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开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇中小企业的财务管理，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
摘要：本文阐述了次高速增长的新形势下提升中小企业财务管理水平的重要意义，分析了中小企业对经济发展的重要作用，对当前我国
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[2]国务院关于推进物联网有序健康发展的指导意见 （国发〔2013〕7号） [EB/OL].http：///zwgk/2013-02/17/content_2333141.htm.
[3]中华人民共和国工业和信息化部中小企业信息网：http：//.
[4]栾瑞.美国中小企业的地位和作用探究[J].中国商贸，2011，（14）：250.
[5]罗威.我国中小企业税务风险管理制度现状研究[J].会计之友，2013，（1中）：65.
[6]周军兴，林盛娜，李敏等.企业内控体系运行常见问题及原因分析[J].会计之友，2013，（12下）：77.
作者简介：
李勇（1969-）， 男 ，重庆，重庆财经职业学院， 副教授
（作者单位：重庆财经职业学院，重庆 414100）
【关键词】中小企业 财务管理 问题 措施
前言：中小企业作为一种企业形式，对促进国民经济增长具有重要作用。近年来，中小企业发展迅速，任何大企业的建立都是由中小企业发展形成的，中小企业的数量较多，发展不稳定，每天都会有很多的中小企业面临倒闭。中小企业的发展影响着社会的稳定和人民生活水平的提高。财务管理作为企业管理工作的重要内容，财务管理职能直接影响着中小企业的发展。要想促进中小企业取得良好的发展成果，需要在企业内部建立一套完整和系统的财务管理模式，为企业的发展服务。
一、中小企业财务管理模式存在的问题
（一）财务管理理念不完善
当前，大多数中小企业为了取得良好的发展，将销售作为企业的工作重点，忽视企业的财务管理，将财务管理作为企业记账的工具，没有充分发挥财务管理对提高企业经济水平的重要作用。大多数中小企业的管理者的财务管理意识不强，不能充分运用财务管理做好企业的管理工作，导致企业的财务管理工作出现较多的问题，不能发挥自身的重要作用。在实际的工作中，过度追求企业的利益最大化，将会计核算作为会计部门的重要工作内容，忽视财务管理，没有在企业内部设置专门的财务管理机构，财务管理人员的专业性较为缺乏，不能满足企业的财务管理需要，财务管理工作秩序混乱，财务信息失真，财务管理工作缺乏科学性。
（二）财务管理制度不健全
我国的中小企业很少设定出符合企业发展的专业化财务管理制度，主要是借鉴其他大企业的财务管理制度，但是由于企业间存在着较大的差异，导致财务管理制度在实施过程中，会出现较多与企业发展不相适应的情况，无法对中小企业的财务管理提供专业化的服务。当前，大多数中小企业还在沿用简单粗放型财务管理方式，没有结合企业发展特点，制定出完善和健全的财务管理、财务奖惩和财务审核制度，导致企业的财务管理人员无法意识到财务管理的严肃性，导致财务管理的执行能力不强，财务人员不能按照财务管理制度的要求开展各项工作，造成财务部门内部制度的缺乏，部门职能严重弱化。
（三）财务风险意识较差
中小企业的发展经验不足，常会出现发展目标和投资决策失误等情况的发生，一旦出现决策失误就会造成企业发展一蹶不振，企业面临着倒闭的危险，不利于企业的持续发展。造成该种原因决策者承担主要责任，也与企业的财务风险意识淡薄有直接的关系。企业缺乏财务人员队伍建设，导致企业的财务人员专业水平较差，在实际的工作过程中，财务操作不规范，没有意识到财务风险对企业发展的重要性，造成财务信息失真，给企业的发展造成较大的经济损失。
二、完善中小企业财务管理模式的措施
（一）完善财务管理理念
中小企业的财务管理者需要创新财务管理理念，自身要具备创新意识，用科学的管理理念来进行企业财务管理，促进财务管理模式的创新，运用科学的管理理念取代传统的管理理念，促进企业的持续健康发展。中小企业管理者需要树立多元化的财务管理思想，积极借鉴国外先进的财务管理模式，结合企业发展特点，制定出符合企业发展的财务管理理念，促进财务管理水平的提高。同时，还需要加大对企业财务管理人员的培训，使企业的财务管理人员接受新知识和新理念，丰富专业素养，提高财务人员的专业能力，促进企业的健康持续发展。
（二）健全财务管理制度
财务管理制度能够为我国中小企业的发展奠定良好的基础，需要结合企业发展，制定出合理的会计制度，要求企业的财务管理人员按照财务管理制度的要求开展各项财务管理工作，提高会计人员的财务核算水平，以便真实的反应财务会计信息。中小企业虽然规模较小，但是为了确保财务管理工作的高效执行，应该在企业内部实施岗位分离制度，例如，会计和出纳不能由一人负责，应该实行轮换制度。需要在财务管理部门建立内部稽核制度，对企业经营和发展中用到的成本费用进行核算，确保会计凭证、会计报表和会计制度的合理性和合法性，确保会计信息的合法真实。
（三）强化财务风险管理
中小企业在发展中，不可避免会产生一系列的财务风险，影响着企业的持续发展。为了提高企业财务风险管理意识，降低企业财务风险损失，需要对企业的全体财务人员进行财务风险管理意识教育，将财务风险与企业员工的财务责任结合在一起，要求企业员工与财务管理者一起来承担财务风险，有利于提高企业员工和财务管理人员的风险管理意识，减少了企业的财务风险。同时，还需要加强中小企业与其他企业之间的合作，需要对当前的市场发展情况进行有效的分析，强化与其他企业之间的沟通和交流，强化财务管理人员的风险意识，促进彼此之间的资源共享，提高企业资金的利用效率和风险抵御能力，降低企业的财务损失。
结论：中小企业是促进国家经济发展的重要组成部分，要想促进中小企业的健康持续发展，必须要结合企业发展特点，制定出合理的财务管理模式。中小企业在发展中管理理念、管理制度和风险意识方面存在较多的问题，制约着中小企业的发展，给企业的发展带来了较多的弊端。企业的领导者需要解决中小企业在发展中存在的问题，结合企业当前的发展情况和市场经济发展趋势，完善财务管理理念、健全财务管理制度和强化财务风险管理，确保中小企业财务管理模式的创新，提高企业财务管理水平，增强企业的市场竞争力。
参考文献：
[1].信息时代中小企业财务管理模式创新问题探讨[J].
财会通讯，2014，29：66-67.
[2]蔡勇.现代中小企业财务管理模式的构建[J].中国商贸，
2012，12：103-104+108.
关键词：中小企业；财务管理；财务控制；创新
1 中小企业财务管理现状
在我国的国民经济体系中，中小企业是最具活力的部分之一，它们生产规模小、经营模式灵活，生产成本低、效率高。但同样的，中小企业的发展常常受到经济、法律和制度上诸多因素的制约，比如政策的限制技术管理人员的缺乏．生产设备落后，以及由于金融体系不发达、社会诚信缺失而导致的融资困难等等。就目前的经营情况来看，虽然有这么多相互关联的制约因素但缺乏资金仍是阻碍这些中小企业发展的主要因素。一方面相当数量的中小企业主缺乏系统的管理知识，过于重视短期的利润这样的思想导致其单纯追求销量，忽略了财务管理的重要地位。企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。在融资方面，中小企业的资金需求一般都是通过银行贷款得以满足的，但中小企业获得银行的贷款非常困难。同时，大部分中小企业的会计帐目异常混乱，管理者无法获得及时、有用的财务信息，影响了决策的客观性和及时性。
2 中小企业财务管理的问题及原因分析
2.1所有权经营权不分管理者专业水平差。中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一企业的投资者同时就是经营者这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质。在这些企业中企业领导者集权、家族化管理现象严重， 企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。
2.2筹资困难，资金严重不足目前我国中小企业步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。据统计我国300万户中小企业获得银行信贷支持的仅占10％左右。其主要原因：第一，负债过多，融资成本高、风险大。造成中小企业信用等级低资信相对较差。第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜使之长期处于不利地位。第三，大多数中小企业非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响。对其贷款不够热心。
2.3项目论证缺乏科学性。（1）追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大。所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。（2）投资盲目性，投资方向难以把握。
3 财务管理方面的创新
3.1关于观念的创新。（1）人本化理财观念。传统的财务管理是以资金为中心，而在当今时代，重视人的管理与发展观，已成为现代财务管理发展的基本趋势。中小企业财务管理应把对人的激励与约束放在首位，建立责、权、利相结合的财务运行机制，充分挖掘和发挥人的潜能，调动人的创造性、主体性和自觉性。（2）动态管理观念。在当今时代，企业经营随时面临着诸多不确定变化因素的挑战，中小企业财务管理必须树立动态管理观念，服从竞争需要，立足未来，根据市场信息及企业实际不断比较、分析和选择，在动态中寻找最佳平衡点，及时采取相应措施，提高管理效率。（3）风险理财观念。在市场经济机制下，任何一个市场主体客观上都存在着蒙受经济损失的机会与可能，即不可避免的承担一些风险。这种风险会随着知识经济的到来而增长。因此，中小企业财务管理人员必须树立正确的风险观，善于对环境变化带来的不确定性因素进行科学的预测。有预见性地采取各种措施，使可能遭受的风险损失尽可能最低。（4）信息理财观念。在现代市场经济中，信息成为市场经济活动的重要媒介，而且随着知识经济时代的到来，新信息技术革命使信息的传播、处理和反馈的速度大大加快，从而使交易、决策可在瞬间完成，经济活动的空间变成了所谓的“媒体空间”和“网上实体”。这就决定了在知识经济时代里，中小企业财务管理人员必须牢固地树立信息理财观念。（5）融资第一的观念。传统财务管理模式是自有资本的发展和延续，以自有资金为核心。市场经济下企业竞争成败的关键已不再是单单的自主理财，而是资本运营、培育和扩张。因此，中小企业在财务管理中应树立融资第一的新观念，优化资源结构，顺应新经济发展的要求，提高企业效益。
3.2关于目标的创新。工业经济时代的企业管理目标是“股东财富最大化”。在知识经济的时代，物质资本的地位相对下降，而知识资本的地位相对上升。这一变化决定了企业财务管理目标已不再仅仅归属于股东，而应归属于“利益相关主体”。企业是利益相关者契约集合体。企业要实现其自身的可持续发展，就理应维护契约的公平和有效性，使“集合体”中的各主体的利益最大化。
在我国的国民经济体系中，中小企业是最具活力的部分之一，它们生产规模小、经营模式灵活，生产成本低、效率高。但同样的，中小企业的发展常常受到经济、法律和制度上诸多因素的制约，比如政策的限制技术管理人员的缺乏．生产设备落后，以及由于金融体系不发达、社会诚信缺失而导致的融资困难等等。就目前的经营情况来看，虽然有这么多相互关联的制约因素但缺乏资金仍是阻碍这些中小企业发展的主要因素。一方面相当数量的中小企业主缺乏系统的管理知识，过于重视短期的利润这样的思想导致其单纯追求销量，忽略了财务管理的重要地位。企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。在融资方面，中小企业的资金需求一般都是通过银行贷款得以满足的，但中小企业获得银行的贷款非常困难。同时，大部分中小企业的会计帐目异常混乱，管理者无法获得及时、有用的财务信息，影响了决策的客观性和及时性。
2中小企业财务管理的问题及原因分析
2.1所有权经营权不分管理者专业水平差。中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一企业的投资者同时就是经营者这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质。在这些企业中企业领导者集权、家族化管理现象严重，企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。
2.2筹资困难，资金严重不足目前我国中小企业步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。据统计我国300万户中小企业获得银行信贷支持的仅占10％左右。其主要原因：第一，负债过多，融资成本高、风险大。造成中小企业信用等级低资信相对较差。第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜使之长期处于不利地位。第三，大多数中小企业非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响。对其贷款不够热心。
2.3项目论证缺乏科学性。（1）追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大。所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。（2）投资盲目性，投资方向难以把握。
3财务管理方面的创新
3.1关于观念的创新。（1）人本化理财观念。传统的财务管理是以资金为中心，而在当今时代，重视人的管理与发展观，已成为现代财务管理发展的基本趋势。中小企业财务管理应把对人的激励与约束放在首位，建立责、权、利相结合的财务运行机制，充分挖掘和发挥人的潜能，调动人的创造性、主体性和自觉性。（2）动态管理观念。在当今时代，企业经营随时面临着诸多不确定变化因素的挑战，中小企业财务管理必须树立动态管理观念，服从竞争需要，立足未来，根据市场信息及企业实际不断比较、分析和选择，在动态中寻找最佳平衡点，及时采取相应措施，提高管理效率。（3）风险理财观念。在市场经济机制下，任何一个市场主体客观上都存在着蒙受经济损失的机会与可能，即不可避免的承担一些风险。这种风险会随着知识经济的到来而增长。因此，中小企业财务管理人员必须树立正确的风险观，善于对环境变化带来的不确定性因素进行科学的预测。有预见性地采取各种措施，使可能遭受的风险损失尽可能最低。（4）信息理财观念。在现代市场经济中，信息成为市场经济活动的重要媒介，而且随着知识经济时代的到来，新信息技术革命使信息的传播、处理和反馈的速度大大加快，从而使交易、决策可在瞬间完成，经济活动的空间变成了所谓的“媒体空间”和“网上实体”。这就决定了在知识经济时代里，中小企业财务管理人员必须牢固地树立信息理财观念。（5）融资第一的观念。传统财务管理模式是自有资本的发展和延续，以自有资金为核心。市场经济下企业竞争成败的关键已不再是单单的自主理财，而是资本运营、培育和扩张。因此，中小企业在财务管理中应树立融资第一的新观念，优化资源结构，顺应新经济发展的要求，提高企业效益。
3.2关于目标的创新。工业经济时代的企业管理目标是“股东财富最大化”。在知识经济的时代，物质资本的地位相对下降，而知识资本的地位相对上升。这一变化决定了企业财务管理目标已不再仅仅归属于股东，而应归属于“利益相关主体”。企业是利益相关者契约集合体。企业要实现其自身的可持续发展，就理应维护契约的公平和有效性，使“集合体”中的各主体的利益最大化。
3.3关于内容的创新。（1）融资活动的创新。传统的融资活动主要是财务资本的筹资管理。在知识经济环境中，知识成为资源配置的第一要素。知识资源的拥有量是企业在市场竞争中成败的关键因素，中小企业财务人员应把对知识资本的培育作为重要的理财活动。企业不仅要筹集物质资本，还要筹集“知识资本”或者说“智力资本”，甚至筹“知”或筹“智”重于筹资。（2）投资活动的创新。在知识经济时代，投资的重点由有形资产转为知识资产、无形资产。因此，中小企业投资活动应更加注重投“知”或投“智”活动。二是应加强风险投资管理。随着知识经济的发展，使风险投资管理在财务管理中的重要性进一步提高，这就要求中小企业加强投资项目的可行性分析，并改进无形资产价值的补偿方式，以控制投资风险。三是克服中小企业投资的盲目性。中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，容易一人说了算、造成投资的盲目性。（3）财务分配活动的创新。在工业时代，物质是第一生产要素，谁拥有了物质资本，占有了生产资料，谁就享有收益的分配权。在知识经济时代，知识成为第一生产要素，因此，按“知”或按“智”分配成为知识经济时代的必然选择。
3.4关于手段的创新——网络财务。（1）知识经济是知识化、信息化的经济，随着信息技术和互联网的普及与发展，传统的桌面式财务管理将逐渐向网络式财务管理变化。网络财务系统突破了空间局限，使物理距离变成鼠标距离，使管理能力能够在网上延伸到全球任何一个节点。众多的远程处理功能得以实现，例如：远程报表、远程报账、远程查账、远程审计等，强化了主管单位对下属分支机构的财务监控。网络财务的远程处理和协同业务能力使得企业财务管理向集中化管理跨进。（2）建立地方性的企业会计信息披露媒体和渠道，如工商、税务系统的出版物或网站，可供社会公众随时进行查阅。（3）强调对成长性的披露。一般来说，中小企业板的公司通常盈利现状不太理想，但成长潜力较大，同时公司的风险也大。为了减少风险，必须对公司的盈利能力与发展前景进行披露。通过对成长性披露，也可以让一批质地真正好的公司受到投资者或潜在投资者青睐，求得发展。
3.5关于监管活动的创新。中小企业约占40%的比例都是兼职会计，还有约10%的比例是会计记账机构记账，大多仅限于简单记账的财务管理。这都严重制约着中小企业的长远发展。在中小企业自身财务总监管理的基础上，应设立政府管理的公共财务总监机构（第三方内部审计部门），根据中小企业的行业分类，由专门的财务总监（专家团队）定期对中小企业进行财务管理的社会化监督管理，参与中小企业重大投资、经营的决策，进行行业性的财务分析，提出财务管理方面的建议和方案。现代社会已进入创新时代。可以说不创新则停顿，不创新则衰退。加强财务管理的创新将是我国中小企业在新的市场经济形势下必然选择。
结语
经济越发展，财务管理就越重要。重视财务管理，将有利于完善中小企业的内部管理制度；有利于降低成本，更好地筹资；有利于投资，提高投资收益率。所以，中小企业应在政府已出台和即将出台的一系列有利政策基础上，狠抓财务管理，政府已出台和即将出台的一系列有利政策，从而在激烈的市场竞争中健康、稳步发展，为社会做出更大的贡献。
财务部门在企业中未收重视,企业的管理者的思想,思维模式未转变,产量和订单不只是企业生存和发展的唯一因素,财务部门也不只是企业财务计算和记账的会计,如果财务管理做不到位,那么企业会因为财务上的漏洞具有濒临破产的危险其次是企业决策模式,决策程序不规范,另外还有市场经济环境的变化,国家扶持不够等诸多因素。
2解决中小型企业财务管理上的弊端
2.1适时运用权责发生制
会计是以收入和费用为依据,对企业的效益损益进行计算。而权责发生制忽略虚收现象实行应收应付制度,稳健经营企业管理,确认和记录将要发生的费用,忽略不确定的费用,具有预见性,这样便有效的忽略了虚收现象。在运用该制度时应有所取舍,以重要性原则为中心,在维护客观性原则的基础上运用权责发生制原则,另外我们还要注重度的把握程度,把握得当,企业财务管理的优势得以发挥,把握不好,企业的财务状况和经营成果不能得以准确反映和度量。另外我们还要提高企业财务管理从业人员的综合素质培养,人是原则实施的关键因素,提高人的素质水平起着至关重要的作用,从业会计人员的素质的高低直接影响着度的实施和各个原则的运用,因此我们要不断提高会计人员的职业道德素质和职业技能素质培养,提高科学文化水平和道德素质水平,培养实事求是,诚实守信素质,增强就业竞争力和创造力,从而提高从业人员的综合素质的提高和完善。
2.2重视财务管理意识
在现阶段的经济条件下,企业的管理者应高度重视企业管理的作用,提高企业管理意识和观念。产量和订单固然很重要,但是以财务管理为核心的观点应牢牢树立不变。企业的发展最终要看效益,但是效益体现在财务的指标上,因此财务管理不仅是一项计量工具,而且是企业发展的重要指标和导向。因此,为了企业的长期发展,企业的管理者应不断的学习财务管理的知识,加强财务管理的意识,完善企业财务管理制度,及时掌握企业发展前途和命运,切实维护和发展好企业的命脉。
2.3逐步完善企业内部财务管理制度
企业的管理者要建立科学的企业财务管理制度和企业内部控制制度,使企业做事时可以做到有法可依,有章可循。中小型企业要逐步完善企业财务管理的状况,在观念创新的基础上加强制度创新,管理创新。在职员中建立岗位分配制度和岗位轮换制度,切实保障职员的利益,对一个岗位,在一定的时间,一定的地点要有轮换制度,轮换职员的工作,切实保障公平和透明度,有利于职员之间相互监督,保障企业的财务和财产资金安全。其次,合理的规范会计的职责,规范核算和工作水平,加强制度监督管理,要符合相关法律法规的要求制定总账,流水账,明细账,内容清晰明了,合理的反映企业的财务运营状况。真实,合理,有效。
2.4提高抗御风险能力加强自身的财务管理
企业要想发展好,要不断加强自身的抗风险能力和竞争力,形成比较合理的资产产业结构,合理地利用企业的有效资金,利用闲散资金完善产业结构,有效的减少资金的浪费和不合理运用。建立资金预警机制,监控企业运营过程中潜在的风险,不断的进行调节和完善。评估企业的制度是否完善,运行是否安全,健康,是否存在危机,合理的进行调节并做出合理的决策。
摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，在推动我国经济增长，保持经济稳定等方面起着不容忽视的作用。中小企业的良好运作能有效缓解就业压力，促进经济繁荣可持续发展。浙江省是我国的经济大省，浙江全省企业总数120万家，其中中小企业占99%，温州更是被称作“中小企业之都”。然而近年来，特别是金融危机之后，一批批的中小企业在融资渠道窄、融资成本高等因素影响下，出现了资金链断裂的问题。
关键词 ：浙江；中小企业；财务管理；内部控制
国外对于中小企业财务管理问题的探究主要集中在如何寻找一种高效的财务管理模式，Pedro Goes Monteiro de Oliveira（2009）认为一个有效的财务管理模式应该是具有前瞻性的，即站在一个战略的高度上指导企业日后实现价值创造，改善业绩。John De（2010）通过对30多个项目的分析，运用统计学的方法得出考虑环境因素等可持续发展的财务管理与财务绩效是有密切联系的。Enrique Krogh cole（2010）认为企业应当承担起自己的社会责任，辅之以国家与政府出台的鼓励政策，不断提高销售量，在市场中居于领先地位。
与国外相比，国内对于中小企业财务管理问题的研究在最近几年逐渐增多，尤其是浙江省中小企业频繁出事之后，国内学者的研究视角纷纷转向如何规范财务管理模式这一块。蔡楚悦（2012）认为深化增值税试点改革工作将有利于减轻中小企业税负，缓解融资难的财务压力。王丽晖、张文超和谭寒冰（2012）认为企业必须通过重新组合财务战略管理要素来实现财务战略管理的创新，由于中小企业多数是家族式管理模式，许多财务管理方式并不能发挥作用，因为容易产生亏损。布伯虎（2011）则认为许多中小企业内部没有设置独立的审计部门，这就使财务监控存在很大的问题，一个小环节的出错很有可能就导致一整条资金链的断裂。
纵观国内外学者的学术成果，不同的学者虽然从不同的侧重方面论述了中小企业的财务管理问题，但是总体的结论是大同小异的，那就是中小企业作为国民经济的重要组成部分，对国民经济的发展起着至关重要的作用，因此中小企业建立一个健康良好的财务运作模式是十分重要的。我国目前的中小企业在财务管理方面尚存在十分突出的问题，已经严重影响到了其自身的发展。
本文针对2011-2012 年浙江中小企业进行实例调查，详细分析浙江中小企业财务管理的现状，然后具体剖析浙江中小企业在财务管理方面存在的突出问题，最后针对问题提出相应的对策。
一、中小企业财务管理的基本理论
财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。中小企业财务管理不同于大型企业的财务管理，它有自己独特的特点及一套特殊方法。
（一）中小企业财务管理的主要特点
1.财务管理理念节约化
多数中小企业财产有限，筹资能力弱，且不够重视投资风险控制。因而企业比较关注的是产品的生产和经营，但是却忽略了企业进行财务管理的重要性，在财务管理理念上着重考虑成本的节约。
2.财务机构设置简单化
中小企业经营规模普遍不大，员工人数少。相应地，组织结构的设置也较为简单，有些企业的财务机构很不规范，存在层次不清、分工不明确、兼职多等问题，有的企业甚至不设置财务管理机构。
3.财务关系集权化
浙江大多数中小企业，尤其是“家族式”企业的财务管理权往往集中在少数高层管理者手中。经营、投资、筹资活动的控制权与经营权合一，财务管理活动由企业领导亲自审批。
4.财务人员素质低
中小企业由于发展前景不明朗，在社会上的认可程度不高，企业也无法提供良好的社会保障，使得其难以聘用到优秀的会计人员，会计人员知识结构老化、专业知识低浅，一些中小企业的会计人员没有接受过专门的会计职业教育。
（二）浙江中小企业财务管理的特殊性
1.股权结构集中
众多浙江中小企业经历了“从无到有，从小到大”的艰难发展过程。艰苦的创业过程造就了创业者不同于一般人的经历、创业精神以及勇气，并且创业还会受到各种因素的制约，例如制度环境、企业财力不足等。在以后的发展中，难免受到之前创业时许多因素的影响，因而形成了现在高度集中的股权模式以及控制权与管理权合一的情况。
2.经营模式风险大
中小企业的经营模式采取控制权与管理权合一的模式，即企业的投资者就是经营者。这样的经营模式风险极大，严重的决策失误甚至会导致企业破产。
3.人才选拔方式落后
大型企业出于长期人力资源储备考虑和凭借现有实力，会注重从更多方面考察竞选人才的能力，挖掘面试者隐藏的潜力。而中小企业的人才选拔方式则较为单一，面试工作流程短、效率高，不会对应聘者的能力做全面的考察。再者中小企业的面试针对性强，以便迅速填补各个岗位空缺，这样也会错过一些有潜力的，综合实力强的人才。
二、浙江中小企业中财务管理现状的调查分析
浙江省是中小企业经济最为发达的地区之一，本文采取调查统计方法研究，通过调查浙江200 家中小企业的运营模式、筹资、投资方式、财务人员配备及管理等各项指标的方式，形成数据，进而总结出浙江中小企业财务管理目前存在的主要问题。
（一）融资成本高信用观念弱
本文所选取的浙江省200 家中小企业融资渠道统计情况如表1所示：
如表1所示，大多数的中小民营企业都选择以短期融资的方式进行筹资，例如银行贷款等短期贷款，筹资渠道单一且风险较大，筹资的限制条件多，数额有限。许多中小民营企业的流动资金经常出现周转资金不足的现象。流动资金管理不到位是一方面，金融行业对中小民营企业的信心不足，不愿意贷款是更重要的一方面。（二）投资能力弱
浙江省200 家代表性中小企业投资方式具体情况如表2所示：
如表2所示，中小企业的投资活动主要集中在增加设备，扩建厂房等内部投资，证券投资等外部投资所占比例小，这主要受制于中小企业的规模。此外，据调查了解，许多中小企业的投资决定依靠经验估计，而非系统的投资决策管理，因而投资风险较大。
部分中小企业不考虑自身的条件与能力，也不重视国家宏观调控所发挥的作用，缺乏明确的发展方向，盲目进行项目投资，片面追求“热门”产业，对项目投资缺乏可靠的评估及预测。
浙江省200 家代表性中小企业的业绩评价指标具体情况如表3所示：
如表3所示，大多数中小企业选择将利润作为其评价投资收益的指标，评价简单、直观。但是会导致企业更注重短期效益，而忽略了长远的发展。
（三）内部控制不严格，外部监管力度弱
浙江省200 家代表性中小企业的财务组织设置具体情况如表4所示：
如表4所示，绝大多数中小企业都设置了基本的会计部门，承担传统的基础会计工作，而涉及财务管理的融资、投资部所占比例却非常小。因此会造成一系列的财务管理问题。
首先，对现金管理不严，造成资金闲置或不足；其次，存货控制力度弱，造成资金呆滞；最后，重钱不重物。许多中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，没有相关负责人承担责任，造成严重的资产浪费现象。
浙江省200 家代表性中小企业的内部控制制度具体情况如表5所示：
如表5 所示，在所调查的200 家浙江中小企业中，只有约20%的企业有规范的内部控制制度，65%的企业没有内部控制制度，也还有部分企业内部控制制度不规范或是不健全。大部分民营企业存在内部控制环节薄弱的问题，而且对加强财务管理方面不够重视，没有从真正意义上理解财务管理在企业中的地位。
（四）管理模式僵化，方式落后
浙江省200 家代表性中小企业管理人员学历情况如表6所示：
如表6 所示，超过一半的企业管理层都是专科学历，研究生学历及以上所占的比例非常少。因此在管理中会出现管理模式僵化，管理观念落伍等一系列问题。财务管理人员素质不高或是财务管理工作重视程度不够等都会引发严重的财务危机。
中小企业普遍注重对技术人员的培养，而忽视对管理人员的培训，会计人员仅仅只做日常的账务处理等简单的会计工作，在财务管理方面却很少涉足。而一个企业要想得以长远发展，必须要有自己的一套财务管理理念，因此迫切需要高层次高素质高水平的管理人员。
三、解决浙江中小企业财务管理问题的对策
（一）政府加强相关法律法规建设
中小企业量大面广，是浙江经济的一大特点。作为浙江经济支柱的中小民营企业，自2011 年开始，受原材料价格上升、人民币升值加快等诸多综合因素影响，经营难度日益加大，盈利能力持续下降，许多生产行业甚至陷入近三分之一企业开工不足的窘境。
针对中小企业面临的困难，当务之急是政府部门要做好服务工作，把服务贯穿于政府工作的全过程，当前尤其要加强对企业的服务，要主动上门了解情况，为企业排忧解难。围绕当前企业最紧迫、最急需的问题，做到急事急办、要事快办、特事特办，为企业解决实际问题。
（二）增加投资风险意识
随着现代社会的发展，经济环境变得瞬息万变，市场竞争越来越激烈。与此同时，企业需要面对的问题越来越多，面临的风险也越来越大，这样就迫使企业必须花费更多的精力对付各种风险。中小企业财务组织设置简单，财务关系集权，财务管理人员素质低下等特点决定了控制财务风险的必要性，无论是筹资活动、投资活动、还是资金运营、收益分配活动，每个环节都可能有难以预料和不可预测的损失发生。
中小企业受种种因素影响，其风险抵御能力较低。因此在财务管理工作中，尤其要大力强化风险意识。充分发挥财务管理对风险的预警、防范作用，科学地预测环境变化给企业带来的不确定性因素及其影响，并提高财务人员和管理人员的风险识别能力，使其对各类风险保持清醒的认识和正确的鉴别力。
（三）强化内部控制制度，加强内部监管力度
企业的内部会计控制制度是企业实施内部控制的基础。中小企业首先应从思想上提高对内部审计重要性的认识，独立的内部审计部门是内部控制环节中相当重要的一个方面。中小企业内部控制应当涵盖单位内部的全部经济业务，各个部门和各个岗位。应包括责任制度、实物控制制度、财务结算中心与财务公司和财务总监委派制等。
（四）全面提高企业全员的管理水平
目前，不少中小企业经常出现会计账目不清、信息失真、财务管理混乱、企业领导营私舞弊、行贿受贿。企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的案例不计其数。原因尽管较为复杂，但财务人员素质低下是一个重要的因素。因此中小企业要加强会计人员队伍的全面建设，提高会计人员业务素质，努力提高财务人员的业务能力，企业会计人员必须持证上岗，设置定期考核制度并搭配奖惩制度。对于管理层，必须进行专业的管理培训，企业的重大决策不能只由少数几个人说了算，要实行决策投票制，避免因个人管理素质不高给整个企业带来严重的后果。
通过进行实例调查，本文初步研究了浙江中小企业在财务管理方面存在的问题，并根据调查得到的数据具体分析了出现问题的原因，最后针对问题提出了相对应的解决措施。未来的研究还可以结合具体的市场环境发现更多问题，目的是使我国中小企业的财务管理体系更加健全、完善。
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关键词：中小企业；财务管理；问题；管理对策
中小企业是国民经济的重要组成部分，对社会经济的发展和稳定起着举足轻重的促进作用：中小企业对GDP的贡献超过60％，对税收的贡献超过50％，提供了75％以上的城镇就业岗位，中小企业的稳定和可持续发展关乎中国经济保增长、保稳定和促就业的完成。中国加入世贸组织以来，我国中小企业遇到了前所未有的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战。中小企业的核心问题是生存问题，而维持中小企业生存的关键在于企业的财务管理。但是，目前中小企业举步维艰，失败率较高，企业平均寿命只有3―5年，一个极其重要的原因就在于财务管理工作跟不上企业发展的需要。因此，采取切实措施，加强中小企业财务管理成为当前亟待解决的问题。
一、我国中小企业财务管理中存在的主要问题
目前，我国相当部分的中小企业片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响。对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，忽视了财务管理的核心地位，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。财务管理的作用得不到充分发挥，主要表现在：管理观念陈旧，签字一支笔现象；融资困难，资金来源渠道不；企业投资能力差，资金积累不足；内部控制薄弱，缺乏有效的内部监控制度；财务监控不到位，资产管理不严。
二、加强中小企业财务管理的对策
针对中小企业在财务管理方面存在的种种问题，创造性地适应环境，保持竞争优势，这是每个企业必须考虑的问题。这从客观上也要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。我国出台的《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》及《中小企业促进法》对中小企业实行积极扶持、加强引导、完善服务、依法规范、保障权益的方针，为中小企业创立和发展创造有利的环境。
1.更新理财观念，加强企业财务管理。中小企业必须加强财务管理工作，把财务管理渗透到企业法人治理和组织管理的各个层面，建立全方位的财务监控体系，更新财务管理理念，实现财务管理的法制化、科学化。还应立足自身优势，充分挖掘自身潜能，改造企业陈旧的业务流程和运作模式，以成本、效率为核心，全面提升企业的财务管理水平，为中小企业参与国际竞争奠定良好的企业管理基础。
2.强化中小企业信用意识，拓宽融资渠道。在市场经济条件下，中小企业要充分认识到信用不仅是伦理道德的要求，而且也是自身的一种宝贵资源，在生产经营中处处讲信用是企业立于不败之地的基础。中小企业除了运用常用的融资渠道获取资金外，还要仔细研究自身的特点、国家的优惠政策以及资金、资本市场的最新发展，拓宽融资渠道。
3.正确进行投资决策，面向市场采用科学投资策略。中小企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资，主动回避风险程度大、决策不确定的投资项目。一方面，中小企业投资应以对内投资方式为主。另一方面，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案。另外，要抓住有利时机实现发展，扩大规模。其次，是集中优势，专业经营。
4.建立健全内部控制制度。可以从以下四个方面改善：(1)建立健全与业务规模相适应的组织机构，注重部门间职能的科学划分，做到简单、高效、协调，确保内控制度的安全。强化制度执行力，各层次管理人员既要履行自己的职责，也要保证各层次目标的实现。(2)加强财会队伍建设，提高企业全员管理素质，上下共同努力，才能改善企业的管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。(3)从制度入手，建立有效的财务内控制度。(4)强化管理者的内控意识及高层的控制职能。
关键词：中小企业 可持续发展 财务管理 策略
目前我国已经实现了由计划经济向市场经济的转型，中小企业在市场经济的背景下也面临着机遇和挑战，当前中小企业面临的核心问题就是如何实现可持续发展，而企业的财务管理工作是中小企业可持续发展的关键因素。因此要加强对中小企业财务管理现状的分析，提出有效的财务管理策略，提高中小企业的市场竞争能力，促进中小企业健康的、有序的、可持续的发展，保障国民经济的正常运行。
一、加强中小企业财务管理的现实意义
（一）加强财务管理工作能够增强中小企业的市场竞争能力。自2001年12月11日开始，我国正式加入WTO，标志着我国的产业对外开放进入了一个全新的阶段，随之而来的各种新兴商业形态也不断涌现，而在企业发展中也出现了各类企业的重组与合并。在经济全球化的时代背景之下，市场竞争愈演愈烈，这也给我国的中小企业带来了新的发展机遇和新的挑战，因此加强中小企业的财务管理工作，对企业获得经济效益的增长和增强市场竞争力有着重要的意义，这也是实现中小企业可持续发展的重要保障。
（二）加强财务管理工作能够保障中小企业战略的有效实施，财务管理是企业管理的重要内容之一，也是企业依法经营、依法纳税的重要保证。财务管理水平的高低直接决定着企业管理的有效性和企业的发展前途。因此企业的规范化管理要从财务管理工作做起，逐步完善财务管理制度，构建企业财务管理体系，实现企业的经营由资产经营转向资本经营转变，大幅提高中小企业的经济效益。
（三）加强财务管理可以使中小企业制定出正确的决策。加强财务管理，提高财务人员的专业素质和职业道德，从而有效提高工作效率，给决策层提供真实、可比性强的会计信息，促进决策层做出正确的发展决策，从而促进企业朝着正确的发展方向健康发展。加强财务管理是中小企业朝着现代化企业进军的重要方法和措施，中小企业要转变经营方针，逐渐实现经营权、管理权和投资者的分离，建立起现代企业制度，形成职责清晰的财务管理工作制度和岗位制度，以高素质的财务管理工作促进中小企业现代化水平的提高。
二、中小企业财务管理工作中存在的问题
中小企业规模不大，许多领导并没有认识到财务管理工作的重要性，甚至有的小企业的财务管理工作是由其他人员兼任的，财务管理混乱，财务管理效果没有体现出来。那么，具体来说，中小企业财务管理工作存在哪些问题呢？
（一）财务管理制度不完善
中小企业的财务管理制度是指根据财务管理工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件的总和。财务管理制度的内容包括财务管理工作的任务、岗位职责及其基本的工作内容和要求等。目前我国的中小企业在财务管理制度中存在着财务管理基础工作薄弱、财务管理无序、财务内控制度混乱、财务管理目标不明确等问题。这些因素都会导致企业内部的控制力不足，影响企业的可持续发展。
（二）企业财务资金管理不规范
资金是财务管理活动的资产，具有流动性强的特点。资金管理作为企业财务管理的关键内容，需要规范的资金管理制度。企业的生存与发展需要企业资金的安全完整、正常周转和合理使用。当前中小企业财务管理工作资金管理是薄弱环节。首先表现在资金不足、融资困难。中小企业仅依靠在金融市场中得到的资金，会导致企业参与市场活动出现资金不足的情况，加大了融资的难度。其次是企业内部资金使用效率不高，例如出现企业财务资金失控，资金使用周转缓慢、投资风险高等问题。第三是缺少资金监管机制，加大了企业的财务风险。第四是缺乏有效的科学投资。例如企业片面追求短期的经济效益，而在投资方式的选择上缺乏科学的手段，增大了企业的投资风险，甚至导致企业倒闭破产。
（三）中小企业财务管理人员素质参差不齐
目前我国的中小企业的管理模式是所有权和经营权占绝对领导地位，企业的投资者也是企业的经营者，这样的管理模式必然会造成财务管理的混乱无序，扩大了中小企业财务管理的负面影响，不利于财务管理工作的顺利开展。企业的领导者就是财务管理的掌控者，在一定程度上导致财务管理监控不严、会计信息不透明、财务管理混乱的局面出现。因此中小企业缺少高素质的、专业性强的财务人员，无法形成现代财务管理观念来指导财务管理工作，财务管理无法真正发挥其在企业管理中的作用与优势。
三、中小企业可持续发展的财务管理策略
（一）创新中小企业财务管理观念
随着社会经济的不断发展和企业体制的深化改革，需要树立正确的财务管理观念，提高企业管理的整体效率。中小企业的可持续发展需要要建立现代企业管理制度，逐步促使企业所有权和经营权分离、投资者和经营者分离，企业管理工作的科学化、规范化、标准化，形成有效的企业内部制衡与监管，才能使企业的财务管理职责分明，发挥其作为企业管理核心内容的作用。中小企业树立现代的财务管理观念，提高经营管理者的思想认识，创新企业的财务管理模式和方法，才能促进中小企业的可持续发展。
（二）科学合理利用企业资产
企业资产有效利用首先是合理确定企业的现金持有量；强化存货管理，保障资金结构的合理；建立应收账体系，规范产品购销协议操作流程。能够有效缓解中小企业资金紧缺的问题。其次中小企业还要有投资管理，在面向市场进行投资的时候要对投资项目进行分析，制定正确的投资决策，对内要加强人力资源的投资，企业的可持续发展需要一支高素质、综合技术型的财务管理人才。第三要规范企业投资程序，实行投资监理，财务管理人员要对投资项目启动后的各个环节监管，降低企业投资的风险。
（三）完善中小企业的相关政策和法律法规
鉴于中小企业发展存在经营规模小、抵御市场风险能力差、资金紧缺的问题，国家要加大对中小企业的政策、资金、技术方面的扶持力度。例如建立中小企业信用担保管理体系，降低中小企业融资的难度，拓宽中小企业融资的途径。建立社会化服务体系，政府要加强对中小企业的服务指导，改善企业的市场投资环境，引导中小企业财务管理朝着规范化、法律化、科学化的方向发展。
（四）提高财务人员的素质
财务人员的素质得不到提高，财务管理工作效率低下，财务管理的效果也就难以发挥出来。中小企业在认识到财务管理工作的重要性之后，要努力提高财务人员的素质，培养一支专业的复合型的财务骨干队伍。形成合理的激励机制和约束机制，促进财务人员不断学习新知识、新技术，提高自身素质，提高工作效率，以高质量的财务管理工作促进生产经营活动的顺利运转，促进中小企业的可持续发展。
（五）构建完善的信息系统
随着科学技术的发展，财务管理工作要提高工作效率，必须学会使用先进的财务管理软件，提高财务人员的计算机操作水平。而构建出完善的信息系统则可以保证企业内信息的顺畅流通，促进财务人员能及时获取各方面信息，配合各个部门的工作做好财务管理工作。建立完善的信息系统还可以有效减少财务管理的工作量，提高工作效率。
四、总结
我国中小企业作为国民经济的支柱力量，加强财务管理工作对中小企业可持续发展有着重要的意义。通过不断完善中小企业财务制度，构建财务管理体系，科学合理利用企业资产，能够提高中小企业的市场竞争力，实现中小企业自身的经济效益增长的同时，也能促进国民经济的增长。
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[关键词]中小企业；财务管理；创新
改革开放以来，中小企业的发展是比较迅速的，已成为国民经济发展的重要组成部分，在吸纳劳动力、促进市场竞争、方便群众生活、推进技术创新、推动经济发展等多方面发挥了不可替代的作用。中小企业已经成为拉动经济的新的增长点。
1．中小企业财务管理的核心地位
大多数中小企业是家族式的管理组织形式，会计机构中的岗位设置容易产生交叉重叠现象。有些中小企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，甚者将家庭财务管理和企业财务管理混为一谈，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用，从而造成中小企业处于亏损状态。
某些中小企业在成长前期，业务跑得很快，一方面是生产经营规模不断扩大，市场占有率不断提高；另一方面是企业知名度和市场地位不断提高。可惜常常是好景不长，在企业经历了一段快速成长后，普遍感到力不从心，出现了财务开支困难、债务偿还能力不足、经营活力下降、效益滑坡等问题，最后使企业成长受困，经营停顿，直至崩溃。像傻子瓜子、巨人集团等这些曾经辉煌一时的民营企业的“短命”现象屡见不鲜。究其原因，就是财务管理不到位。企业财务管理工作被弱化或被从属化，财务成为了公司业务成长的一个被动的使用和服务工具，不能主动地参与企业决策、组织和控制的全过程。
财务管理所能解决的是资金、成本、资产债务结构、现金流量、财务风险控制等方面的问题。公司财务是业务成长的重要战略支持，缺乏稳健财务的支持匹配，业务成长性的目标就无法实现。要把企业做强做大，要落到一个个实实在在的企业财务数据和指标上。也就是说中小企业财务管理要有所创新。
2．中小企业财务管理的创新
中小企业财务管理创新是指中小企业财务在管理层面的创新，是企业为适应环境变化而对财务管理要素所作的重新组合，从而重构和建立自身的财务能力。在中小企业持续创新的过程中，财务创新发挥了至关重要的作用。有效的财务创新能够在环境不断变化的背景下，快速有效地整合财务资源，适时调整投融资方案和营运资本管理策略，从而更好地实现中小企业的财务目标。中小企业财务状况的恶化总是会首先激起管理者对企业财务活动的深刻反思，进而产生财务创新的意识和行为，以避免当前的财务危机。
2．1中小企业财务管理创新的方法
2．1．1要有新观念
这是中小企业进行创新设计的前提，要破除旧观念，才能树立新观念，而树立新观念必须积极学习，勇于实践，培养创新精神和创新能力。创新必须要有敢于挑战，敢于提出新的思想，同时又要有不怕失败的精神。中小企业为了在竞争中处于主动地位，必须居安思危，并能把危机感转化为具体的创新策略。可以这样说，在市场经济条件下，中小企业的最重要的就是财务管理创新观念。
2．1．2要结合企业的实际
中小企业首先应自问，创新的出发点是什么？当然是求实效、见效益，因此要结合实际，要因企制宜。以市场为主导型的中小企业，面临着市场的巨大压力，要求企业必须对市场反应灵活，资金营运得力，因此，创新的重点应在于改革财务管理的思路，并加于有效实施。
2．1．3要利用现代科学成果
财务管理的发展同现代科学成果密不可分。20世纪后期，账务处理逐渐电算化，运用电子计算机搞企业内部网络，可以进行成本核算、存储控制、订货管理等，既准确可靠，又提高工作效率。财务管理上更多地同系统论、信息论、控制论等联系起来。
2．1．4要持续创新
中小企业要想保持良好的发展趋势就必须要持续创新，将创新贯穿于企业发展的始终，这样才能够为可持续发展提供一种动力和源泉。因为，创新者只是暂时居于有利可图的地位，利润很快将被模仿者所分享，如果不能持续创新，利润就会逐渐消失，只有不断创新，才能不断创造利润。因此，渐进式的财务创新是中小企业促进可持续发展的有效路径。
2．2中小企业财务管理创新的内容
中小企业的财务创新是管理创新的核心和主导性创新，主要应包括以下几个方面的内容：
2．2．1日常经营管理活动的创新
2．2．1．1善于引用人才，改变落后的管理方式
由于我国缺乏必要的社会保障制度，使得中小企业难以吸引到所需人才。另一方面，中小企业相当一部分属于私营、个人合伙性质，企业的投资者同时就是经营者，所有权与经营权高度统一，并且一部分企业主是读书不成出来发展的老板、被企业淘汰下岗自己创业做老板、城市化过程中获得拆迁补偿拿去投资成为老板，这些老板素质有限，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。事实上，中小企业应该善于引进人才，比如：财务人员聘用要有一定的程序，财务人员要100%有会计证，从学校毕业后，取得从事会计岗位资格证书的人担任。这些财务人员在企业工作实行“坐班制”、“全日制”。财务核算才会正常，准确率才能较高，准确度才会可信。
2．2．1．2强化存货管理，建立合理的库存储备
存货利用程度的好坏，对企业财务状况的影响极大。因此，加强存货的规划与控制，建立合理的库存储备，使其保持在最优水平上，最大限度地压缩过时呆滞的库存物资，并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构，以保证资金结构的趋向合理。
2．2．1．3加强应收账款管理，减少死账、呆账
随着商品经济发展，商业信用的推行，企业应收账款数额明显增多，如果应收账款周转缓慢，就会造成资金回收困难。因此，中小企业应加强对其的管理，要建立严格的赊销政策，制定有力的催收措施。对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。
2．2．1．4注重产品质量，提高企业的信誉度
自中小企业的不在少数。致使人们对中小企业产品很难认同。要想在市场竞争中取胜，必须依赖卓越的产品和服务去占领市场，必须追求产品不断创新。要求企业能不断研究、开发、生产出适销对路的产品，产品是有经济寿命的，只有不断利用新产品替代老产品，才能使自己的产品处于最佳竞争状态。企业要坚持“销售一代，生产一代，改进一代，研制一代，开发一代，构思一代”的思路，做到产品发展有规划，市场有目标，使产品不断上档次。
2．2．2投资活动的创新
目前，众多的中小企业投资存在误区。一是投资项目选择的错误。很多中小企业的投资项目往往是由管理者凭着感觉上马的，投资的风险在投资项目尚未实施之前即已存在。二是投资与企业资源的约束脱节。投资项目的实施，要求企业具备必要的资源条件，一旦投资决策背离企业现有资源的实际能力时，投资项目就无法得到有效资源的支持，投资失败及随之造成损失也就难免了。
中小企业在进行投资决策时应做到以下几方面，才能走出投资的误区。
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第一：扬长避短，应多采用对内投资方式。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。
第二：分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。
第三：尽快收回投资，应多采用中短期投资。因为长期投资虽然有较高的回报率，但其投资规模大，不确定因素多，所以投资风险也大。
第四：精心设计，规范项目投资程序。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。
2．2．3筹资活动的创新
资金是企业所拥有的财产物资的货币表现，是企业开展生产经营活动的必要条件。资金筹集既是保证企业正常生产经营的前提，又是企业谋求发展的基础。筹集资金的工作效果如何，直接影响企业效益的好坏，进而影响企业收益的分配，影响企业自身的生存与发展。因此，中小企业应把握好何时需要资金，需要多少资金，以何种有效合理的方式取得资金。以下就中小企业应采取哪种筹资方式作些建议：
一是股票筹资。按我国法律规定股份有限公司的注册资本最低为1000万元，上市公司股本总额不得少于5000万元。这些规定显然将很多中小企业挡在资本市场门外。国家应该对中小企业逐步制定和实施扶持政策，对中小企业发展方面必须形成足够的重视，制订配套的专门为其提供服务的优惠政策，使其融资问题可以在不同程度上得到解决。例如，可以学习国外的经验：支持多层次上市标准。
二是借款筹资。
首先，中小企业应该坚持信用第一的原则。信用是一种资源，是企业的无形资产，在市场经济中，信用己成为市场交易的基本准则。信用问题从某种程度上反映了中小企业的整体形象，若中小企业能够提升自己的信用，银行等金融机构会设置相对较低的要求和较宽松的贷款审批程序，使得中小企业的贷款申请更加顺利。
其次，中小企业必须维护高品行的原则。比如，中小企业法定代表人要努力提高个人品质，把握好与家庭其他成员开办企业的合作关系，做到无违法乱纪行为，保持良好的银行个人信用记录等各种情况。
再次，银行等金融机构应该有所改革。
建议一，采取多种担保方式增强贷款担保能力。一是变企业担保为个人担保；二是群体担保；有效减少银行监督成本；三是争取利用政策性担保。
建议二，积极引进西方商业银行成熟的融资方式。为符合条件的中小企业办理保付、包买票据等业务，以适应国内外统一市场的发展和企业多层次融资要求。
建议三，银行要充分利用信息优势、网络优势和便利条件，为中小企业提供多种信息咨询服务。银行要针对中小企业信贷需求具有“急、少、频、短”的特点，为其设计特殊的贷款方式和还款方式。
最后，充分发挥政府的职能。通过政府和社团的无偿服务，为中小企业提供形式多样的金融、信用服务，支持中小企业的发展。
2．2．4信息披露的创新
一般而言，企业会计信息是否对外公开，主要取决于其社会影响。中小型企业尤其是小型企业一般股东数少、债权人也相对集中，因此，一般没有强制对外公开的要求。然而，既然中小型企业已经编制了财务会计报告并大部分进行了审计，从增加企业社会信用和维护社会公众利益出发，有必要建立如下披露体系：
第一，小型企业可自行选择是否对外披露，若披露，则仅需披露简要资产负债表、简要损益表以及财务状况简要说明，同时对外披露的报表必须接受外部会计师事务所的审计，披露时间比中型企业可更长，此外，还应加强企业社会信用的宣传，造成披露信息的企业具有良好信用的氛围，给予纳税或银行信用方面的便利或优惠，促进中小型企业的会计信息披露。
第二，建立地方性的企业会计信息披露媒体和渠道，如工商、税务系统的出版物或网站，可供社会公众随时进行查阅。
第三，强调对成长性的披露。一般来说，上中小企业板的公司通常盈利现状不太理想，但成长潜力较大，同时公司的风险也大。这些公司符合那些追求高成长、高收益、高风险的投资者的要求。但为了减少风险，必须对公司的盈利能力与发展前景进行披露。通过对成长性披露，也可以让一批质地真正好的公司受到投资者或潜在投资者青睐，求得发展。
2．2．5财务监管活动的创新
中小企业约占40%的比例都是兼职会计，还有约10%的比例是会计记账机构记账，大多仅限于简单记账的财务管理。这都严重制约着中小企业的长远发展。在中小企业自身财务总监管理的基础上，应设立政府管理的公共财务总监机构（第三方内部审计部门），根据中小企业的行业分类，由专门的财务总监（专家团队）定期对中小企业进行财务管理的社会化监督管理，参与中小企业重大投资、经营的决策，进行行业性的财务分析，提出财务管理方面的建议和方案。
结束语：现代社会已进入创新时代。可以说不创新则停顿，不创新则衰退。中小企业财务管理的创新势在必行。
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【关键词】中小企业 资金管理 融资 财务管理模式
所谓中小企业，是相对大企业而言，无论在经营规模、运营资金、员工数量，市场竟争力等方面都相对薄弱的企业。这些企业大多数也没有建立现代化的企业制度，财务管理不规范。
一、目前我国中小企业财务管理工作普遍出现的问题
（一）管理人员缺乏财务管理意识，管理模式陈旧
大多数中小企业为个体、私营性质，企业的投资者管理经营本企业。领导者专业水平差、集权现象严重，职责划分不明确。财务管理观念落后，只着重成本的节约。一是财务均由内部人员掌控，财务部门会计、出纳等所有职位人员均由本家族或亲属人员担任，外人不接触任何财务信息，缺少应有的牵制和约束。二是只注重会计核算，会计业务单一，只对日常经营情况随时进行记账，算账和报账，关注盈利情况，而像预算、监督、分析、控制、决策等财务管理工作确没有进行。使得财务管理的职能不能得到充分的发挥。三是财务报表信息不能真实反应企业本身经营状况，造假现象较多。为了融资、逃税等目的，编制虚假报表，违反国家规定。这些都是财务管理工作混乱的原因。
（二）中小企业经营规模较小，资金短缺，融资困难
一方面我国中小企业大多是由个体家族公司，合伙公司逐步发展壮大起来的，经营规模相对较小。往往入行门槛较低，产品质量一般，不需要核心关键技术，部分企业的生产仍以手工操作为主。这样的产品投放在市场上只能靠较低的价格竞争，造成企业经营收入不稳定。另一方面中小企业的财务控制权一般都掌握在个人即私有企业的老板手里，他们往往只关注企业暂时利益的最大化，重视现金而减少、控制用在生产周转上的资金，造成闲置资金不能有效利用，资金流通缓慢，再加上本身自有资金有限，积累较少，很容易出现资金不足的情况。
而我国目前国有商业银行贷款门槛较高，重点倾向于有实力的大型企业。中小企业申请贷款手续复杂，没有资产可供抵押，也没有健全的财务管理制度，提供不了真实可信的财务报表，向银行贷款非常困难。社会上的一些投资机构考虑中小企业的经营效益，存在一定风险，一般也不愿意冒险投资。这些都成为中小企业融资困难的原因。
（三）缺少专业的财务管理人员
部分中小企业没有专职的财务人员，靠兼职会计或会计记账机构作简单的记账工作。财务管理在企业管理中的应有职能得不到发挥。
（四）财务控制不到位
表现在对企业存货、应收账款、物资采购、固定资产的管理上还有一定的漏洞。
（1）部分中小企业资金不能正常周转的原因是都压在了库存存货上。库存不能按期出售，占用企业资金，形成资金呆滞的局面。
（2）未能及时采取措施催收赊账，使应收账款成了死账或呆账。很多企业因为受债务的拖累而束缚了资金的周转。
（3）对固定资金、流动资金的比例未能恰当分配，资金的使用上缺少准确预算。例如用短期借款购买固定资产，导致企业资金不能用于经营周转，资金拮据。
（4）部分中小企业领导者只重现金不注重固定资产的管理，资产流失、浪费的现象普遍存在。例如样品管理不到位，丢失或未及时出售、原材料、半成品在制作过程中未有效利用，各个生产环节管理监控不严造成资产浪费。
二、如何构建现代财务管理模式
财务管理模式是指为促进财务管理活动有效、合理运行，在正确的财务管理理念的指导下， 企业管理者对企业的财务管理目标、管理对象和管理方法进行整合。
（一）转变财务管理理念，改善财务管理模式
作为企业的经营领导者，要与时俱近，不断学习现代化企业管理方法，改变传统的集企业所有权与经营权于一身的管理模式。借鉴大企业的组织结构，重视高素质管理人才的聘请，将各部门人员工作职责细化，明确责任，实行权利和责任相统一的管理模式。在财务管理的各个环节，注重人员之间的相互制约，例如账目登记工作和资金往来，处理工作必须分开至少由2个人来分工完成，形成“管钱不管帐，管帐不管钱”的工作模式。形成强有力的制约，防止出现虚假报账，伪造财务报表等违法行为的发生。
（二）树立科学融资观念实现资本扩张
中小企业财务人员应树立融资第一，知识创造价值的新理念，不仅仅是以自有资金为核心，更不单单是财务资本的融资管理。而应把知识资本或者说智力资本的筹集作为资本运营、扩张的新方案，提高企业核心竞争力。
（三）加强财务控制，重视资金管理，提高资金使用率
首先，建立规范的财务管理制度，提高员工的财务管理意识。使所有员工意识到企业资金的使用、周转不光只是领导者和财务部人员的责任，同时也是全体员工的责任，和每个人都是息息相关的。会涉及到企业的各个部门，生产经营的各个环节。只有依靠全体员工共同努力，才能改善企业的经营状况。
其次，重视日常资金管理，例如加强应收账款管理，样品及时转为销售，根据业务需要保证适当的存货量，缩短库存周期，设备购置提前计划，加强固定资产管理等都要做细致的工作。由此来保证企业资金的良性偱环，提高资金使用率。
（四）提高财务人员专业素养
注重“以人为本”的理念，重视人才的管理与发展。加强培训和引进高素质人才。定期对财务人员进行专业知识、法律知识的培训，提高财务人员的专业能力和素养，同时加强财务人员的法律意识，增强财务人员的监督意识。同时健全完善人力资源考核体系，激励和约束相结合，对岗位职责进行明确划分，定期在半年和年终对财务人员考核，奖惩分明。充分调动财务人员工作的积极性和自觉性。
总之，构建财务管理模式应考虑中小企业自身的特点和经营状况不断进行调整，从而保证中小企业在激烈的市场竞争中稳步发展。
摘 要 本文阐述了中小企业在发展过程中还面临着诸多困难和问题，集中分析了目前我国中小企业财务管理中的种种问题，包括融资困难、投资环境急待改善、财务控制体系不健全等等，并提出了相应的对策。
关键词 中小企业 财务管理 对策
一、中小企业在财务方面主要存在的问题
（一）融资困难，融资环境急待改善
目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。但是，中小企业在资金融通方面受到了较大的限制，从有效需求来看，占全国企业总数99%以上的中小企业占有的贷款资源不超过20%，其它融资方式几乎与中小企业无缘。
（二）渴望好的投资环境
我国中小企业的投资有以下特点。第一，在中小企业面临投资选择时，直接投资和租赁是主要的选择方案。第二，在对投资项目评价分析时，选择需要分析的企业要远远大于不需要进行分析的企业。第三，在对投资决策方法的选择上，保持谨慎态度，但还有一部分企业没有具体的投资决策方法。
（三）财务控制体系不健全
完善的财务控制体系是现代企业经营管理的重要组成部分。财务控制制度是以授权管理制度为核心连同具体的财务控制制度组成的贯穿于各项经济活动的财务管理制度。
（四）企业管理制度滞后
一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。
二、解决中小企业财务管理中存在问题的对策
（一）加快建立中小企业融资体系
1．根据《中小企业促进法》，加大对中小企业资金支持力度，抓紧制定《中小企业发展基金管理办法》和《中小企业信用担保管理办法》等法律法规；尽快出台中小企业信用担保管理工作暂行办法，依法推进融资环境改善。
2．推进信用体系建设。中小企业信用体系未建立是造成融资难的原因之一。除企业自身努力外，相关部门要推进中小企业信用制度建设，加快建立中小企业信用信息征集、信用等级评价体系，实现中小企业信用信息查询、服务的社会化。
3．应加快中小企业信用担保体系建设。运用必要的政策扶持，创造条件重点扶持一批经营业绩突出、制度健全、管理规范的担保机构，加快组建中小企业信用再担保机构。抓紧提出担保机构风险控制和信用担保资金补偿、奖励机制政策，推动信用担保评估和行业自律制度，引导和规范信用担保行业发展。
4．政府应为中小企业发展安排专项资金，加大支持力度。这是中小企业发展的重要措施，也是世界各国支持中小企业发展的通行做法。要尽快推动设立中小企业发展基金。
（二）创造良好的投资环境
1．制定中小企业投资优惠政策。对中小企业的初始投资和扩大再生产应该给予政策的支持与扶持。中小企业的发展主要靠投资，因此要促进中小企业的发展必须刺激中小企业投资。另外，在对中小企业的投资扶植政策上存在对非公有制企业的歧视。
2．通过立法手段对利用贷款资金进行投资的业主行为进行约束和限制，以保护债权人的利益，促进中小企业投资的健康发展。我们应尽量限制债务人的道德风险和逆向选择行为，保证投资业务的健康发展。
3．建立中小企业风险投资体系，促进中小企业的投资。中小企业投资的特点是风险性大，尤其是投资于高新技术领域。经过改革开放二十多年的发展，我国的居民存款有了较大幅度的增加，加入WTO，为国外资金进入我国提供了条件。
4．企业应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。
（三）建立财务控制制度
1．财务信息系统是实施财务控制制度的最佳手段。通过财务信息系统可以将各项财务控制制度固化在系统流程之中，从而保证各项财务控制制度能得以贯彻和执行。通过财务信息系统的实施和改进，还可推动财务管理的改善、提高，有助于各项制度的完善。
2．要建立财务控制反馈机制。财务控制反馈机制的根本目的是更好地做好财务控制工作，达到企业的预期目标。财务控制反馈机制是为对财务控制效果进行调控的机制。
（四）优化财务结构，平衡高成长和稳健发展
1.优化资本结构。企业应在权益资本和债务资本之间确定一个合适的比例结构，使负债水平始终保持在一个合理的水平上，不能超过自身的承受能力。负债经营的临界点是全部资金的息税前利润等于负债利息。在达到临界点之前，提高负债将使股东获得更多的财务杠杆利益。
2.优化负债结构。负债结构性管理的重点是负债的到期结构。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致，这就要求企业在允许现金流量波动的前提下，确定负债到期结构应保持安全边际。
3.优化资产结构。资产结构的优化主要是确定一个既能维持企业正常生产经营，又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平，其核心指标是反映流动资产与流动负债间差额的“净营运资本”。
4.优化投资结构。主要是从提高投资回报的角度看企业抵御风险能力。市场经济复杂多变，报酬与风险共存，一般情况下，报酬越大，风险越大，报酬的增加是以风险的增加为代价的，高回报可以增强企业的持续发展能力，而高风险则会削弱持续发展能力，甚至使这种能力丧失殆尽。
（五）提高员工及管理者的素质
目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。要解决好上述问题，必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。
参考文献：
[1]石琴.中小企业融资:现状分析与模式构建.财经理论与实践.2004(2).
中小企业是最活跃的市场力量，也是推动我国国民经济发展的中坚力量，目前中小企业在生存和发展中遇到了许多困难和问题。例如，经营资金不充足、缺少持续经营能力、经营管理能力落后等，对企业的长期收益和未来发展造成阻碍。面对这些问题和困难，对中小企业的财务管理及时进行优化十分必要，而且是当前需要迫切需要解决的。
二、中小企业财务管理的特点
相对于大企业而言，中小企业一般指的是规模较小或者还处在成长阶段的企业。我国中小企业的首要特点就是“小”，规模小、资金少、人员少，经营灵活，所以财务管理理念也多奉行简单化和节约化，也就是说财务管理的第一出发点往往是最大限度地节约成本。中小企业主是企业的投资人、所有者，同时又是企业的经营者，往往还身兼经理之职，对企业所有财务活动做出最终决策。中小型企业规模小，经营范围小，资金流通量不大，奉行简单化的财务运行结构，内部组织结构简单，分工不细，实行综合管理模式。中小企业的“家族型”特点注定了其高层管理者对财务的看重，并加以严格控制，设置的中间管理层少，结构偏简单。这种组织结构使财务管理人员的精力放在“揣摩圣意”上，财务管理的科学性、有效性显得不足。总之，中小企业最大的特点就是它的规模，船小好掉头，财务管理灵活，但也正因为它的规模，使其管理缺乏规范和科学性，从而投资效率往往不高，抗风险能力较弱。
三、当前中小企业财务管理存在的问题
中小企业管理的核心是财务管理，一旦财务管理工作出现问题，财务风险、税务问题、债务债权问题等都会随之而来，给中小企业带来巨大的危机。很多中小企业的管理模式是经营权与所有权的高度统一，专权严重，对财务管理不重视，致使财务管理基础工作薄弱，财务人员思想观念滞后，对财务的理解局限在了记录“流水账”，不能为企业的经营者和管理者提供有效的财务信息。中小企业财务管理制度不健全，大都没有建立内部审计机构，对资金的运用有很大的随意性，缺乏有效的监督，使财务管理混乱，资金回笼速度缓慢，大量呆账、死账出现在企业账本中。与此同时，中小企业经营资金匮乏，融资成本高，渠道窄，成为制约中小企业发展的“拦路石”。另外，中小企业财务管理人员往往也是企业高层管理人员，他们往往缺乏财务管理理论，尤其缺乏现代化、信息化的技术，如量化管理等，而只能沿用传统的核算方式。使财务管理难以实现信息化、网络化。
四、中小企业财务管理的具体优化路径
（一）明确企业财务管理目标，增强企业科学投资能力
我国中小型企业只有明确财务管理目标，才能正确引导财务会计工作，提高财务管理水平。中小型企业应该结合自身发展情况和战略，设定符合企业自身发展阶段的经营目标，及时掌握外界环境变化，防范风险，确保企业顺利发展。同时，中小型企业要理顺产权关系，建立现代企业制度。这就要求企业清楚界定业主家庭财产和企业财产的界限，明确各项费用支出。企业要想在市场中占有一席之地，就必须要加强对市场的调查研究，尤其是要注意对投资项目的可行性研究，要运用分散投资方向、降低投资风险的投资方式来进行企业资本的积累。要正确认识到企业的规模和实力，增强企业投资能力，提高企业盈利水平。对于风险不确定性的或程度较高的项目，应主动放弃。对新产品的研发投资和改造技术设备投资，应作为企业的一种长期策略。
（二）完善财务内部控制制度，构建考核评价指标体系
建立完善的财务内部控制制度，是中小企业优化财务管理的制度保证。中小企业应基于企业战略目标、实际经营状况和市场竞争环境，不断构建并完善企业内部财务控制制度。在实际操作中，应完善财务内部控制方式方法，建立健全会计管理体系，在应收账款管理、固定资产管理、企业资金管理和无形资产管理等方面都要完善相应的工作制度，并认真贯彻执行，以最大限度地提升企业的会计管理效率。为了有效地调动工作人员的积极性，中小企业有必要构建财务管理的内部监控评价体系，定期对财务人员的内部控制工作进行绩效考核，不断优化财务内控评估体制建设。信息化经济条件下，中小企业要快速发展，就必须紧跟时代脚步，将信息化管理技术引入财务管理，尽量加大网络化硬件投资力度，引进先进的网络化财务管理和决策支持系统，既提高管理效率，实现财务内部信息的同步交流和及时沟通，又可快速融入市场，提高企业竞争力。
（三）加强会计基础工作管理，提升会计部门人员素质
加强企业的会计基础工作管理，首先，要强化财务人员的专业素质，确定每一位会计财务人员都具有会计从业资格证，保证会计主管具备会计师职称。中小企业由于自身实力的限制，总是很难得到高素质人才的青睐，所以要建立良好的培训体制，对所有人员要进行定期培训，使其适应新的知识结构变化，从而不断提高现有人员的素质。其次，遵照国家法律规定和各类会计准则、制度，制定严格的企业会计管理制度，对每一笔交易事项进行详细清晰的记录、确认，为企业的经营者和管理者提供高质量的会计信息，提高对企业财务的控制、分析能力，增强企业的决策能力。另外，应加强应收账款的管理，应收账款产生后，企业要采取各种措施，对于情况不同的欠款，采取不同的方法，定期、有计划地收回款项， 尽量做到经济、可行、效率高。对于可能发生的坏账，提前做好预案，将损失降到最低。
（四）发挥会计内部稽核作用，有效提升风险管理水平
我国中小企业往往内部监督机制不够完善，对此，应以国家有关规定作为基础，组建一支强有力的会计内部监督稽核队伍，建立以内部审计和会计检查为主的会计监督控制体系，对相关会计工作实行有效监督和管理。以此科学地监督、有效地制约企业资金往来和经济业务活动的各个环节，及时、有效地防止各种损失和风险状况的发生，防止各种不良舞弊现象的滋生，规避企业资产的流失，保障中小企业资产的安全和完整，使企业按照既定战略目标健康、稳健地发展。而且，会计内部监督稽核人员应强化对企业高风险投资项目的管理监督，善于把握行业发展动向，运用科学的财务分析方法对投资项目进行正确预判，并提出有效的应对和控制策略。
五、结语
