时间：2023-08-28 16:58:41
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇进一步加强风险管控，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：建设工程；项目风险；管理
随着社会的发展，建设工程项目越来越多。建设工程项目风险管理是一项动态化工程，其在工程的质量以及工程成本控制方面都占据着非常重要的位置，因此进一步加强对其的研究非常有必要。在实际工作中需要相关管理者树立正确的风险管理意识，并针对存在的问题采取有效的措施进行控制，加强风险控制，从而能够有效的提高风险管理水平。
一、建设工程项目风险管理存在的问题
（一）项目风险管理意识不强
工程项目风险管理是针对既定项目进行风险R别、风险分析、风险评价和风险控制等过程，以减轻或避免风险潜在损失，保证以最少的成本完成项目为目标。项目风险管理可以提高工程质量、安全、效益。然而，一些建设单位盲目的追求施工速度，无暇顾及项目风险管理工作，缺乏必要的风险管理意识，导致建设工程中出现问题比较多，非但没有为工程建设缩短建设时间，还由于解决这些风险问题而浪费了大笔金钱和时间，可谓是得不偿失。
（二）风险管理信息系统不够规范
在我国的一些建设工程单位中，存在着风险管理系统不够规范的问题。主要表现在以下几个方面：其一，项目风险管理信息系统不完整。只有完整的风险管理信息系统才可能保证风险管理的水平和质量，然而一些相关人员在建立风险管理信息系统时对其可行性缺乏考究，没有进行全面和具体的考虑。如果出现问题就难以提前发现，只能是当出现问题时再进行解决，使建设单位损失不能有效的控制，不利于工程单位的发展；其二，风险管理信息系统数据不够科学。一些工程单位在进行风险管理系统建设阶段中，为了简单省事，未经认真的分析自身的实际情况，就随意的截取各种数据，导致风险管理系统缺乏有效性和科学性，使其作用难以发挥出来。
二、建设工程项目存在的风险
（一）合同风险
合同是明确各方权利与义务的行为规范，是工程招标投标等工作必须遵循的准则。因此，合同如出现问题，将对有关当事人产生直接、重大影响。主要体现在以下几个方面：其一，合同缺陷。合同应该保证一定的严谨性，如果合同中出现语句错误和有歧义时，将会影响其表达含义，很有可能使当事人为此承受一定的经济损失；其二，合同不够公平。责任条款、工程变更条款、价格调整条质量条款、验收条款、不可抗力条款、索赔条款等合同条款的设置不符合国际惯例，风险分担明显不合理，技术规范要求过于苛刻，都将给承包人造成较大风险；其三，合同翻译存在问题。合同中很有可能出现一些外文资料，而对其进行翻译的过程中，就会出现一定的偏差，这样同样会导致合同风险。
（二）经济风险
经济风险主要体现在以下几个方面：其一，通货膨胀。工程所在国若出现严重的通货膨胀，将导致货币快速贬值，工资、物价大幅上涨，如超出合同预期将会直接严重损害工程参与各方的经济利益；其二，外汇风险。即由工程所在国外汇政策的变动、汇率波动、外汇管制、合同选定的外汇贬值、合同确定的外汇比例不足等因素引起的工程当事人的损失；其三，经济危机。严重经济危机导致的经济萧条甚至可能导致工程中断，势必会给工程参与各方造成巨大损失。
三、加强建设工程项目风险管理对策
（一）加强工程风险培训
在企业风险管理过程中，良好的业管理风险意识是企业风险管理够工作质量的根本保证。首先，应该从思想上重视风险意识加强风险管理意识，树立强烈的安全风险观念。建筑施工过程中，无论是在建筑工程施工安全还是工程质量上都和风险管理机制息息相关。因此，为了提高建设工程项目施工风险管理水平，减少工程风险事故，应该积极将施工安全责任具体各个施工人员，将其作为绩效评估内容，并且逐渐完善的风险管理体系，加强责任制度的落实。
（二）加强合同风险管理
对于工程合同来说其不仅是确保项目的管理的重要法律文件，同时也能够进一步控制风险。对此在实际应用过程中需要管理人优化风险意识，进行合同条款分析的时候需要结合实际情况进行风险的分析和管控，并掌握存在的风险，确保施工合同的顺利开展，保障工程顺利进行。为了能够有效的控制建设过程成本，提高经济效益，需要相关人员进一步加强合同风险管控，采取有效的措施进行风险控制，从而能达到其目的。
（三）加强项目风险管控
对于施工风险其会受到很多外界因素的影响，对此需要针对项目环境风险进行分析，进行恶劣天气的安全常识教育，从而能够进一步提高施工人员的防范意识，有效的保障施工人员安全。就目前的情况来看，其还会受到国家宏观调控和汇率的变动影响，对此在进行风险管控的时候需要确保资金充足，同时根据实际情况编制一系列的应急方案，对于人力、物力以及财力方面进行调整和控制，从而确保工程的顺利进行，同时也能够进一步控制施工时间，合理的控制施工成本。因为风险管理是贯穿于整个工程建设中，因此也需要建立和完善相关的管理体系，从而保障工程的有效进行。
综上所述，建设工程项目管理施工中，积极的进行风险管理工作具有重要意义，不仅能够保证建筑工程施工安全，还能保证建筑单位良好的经济效益。在实际的管理过程中，建设工程项目管理应该从自身实际出发，制定合理的管理方式，才能保证相关工作开展的有效性。
【关键词】经济形势商业银行风险管理
2011年是我国“十二五”规划开局之年，回顾2011年宏观经济走势，可谓跌宕起伏。国际方面，美国国内问题严重，高失业率、财政赤字、债务危机等都可能导致美国出现日本式的长期萧条。日本受“3・11”大地震和核辐射危机影响，政治再度动荡，经济形势难以快速恢复。欧洲则可能因债务危机而长期陷入泥潭。随着欧美债务危机的进一步加剧，世界经济的复苏受阻，全球经济陷入二次衰退的风险因素在不断累积。国内方面，我国宏观调控政策效果的进一步显现，国内经济回升态势得到不断巩固，经济保持平稳较快增长，宏观经济朝着预期的方向发展。但同时，国内又面临着通胀预期压力不减、部分行业产能过剩、消费需求存在放缓压力等一系列问题。复杂的国内外经济金融形势，尤其是2011年货币政策逐步趋紧，实体经济不景气和金融市场流动性不足等问题，对商业银行经营产生了较大影响。
2011年12月中央经济工作会议指出，2012年将继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保持宏观经济政策的连续性和稳定性，增强调控的针对性、灵活性、前瞻性，继续处理好保持经济平稳较快发展、调整经济结构、管理通胀预期的关系，加快推进经济发展方式转变和经济结构调整，着力扩大国内需求，着力加强自主创新和节能减排，着力深化改革开放，着力保障和改善民生，保持经济平稳较快发展和物价总水平基本稳定，保持社会和谐稳定。结合“十二五”规划建议，未来一段时间的主线将是加快经济发展方式转变，实现经济结构战略性调整，提高发展的全面性、协调性和可持续性。而在银行监管动向方面，银监会尚福林主席在中国银监会2012年监管工作会议上指出，将牢牢把握“主题主线”，按照“稳中求进”的工作总基调，增强风险意识和忧患意识，保持政策连续性稳定性，增强监管针对性前瞻性，坚持“守底线、强服务、严内控、促转型”，全面推动银行业改革、开放和发展，坚决守住不发生系统性和区域性风险底线，促进经济平稳较快发展。
金融是为实体经济服务的。经济金融形势的变化、经济发展方式的转变和宏观调控政策的调整，导致国内银行业的发展环境发生了深刻而巨大的变化，经济发展方式要加快转变，监管方的资本约束在加强，同业竞争已非常激烈。这些变化将深刻影响银行业的客户结构和盈利模式，商业银行将面临经营模式和发展方式的变革，挑战和机遇并存。一方面在国家转变经济发展方式、信贷规模受到控制、资本监管要求加强的背景下，“大规模信贷投放、高资本消耗”的外延粗放式的业务模式无法持续，银行迫切需要转变以信贷为主的业务结构，实现经营转型。另一方面，在我国目前和可预见的今后较长时间中仍以银行间接融资为主的融资格局下，银行业经营行为已经渗透到社会经济发展的各个细微领域，并已形成了与经济社会运行的高度正相关性。“十二五”时期是加快转变经济发展方式和实施经济结构战略性调整的攻坚时期，有效支持国家宏观战略，既是银行业面临的战略任务和历史使命，也为银行业改革发展提供了重要机遇。
宏观经济形势和监管要求的变化，机遇和挑战并存，给商业银行经营和风险管理提出了更高要求。面对宏观经济环境的变化，首先，要坚持科学发展，统筹“规模、结构、速度、质量和效益”。当今商业银行之间的竞争，既是发展速度的竞争，更是发展质量的竞争。发展速度必须建立在优化结构、提高质量和效益的基础上，简单的规模增长并不是科学的发展。因此，必须正确统筹“规模、结构、速度、质量和效益”。既要注重当前，更要注重长远；既要扩大规模，更要优化结构；既要讲求速度，更要重视质量和效益；全面推进商业银行经营转型和结构调整，努力实现速度和结构、质量、效益相统一，不断增强商业银行发展的可持续性。其次，要正确处理业务发展和风险管理之间的关系。风险管理是商业银行生存和发展的灵魂，是商业银行经营成败的关键，也是金融监管的核心。但发展是商业银行的根本任务，没有发展本身就是风险。风险管理的根本目的是确保业务发展健康和持续。不顾风险的发展和不顾发展的“零风险”都是不科学的，风险管理并不是杜绝风险，而是在资本配比的范围内实现风险和收益的合理匹配。商业银行要把握国家加快转变发展方式、调整经济结构的重点和方向，积极调整结构，实现业务转型，适应和支持实体经济发展；同时要重点防范近年信贷快速扩张带来的不良贷款反弹风险和流动性风险突出问题；加强全面风险管理，在风险可控的前提下，确保业务平稳健康可持续发展。
商业银行要正确处理监管要求和自身风险管理之间的关系；正确处理业务发展和风险管理之间的关系；正确处理信用风险管理和全面风险管理之间的关系；正确处理风险管控措施和制度建设之间的关系；全面提升风险管控水平，积极应对经济金融形势新变化，提高风险管理前瞻性主动性。应重点做好以下四个方面的工作：
第一，加强政策形势研究，优化调整业务结构。分析研究积极财政政策和稳健货币政策的着力点和方式，提前研判国家转变经济发展方式和经济结构调整的重点和方向，结合国家“十二五”规划，有针对性地谋划商业银行各项业务结构调整，以结构调整为主线，强化组合风险管理。国家转变经济发展方式的力度在逐步加大，经济发展方式由依赖投资和出口拉动转向投资、出口和国内消费同时驱动，将更注意向内需推动的发展方式转变；将由依赖于第一、第二产业向三个产业协调发展转变；将由过度依赖于GDP增长向注重国民经济发展质量转变。这些变化将深刻地影响银行业的客户结构、存贷款结构以及盈利模式。
为主动适应国家经济结构调整带来的变化，实现业务转型，商业银行需要持续不断地进行各项业务结构调整，改进资产结构、负债结构和收入结构，实现“低资本消耗，高资本收益”的可持续发展模式。商业银行应在2012年乃至未来相当长的一段时期内，根据国家产业结构调整、转变经济增长方式的方向和重点，以结构调整为主线，通过有进有退的方式，科学动态地调整信贷结构、投资结构、负债结构和收入结构，将有限资源运用到更好的领域，更好地实现安全性、收益性和流动性的有机统一。
同时，商业银行在优化结构调整的过程中，应注重从组合层面管理各项业务，应按照自身的发展策略、风险偏好、资本状况、贷款特征、风险评级及其变化等因素，优化资本配置，做到资产与负债的协调发展，搭配好信贷与投资的比例，表内表外信贷业务并重发展，匹配好信贷区域、行业、期限、产品等维度的结构，注重短期贷款与中长期贷款的组合，审慎管理风险集中度，应以超越监管要求为目标，降低单一客户贷款比和集团客户授信比等集中度，避免集中性风险。同时，定期检查组合的目标比例情况，关注不同资产之间变化的相关性，评估各类组合的风险，并根据宏观经济形势的变化和评估情况，鼓励低风险组合的增长，限制高风险组合的增长速度，利用参与银团贷款、信贷退出等方式，调整信贷组合的构成，减持风险高收益不佳的组合，提高收益水平，变被动组合管理为主动组合管理。
第二，关注监管政策发展变化，明确管理提升方向。加强研究银行监管政策动态和取向，深入研究商业银行自身资产负债业务的特点，有效地将监管要求和商业银行自身发展需要有机结合起来，一方面要增强风险管理的前瞻性；另一方面也要增强风险管理的主动性，使之成为商业银行业务稳健发展的主动诉求。从监管趋势看，商业银行将面对更为严格的资本约束，2013年1月1日将开始实施《巴塞尔资本协议Ⅲ》新监管标准，规定在最低资本金比率方面，商业银行的普通股最低要求将从目前的2%提升至4.5%,也就是所谓的“核心”一级资本比率。另外还需要建立2.5%的资本留存缓冲和零至2.5%的逆周期资本缓冲。此外,商业银行更宽泛的一级资本充足率下限则将从现行的4％上调至6％。根据新规定,银行需要在2015年前达到最低资本比率要求,即不包括资本缓冲在内的普通股占风险加权资产的比率达到4.5%,一级资本比率达到6%；而对缓冲资本的落实则更为宽松一些,银行可以在2016年1月至2019年1月期间分阶段落实。《巴塞尔资本协议Ⅲ》给予了银行业一定过渡时间，我国商业银行要利用有限的宽限时间，加快实现由资本消耗型向资本节约型经营方式的转变，向新的监管要求加速靠拢。一要是进一步增强资本约束理念，引导经营理念和业务发展模式由传统的规模导向（过度依赖资源投入，注重短期利润），向集约化的经济资本管理转变，向追求风险调整后的利润和长期盈利能力转变，实现“低资本消耗，高资本收益”的发展模式。二要是进一步健全资本管理体系，研究探索在信贷高速增长、系统性风险不断累积的情况下实施逆周期资本缓冲的管理要求，在当前经济恢复发展时期增加资本金，以缓冲将来随时可能出现的经济再度下行时资本金要求的大幅提升给银行带来的风险。加强经济资本对业务发展的约束和对风险资产结构的引导，优化资产负债结构，加强产品定价管理，加快业务转型步伐。
按照监管部门实施微观审慎监管和宏观审慎监管的要求和目标，进一步增强商业银行资本充足率、动态拨备率、杠杆率、流动性比率等指标管理的针对性和有效性，严守风险管理底线，约束资产过度扩张，在风险早期暴露和审慎管理要求的基础上，进一步推进动态拨备管理，建立有效的资本充足率管理和流动性管理机制。
提前做好充分准备，研究逆周期资本缓冲的作用和实施方案，未雨绸缪，逐步建立在经济上行时期增加资本金的机制，以缓冲经济下行期资本金要求的大幅提升给银行带来的风险，化解经济周期性对银行的风险和打击，真正做到稳健经营。
第三，正确把握信贷投向和节奏，坚持审慎风险理念。在经历前两年天量信贷、2011年信贷继续快速增长过后，近几年必然会面临信贷规模的调整。当前稳健的货币政策更多意味着适度从紧。从商业银行来说，2012年信贷规模应保持平稳增长，要积极做好项目储备，坚持适度均衡的投放策略，以新增存贷比控制贷款投放节奏。坚决贯彻国家宏观调控政策，科学把握信贷投向。
对公业务信贷投放方面，一是积极支持高端装备制造业等战略性新兴产业；二是继续做好重点优势产业中优质大型企业的信贷支持；三是要重点扶持发展潜力良好、盈利能力较强，具有一定创新能力的优质中小企业及大型企业的核心配套企业；四是积极支持综合效益较好的节能减排、环境治理、循环经济、再生能源等低碳经济项目，加大对生产工艺较为成熟的新能源、清洁能源开发等低能耗、低污染、低排放项目的信贷投入；五是加大医疗、卫生、教育行业优质客户的信贷支持；六是增加对文化产业和新闻出版、传媒、现代物流、文化旅游、文化创意、通信和信息服务、电子商务、网络电视、数字出版、动漫游戏等现代服务业的信贷投入。
零售业务信贷投放方面，落实国家关于促进消费的一系列政策，将住房贷款、汽车消费贷款、大额耐用消费品贷款等作为零售业务的重点。继续严格执行差别化住房信贷政策，支持个人住房贷款合理需求。暂停发放居民家庭第三套及以上住房贷款。在零售贷款客户的选择上，一是优先鼓励发展有效需求大，资产质量好的客户群体；二是加强对有一定需求，但与银行博弈能力强，借款真实目的、工作稳定性、收入真实性等较高的客户群体；三是审慎对待还款能力和还款意愿不足，违约率较高的客户群体；四是对具有明显风险特征的借款人，应重点了解借款人还款能力和收入的稳定性，对其收入特点进行了解，如属于主要依靠一次性收入或类似具有不稳定性质的，必须充分估计可能影响其收入实现的因素，并在确定贷款额度、贷款期限和贷款利率时充分考虑潜在影响，将风险降到最低。对这部分客户，应在调查核实的基础上尽量避免发放高额度、长期限的贷款。
第四，强化操作风险管控，防范业务领域风险。操作风险也是威胁商业银行资产质量的重要因素之一。商业银行应严格落实各项监管要求，完善内控、加强问责、科学考核，引导正确的价值观，努力提高操作风险防范意识和管理水平。加强操作风险管理体系建设，完善操作风险识别、监测、计量与评估的手段与方法，及时分析自身操作风险管理状况，加强操作风险日常监测与管理。
一是优化流程制度产品建设，加强核心风险监控。各业务部门要有计划、有步骤完成流程、制度的完善，及时解决基层机构反映的操作问题，防范新业务、新产品的操作风险。尤其要认真梳理业务流程的风险，列出重点监控的零容忍风险点，实施管理资源倾斜，加强监控。
二是加强操作风险管理体系建设，深入研究操作风险管控有效手段。要加强操作风险管理体系建设的探索和推进，积极研究最新监管政策动态，努力提高计量、监测的技术手段，不断完善自我评估法，统筹督促各条线的操作风险管控实务。
三是切实加强基层网点内控管理，重点防范欺诈风险和案件隐患。直接面向客户的基层行是操作风险多发易发环节，要高度重视分行操作风险的防范，采取各种切实可行的措施，确保各项规章制度的严格执行，加强对员工的思想道德教育和职业技术培训。尤其是一些业务量不大、管理力量薄弱、硬件设施不够齐全的分支机构，需加强操作风险资源配置与管理。
四是完善流程银行建设，抓好操作风险管控基础性工作。抓集约化经营与集中化管理，从源头上杜绝一些分散操作可能带来的操作风险；抓关键流程核心风险点梳理与防控，针对假票据、假权证、假按揭、假印鉴等低频率高危害类的风险点，要加强识别、监测、防范力度，实行资源倾斜、重点监管；抓基础数据质量与清洗，要重视基础数据质量的重要性，严把录入的管理关口。
第五，加强人员培训和队伍建设，保障风险管理政策执行。为切实保障商业银行各项风险管理政策能真正落到实处，要增强各级领导和员工落实政策的主动性，加强员工多层次培训和人才队伍建设，进一步完善政策落实的监督检查机制。
一是增强全员风险管理意识，提高执行风险管理政策的主动性和自觉性。首先，通过宣传教育和培训活动，提升全体员工的风险管理意识。要坚持在业务发展过程中，始终把握住风险管理政策底线，使贯彻执行风险管理政策成为员工的自觉行为，全面提高商业银行风险管理意识。
二是加强员工培训工作。首先，要妥善解决员工培训层次问题，根据管理序列和业务条线，实行分梯队、多层次培训，避免出现“大锅饭”式的培训模式。其次，要妥善解决好培训深度问题，由过去以知识培训为主向知识培训与素质开发并重转变，注重提高员工的综合素质，特别是业务技能。再次，统筹安排培训的人员、内容、时间和方式，正确处理工作和学习培训之间的矛盾，逐步建立员工培训的长效机制。
三是重视和进一步加强风险管理人员的队伍建设。应进一步加强商业银行风险管理队伍建设和人员管理，提高风险管理人员的综合素质和工作能力。
四是进一步完善政策落实监督和检查机制。在建立激励机制的同时，重视风险管理政策执行情况的监督和检查。通过完善政策制定、加强培训、加大政策执行监督检查、落实违规行为处理等，形成良好的风险管理政策执行体系。
面对复杂的国内外经济金融形势，商业银行必须坚持科学发展，继续推进经营转型和结构调整，充分认清严峻的风险管理压力，增强风险管理的灵活性、针对性和前瞻性，力争实现风险与收益的平衡，不断追求经济效益和社会效益的统一，继续为促进市场繁荣和社会发展贡献新的历史功绩。
参考文献
[1]《2011年中央经济工作会议公报》，2011年12月.
[2]《尚福林同志在中国银监会2012年监管工作会议上讲话》，2012年1月.
[3]《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》.2011年3月.
[4]国际清算银行巴塞尔银行业条例和监督委员会.巴塞尔资本协议Ⅲ，2010-12.。
[5]中国银行业监督管理委员会.关于中国银行业实施新监管标准的指导意见》（银监发[2011]44号），2011-4-27.
[6]国际货币基金组织.世界经济展望，2011年9月.
[7]国际货币基金组织.世界经济展望最新预测，2012-1-24.
【关键词】农信社 贷款 县域经济
随着县域经济社会的快速发展，不良贷款等问题日渐突出，单县农信社对如何盘活原有不良贷款、在支持农业发展中搞活信用社经营，作了有益尝试。单县农信社通过转变经营理念，结合县域经济发展实际，找准切入点，创新开展业务，规范信贷程序，简化工作手续，对贷款运作情况进行有效监控。
通过近几年的努力，农信社各项贷款快速增长，不良资产率逐年下降，取得信用社经营、农业经济发展“双赢双活”的良好局面。这主要取决于以下几项措施：
一是强化管理，进一步提升经营水平。创新服务模式。根据客户经营周期和现金回笼情况，积极推广实施“分还续贷”和“无缝隙”服务新模式，有效避免因贷款资金周转造成资金链断裂引发的风险。创新信贷产品。积极推广个人住房贷款、汽车消费贷款、自主创业再就业贷款、钢结构抵押贷款等贷款新品种，既履行了社会责任，又有效解决了农户、中小微企业担保难、抵押难的问题。继续推进信贷管理四项改革。对信贷人员管贷能力、管贷水平和整体素质整体测算，不断提升信贷人员业务水平，提高信贷制度执行力。
二是严控风险，进一步提升信贷资产质量。严把不良贷款防控。积极推行农信社班子成员、部室经理包片制，加大新增不良贷款考核和清收力度，前移管控关口，提升风险预警响应速度，全力做好不良贷款防控工作。加大不良贷款清收处置。按照向表外不良贷款开战的要求，坚持“尽职清收、终极清收”的理念，以集中管理为基础，以专业清收队伍为保障，大力推进不良贷款责任清收、盘活清收和综合清收。继续开展正常大额贷款检查和风险化解工作，对全县信用社贷款进行全流程检查，对不良贷款进行排查摸底，降低了贷款风险隐患。
三是创新方式，金融服务持续改善。创新电子银行业务，加大考核奖惩力度，深挖客户资源，积极推广POS机、自助银行、农民金融自助服务终端等新型助农金融产品和服务，进一步改善农村地区支付结算环境。积极与财政局等相关部门沟通协调，充分发挥好电子机具和信息科技的支撑作用，确保惠农补贴资金顺利发放。突出实体贷款投放，积极开展“服务三农，圆梦行动”，持续加大对农业龙头企业、专业合作社、种养大户的支持力度;以“小微企业金融服务宣传月”和“银企对接”活动为契机，加大对优质中小微企业的信贷投放。
四是以人为本，企业文化建设持续增强。加强教育培训，举办各类培训班21期，受训人员达1900多人次，进一步增强了干部员工的综合素质。积极开展“慈善一日捐”活动，全县信用社共募集善款40000多元。深入开展“金融知识万里行”、“金融知识进万家”等宣传活动，累计发放宣传材料2.3万份，受益群众3万多人。
在经济形势严峻复杂，行业竞争异常激烈的背景下，单县农信社虽然走出了适合自己发展的新路子，但仍存在一些困难和问题，尤其在贷款营销和非应计贷款时点反弹等方面还有一定差距，主要体现在以下几个方面：
一是部分客户经理营销能力有待加强，个别客户经理依然存在“坐门等客”和“惜贷、惧贷”思想，放贷思路狭窄，眼界不开阔。
二是非应计贷款时点反弹问题未得到根本好转。从客观上讲，今年经济持续低位运行，部分行业形势非常严峻。从主观上讲，个别信贷人员反弹后再压的思想依然存在，形成“重贷轻管”的恶习，主动意识不强，导致非应计压降工作较为被动。
县域经济是我国国民经济中的重要组成部分，农村信用社作为立足“服务三农”的地方性金融机构，支持发展县域经济具有义不容辞的责任。针对以上存在的困难和问题，笔者提出了以下对策建议：
一是严把新增贷款质量关。将客户盈利能力、现金流、信用情况等作为优质客户筛选依据，着力提升新增贷款质量。科学设定贷款额度、期限、利率、还款方式等，按照与农业生产特点、企业经营特点相匹配的原则，有效满足客户多元化的信贷需求。继续推广“分还续贷”和“无缝隙”贷款模式，帮助客户解决还款压力大的困难，防止资金链断裂造成的风险。
二是不断夯实信贷管理基础。继续推行客户经理等级管理，完善激励约束机制，提高信贷人员薪酬水平和岗位吸引力，打造一支高素质的客户经理队伍。加大客户经理的培训和教育力度，提升业务水平和廉洁从业意识。采取多种切实可行的措施，不断提高抵质押贷款占比。
三是切实管控信贷风险。高度关注淘汰与限制类行业贷款、“两高一剩”贷款等，有针对性地筛选重点关注企业，按照“内紧外松”的原则，提前制定应对措施，防患于未然。防范票据业务风险，严格按照相关制度办法办理贴现，坚决防止违规操作。加大到期贷款收回力度，对重点客户进一步落实担保和抵质押措施，避免到期违约风险。
四是继续深入开展各类清收活动，充分发挥攻坚组对不良资产的清收处置作用，积极拓宽工作思路，进一步推动清收活动有效开展。下大力气抓好表外不良资产清收，充分借助公检法纪力量，做到尽职清收，终极清收。
五是继续加强内控管理，有效防范化解风险案件隐患。一要加强合规建设。不断加强合规知识、职业操守的培训，加大警示教育和案防教育力度，积极开展合规文化教育，提高合规意识和制度执行力，使干部员工不想违规、不能违规、不愿违规、不敢违规。二要加强风险排查。按条线组织开展风险排查，围绕问题多发的重点岗位、重点环节、重点机构加大排查力度，并严格按照制度规定进行整改落实和问责追究。三要加强审计监督检查。以新增大额不良贷款、大额财务收支、屡查屡犯问题等为审计重点，进一步加强内控分析评价、网点飞行检查和专项审计，强化审计成果运用，及时发现和堵塞风险漏洞。
关键词：新常态视域；施工企业；管理创新；方法
一、引言
在经历国内建筑市场15年来的蓬勃发展后，建筑业也进入到一个由高速发展向中高速发展的新常态。面对国内较大的经济下行压力，在“降速提质”、“三去一降一补”大背景下，建筑业总体市场需求减少，市场萎缩逐步显现，施工企业承揽项目明显减少，经营压力不断增大，要适应新常态下的市场竞争，并取得较为理想的发展效果，施工企业必须更加鲜明地突出管理特色，加强内部管理创新，提高自身综合能力，稳步提升企业核心竞争力，方能实现新发展。
二、新常态视域下建筑行业发展特点分析
（1）增长速度发生转变。进入“十二五”后，建筑业增长率在逐年下降，而且高于经济增长率的幅度已持续收窄，建筑业已告别20%以上高增长，保持中速增长；2016年上半年全国建筑业总产值与上年同期相比，仅增长7.0%，建筑业增加值比上年同期增长7.5%，同时建筑业增加值在GDP中的占比不断下降，仅占5.84%；总体来看，行业发展步入下行通道，建筑业总产值增速放缓，建筑业增加值增加缓慢，这是所有建筑企业都必须高度重视的行业拐点。
（2）投资结构和方向出现变化。建筑业虽然面临巨大挑战，但新常态没有改变我国经济发展总体向好的基本面，改变的是经济发展方式和经济结构。以农林牧渔业和服务业为代表的固定资产投资增速已明显高于工业和制造业，从2016年上半年看，固定资产投资增速连续回落，降至9%，而水利、生态环保等领域投资增速均在30%。“一带一路”等三大战略和“十三五”规划的城市基础设施、绿色环保项目、重大水利工程、海绵城市、保障性住房建设及棚户区改造等领域将大规模投资，正在成为行业发展热点。
（3）行业政策环境更加完善。建筑业的发展，与宏观政策的走势密切相关。2014年以来国家出台一系列与建筑行业相关的政策，住建部的《关于推进建筑业发展和改革的若干意见》，提出简政放权，构建统一开放、竞争有序、诚信守法、监管有力的全国建筑市场体系；工程质量治理两年行动，进一步规范企业经营模式，加快建筑市场诚信体系建设；2015年资质新标准的实施，2016年开启的“营改增”改革，以及PPP相关政策的密集出台，对规范建筑市场秩序，助推建筑企业转变发展方式、健康可持续发展起到良好政策引领。
三、新常态视域下施工企业管理创新有效办法
结合现阶段我国建筑行业发展的新特点，施工企业要想适应新常态，实现新发展，注重内功的修炼，加强自身管理的创新优化，显得尤为重要。
（1）创新经营方式。以国家政策为导向，在发挥传统核心业务优势的基础上，进一步调整和优化业务结构，基于工程施工领域进行横向、纵向拓展，实现相关专业化或适度多元化，形成优势互补、协同发展的态势；围绕市场需求和新常态下固定资产投资方向，积极探索新的合作领域和业务发展模式，加大对PPP模式的研究力度，实践PPP项目有效落地的方案和路径，从而提升企业获利能力。
（2）创新财务管理。以营改增为契机，积极应对挑战，有效解决在建工程新老税过渡、劳务用工方调整等现实难题，降低企业税负和涉税风险，确保税政红利的实现；以降本增效为主线，加强企业财务管控，增强内生动力，控制成本,节约资源，提升企业经营效益；推进全面预算的过程管理体系建设，建立以预算为导向的经营管理机制，有效配置企业资源，实现企业利润最大化。
（3）创新人力资源管理。施工企业必须始终坚持以人为本，从各个层面加大吸收、培育及储备人力资源的力度，满足企业适应新常态发展的人力需要。通过完善人才培养机制，加强人才队伍建设；创新培训的方式方法，提高培训的针对性和有效性，推进人才队伍素质的快速提升；探索劳务管理新模式，选择、塑造优秀的劳务队伍；完善激励约束制度，倡导企业内部形成良好的人文环境和管理环境，实现员工与企业共同成长。
（4）创新风险管控。新常态下，施工企业要加强风险意识，依据市场环境变化和内部管理实际，针对企业面临各方面诸多风险，进一步加强内控体系建设，推行法律风险管控措施，把风险管理与各项经营业务特别是关键业务环节结合，提升风险管控体系的覆盖面及有效性，强化风险管控的过程管理，构建与业务信息系统无缝对接的风险管理系统，实施全面风险管理。
（5）创新技术手段。加快信息化建设步伐，运用信息化管理手段，建立符合企业实际需要的信息化平台，推动信息技术与企业管理的融合；学习并把握“互联网+”以及BIM技术等热点信息技术，占领行业技术制高点；进一步健全企业标准化管理体系,从上到下构建企业标准化落实体系，以标准化推动体系和流程再造，提高管理效率，塑造企业内涵。
四、结束语
综上所述，在新常态视域下，创新管理是建筑施工企业提高企业核心竞争力、未来可持续发展的根本途径，必须结合建筑行业的发展趋势和特点以及企业的发展需求进行分析，保障管理创新的价值。
作者:陈江红 单位:北京城建十六建筑工程有限责任公司
参考文献:
关键词：保险业；风险防范；发展
中图分类号：F840 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-02
近年来，我国保险业发展取得了举世瞩目的成就，但在看到保险业广阔发展前景的同时，我们也应清醒地认识到保险业发展中存在的一些亟待解决的深层次矛盾和问题，即保险业竞争实力与日益开放的市场环境不相适应，保险企业风险管控能力与其快速发展需求不相适应，保险业监管水平和法制环境与我国金融风险管控要求不相适应，全面提升保险业风险管控能力是化解这些矛盾、解决这些问题的根本出路。因此，保险业应在继续保持快速健康发展的同时，提升对加强风险管控重要性的认识，正确处理保险业发展与风险管控的关系，坚持一手抓业务发展不动摇，一手抓风险防范不放松，实现业务发展与风险防范的统筹协调和相互促进。
一、充分认识保险业风险防范的重要意义
风险防范是有目的、有意识地通过计划、组织、控制和检查等活动来阻止防范风险损失的发生，削弱损失发生的影响程度，以获取利益最大化。保监会近年来一直将“防风险”作为行业发展的主基调和重点工作来抓，出台了一系列防控风险的政策、制度，推动了全行业风险管控能力的提升，全面开展了行业风险排查工作，这都凸显了风险管理的重要性。
第一，风险防范是公司稳定经营的基础
长期稳健经营是保险行业的生命源泉，要保证长期稳健经营首先必须重视防范化解风险。保险公司的经营对象是风险，风险的随机性和不确定性，极大的增加了保险经营的复杂性和难度；保险公司的经营成本发生在未来，未来的经济和社会环境，我们无法完全控制和预测；保险公司的经营责任是连续的，经营的好坏直接影响着风险责任损失的偿付能力。在宏观经济和法律法规的前提下，保险公司经营活动更需要自我约束和自我管理，尤其是自身风险防范机制的建设。保险经营无处不在和无时不有遭遇着风险。风险不加防范，风险损失不施以控制，会危及到保险经营财务的稳定，直接关系着公司经营的稳定与否。
第二，风险防范是公司业务发展的前提
保险业在发展初期出现一些风险问题，很大程度上在于保险业发展得很不够，不仅整体实力比较弱，而且在思想观念、体制机制、经营管理等方面与现代市场经济的要求有较大的差距。解决这些问题的根本途径是依靠发展，通过促进保险业全面发展，夯实保险业防范化解风险的基础。防范化解保险风险必须加强统筹谋划，不能头痛医头，脚痛医脚。做好保险业的风险防范化解工作，要有系统和整体的观点，通过加快发展提高保险业防范化解风险的整体实力，通过深化改革完善保险业防范化解风险的体制机制，通过加强改善监管为保险业防范化解风险提供有力保障，把解决问题的内因和外因结合起来，把事前预防和事后化解结合起来，做到统筹兼顾、标本兼治。保险业在开拓新业务领域的同时，必然会不断面临新的风险。既不能忽视发展中可能存在的潜在风险，头脑发热，一哄而上，也不能在新的风险面前裹足不前、无所作为，要处理好加快发展和防范风险的关系，一方面要在发展中提高保险行业防范化解风险的能力，为增强全行业的抗风险能力奠定坚实的基础。另一方面要通过不断预防各种新的风险促进保险业加快发展。
第三，风险防范是市场激烈竞争的迫切要求
风险防控水平本质上是对公司经营管理能力，对公司业务发展和基础管理的根本检验和反映。风险防控能力的优劣将成为影响公司持续健康发展、决定公司竞争能力的根本因素。如果风险防控工作得不到加强，基础建设薄弱的现象不能得到根本性扭转，将有可能影响公司市场主导地位，建设国际一流寿险公司的伟大事业必将严重受阻。
第四，风险防范是保险业改革发展的需要
吴定富主席指出，十六大以来，保监会提出了改革、发展、监管三管齐下的风险防范化解整体思路。把改革作为防范化解风险的有效措施，深化保险公司体制改革，建立现代保险企业制度。
总之， 防范和化解行业风险主要是为了维护正常的市场秩序，保护被保险人的利益，促进保险业稳定持续健康发展，其手段主要是加强监管，建立健全完善的保险监管体系；防范和化解企业风险主要是为了避免损失或将损失控制在可以承受的范围以内，保证企业的盈利和持续经营，其手段主要是加强全面风险管理，通过风险自留或市场化手段来分散和转移风险。防范和化解保险风险，既要发挥监管机构的主导作用，又要发挥保险企业的主观能动性，将防范行业风险和防范企业风险有效统一起来。
二、真正落实保险业风险防范的措施
风险管控是保险行业根骨不变的真理，多年来，我们一直在学习新的管理理念和经验，其目的就是为了提高执行力、实现高效管理、真正从管理上出效益。在管理上控风险，促进保险业又快又好发发展。理论经验只有要变成实实在在的行动，才谈得上加强企业执行力；紧抓执行力，就是对制度措施的不折不扣的贯彻。更是对公司风险管控严谨精细的体现。
一要紧抓队伍建设。保险从业人员包括监管干部、公司管理人员和广大一线的展业人员，肩负着防范化解保险风险的重要责任。要加强监管人才队伍建设，提高监管机构引领发展的能力和防范风险的能力；要加强管理人才队伍建设，提高保险高管人员审慎经营意识，提高风险识别、评估和控制能力；要加强保险专业人才队伍建设，为保险业风险防范提供强有力的专业和技术支持；要加强保险营销人才队伍建设，增强从业人员的职业操守，改善保险行业形象。
二要强化制度执行。运营方面要牢固树立“制度第一”的理念，一丝不苟、不折不扣地贯彻执行制度，切实发挥制度内在的激励约束作用，将制度执行转变为全员的自觉行动，实现由“人治”向“制治”的转变。公司应继续加强风险绩效考核，统一考核标准，确保各级公司在经营过程中能够在收益和风险之间做出更好的把握和权衡。
三要加强基层建设。基层是公司业务发展最重要的环节，也是公司管理最薄弱的环节。我们要下决心逐步解决基层发展基础薄弱的问题，加大资源、费用向基层倾斜的力度，全面推进基层网点的标准化建设，研究探索寿险、财险、养老险基层网点的共建共用，提升品牌形象，促进业务发展，巩固先发优势。同时要着力加强基层的基础管理，夯实业务发展的管理基础。
四要完善指标考评。科学的考核评价是衡量各岗位规范操作、履行职责的标尺。运营方面要逐步建立起一整套科学的考核评价指标体系，既要设立考核指标，也要设立评价指标，既要侧重结果管理，也要注重过程管理，并逐步引入数据评估，实现考核评价的量化、细化、硬化和阶段化。特别是柜面服务能力、风险管控能力等指标，更是要尽快实行量化考核，促进运营基本职能的履行。
五要加大管理力度。首先要排查违规业务，消除风险隐患。各级公司进行自查自纠，摸清风险状况，采取有效措施，努力消除风险隐患。二要堵塞管理漏洞，降低发案机率。一是加强执行力建设，切实落实好现有的各项规章制度。比如进一步加强单证和印章管理，严格权限和密码管理，全面落实“零现金”管理。二是不断完善相关制度，对现有制度进行清理优化，增强制度的有效性、权威性和严肃性。比如上收保单借款审批权限，要求保单借款必须由投保人亲自办理等，杜绝保单借款业务中的违规风险。三是加强信息系统建设，充分发挥现代科技在风险防范中的积极作用。通过提高技术防范手段，降低人为的操作风险，使违规行为在技术上变得难以实现或不能够实现。
六要坚持合规经营。合规经营、防范风险根本在人，关键在领导干部。各级领导干部要牢固树立政治意识、大局意识、责任意识、风险意识、危机意识，本着对党和人民负责、对公司长远发展负责、对客户和员工负责的精神，高度重视合规经营、防范风险工作，做到警钟长鸣，始终守住防范风险这条底线。领导干部要率先垂范，带头执行法律法规和规章制度，成为依法合规经营的表率。要通过教育、宣导，引导广大干部员工和营销员，切实强化依法合规经营的意识，筑牢依法合规经营的思想防线，自觉维护保险业的品牌形象
保险业的广大干部职工要以高度的事业心和责任感，更加重视防范和化解保险风险，不断提高防范化解保险风险的能力，促进保险业又好又快地发展，更好地为构建社会主义和谐社会服务。公司一方面要时刻保持清醒的头脑，提高警惕性，增强洞察力，提早筑牢抵御外部风险的“防火墙”；另一方面要进一步完善内控制度，加强制度执行力建设，高度关注关键领域风险隐患，防范和化解各种经营风险，促进持续稳定健康发展。
参考文献：
[1]卿前海.中国寿险公司银行保险业务风险管理研究[J].现代商贸工业，2010（13）.
2007年，国有经济呈现又好又快发展态势，销售收入快速增长，经济效益再创新高，为我国经济社会发展作出了新的贡献。全国国有企业实现销售收入18万亿元，同比增长20.1%；实现利润1.62万亿元，同比增长31.6%；上缴税金1.57万亿元，同比增长21.8%。中央企业实现销售收入9.84万亿元，同比增长19.3%；实现利润9968.5亿元，同比增长30.3%；上缴税金8303.2亿元，同比增长23.8%。
（一）全面加强国有资产监管工作
组织体系和法规体系进一步完善。大部分省区市基本完成市（地）级国有资产监管机构组建。山东、江西、广西等地在组建县级国有资产监管机构方面进行了探索。重庆、河北、深圳对内设机构进行了调整和完善。国务院国资委加快企业预算管理、国有股权管理、董事会建设等一批重点立法项目的起草和出台进度，进一步推进了以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度建设。
国有资产经营责任进一步落实。各地总结近年来业绩考核工作实践，修订和完善了经营业绩考核和薪酬分配办法，基本形成了“考核层层落实、责任层层传递、激励层层连接”的国有资产保值增值责任体系。国务院国资委进一步完善了业绩考核结果反馈机制、目标确定机制和薪酬管理办法，对第一任期业绩优秀和在科技创新、绩效进步、扭亏增效方面取得突出成绩的中央企业进行了表彰。并推进第二任期经营业绩考核各项工作，对企业负责人EVA奖励、任期奖励以及中长期激励等问题进行了研究。
国有产权管理进一步规范。各地深入研究全流通后国有控股上市公司管理的新特点、新问题，进一步加强国有股权管理。国务院国资委会同证监会出台了国有单位转让、受让上市公司股份等管理办法，对于规范上市公司国有股东行为、维护证券市场稳定、维护各类投资者合法权益发挥了积极作用。正式启动了企业国有产权交易监测系统，实现了与10个省市国资委和产权交易机构的联网实时监测，产权交易监管从事后静态监管向全过程动态监管转变。
财务监督管理进一步加强。各地结合实际，进一步完善财务预决算、财务动态监测、审计监督、绩效评价等制度，普遍加强风险管控，对所出资企业对外担保、委托理财、股票、期货等高风险投资业务加强了监管。国务院国资委加大中央企业财务预决算管理，组织开展预算编制质量审核，决算管理逐步转向重大财务事项监管。改进审计监督方式方法，委托专业招标机构对会计师事务所公开招标。指导和推动各地国有资产统计工作，进一步完善了国有资产统计工作体系。
监事会监督进一步加强和改进。各地积极探索监事会监督的有效方式，强化监督时效。国务院国资委总结监事会工作经验，相继出台了监事会当期监督、分类监督、会计师事务所审计结果利用、监督检查成果运用等实施办法，初步建立了当期监督的制度框架，实现了从事后监督向当期监督转变。
（二）深入推进国有企业改革
公司制股份制改革力度加大。各地积极探索公有制的多种实现形式，大力推进公司制股份制改革。国务院国资委积极推进中央企业股份制改革，9家企业实现了境内外首次公开发行股票并上市，中国中铁实现了主业资产整体上市。中国远洋、中国神华、中国石油、中国铝业、中海油服、中海集装箱等6家企业H股回归A股，鞍钢股份、中国船舶等12家企业境内增发、配股。
董事会建设取得积极进展。国务院国资委开展的董事会试点工作有序推进，19家试点企业中17家外部董事达到或超过董事会成员的半数，3家企业进行了外部董事担任董事长的探索。实行了董事会年度工作报告制度，初步建立了外部董事人才库。一批中央企业借鉴董事会试点办法，向二、三级企业派出董事、监事，规范董事会运作，取得了较好效果。各地国有企业建立董事会、完善公司治理结构的工作，也取得了明显成效。
三项制度改革取得新进展。各地着力建立与市场经济相适应、符合现代企业制度要求的运行机制，增强了企业内部活力。国务院国资委进一步加强中央企业收入分配管理调控，加大了对部分高收入企业的调控力度。积极推进中央企业规范建立企业年金工作。继续推进中央企业建立健全中长期激励机制，出台了中央科研设计企业中长期激励办法。组织22家中央企业对22个高管职位面向海内外公开招聘。
企业历史遗留问题进一步得到解决。国务院国资委加快推进中央企业主辅分离。截至2007年底，76家中央企业的方案已经批复，涉及改制单位5200个，分流安置富余人员86.4万人。中央企业分离办社会职能工作取得积极进展，目前共移交自办中小学、公检法机构1594个，移交在职人员8.9万人，退休教师近5万人，每年减轻企业负担49.7亿元。
（三）大力调整国有经济布局和结构
企业重组调整步伐加快。国务院国资委加大中央企业调整重组力度，2007年有15家企业参与了8次重组，目前户数减至150家。印发了《中央企业布局和结构调整的指导意见》，中央企业布局结构调整的思路进一步清晰。
国有资本运营工作进一步加强。各地通过多种资本运作方式，提升了国有资产的市场价值。国务院国资委国有资产经营公司试点工作进一步深化，国家开发投资公司对中国包装总公司及下属企业的破产重组改制，中国诚通控股集团有限公司对中国唱片总公司及下属企业的托管重组改制，都取得了积极进展。
国有资本经营预算工作取得重要进展。北京、上海、吉林、广东、江苏、安徽、深圳等地初步建立了国有资本经营预算制度。国务院国资委根据《国务院关于试行国有资本经营预算制度的意见》，会同有关部门制定了《中央企业国有资本收益收取管理暂行办法》，对中央企业国有资本收益的范围、基数、比例、申报、清算、上交等工作予以明确，组织完成了2006年度中央企业上交收益的审核清算工作。
政策性关闭破产工作取得重大进展。截至2007年底，总体规划内的2116户破产项目的审核工作已全部完成。2007年报经国务院批准共下达破产计划685户，涉及国有金融机构债权708亿元，涉及职工111.6万人。各地协调小组认真落实全国国有企业政策性关闭破产工作会议精神，层层落实责任，坚持规范操作、有情操作，维护了职工合法权益，保证了政策性破产工作的平稳推进。
二、2008年改革工作动态
（一）进一步推进现代企业制度建设。
（二）进一步优化国有经济布局结构。
（三）进一步完善国有资产管理体制和制度。
（四）进一步加强国有资产监管。
随着我国改革开放的不断深入，我国企业的生产经营环境日益复杂，市场竞争激烈，企业生存发展变得愈加困难。企业为了在激烈的市场竞争中获得生存和发展，不断加深对企业内部的管理，希望通过优化企业内部的管理压缩生产经营成本，获取经济效益。全面成本核算管理就是在这样的发展背景下兴起的，它是企业增强内部管理的重要举措，通过与企业的发展目标相结合，运用现实的科学的管理方式，达到降本增效的目的。
企业实施全面成本核算管理的必要性：一是全面成本核算的主要职能是依据企业发展状况，结合企业的发展目标，预测企业在未来一段时间内的市场变化和经营收益，合理配置企业的资源，规避投资风险，增强企业的竞争力，达到降本增效的目的；二是全面成本核算管理是企业日常经营活动的主要依据，是企业建立经营绩效考核的重要指标，细化了企业发展经营目标，增强企业的内控力度，提高了企业的管理能力；三是全面成本核算管理也是企业生产经营的重要监督手段，同时也是企业生产经营活动的重要依据，保证企业生产经营活动更加的科学、合理，切实提高企业的效益。
二、企业成本核算基础上实施降本增效的措施
（一）健全完善全面成本核算管理体系
全面成本核算管理体系的建立应根据企业自身发展的实际情况，全面、科学的包含企业生产经营状况。同时，企业还要设立专门的成本核算管理机构，根据企业的经营状况编制核算目标，并根据市场环境的变化进行科学的调整。企业全面成本核算管理目标的制定还要与企业的发展战略目标相统一，同时充分考虑外部的市场环境和行业的总体发展情况，考虑企业的经营状况，实现资源的优化配置。在进行全面成本核算管理时要注意规避经营风险，防止生产经营中出现浪费的现象，还要保持企业资金流通顺畅，保证企业生产经营的安全。企业的全面成本核算管理要及时的把控企业的发展趋势，积极的与企业战略目标相靠拢，保证企业按照既定目标健康平稳的运行。同时在全面成本核算管理的工程中要强化事前、事中、事后的控制，及时的分析全面成本核算管理的实施情况，并对实施过程中存在的问题进行解决。企业也可以针对全面成本核算管理中出现的偏差召开讨论会议，及时的修正这些偏差，或是根据市场的需要，修改全面成本核算管理。企业为了深化全面成本核算管理的落实力度，应该建立责任制度，细化全面成本核算管理目标，使企业员工都参与到全面成本核算管理中来，增加全面成本核算管理的可行性。
（二）加强成本管理体系建设
成本管理体系的建设是根据全面成本核算管理目标的制定细化而来。企业成本管理体系的建立应依据企业自身生产经营的情况，全面、科学的掌控成本管理内容。成本管理体系的建立可从以下几方面努力：一是企业建立专门的成本管理部门，加强企业对成本支出的管控力度；二是建立和健全成本管理制度，完成成本管理流程，使企业成本管理有制度可循，使企业成本管理更加的规范化、科学化；三是加强成本管控能力，细化企业成本管控目标，使全员都参与到成本管控管理中；四是为了使成本管理理念更好的深入人心，应对企业员工展开培训，提升员工成本管控意识。同时企业还可以将成本管理内容纳入绩效考核体系中，根据各部门的工作实际，制定有分别的绩效考核评价标准，并与员工的工资相挂钩，帮助员工树立成本管理意识；五是，制定科学、合理的战略目标。战略目标与成本管理具有重要的影响，它是企业成本管理目标制定的基础。战略目标的制定要立足于本企业发展现状的基础上充分分析市场发展和行业发展趋势，使其具备前瞻性和科学性。
（三）实施成本动态管理
企业应该贯彻成本动态管理理念，运用作业成本法和目标成本法，加强企业对成本的管控力度。同时企业还应建立成本动态控制系统，将财务信息与成本预算有效的联系起来，提高企业成本掌控水平。积极采用目标成本管理，制定项目的标准成本，并按照计划标准管理生产成本，逐步降低消耗，及时将实际成本与标准成本对比，实现企业生产成本的动态管理和实时调控，增强管理水平和经济效益。
（四）提高企业内部管理水平
企业要按照内部会计控制规范的要求，在日常经营活动中要严格按照流程实施内部控制制度，实行不相容职务的分离，强化对成本管理系统的控制，完善固定资产的管理，加强预算控制、授权审批控制、绩效考核控制和运营分析控制。进一步健全和完善内部管理体系，加强对企业内部控制制度的更新，确保各项工作制度实现有效运行。及时根据企业的经营发展情况随时评估和分析各类经营风险，强化风险识别、预警和突发事情应急处理机制，进一步加强风险管理。
关键词:商业银行;税务风险;内部控制机制
一、商业银行税务风险的含义及特点
商业银行税务风险是指在目前的税收政策之下，银行作为纳税人并未能合理、规范的遵守税法的相关法律法规，使得商业银行在申报、缴纳、管理税务方面不规范，可能致使银行面临资金损失、声誉下降、法律制裁等风险。商业银行税务风险是商业银行风险的重要形式之一，也是其在银行领域的具体表现。商业银行税务风险具有税务风险的共同特点，主要是表现为具有客观性，税务风险是商业银行各个过程中都有可能存在，是客观存在的;不确定性，风险受银行内外部多因素的影响，这于银行而言具有偶然性;风险与收益不对称性，税务缴纳出现问题，受到税务机关的处罚金额往往高于少缴纳的税款;结果可度量性，商业银行可以借助科学的工具和分析方法来识别、判断、分析税务风险的概率以及造成损失的程度。
二、商业银行税务风险管理中存在的主要问题
(一)商业银行税务风险内部控制机制有待进一步完善
内部控制对于商业银行而言尤其重要，银行通过动态的自我管理和自我控制来实现预先制定的经营目标。税务风险内部控制的目标要想完全实现，需要良好的内外部环境。在银行的具体经营实践中，虽然建立了内部控制机制，但是内外部的环境还有待进一步完善，银行内部的税务风险管理理念和意识还有待进一步加强，内部的税务风险控制的知识以及相关政策宣传力度仍需进一步提高，针对银行内部管理者对税务风险的认知也需进一步加强，进一步优化商业银行内部税务风险控制责任明确到各个责任人身上。
(二)商业银行的纳税风险评估和预警指标体系不完善
部分商业银行的一些支行和分行，在税务风险内部控制管理方面的制度和具体细则以及执行流程还不够完善，同时关于税务风险的评估与预警指标体系还不够健全，一些银行税务风险的识别和判断以及分析方面，只依靠兼职财务人员发挥自身的知识和能力来完成税务风险的相关工作，这造成商业银行税务风险评估和预警的相关工作存在一定的随意性以及差异性，不利于长期控制和管理。
(三)商业银行的税务风险管理尚未完全实现常态化
商业银行税务风险的内部控制是一种长期的动态的活动。商业银行在实际的运营操作中，缺乏健全的管理机构和相关的专业人员，那么税务风险的防范与控制也就难以完全部署到位，商业银行难以真正的形成常态化的税务风险防范、控制和管理，导致商业银行的税务风险的管理与控制工作出现了抓一阵有所改进，但是停一阵之后就不注重风险的管控，这使得税务风险的内部控制难以在内部产生持续的效果。
(四)商业银行的税务风险相关信息内部沟通不畅
商业银行的经营业务内容和层次比较复杂、分支机构较多，那么其中涉及的信息数据量就会很大，存在的风险也就相应的增多，要想在商业银行内部对税务风险进行控制，需要注重银行内部的税务信息的沟通交流。但是银行的实际经营运作中，可能存在部门之间以及有关工作人员之间相互独立的情况，他们各自负责自己的工作，部门之间的协调和沟通不到位，那么税务风险的信息也就难以在银行内部有效的传递与交流，这一定程度上阻碍了税务风险的有效内部控制。
三、构建商业银行税务风险内部控制机制的策略
(一)营造良好的税务风险内部控制环境
税务风险的内部控制环境优化对于商业银行税务风险的控制至关重要，可以从以下三个方面着手:第一，在商业银行内部积极的宣传税务风险相关知识，增强工作人员的税务风险防范意识;第二，根据商业银行的具体业务内容特点以及税务风险的实际管理需求来设立税务管理岗位，并在商业银行内部逐渐完善专业的税务管理机构，并根据银行内部的实际需求设立相对应的岗位，明确各个岗位的责任和权利;第三，对于银行工作人员的绩效考核以及相关的奖惩应该设定明确的细则，并在商业银行内部建立起科学、合理、有效的税务风险内部审计机制以及内部控制管理绩效考评机制。总之，通过强化银行工作人员的税务风险理念，并在商业银行内部完善税务风险管理机构以及内部控制机制、内部审计机制，这有利于为税务风险的管理提供制度保障，那么税务风险才能更好地在银行内部得以识别，并进一步分析和控制。
(二)改进并完善纳税评估风险及预警指标体系
商业银行的税务征管过程中需要进行纳税评估，事先的评估不仅能够帮助税务机关对商业银行的相关税务进行监督和控制，从而减少了税务机关的征税成本，而且还能够帮助商业银行清晰的分析自身的各项税务相关事项，从而降低税务的相关风险以及减少纳税出现失误的现象。具体而言，可以根据国家税务总局出台的相关纳税评估规定，将商业银行的税务风险分为资产类、收入类、利润类、成本类和费用类等几种不同的类型，根据不同的类型确定具体相对应的指标以及计算税务风险的相关公式，从而在商业银行内部建立并完善纳税评估风险以及预警指标体系。
(三)强化商业银行税务风险的常态化管理
商业银行的税务风险的常态化管理可以从以下几个方面着手:第一，对于分支行的建立以及迁址或是撤出合并，还有银行业务的创新以及研发新金融产品、发票管理等日常银行经营活动，应该注重其中的税务风险管理;第二，商业银行涉税中的企业所得税以及增值税等纳税相关事项的税额核算中，应该加强风险管理;第三，加强银行日常纳税的申报管理，虽然近年来国家出台多项政策对税务相关材料进行简化，如对所得税优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”等，极大简化了税收办理流程，但相关的税收风险并没有因此而减少，对纳税人反而提出了更高的要求，如:研发加计扣除等留存备查材料更应加强审核和管理，对于纳税申报以及缴纳税款的相关事项应该注重识别其中存在的风险;第四，注重银行税务筹划，帮助商业银行降低税务成本，也有利于银行在一定程度上降低税务风险。商业银行应该注重税务风险相关信息在内部的共享交流，具体可以从以下几个方面着手:第一，商业银行应该与税务机关多沟通交流，及时了解税务相关信息，能帮助银行掌握税务政策的最新变化消息;第二，商业银行之间应该加强沟通交流，这有利于银行之间互相学习好的经验以及经营策略;第三，商业银行内部的各个部门之间应该加强横向和纵向交流，尤其是其中的税务风险管理部门应该及时的共享信息，明确具体的税务风险源头以及各个部门相关人员的税务风险责任，以免互相推卸责任的现象发生;第四，商业银行应该根据自身的业务特点以及经营战略，在银行内部原有系统的基础上改造完善，增加风控功能，借助信息管理系统能够提高税务风险管理的水平和效率，并且与时俱进得跟上现代信息化的发展;第五，强化税务风险内部控制的监督与检查，可以通过银行自查税务以及内部审计等形式来自查。
【关键词】 供电企业； 风险管理； 财务内控； 稽核评价
一、当前供电企业风险管理面临的形势和要求
风险管理和内部控制是现代企业制度的根本要求，也是企业各项管理的基础。近年来，随着我国企业市场化改革逐步深入，经济全球化、信息化程度加深，企业面临的内外部环境不确定因素日趋增多，中央企业风险管理的问题受到国家的高度重视。2006年以来，国资委、财政部等五部委先后出台了《中央企业全面风险管理指引》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》等风险管理和内控制度，中央办公厅和国务院办公厅先后下发《关于进一步推进国有企业贯彻落实三重一大决策制度的意见》、《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》、《关于开展工程建设领域突出问题专项治理工作的意见》等专项要求，对中央企业建立全面风险管理体系以及内部决策控制运行机制加强了管理力度。
电力行业作为担负着国家能源安全、国民经济命脉和国计民生的公用事业企业，安全稳定、经营管理、电价政策以及职工福利待遇等问题时刻受到社会各方面的高度关注。继2008年传闻南方电工收入过高后，2011年又相继传出湖北恩施电力高比例退股，安徽电力副处级干部配私车、为职工低价建设豪华小区等媒体曝光事件，电力行业部分企业的历史和个别案例也可能成为舆论关注的焦点。
面对政府部门和社会舆论监管力度的提高，近年来供电企业自身对依法治企、依法经营、依法理财的内部管理要求也在不断调整。2009年，国网公司建立了全面风险管理组织机构，在公司系统大力推行全面风险管理和内部控制方案。河北省电力公司先后转发、印发《内部会计控制规范》、《财务内部控制操作手册》、《财务内部控制评价办法》、《财务内部控制评价工作手册》、《财务稽核管理办法》等，对所属供电企业的内部监管要求不断加大。 2010年7月，国家电网公司提出“小金库”专项治理工作要求，2011年2月提出关于严肃财经纪律、强化和规范财务管理的要求，6月提出关于依法从严治企的决策部署，并在公司系统相继开展严肃财经纪律和规范财务管理自查自纠、小金库专项检查、三重一大政策执行、工程建设领域突出问题治理、营销工程“三不指定”政策落实情况等专项检查，进一步加强对供电企业依法从严治企管理力度，将内部监督纳入日常管理工作。
因此，地市级供电企业面对日益激烈的竞争环境，政府部门的严格监管、社会舆论的日益关注以及上级单位的监管要求，承受着来自内外部的经营压力和多方面的管理风险，加之企业发展方式、电网发展方式的快速转变，信息化和集约化程度的提高，风险管理和内部控制需要提升到更高层次。
二、供电企业风险管理和内部控制的意义
（一）企业实施风险管理的动因分析
风险管理是一个管理过程，包括对风险的定义、测量、评估和发展的策略。对于现代企业而言，风险管理是透过辨识、衡量（含预测）、监控、报告来管理风险，采取有效方法设法降低成本，有计划地处理风险，以保障企业顺利营运。
从企业管理的角度，风险管理可以有效减少绩效不稳定性，帮助管理层评估重大事件发生的可能性及其影响效应；提出应对措施。全面风险管理体系的建立，还可以将多个孤立的风险管理部门建立彼此的内部联系，运用到一个统一的管理框架上来，对公司治理起到积极作用。良好的风险管理可以确保企业成功应对不断变化的业务环境，有助于管理层评估现有经营模式的各项基础假设，评估在执行模型时所采用的各项战略的效能，评估进行决策时所需的各种信息，识别主要风险，并增强企业管理此类风险的能力。良好的风险管理可以营造开放乐观、积极向上的企业文化，提高职工风险防范的积极性，强化公司各级部门在管理风险活动中的问责体制，并帮助公司及时地识别风险特征的变化等。
（二）基于风险管理的内部控制
企业内部控制是指企业为实现经营管理目标，提高经营管理效率，保证信息真实可靠，保证财产安全完整，保证法律法规和上级公司指令有效遵循而由其管理层和全体员工共同实施的内部环境健康、风险评估准确、控制活动有效、信息沟通顺畅、监督检查有力的内部约束机制。1992年，美国COSO委员会了《内部控制――整体框架》报告，明确了内部控制的目标为“营运的效果和效率、财务报告的可靠性和相关法令的遵循”。我国财政部从2001年开始，陆续颁布并修订了许多内部控制规范性文件，以指导企业制定适合业务特点和管理要求的内部控制。
随着现代管理理念的深入应用，企业内部控制的要求不仅仅局限于财务管理和内部审计监督，而是基于风险管理的全面内部控制体系框架建设和应用。风险管理成为内部控制评价的重要导向。这一观点反映在2004年美国COSO 委员会最新的报告中。新报告指出，“内部控制是企业风险管理的有机组成部分，风险管理包含内部控制，并形成一个（比内部控制）更为广泛的管理概念和工具”。
因此，企业内部控制的最终目标是控制风险，以节约企业资源和提高管理效率。电网企业内部控制经过了一定时间的建设实践，提出以建设具有电网特色全面风险管理基础的内部控制，实现风险内控与企业战略契合、风险内控与经营管理融合、风险内控与信息系统聚合的“三统三合”运行机制。
三、当前供电企业财务内控的薄弱环节
国网公司风险内控管理经过一定时期的发展建设，逐步形成了统一的全面风险管理组织体系、统一的全面风险管理标准和统一的全面风险管理文化。风险管理的理念和内控建设实践从上到下逐级推广实施，并经历了ERP系统建设推广、制度和流程梳理的标准化建设以及典型风险案例分析等管理手段的实施过程。在纵向管理的延伸过程中，相比而言，地市级供电企业在风险和内控深入应用方面还存在力度不大、措施不具体、手段需提高等问题。作为一名见证企业发展变化的财务工作者，特别就财务内控管理的薄弱点作进一步分析。
（一）财务集约化程度有待进一步提高
财务集约化管理是公司整体集约化管理的核心内容，围绕企业财务价值纽带， 对人力、物力、财力、管理等生产要素进行统一配置，将生产经营各环节要素统一结合，优化财务管控机制，提升管控效率。因此，集约化程度的高低决定了企业集约化管理的水平。财务集约化建设的主要内容包括会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控五个方面，经过一年的建设，目前各项内容与最终目标还存在一定差距，全面风险和内控实行的基础还不牢固。
（二）信息化建设的应用范围和深度需要继续加强
全面风险和内控管理深化应用的手段和保障是企业信息化应用的水平和深度。ERP信息系统的应用为全面内控管理奠定了很好的应用基础。系统将前端业务部门的控制过程整合到财务控制的过程中，使得企业财务内控不仅局限于财务部门，体现了全面风险管理的理念。财务数据质量的高低直接取决于前端业务部门的管控水平和工作质量，为财务部门的业务管控提供了广泛的平台。然而，由于系统应用是个全新的领域，操作流程与传统的财务核算模式有着本质的不同，无论是技术领域还是管理流程还有待加强，营销、生产、基建、资产、后勤等各专业与财务数据整合的程度不一致，有的专业甚至还没有实现数据的接轨。同时，预算、稽核、资金等财务管理领域的信息程度还处于起步阶段，未实现真正一体化运行的信息化目标。
（三）财务内部评价运行机制还处于起步阶段
内部控制评价是指对企业内部控制体系的健全性和有效性独立开展的调查、测试、分析、评价和报告等活动。开展内部控制评价，有利于促进电网公司内部控制制度的持续完善和有效实施。内部评价工作包括搭建评价体系、设立评价指标、修订评价标准、开展评价考核等。国网公司先后下发了《财务控制评价办法（试行）》（财评［2006］45号）和《财务控制评价工作手册（试行） 》，河北省电力公司印发了《财务内部控制手册实施细则（试行）》（财字［2010］43号），2011年又制定了《财务工作评价办法（试行）》，内控评价制度建设基本完善。目前，地市供电企业存在的主要问题是评价的实施、标准的维护和考核等应用程度较低，财务稽核覆盖面窄，缺乏日常财务稽核评价工作机制。
四、完善供电企业财务内控的对策和措施
2011年，随着国网人财物集约化管理工作的积极推进，电网形态和功能、公司各层级职能定位正在发生新的深刻变化，对管理调控及时性和有效性的要求越来越高，供电企业亟需进一步完善财务风险监督机制，适应公司集团化运作、集约化管理的需要，今后财务内控管理的目标应围绕强化财务稽核监督功能，完善财务评价体系，构建以风险为导向，以标准化业务流程和内控制度为基础，以财务评价与财务稽核为监督手段，以信息化技术为支撑的内部控制体系，做到风险的事前、事中和事后的全过程闭环管理。
（一）事前控制，建立健全财务风险识别与预警系统
财务风险识别与预警系统主要用以判断财务风险存在的大小、对企业的影响程度、是否存在危害性风险等。风险识别和预警系统属于风险的事前控制，利用直接观察企业各种生产经营和具体业务活动，具体了解和掌握集团面临的各种财务风险；或者通过分析财务报表等会计资料，确定潜在损失和原因，并及时在有关范围内提出预警。
供电企业风险识别的重点应是建立完备适用的风险典型案例、稽核规则库和稽核经验库。建立日常稽核的岗位分工、工作流程和报告机制，这也是强化财务内控管理的基础条件。
其次是提高预算集约调控水平，拓宽预算管理范围。研究制定适合供电企业自身的标准成本，开展周期滚动预算编制调整，细化预算指标，开展业务招待费、办公费、差旅费等费用指标明细管理，提高基层单位预算控制的精益程度。
（二）事中管理，提高财务内控管理的应用手段
财务稽核是加强风险事中管理的有效手段。专项财务稽核与日常财务稽核相结合，建立系统、完善的财务稽核工作体系，加强财务稽核工作的制度化、规范化建设。为保证日常财务稽核成效，集约化和信息化是不可缺少的两个前提。前者扩大了财务稽核的范围，直接保证了业务管理内部控制的实施；后者则为建立实时的、在线的风险监控提供必要的手段，确保及时发现并跟踪公司经营管理中的各种潜在或现实的问题，提出意见或建议。供电企业应提高营销、基建、物资、资产、预算、资金等业务信息化集成程度，为在线稽核范围和稽核规则的在线应用提供条件。
（三）事后反馈，开展内控管理的评价分析
开展财务稽核效果分析和评价，是内部控制的保障机制。供电企业应细化分解财务内控评价指标，将指标的考核工作落到实处，完善财务内控评价机制。一是修订相关的业绩考核办法，完善考核指标体系，形成以预算执行结果为主导的奖惩考核机制；二是建立对财务稽核工作质量的评价体系，对发现的问题按照性质和整改情况进行评价，促进前端业务工作质量的提高。
（四）协同推进，积极改善企业财务内控管理环境
影响控制环境的主要因素有：人员素质、企业文化以及其他诸如企业管理者的素质、管理哲学、组织结构、权责分派体系、人力资源政策及实务等因素。实施财务内控的关键因素是人，无论制度多么完备，如果缺乏有效的人员监督和管理，仍无法保障内控目标的良好实现。因此，改善企业财务内控环境，一是及时与审计部门和外部监督沟通协调，组织进行事后分析、评价内部会计控制的设定与执行情况；二是开展稽核队伍的素质培训，并配合相应的奖惩制度，增强内部控制的软实力。
【主要参考文献】
［1］ 中央企业加强风险管理势在必行［N］.国家电网报，2011-4-19.
［2］ 戴维・R・安德森.数据、模型与决策［M］.北京：机械工业出版社，2003.
一、指导思想
牢固树立正确的政绩观、发展观，坚持稳中求进工作总基调，以全面深化改革总揽全局，切实贯彻执行“促改革、防风险、强服务、提效能”方针，深入推进改革开放和创新发展，守住不发生系统性区域性风险底线，扎实提升银行业服务实体经济的能力，促进经济社会持续健康稳定发展。
二、工作目标
（一）改进监管手段，探索风险预警、识别、防控、化解的新方法、新机制，有效提升监管效能。
（二）新组建1家村镇银行，在县域及乡镇增设至少6家银行网点。
（三）推动钢贸、造船、不锈钢等重点行业授信风险逐步化解，力争不良贷款率不高于年初水平。
（四）加快推进银行案防长效机制建设，促进银行从业人员合规履职，力争不发生案件和重大违规事件。
（五）推动绿色信贷，加大对新兴产业的金融支持，确保新兴产业贷款在全部贷款中的占比逐步提升。
（六）持续改善薄弱环节金融服务，小微企业贷款、涉农贷款实现“两个不低于”。
（七）巩固文明创建成果，继续保持“全国文明单位”荣誉。
三、主要措施
（一）全面深化改革，推动银行业转型发展
1.强化法人银行公司治理。一是落实《商业银行公司治理指引》，组织开展公司治理培训，完善法人银行“三会一层”治理结构，督促指导董事会、监事会有效履职，提高各专门委员会履职能力。二是强化董事、监事、高管人员的履职评价和问责。出台《农村中小金融机构董监事履职评价示范文本》，督促法人机构制定董监事履职评价办法实施细则，并报分局备案。三是稳步推进新资本协议实施工作。做好实施培训和监测分析，夯实资本管理基础；强化法人银行股权监测，规范股权变更、质押、交易等行为；按照银监会法规逐步扩大民营资本进入银行体系，构建更加具有活力的银行体系。
2.推进银行内控管理机制建设。一是加强绩效考核导向监管。督促银行树立正确的政绩观和发展观，进一步完善内部绩效考核体系，科学设定经营指标，避免单纯追求规模增长和同业排名的激励导向，推动落实高管人员及重要岗位人员薪酬延期支付制度。二是强化内控体系建设。指导银行构建有效风险治理架构，强化部门、岗位之间的有效制衡，落实强制轮岗交流制度。三是完善监审联动。加强对银行内审等部门的业务指导，进一步增强风险的识别、预测和计量能力，出台《农村中小金融机构内部审计监管评价办法》，开展重要风险监管审计合作。
3.加快银行产品服务创新。一是督促银行以特色化为方向，立足本地市场需求实际开展业务创新，探索差异化的金融服务。二是推动实施品牌化战略，指导银行根据自身实际开展产品服务营销，打造在全省乃至全国有影响的特色服务品牌。推动符合条件的农商行实施走出去战略，选择合适地区设立异地支行。
（二）严守风险底线，维护银行业安全稳健运行
1.逐步缓释地方政府融资平台风险。一是坚持稳步控降目标。坚持“总量控制、分类管理、区别对待、逐步化解”总原则，继续认真落实《银监局关于进一步做好地方政府融资平台授信风险管理的意见》，择优支持保障房等重点项目建设，新增贷款必须符合监管政策要求，力争平台贷款余额不超过年初水平。二是完善全口径监测统计。通过加强统计监测，真正做到动态统计、有进有出，进一步提高平台名单的全面性。进一步加强融资全口径管理，与地方财政、审计部门建立完善日常联系和季度信息交流制度，督促银行加强监测，全面了解平台企业的其他融资情况，严控平台借道融资，提高平台融资全口径统计监测的准确性，深入分析平台银行体外融资对银行信贷安全性的影响。三是落实到期还款来源。目前纳入监测的73户融资平台今明两年到期贷款都将在46亿元左右，督促银行及早与平台企业及地方政府部门沟通落实还款计划及资金来源，严防违约风险。四是强化风险缓释措施。对于还款资金来源得不到落实的平台，要求银行及早制定风险处置预案；密切关注地方政府直接融资政策变化情况，逐步推动用直接融资置换相应的平台贷款。
2.从严控制房地产领域信贷风险。一是完善名单制管理。督促银行针对二三线城市房地产市场风险集聚的特点，审慎开展房地产信贷业务，强化房地产开发企业准入管理，完善准入企业名单，加强开发企业资金实力、开发业绩、管理水平、信用状况等准入条件审核；结合季度非现场监管走访，收集审查辖内银行开展合作的开发企业名单及项目情况。二是加强开发企业资金来源监测。督促银行开展房地产开发企业资金风险排查，严控银信合作业务，严防开发企业通过假按揭、民间借贷等方式进行融资，严防房地产企业利用贷款囤地炒地。三是组织开展房地产贷款压力测试。组织开展一次大型银行房地产贷款压力测试，准确评估房地产价格下跌情况下的贷款损失及流动性情况。四是落实住房按揭贷款差别化政策。督促银行严格执行住房按揭贷款政策，优先保障首套自住房贷款，审慎开展商用房抵押贷款。上半年组织开展一次房地产贷款检查，全面了解政策执行情况及风险状况。
3.密切关注大额授信风险。一是妥善化解区域性系统性风险。以戴南不锈钢行业为重点，加强与兴化市、戴南镇政府及有关部门的沟通协作，深入实施授信总额联合管理，充分发挥牵头行作用，逐户落实一户一策分类处置方案，确保支持类企业有劲、维持类企业有底、退出类企业有序。首期授信总额联合管理期限到期后，及时召开有关戴南地区银政企三方座谈会，研究部署后续工作。二是密切关注重点客户风险。充分利用客户风险信息系统，在全辖排查涉及5家银行以上、银行授信总额2亿元以上的大额多头融资及5000万元以上存在担保圈的客户，建立台账持续监测，绘制大额客户融资担保链接图，准确掌握主要担保圈状况，推广运用授信总额联合管理机制，逐步推动担保解链工作，有效防控风险蔓延。三是严防政策“一刀切”加大行业风险。加强与政府部门的信息沟通，督促银行积极上争资源，用好用活政策，避免信贷“急刹车”、“急转弯”加剧风险集聚。关注光伏产业发展状况，根据银监局有关文件要求，结合辖区实际制定出台有关光伏产业金融服务的指导意见，推动“有保有压”政策有效落实，指导银行继续按照风险可控、商业可持续的原则有选择、有差别地开展光伏产业授信业务。四是加强农村中小金融机构大额授信和授信集中度监管。督促机构严格控制大额贷款，落实新增3000万元以上大额贷款报备制度；禁止发放异地贷款；加强银团贷款风险管控，严格控制银团贷款投向。
4.大力加强不良贷款管理。一是做实贷款分类。加强贷款质量监测，组织开展重点机构贷款风险分类检查，摸清摸准风险底数，夯实资产质量，提足风险拨备。二是加大新增不良贷款问责力度。出台不良贷款责任认定追究监督办法，督促银行按照履职责任要求，对2013年以来新发生的不良贷款查清原因，落实责任，凡属违章违规形成的不良贷款，必须要追究经办人和相关责任人员的责任。对于新增小微企业不良贷款，按照提高不良容忍度有关要求，适度减免相关人员责任，保护银行改善小微企业金融服务的积极性。认真分析新发生问题贷款的成因，从经营理念、管控架构、管控方式、管控流程等方面全面改进授信管理体系，严格新发放贷款的准入管理。三是加快不良贷款清收处置。推动银行积极运用诉讼、批量转让、核销等方式处置不良贷款，充分利用财政部最新下发的金融企业呆账核销管理办法所带来的便利，加大存量不良贷款核销力度，损失类贷款不得长期挂账。
5.有效促进影子银行业务规范发展。一是建立风险“防火墙”，阻断影子银行风险向银行体系传导渠道。督促银行规范发放小贷公司贷款，密切关注该类机构将银行贷款资金流向国家调控领域及限制性行业。规范开展银担合作，对融资性担保公司严格执行担保倍数限制，防止违规放大杠杆倍数。二是建立完善银行销售理财产品备案登记制度，及时掌握理财业务情况。指导法人银行规范开展理财业务，建立单独的机构组织体系和业务管理体系，与银行资金严格分开，不购买本行贷款，不开展资金池业务，强化资金运用监管。规范分支机构理财产品销售行为，严防不当宣传及误导销售。
6.高度重视流动性风险防控。一是把流动性管理放在更为优先的位置，督促银行特别是法人银行及时调整流动性风险偏好，各法人银行要成立以行长为组长的流动性监测与管理小组，制定切实可行的流动性应急预案，开展农村中小金融机构压力测试，督促建立流动性风险管理长效机制。二是加强同业、理财和投资业务管理，合理控制资产负债期限错配程度，防止业务增长过于冒进，推动中小银行切实按计划压降“两项占比”，提高业务稳健性。三是加强流动性风险监测，有效控制存款冲时点现象，提高资金来源稳定性，组织银行进行压力测试，适时开展流动性管理专项检查。
7.突出操作风险和案件风险管控。继续保持案防高压态势，制定相关实施细则，推动银监会“案防新规”有效落实，严格实施信贷违规问责和案件问责。督促银行加强基层网点和重点人员管控，继续开展员工参与民间借贷等违规行为排查，加大问责力度。加强与邮政部门的沟通协调，推动邮储银行二级支行强化操作风险管控。加强案防技防建设，建立农商行信息科技系统开发、运用联合机制，推动开发运用员工账户异常信号监测系统、重要岗位轮岗提醒系统和“飞行”检查合规知识测试系统，进一步提升案防工作水平。出台《农村中小金融机构“飞行”检查长效机制的指导意见》，成立“飞行”检查大队，对机构“飞行”检查进行再监督。
8.密切关注新型风险。一是强化信息科技风险。开展信息科技风险巡查，摸清信息科技风险现状；下发信息科技风险监管工作意见，确保银行严格按照“系统可以外包，责任不能外包”的原则，完善信息系统安全体系，保障业务连续性。二是强化市场风险监管。督促银行加强资金业务管理，提高风险管控能力，关注交易对手风险，严防违约风险。三是注重声誉风险管理。继续与媒体合作开展对外宣传，提高宣传时效性和针对性，把握舆论引导主动权；督促银行健全声誉风险管理机制，加强网络舆情监测。
（三）优化金融服务，推动经济社会转型升级
1.运用信贷杠杆推动产业转型。一是强化引领，深入推进银行业转型升级。加强监管引领和考核督促，切实推动《市银行业转型升级指导意见》的贯彻落实，确保银行业在全市转型升级中发挥更加有力的推动作用。上半年组织开展“银行业转型升级行长沙龙”，组织银行集中探讨转型升级经验，深入挖掘银行业转型升级典型，发挥示范引领作用，带动银行业全面服务转型、发展升级。二是盘活存量，稳步退出过剩及落后产能。加强产能过剩重点行业的监测分析，建立淘汰落后产能企业名单和信贷台账，推动银行与政府部门加强产业转型升级合作，通过产能整合重组、技术改造，促进生产资源有效利用，盘活沉淀在过剩产能上的信贷资产。三是用好增量，将信贷优先用于符合国家产业政策和结构调整升级的行业和项目，重点支持战略性新兴产业、先进制造业、现代信息技术产业和清洁能源等。完善新兴产业和绿色信贷监测统计，推动银行创新金融产品、优化业务流程、落实扶持政策，积极推广专利权质押等适合高新技术企业发展需求的信贷模式。加大对医药城的信贷支持力度，推动银行进驻医药高新区，为医药产业发展提供优质金融服务。
2.强化金融消费者权益保护工作。一是持续深入开展金融知识宣传普及活动。组织青年员工开展送金融知识下乡活动，走进工厂、学校开展金融知识宣传服务，督促银行网点播放金融知识宣传专题片，充分运用主流媒体宣传普及金融知识。二是完善银行服务投诉处理机制。建立银行投诉处理机制评估督导机制，对银行投诉处理情况实施监督考核，督促指导银行建立健全快捷、规范、合理的投诉处理流程，充分发挥银行维护消费者权益、处理消费者投诉第一责任主体的作用；加强对客户投诉情况的分析研究，及时总结经验教训，采取有效措施减少同类问题反复投诉。三是切实改善柜面服务。优化服务流程，减少客户排队，提升柜面服务满意度，为消费者提供更好的服务体验。规范开展符合消费者需求的投资理财等产品，督促银行坚持“卖者有责”，为消费者把好产品准入关口，规范开展业务宣传，避免误导消费者。
3.进一步改善“三农”金融服务。一是加快农村普惠金融体系建设，在优化建设传统银行网点的基础上，开展社区银行、小微支行试点，积极推广“快付通”等依托现代信息技术的服务模式，提高偏远乡村的服务可得性。加强农村中小金融机构的市场定位监管，充分发挥支农主力军作用，严防“脱农进城”趋势，引导邮储银行大力拓展农村金融业务。二是积极适应农村经济社会发展新变化，开发推广适用于私人农场、专业合作社的信贷新模式，探索发展农业产业链融资，开展金融支持农业规模化生产和集约化经营试点。强化对粮食生产发展的信贷投入，支持城乡一体化、新型城镇化和农田水利建设，支持新型农业生产经营主体发展。三是提升阳光信贷覆盖面，加大富民阳光信贷推广力度，建立富民阳光信贷统计制度和通报制度，开展专项现场检查。
4.推动小微企业金融服务增量扩面。一是强化业务引领。坚持小微企业贷款“两个不低于”目标不动摇，认真开展统计监测和考核督促；完善“市中小企业金融服务网”，开发推广“网上金融超市”，进一步拓宽银企沟通的渠道。二是开展活动带领。继续开展小微企业金融服务月活动，2014年计划在市新能源产业园区和高港区举办两场大型“进基层、入园区”银企对接活动，在姜堰区和泰兴市举办两场银企面对面恳谈活动，扩大活动影响力，提升活动效果。三是实施创新驱动。通过监管创新，探索化解小微企业贷款难、贷款贵问题的措施和方法，进一步推广小微企业免担保贷款；督促法人银行针对小微企业特点创新金融产品、创新信贷流程、创新还款方式、创新担保方式；推动政府加大政策扶持力度，完善小微企业信贷风险分担补偿机制。四是强化制度保障。推动银行小微企业专营机构有效发挥作用，开展专营机构督查评估，对“六项机制”贯彻落实情况进行跟踪，对减轻小微企业融资负担政策执行情况进行督查，不断提升小微企业贷款的可得性和服务覆盖面。
（四）强化内部管理，提升监管效能
1.扎实开展党的群众路线教育实践活动。认真组织开展第二批群众路线教育活动，深入学习贯彻重要讲话和指示精神，对作风之弊、行为之垢来一次动真碰硬的大排查、触及灵魂的大检修、洗心革面的大扫除。系统理解、准确把握“照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病”的总要求，用精神开展活动，认真开展批评和自我批评，严防搞形式、走过场。突出作风建设，坚决反对“”，紧密结合监管中心工作，努力实现作风的根本性改进。分局党委班子成员和各职能科室分别挂钩基层联系点及重点关注行业和风险领域，深入实际开展调查研究，紧密联系基层解决实际问题。
2.切实推进职工队伍建设。一是强化知识型队伍建设。结合工作实际开展业务学习培训，全年集中培训不少于6次，切实提升员工业务能力。采取论坛、交流、点评等多种形式，组织开展业务学习研讨和交流，树立主要业务的标杆性质量标准，供相关科室员工学习对照。二是强化实干型队伍建设。围绕“增强干部队伍素质，提高尽责履职能力”强化基础管理工作，开展“深化作风建设，塑我监管形象”活动，切实提升制度执行力。改进督查督办，确保各项工作任务有效贯彻落实，开展履职评价，提高工作效率和规范化程度。开展中层干部缺岗竞聘和员工轮岗，激发员工活力，努力做到人力资源效用最大化。三是强化廉洁型队伍建设。推进廉政文化建设，组织开展警示教育，上好预防职务犯罪警示教育课，落实“一岗双责”，强化监督约束，确保不发生工作人员违法及重大违规行为。
一、农村金融服务基本情况
截至2012年6末，全县农村信用社提供农业贷款***万元，其中农户贷款***万元，涉及农户***家，占贷款总额的***%。以上数据说明，农户贷款占比低，对三农经济的支持力度亟待加强。全县银行业金融各项贷款***万元，其中农业贷款万元，农业贷款占比***%。真正支持农村农户的贷款占比为***%。农村信用社服务品种单一，信贷服务缺乏创新，资产抵押登记收费过高，贷款方式有待简化，同时，农村信用社对农村中小企业贷款支持乏力。
二、农村中小金融机构存在的主要问题与不足
(一)发展失调，整个金融服务体系没有真正建立
从现有农村现有中小金融机构发展情况来看，表现极不平衡。银行机构发展较为迅速，保险机构发展相对滞后，证券机构整体发展缓慢，典当机构、信托机构发展严重不足，融资担保体系建设不充分。为中低端客户服务的地方法人金融机构力量薄弱，县域经济发展缺乏强有力的金融支持。这些机构失调的现状，成为三农经济大发展的束缚与阻碍。
(二)渠道狭窄，投融资体系没有培育起来
得到投融资体系的支持，是农村中小企业在市场上竞争壮大的基本金融需求。在开创多渠道投融资方式、引进与设立风险投资公司、设立小额贷款机构与村镇银行、完善中小企业融资担保体系、规范与探索民间金融和互助融资、完善企业投融资体系等方面有所不足，融资难问题依然成为制约中小企业发展的瓶颈。而目前，农村现有中小金融机构没有很好体现投融资的调节作用。
(三)不讲信用，金融生态环境不理想
一些贷户欠贷不还，甚至有意思赖着不还。有的地方政府行政干预信用社放贷，造成不良贷款的潜在风险。社会失信惩戒机制不健全，金融债权诉讼存在执行难现象，金融司法环境建设有待进一步加强;担保体系不完善，产权制度亟待完善，产权需进一步明晰;信用评级、信用奖惩、信用文化不够健全。
(四)自身限制，农村金融机构形不成良性发展
现阶段，农民收入水平不高，乡镇企业闲置资金有限，导致一部分农信社资本规模较小。同时，具有大额资金的存款客户或出于更好的合作关系，或出于更便利和全面的服务，偏向选择农业银行这样的大型银行，甚至是村镇银行等金融机构，客观上制约了农信社存款的增长。此外，农信社虽然已经大部分实现了省内异地存取和跨行服务，但暂时还无法做到全国范围的异地存取和跨行服务，这也成为很多客户放弃选择农信社服务的重要因素。
三、对策与建议
(一)抓住历史机遇，创新经营理念
目前，国家对农村中小金融机构的改革给予了极大的关注，新的改革试点方案陆续出台，可以说农村中小金融机构进行创新的宽松空间正在形成，农村中小金融机构应抓住有利时机，尽快在经营环境和市场前景上创新整体经营理念，抢抓机遇，讲求成本，以效益最大化为目标，把金融创新提升到增强农村中小金融机构竞争力和生命力的重要地位。因此，农村中小金融机构一定要创新经营理念，改进服务方式，完善服务功能，真正把农村中小金融机构办成农民的银行，切实提高为社会主义新农村建设的服务水平;一切从实际出发，按照市场经济规律办事;在帮助县域经济实现腾飞、增加社会效益的同时，管控好信贷风险，实现农村商业银行自身效益，达到社农双赢。在信贷支农上，要从支持传统农业向支持大农业转变，努力去发现、培育、开创新的支农平台;从支持传统农民向支持现代农民转变，合理引导农民现代化思想观念，摆脱传统劣习;从支持传统农村向支持新农村转变，不断更新观念，坚持与时俱进。重点支持农业产业化、农村城镇化和农民现代化，大力推进农村中小金融机构支农工作。
(二)拓宽融资渠道，完善投融资体系
首先，拓展银行融资产品。通过买卖贷款、信贷资产证券化等方式，加强信贷资产运作，调整信贷资产结构。其次，发展多层次的资本市场，探索建立股权交易市场，为企业搭建股权交易平台，促进股权流动、优化资源配置。扶持股权投资机构的设立和发展，引导产业资本及风险投资基金进入投融资领域。第三、发挥保险资金融通功能。积极引导保险企业在强化管理和内部控制的基础上，加强宣传，培育市民保险意识，努力挖掘保险市场潜力，继续完善原有险种，增强服务意识，提高服务水平。特别是以参与设立产业发展基金、投资入股等多种形式支持重点项目、高新技术产业和基础设施建设。
(三)深化体制改革，建立产权制度
农村中小金融机构的管理交由省级政府负责后，其产权关系应严格按照政企分开和谁出资、谁拥有的原则，实行一级法人管理，进一步完善法人治理结构。同时，根据股权结构多样化、投资主体多元化的实际，因地制宜，分类指导，可按照合作制的原则，组建农村合作银行，有条件的地区可以进行股份制改造，成立农村商业银行，对暂不具备条件的地区，可以比照股份制的原则和做法，实行股份合作制;对股份制改造有困难而又适合搞合作制的，也可以进一步完善合作制。通过深化改革，使农村中小金融机构真正成为自我约束、自我发展、自负盈亏、自担风险的独立的市场主体，发挥其在新农村建设中的生力军的作用和重要的参与者的发展定位。
随着国网SG186营销信息系统的全面应用，基础数据作为营销信息系统信息载体，其质量好坏直接关系到营销信息系统的发展和供电基础管理。因此必须立足当前，进一步加强营销经营基础数据管理，实现营销经营工作的科学化、精细化、信息化管理，着力打造一个高质量的营销数据环境，为营销经营工作奠定坚实的基础。
1 营销系统基础数据现状
营销系统基础数据可用率包括了营销基础数据的完整率和准确率两部分。其中，完整率包涵了电费长期未解款数、居民客户未抄表数、非居民户未抄表数、高压客户未按期用电检查户数、未按期周期检定户数等项目；准确率涵盖了用户档案、电价与行业对应、关口用户、计量资产、用户电价等主题。
2 目前营销系统基础数据存在的问题
2.1 填报基础数据错误率较高
在填报客户资料时，受客户的素质及文化程度、员工的业务水平和责任心的影响，存在着资料报送不全、漏项等问题，类似的不准确、不完整的信息源源不断地进入SG186营销信息系统，形成大量“垃圾数据”和“冗余数据”，导致基础信息数据错误率高、准确率低。
2.2 客户信息管理权限上存在漏洞
一些用电业务不严格按照业务流程逐步操作，而是利用客户信息管理权限直接在后台修改，“牵一发而动全身”，往往一处的修改造成其他信息数据之间不一致，造成了信息数据错误。
2.3 稽查能力和效率有待进一步提高
SG186系统自身所自带的稽查审计模块不能满足于实际工作需求，此模块监控范围狭隘，存在着监控不到位、不及时的弊端。且每日稽查审计错误都是待次日稽查报错后才被动整改，事前控制不及时、不主动。
2.4 内部系统信息数据共享度不高
SG186基础数据主要取自于各单位以前的老系统数据库中，受系统信息资源集成能力、整合能力和深加工能力的影响，造成了部分数据不能平滑对接和完全共享，存在着交叉、重复、闲置和错误数据。
2.5 营销系统信息数据应用管控机制不完善
“三集五大”前县公司未实现专业化管理，标准不统一、制度不完善，县公司原有制度标准不能指导当前工作，市县公司营销管理要求同计划、同部署、同检查、同考核，必须通过严格的监督考核措施和责任追究制度来确保信息数据的正确、及时和完整。
3 提高营销系统基础数据的策略和措施
3.1 认真梳理、排查问题，针对性提出改进措施
（1）加强与营销系统运维支持机构经常性地沟通联系。将提出的意见、建议、疑难问题及时收集、反馈给系统运维机构，向程序开发人员寻求技术支持。
（2）开展营销系统数据质量稽查专项行动。开展了数据质量稽查专项行动，可根据数据质量分主题、分类别组织稽查专项行动，对营销系统数据进行分析筛选。
（3）定期召开信息化应用分析会，切实解决营销业务实际问题。把召开营销系统信息化应用分析会议作为强化管理、提高效益和加强风险管理的一项重要措施，切实解决业务工作问题。
3.2 创新稽查工作方法，提高稽查效率
（1）充分利用营销稽查监控系统，大力提高营销部业务廉政风险防控能力。有效利用营销稽查监控系统平台，及时整改和完善营销SG186营销业务应用系统，提高供电员工认识、发现、预防和化解管理风险的能力，全面提高稽查效率和整改水平。
（2）建立数据运行监督制，对归档业务采取每日检测，规范营销业务流程，强化过程管理机制，做好事前预防。要求系统管理员对当日归档用户进行跟踪审核，查看业务流程中是否存在错误问题，特别利用营销稽查监控系统的每日预警数据质量的功能，实时检测错误数据，督促整改，有效防范次日审计错误地发生。
3.3 建立营销信息工作管理机制
（1）建立数据质量责任制，“谁出错，谁解释，谁整改”。每日数据稽查出错单位由错误责任人向上级单位解释原因，并自行整改，对错误过多、老出错的业务员，要求到上级单位的系统管理员处负责现场指导整改，加强问题的督促整改、责任追究力度。
（2）推行数据调整审批制，严把基层操作人员的权限，防止后台随意更改用户信息。建立健全营销系统权限管理制度，推进数据质量领导负责制，分领导、专责、操作人员三级管理，严禁从数据库底层随意修改数据，严格限制越权操作、越权审批等不良行为。
（3）加强营销系统应用培训，提升数据应用技能。加强营销各专业人员的系统应用技能培训，提升基层系统应用人员的使用能力，对各专业易产生错误的、认识不清的问题详细讲解并制定操作手册，供各系统应用人员参考使用。
（4）加强评价管理机制，建立绩效考核办法。按月统计各单位部门指标完成情况，并进行排名通报，同时将对标结果纳入月度营销工作考核内容，将绩效与奖金挂钩，制定了以责任落实与追究为出发点的考核措施。
