证》的商业银行，或本公司境外B股结算会员；代理开设B股账户的境内证券公司还须取得中国证监会颁发的《经营外资股业务资格证书》；（二）有开展业务所具备的人员、场地、设备；（三）管理规范、制度健全。
2.2有以下情形之一的，不得成为本公司的开户代理机构：（一）不具备第2.1条规定的开户代理机构资格；（二）机构被依法撤销、解散或宣告破产；（三）持续不能履行正常义务；（四）与本公司有重大经济纠纷；（五）中国证监会、证券交易所或本公司认定有不良经营记录；（六）其他本公司认定的情况。
2.3已经取得开户代理业务资格的证券公司、商业银行或本公司境外B股结算会员，如出现第2.2条所列情形之一的，本公司可暂停或终止其开户代理业务资格。
2.4申请开户代理业务的机构应当向本公司提交下列材料：（一）开户代理申请书；（二）法人有效身份证明文件及复印件或加盖发证机关确认章的复印件；（三）人员、设备配置、营业场地、库房情况、财务状况的说明及相关内部管理制度文件；（四）本公司要求提供的其他资料。
证券公司申请开户代理业务的，还需提供中国证监会颁发的《经营证券业务许可证》及复印件，申请代理B股开户的还需提供中国证监会颁发的《经营外资股业务资格证书》及复印件；商业银行申请开户代理业务的，还需提供中国人民银行颁发的《金融机构营业许可证》及复印件。
2.5申请开户代理业务的机构经本公司审核同意，并以法人名义与本公司签订开户代理协议后，方可开展证券账户的开户代理业务。
2.6取得开户代理业务资格的证券公司和商业银行的分支机构经申请可以成为开户代办点。
2.7开户代理机构应当履行以下义务：（一）申请设立开户代办点时，需要向本公司报送其名称、地址、负责人姓名、联系电话等资料，经本公司审核批准后方可代理开户业务。开户代理机构不得通过互联网或远程联网终端方式，直接为投资者办理开户业务。
（二）开户代理机构及其开户代办点的名称、地址、负责人姓名、联系电话等发生变化时，应及时书面通知本公司。
（三）根据本规则及本公司其他规定，制订相应的开户操作流程，并报本公司备案。
（四）严格按本公司要求审核申请人身份证明的有效性及开户申请文件的准确性和完整性。严禁为申请文件不全或用无效身份证明文件的申请人开立证券账户。
（五）业务人员应全面掌握国家有关法律、法规，以及本规则和本公司其他规定，并有义务向申请人提供业务咨询。
（六）严格内部管理，加强对开户代办点业务的检查和监督。
（七）按规定刻制证券账户开户业务专用章，并在启用前将印模送本公司备案。
（八）按本公司规定的标准向申请人收取费用，并按本公司规定的期限与本公司结清费用，不得额外收取其他费用。
（九）将开户注册资料通过电子介质保存，并定期报送本公司；同时对书面开户注册资料定期按开户日期顺序装订，并按业务类别妥善保管，保存期不少于20年。开户代理机构应对开户注册资料的完整性负责，建立完善的开户注册资料保管制度并报本公司备案。
（十）按本公司规定的数据格式建立开户资料数据库，并保证数据准确、完整。
（十一）空白证券账户卡应有专人保管，并做表外科目帐，作废的证券账户卡应及时销毁。
（十二）本公司规定的其他义务。
2.8本公司对开户代理机构及其开户代办点开户代理业务进行检查。对不再具备开户代理业务资格或在开户代理业务中严重违规的开户代理机构，本公司除有权按照本规则进行处罚外，还可以追究其法律责任。
2.9开户代理机构及其开户代办点因违规或操作失误而产生的一切经济损失和法律责任，均由该开户代理机构承担。
2.10开户代理机构重组合并后，应按照谁承继、谁负责的原则，妥善做好开户注册资料的移交工作。其他因故失去开户代理资格的，应及时、妥善地向本公司移交原开户注册资料。
第三章证券账户开立
3.1证券账户按类别分为上海证券账户和深圳证券账户。上海证券账户用于记载在上海证券交易所上市交易的证券，以及本公司认可的其他证券；深圳证券账户用于记载在深圳证券交易所上市交易的证券，以及本公司认可的其他证券。
3.2上海证券账户和深圳证券账户按证券账户的用途分为人民币普通股票账户（简称A股账户）、人民币特种股票账户（简称B股账户）、证券投资基金账户（简称基金账户）、其他账户等。
3.3A股账户仅限于国家法律法规和行政规章允许买卖A股的境内投资者开立。
A股账户按持有人分为：自然人证券账户、一般机构证券账户、证券公司和基金管理公司等机构证券账户。
3.4B股账户按持有人分为：境内投资者证券账户、境外投资者证券账户。
3.5自然人及一般机构开立证券账户，由开户代理机构受理；证券公司和基金管理公司等机构开立证券账户，由本公司受理。
3.6一个自然人、法人可以开立不同类别和用途的证券账户。但是，对于同一类别和用途的证券账户，一个自然人、法人只能开立一个。
国家法律、法规和行政规章等另有规定的除外。
3.7自然人申请开立证券账户时，必须由本人前往开户代办点填写《自然人证券账户注册申请表》，并提交本人有效身份证明文件及复印件。
委托他人代办的，还需提供经公证的委托代办书、代办人的有效身份证明文件及复印件。
3.8法人申请开立证券账户时，必须填写《机构证券账户注册申请表》，并提交有效身份证明文件及复印件或加盖发证机关确认章的复印件、经办人有效身份证明文件及复印件。
境内法人还需提供法定代表人证明书、法定代表人授权委托书和法定代表人的有效身份证明文件复印件。证券公司和基金管理公司等，还需提供中国证监会颁发的经营证券业务许可证、证券账户自律管理承诺书；境外法人还需提供董事会或董事、主要股东授权委托书，以及授权人的有效身份证明文件复印件。
3.9开户代理机构应认真审核申请人所提供的开户注册资料，审核申请人身份证明文件是否有效、注册申请表所填写内容与身份证明文件相关内容是否一致。
开户代理机构审核确认合格后，在注册申请表上注明″已审核″并签名，同时加盖开户业务专用章，留存除有效身份证明文件原件以外的所有开户注册资料。
开户代理机构审核确认不合格的，在注册申请表上注明不合格原因，并将有关开户注册资料退还申请人。
3.10开户代理机构应在规定时间内将审核合格的开户注册资料，按规定数据格式实时向本公司传送。内容包括自然人姓名及有效身份证明文件号码或法人名称及有效身份证明文件号码、通讯地址、联系电话、开户机构、申请日期等。
3.11本公司实行实时配号开户方式。在收到开户注册资料后，本公司实时对姓名或名称、有效身份证明文件号码、通讯地址、开户机构等内容是否合规，以及申请人是否已开户等，进行审核。审核合格的，予以配号；审核不合格的，不予配号，并说明原因。同时，将审核结果返回开户代理机构。
3.12开户代理机构应当实时接收本公司返回的审核结果。对已配号的，按规定格式打印证券账户卡或B股账户确认书（以下统称证券账户卡）交申请人；对未配号的，如属于数据录入错误，修改后再向本公司传送，如属于开户注册资料不合格的，退还申请人。
3.13开户代理机构应当使用本公司统一制作的证券账户纸卡或磁卡。纸卡应按照以下要求发放：
（一）以四号仿宋字体打印。内容包括证券账户号、证券账户持有人姓名或法人全称、开户机构代码及名称、开户日期。有更改的，应在更改处加盖开户业务专用章。
（二）加盖开户代理机构证券账户开户业务专用章。
磁卡发放办法由本公司另行规定。
3.14证券账户注册资料中注册的持有人为证券账户持有人。证券账户持有人依法对其账户中登记的证券享有权利。
第四章证券账户注册资料的查询与变更
4.1证券账户持有人可以到开户代理机构查询该账户的注册资料。
4.2自然人申请查询证券账户注册资料时，必须由本人前往开户代办点填写《证券账户注册资料查询申请表》，并提交本人有效身份证明文件及复印件，或本人户口本、户口所在地公安机关出具的贴有本人照片并压盖公安机关印章的身份证遗失证明及复印件。
委托他人代办的，还需提供经公证的委托代办书、代办人的有效身份证明文件及复印件。
4.3法人申请查询证券账户注册资料时，必须填写《证券账户注册资料查询申请表》，并提交有效身份证明文件及复印件或加盖发证机关确认章的复印件，或发证机关出具的注明注册号的遗失证明及复印件，以及经办人有效身份证明文件及复印件。
境内法人还需提供法定代表人证明书、法定代表人授权委托书和法定代表人的有效身份证明文件复印件；境外法人还需提供董事会或董事、主要股东授权委托书，以及授权人的有效身份证明文件复印件。
4.4开户代理机构审核上述材料无误后，向本公司实时办理查询。
4.5证券账户注册资料发生下列情形之一变化时，账户持有人应及时到开户代理机构办理注册资料变更手续：（一）自然人姓名或机构名称；（二）有效身份证明文件号码；（三）本公司要求的其他情形。
4.6自然人申请证券账户注册资料变更时，必须由本人前往开户代办点填写《证券账户注册资料变更申请表》，并提交下列材料：（一）本人证券账户卡及复印件；（二）本人有效身份证明文件及复印件；（三）发证机关出具的有关变更证明及复印件；（四）本公司要求提供的其他资料。
委托他人代办的，还需提供经公证的委托代办书、代办人的有效身份证明文件及复印件。
4.7法人申请证券账户注册资料变更时，必须填写《证券账户注册资料变更申请表》，并提交下列材料：
（一）证券账户卡及复印件；（二）法人有效身份证明文件及复印件或加盖发证机关确认章的复印件；（三）发证机关出具的有关变更证明及复印件；（四）经办人有效身份证明文件及复印件；（五）本公司要求提供的其他资料。境内法人还需提供法定代表人证明书、法定代表人授权委托书和法定代表人的有效身份证明文件复印件；境外法人还需提供董事会或董事、主要股东授权委托书，以及授权人的有效身份证明文件复印件。
4.8开户代理机构受理证券账户注册资料变更申请后，必须将证券账户卡、授权委托书、发证机关出具的变更证明等原件，以及有效身份证明文件复印件寄给本公司审核。对审核合格的，由本公司于五个工作日内更改相应注册资料，开户代理机构根椐变更后的注册资料打印新的证券账户卡。
获得本公司授权的开户代理机构可直接办理证券账户注册资料变更手续。
4.9本公司及开户代理机构对变更前后的原始注册资料妥善保存，以备查验。
第五章证券账户卡挂失与补办
5.1证券账户卡毁坏或遗失的，证券账户持有人应向开户代理机构或本公司申请补办证券账户卡。补办的证券账户卡可以是原有的证券账户号，也可以是新的证券账户号。
5.2补办原号码的上海证券账户卡，由原开户代理机构或该证券账户托管的证券公司（或B股托管机构）受理；补办新号码的上海证券账户卡或补办深圳证券账户卡，各开户代理机构均可受理。
5.3证券账户持有人在挂失补办新号码上海证券账户卡前，应到托管证券公司（或B股托管机构）办理证券账户冻结手续，并领取该托管证券公司（或B股托管机构）出具的证券账户冻结证明。
5.4自然人申请挂失补办证券账户卡，必须由本人前往开户代办点填写《挂失补办证券账户卡申请表》，并提交下列材料：
（一）本人有效身份证明文件及复印件；（二）或者本人户口本、户口所在地公安机关出具的贴有本人照片并压盖公安机关印章的身份证遗失证明及复印件；
（三）补办新号码上海证券账户卡时，还应当提供托管证券公司（或B股托管机构）出具的原证券账户冻结证明。
委托他人代办的，还需提供经公证的委托代办书、代办人的有效身份证明文件及复印件。
5.5法人申请挂失补办证券账户卡时，必须填写《挂失补办证券账户卡申请表》，并提交下列材料：
（一）法人有效身份证明文件及复印件或加盖发证机关确认章的复印件；
（二）经办人有效身份证明文件及复印件；（三）补办新号码上海证券账户卡时，还应当提供托管证券公司（或B股托管机构）出具的原证券账户冻结证明。
境内法人还需提供法定代表人证明书、法定代表人授权委托书和法定代表人的有效身份证明文件复印件；境外法人还需提供董事会或董事、主要股东授权委托书，以及授权人的有效身份证明文件复印件。
5.6补办原号码证券账户卡的，开户代理机构审核合格后直接打印证券账户卡交申请人。
补办新号码证券账户卡的，开户代理机构按规定数据格式将有关资料传送本公司，本公司审核合格后即时予以配号，自动将新证券账户托管到原证券账户托管的证券公司（或B股托管机构），并将相关证券由原证券账户转到新的证券账户。
5.7对于未办理指定交易的上海证券账户持有人，申请补办证券账户卡之前，应先办理指定交易手续。
第六章证券账户注销与合并
6.1对于证券余额为零的证券账户，持有人可以申请注销。
6.2自然人申请注销证券账户时，必须由本人前往开户代办点填写《注销证券账户申请表》，并提交下列材料：
（一）本人证券账户卡；（二）本人有效身份证明文件及复印件。委托他人代办的，还需提供经公证的委托代办书、代办人的有效身份证明文件及复印件。
6.3法人申请注销证券账户时，必须填写《注销证券账户申请表》，并提交下列材料：
（一）证券账户卡；（二）法人有效身份证明文件及复印件或加盖发证机关确认章的复印件；
（三）经办人有效身份证明文件及复印件。境内法人还需提供法定代表人证明书、法定代表人授权委托书和法定代表人的有效身份证明文件复印件；境外法人还需提供董事会或董事、主要股东授权委托书，以及授权人的有效身份证明文件复印件。
6.4开户代理机构对注销证券账户的申请审核合格后，应将拟注销的证券账户卡收缴存档，并按规定的数据格式报送本公司，本公司审核合格后实时办理注销手续。
6.5本公司对证券账户实行检查、确认制度。经本公司确认属以下情形之一的，本公司有权对该证券账户予以注销或限制使用：
（一）自然人账户没有姓名或机构账户没有全称；
（二）没有有效身份证明文件号码；（三）开户资料不真实；（四）违规使用他人身份资料开户；（五）违规使用他人的证券账户；（六）其他经中国证监会或本公司认定的违规证券账户。
6.6证券账户持有人持有多个证券账户时，可以办理合并证券账户手续。
合并证券账户的手续，由合并后留存的证券账户所托管的证券公司（或B股托管机构）受理。对于被合并的上海证券账户，证券账户持有人还应先到该证券账户所托管的证券公司（或B股托管机构）办理撤消托管手续。
6.7自然人申请办理合并证券账户时，必须由本人前往开户代办点填写《合并证券账户申请表》，并提交下列材料：
（一）拟合并的证券账户卡及复印件；（二）本人有效身份证明文件及复印件。委托他人代办的，还需提供经公证的委托代办书、代办人的有效身份证明文件及复印件。
6.8法人申请办理合并证券账户时，必须填写《合并证券账户申请表》，并提交下列材料：
（一）拟合并的证券账户卡及复印件；（二）法人有效身份证明文件及复印件或加盖发证机关确认章的复印件；
（三）经办人有效身份证明文件及复印件。境内法人还需提供法定代表人证明书、法定代表人授权委托书和法定代表人的有效身份证明文件复印件；境外法人还需提供董事会或董事、主要股东授权委托书，以及授权人的有效身份证明文件复印件。
6.9证券公司（或B股托管机构）受理账户合并申请后，应将被合并的证券账户卡收缴存档，并按规定的数据格式报送本公司，本公司审核合格后实时办理合并手续，并将被合并的账户予以注销。
6.10证券账户注销后不得再恢复使用。
第七章罚则
7.1开户代理机构违反本规则第2.7条（一）、（二）项，本公司将暂停其相关开户代办点的开户代理业务资格。
7.2开户代理机构违反本规则第2.7条（八）项，擅自提高或降低收费标准的，或者不按时与本公司结清费用的，本公司将予公开谴责。情节严重的，暂停其开户代理业务资格。
7.3开户代理机构违反本规则第2.7条（九）、（十）、（十一）项，本公司将暂停其开户代理业务资格，直至其按规定完成所有开户注册资料及空白账户卡的整理和保管工作。
7.4开户代理机构违反本规则第2.7条（四）项、第3.9条，多次出现开户资料不准确或不完整的，本公司将予书面通报。故意使用虚假资料开户的，本公司将予公开谴责。情节严重的，暂停或终止其开户代理业务资格。
7.5开户代理机构被暂停开户代理业务资格两次以上，或者经本公司认定违规情况特别严重的，本公司有权终止其开户代理业务资格。
第八章附则
8.1证券账户编码规则由本公司会同证券交易所另行规定。
1月22日，武夷药业和美维集团在香港开始公开招股，拉开了2007年新股发行的大幕。2006年的“新股热”可能又将重燃。
2006年，多家内地金融股登陆香港市场，掀起了新股认购热潮。《香港经济日报》日前的调查显示，有超过6成被访者在2006年起码认购了6只新股，占全年61只公开发售新股的一成，在只有7只新股首日“破发”的情况下，有5成的被访者赚了5000至3万港元，3％的人赚了7万元以上。这其中有不少是股市新手，包括从未染指股票的家庭主妇和长者。
与内地的“新股热”只能通过公布的认购资金量和中签率反映出来不同，在香港，从20世纪70年代起，每逢大盘新股招股，便可以看见排队的长龙，在等待领取认购申请表格和交表。下面让我们看看香港投资者如何申请新股。
认购方式多样
要在香港联交所上市的公司，首次公开招股(IP0)一般通过公开发售、配售，或两种方式同时进行。配售只针对经上市公司、承销商挑选过的机构或人士，普通投资者则只能认购公开发售部分。
如果要在市场上认购公开发售的股票，投资者需要填写新股申请表。申请表有多种，既有用颜色区分的纸制表格，也有电子表格；既可以自己跑腿，也可以请人代劳，现在还有了网上申请新方式。
用颜色区分的表格有白表、黄表、粉红表、蓝表。通常发行人会在报章上刊登招股公告，投资者可按公告上写明的地址去索取招股书及申请表，有些中介机构也会有招股书及申请表。
白表，供一般公众人士申请。使用白表申购新股，会收到以自己名义登记的实物股票证书。白表是散户投资者最普遍采用的认购方式，不需要在银行或证券公司开户。
黄表，如果已于中央结算系统开立了投资者户口，或在银行或证券公司开立了证券户口，并想将认购到的股份直接存入自己的账户，可以使用黄色表格。申请人可以自己填表申购，也可以使用证券账户所在的银行或券商提供的人服务，有些银行或券商接受网上申请。
粉红表，只供发行公司员工认购新股的表格。部分公司首次公开招股可能会用上这种表格，以奖励员工，发行额度不在公开招股之列，所以公司员工会较容易获得股份。
蓝表，适用于安排分拆附属公司进行公开招股之上市公司的合格股东。
除了上述认购方式，还有一种无纸化认购，即电子认购(eIPO)，由中央结算系统提供电子认购服务。在中央结算系统开了投资账户的投资者，可以通过中央结算系统的电话系统和互联网系统，或到香港中央结算公司客户服务中心发出电子认购新股的指示。没有在中央结算系统开户的投资者，可委托其开户的证券公司或银行通过中央结算系统的电子认购服务代为申购。
另外，有些发行人会为散户提供白表elPO。投资者可以登录eIPO提供服务商指定网站，输入个人资料进行网上申购。交款通常可使用指定银行的网上银行服务或缴费灵服务。与使用白表申购新股一样，申请人会收到以自己名义登记的实物股票证书。
虽然电子招股方式省时省力，也没有技术上的障碍，但由于香港《公司法》规定，股票要以一定的实物形式存在，所以暂时无法取代申请表的形式。另外，包销商、上市公司不喜欢电子招股，认为缺乏人气，因为如果申请人非常多的话，领表和交表时热闹非常，媒体争相报道，可以省去大量的广告费，公司名气得到大大提升。
通常，发行人会根据自身的情况选择不同的发行方式，白表和黄表是最基本的方式。根据规定，如重复或疑似重复申请，所有认购申请将被视作重复之申请而不予受理。
“打新”缴款渠道各异
在香港，申购新股必须支付的款项包括四部分，一是购股款项，即申购股数与发行价(如公布的是价格区间，则为最高发售价)的乘积；二是经纪佣金，为购股款项的1％；三是证监会交易征费，为购股款项的0.004％；四是交易所交易费，为购股款项的0.005％。这四部分金额须分别计算，都保留至小数点后两位，再将四个数字加总，得出需付款项。
申购股数最少为l手，一手股数最常见的是1000股和2000股，也有500股、4000股，武夷药业则是2500股。认购股份一般不能超过公开发售总股份，否则申请无效。申请表格上有股数和应付款的对照表，其中会列出按照发行价认购不同数量的股份应付的金额，该金额包括佣金和交易费用。任何认购超过一手股份之申请，必须按照申请表内所载的其中一个股份数目作出申请。如果申请的股数不在对照表里，申请会被作废。
当申购失败或只申购到部分股票，或最终发行价低于发行区间的最高价，适当的款项(包括相关佣金、交易征费和交易费用)将不计利息退还申请人。如果全部或部分申请成功，相关佣金将交给银行或券商，或者交易所，交易征费交给证监会，交易费交给交易所。
认购方式不同，付款方式也不尽相同。
用白表申请和用黄表白行申请，需要在填好的表上钉上一张以自己名义发出的银行支票或本票，在截止日期前放入收款银行的收集箱。如果申购无效，或没有申购到，或申购到部分，多出来的钱款一般将用支票以平邮寄到申请人在表上填写的地址。认购数额巨大，一般在100万股或以上，可以事先声明，亲自领取。
如果指示银行或券商作为人申购，或者通过银行或券商用电子认购(eIPO)方式申购，有关认购款项将直接由指定账户扣除。退款也将存入该账户。不过，银行、券商提供服务都将收取手续费，一般每次100港元。通过网上申请可能会便宜一些，比如通过汇丰网上理财申请，手续费为50港元，通过指定网点或电话理财服务申请则为100港元。不论申购成功与否，手续费都不会退还。
中央结算系统投资者户口持有人通过电话或互联网自行认购，认购款将从指定账户扣除，退款也将打回该账户。每项指示收费5港元。
使用白表eIPO方式的话，则可通过网上银行服务或缴费灵服务缴款。
融资提高“打新”中签率
在香港，不但可以全部用自有资金申购，也可以贷款申购，以提高获配几率，增加获配股数，以求赚取更多收益。申请公开认购新股方式比较
很多证券公司、银行会提供新股融资，利率一般是银行最优惠利率再加上一个息差。虽然时间短，但资金量大，收取的利息非常可观。证券公司的资金来源通常是向银行申请贷款，赚其中的利差。
