时间：2023-08-15 17:23:59
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇工商管理和金融管理，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
【关键词】 财务管理； 会计学； 金融学； 培养方案； 专业特色
目前，人们对财务管理专业的认识持有不同的观点：有的认为财务管理专业是区别于会计学、金融学等专业的一个特色鲜明的专业；有的认为财务管理专业特色不明显，应该作为会计学专业或金融学专业的一个方向。各高等院校在专业和院系机构设置上也体现了这种认识上的差异，有的院校单独设置财务管理专业并归属于会计学院，有的院校则将财务管理专业归属于金融学院，有的只是在会计学或金融学专业下设财务管理专业方向。对财务管理专业认识上的偏差必然影响到本专业的特色教育，很多财务管理专业的学生也认识模糊，导致学习目标不明确，感觉前途迷茫。为了改变这种状况，必须明确财务管理专业特色。
凌婕、徐文佳（2007）曾撰文指出，财务管理专业没有必要单独设立，应并入会计学专业或金融学专业。他们主要从三个方面进行了实证分析：其一是从同一院校来看，历届财务管理专业学生的录取分数低于会计学和金融学专业，故认为社会对财务管理专业的认可度不高；其二是从三个专业近几年毕业生的去向来看，就业结构相似，均有进入大型企业、中小企业、政府机关、金融机构等单位的，具体岗位也有相同的；其三是财务管理专业课程设置方面与会计学或金融学相似课程较多，专业定位有共性，培养的学生规格没有本质区别。
笔者认为，上述实证研究的结论比较牵强附会。首先，从高考录取分数来看，分数的高低的确能从一定程度上反映社会对该专业的认可度，社会认可度高的专业，报名人数多，录取分数高。尽管财务管理专业的录取分数略低于会计学、金融学专业，但在大多数院校仍然属于较热门的专业，第一自愿录取率在90%以上，录取分数远高于旅游管理、工商管理、行政管理、法学、经济学及其他经济管理类专业，难道这些录取分数低的专业都没有独立设置的必要吗？这个结论显然有些荒唐。其次，从毕业生就业走向来看，仅凭就业机构的相似性就认为财务管理专业无特色也是站不住脚的，每一个单位都需要吸纳各方面的专业人才，除了上述三个专业外，同一单位还要吸纳其他许多专业的学生。当然，这三个专业毕业生的初步就业岗位的确很相似，大多数是会计核算岗位和金融业务岗位，但如果按照财务管理因此可取消的逻辑思路，会计学或金融学也可以取消了，应该合三为一，因为会计学专业毕业生有做金融业务的，金融学毕业生也有做会计实务的。
财务管理专业毕业生的初步就业岗位是会计核算或金融业务岗位，几乎没有直接进入财务管理岗位的，这一方面是因为财务管理专业学生掌握了会计学和金融学的相关知识，完全能胜任这两个岗位的工作；另一方面是因为财务管理属于企业较高层次的管理工作岗位，刚出大学校门的学生不可能一步迈入，只能从基础的会计实务做起，以后随着实践工作经验的积累和财务管理才能逐步走上重要的财务管理岗位。就如工商管理专业的培养目标是为企业培养中高层经营管理人才的，该专业毕业生也不可能刚进入企业就当中高层管理人员是同样的道理。
至于财务管理专业与会计学、金融学专业课程设置相似的问题，笔者下面主要从各专业培养方案入手进行比较分析，因为专业培养方案比较详细地反映了各专业人才培养目标、课程设置及学生知识结构，是最能体现专业特色的教学资料。
一、财务管理专业与会计学、金融学专业培养方案的相似之处
各专业培养方案课程设置的总体框架相似。各高等院校各专业培养方案中开设的具体课程及各课程的课时不完全相同，但总体框架基本上是相似的，通常都包括公共基础课、学科基础课、专业必修课（或专业主干课）、专业选修课、科学人文素质选修课和实践教学环节等六大模块。其中公共基础课、学科基础课、科学人文素质选修课模块中的课程体系和内容也很相似。
公共基础课主要包括思想政治理论课、外语课、计算机课程、体育课等，是培养大学生基本素质和最基本技能的教学模块，是所有本科生都应掌握的基础知识，三个专业在该模块课程设置上几乎没有差异。
学科基础课是培养学生专业思想意识和专业学习基础的教学模块，通过本学科基础知识的教学，将学生引入专业学习之门，为进一步的专业学习打好基础。财务管理与会计学、金融学同属经济管理类学科，都需要掌握数学、经济学、会计学、统计学、管理学等学科基础知识，因此该模块课程设置上也大同小异。
科学人文素质课是扩大学生知识面，培养学生综合素质和能力的教学模块，该课程设置的课程门类多，包括培养法律意识、营销能力、理财能力、文化素养、文体艺术能力的各类课程数十种，不分专业在全校通开，各专业的学生都可以根据自己的兴趣爱好和个性特点进行选修。
二、财务管理专业与会计学、金融学专业培养方案的特色比较
（一）专业培养目标不同
财务管理专业培养目标：本专业培养能在企事业单位及政府部门从事财务、金融管理工作的高级专门人才。要求学生掌握经济学、管理学、财务会计学和金融学的基本理论和基本知识，掌握财务预测、财务决策、财务计划、财务控制及财务分析方法，具有较强的信息获取以及分析和解决财务管理工作中实际问题的能力。
会计学专业培养目标：本专业培养能在企事业单位及政府部门从事会计、审计实务工作的高级专门人才。要求学生掌握会计学、审计学、管理学、经济学的基本理论和基本知识；熟悉国内外与会计、审计相关的方针、政策、法规和国际会计惯例；熟练掌握会计核算、会计检查和会计分析的方法，能够独立分析和解决较复杂的会计专业问题。
金融学专业培养目标：能在银行、证券、投资、保险、经济管理部门、工商企业等单位从事金融管理实务工作的高级专门人才，要求学生掌握经济、金融学科的基本理论和基本知识，具有处理银行、证券、投资与保险等方面的业务能力。
由此可见，三个专业培养人才的定位是不同的。财务管理专业侧重于培养能为企事业单位进行财务规划和财务控制的财务管理人才；会计学专业侧重于培养能为企事业单位及政府部门进行会计核算和会计监督的会计管理人才；金融学专业侧重于为金融机构培养金融管理人才。
（二）专业课程设置不同
各专业培养方案的差异主要体现在专业必修课和专业选修课模块，它们是构建人才主体知识结构，将学生培养成为具有专业知识和专业技能的专业人才的教学模块，在专业教学中处于核心地位，各专业的教学特色也由此凸现。财务管理学、会计学、金融学三个专业的主要专业课程设置情况如表1所示。
与专业培养目标相呼应，三个专业开设的专业课程各有特色。财务管理专业开设的专业课程以财务管理知识为主，如财务管理、高级财务管理、税法、财务分析、国际财务管理、财务理论、资产评估学等；会计学专业开设的专业课程以会计、审计知识为主，如财务会计学、成本会计学、会计电算化、审计学、计算机审计、经济责任审计等；金融学开设的专业课程以金融、保险、证券投资等金融知识为主，如商业银行经营管理、中央银行学、金融学、保险学、证券投资学、国际结算、投资银行理论与实务等。
从课程设置来看，财务管理专业也开设了不少会计学和金融学的课程，这是因为财务管理是组织资金运动、协调财务关系的一项经济管理工作，由于资金运动涉及到企业经济活动的方方面面，包括筹资活动、投资活动和收益分配活动，企业在组织资金运动的过程中必然与各方面发生较复杂的财务关系，还会受到经济、法律、金融等环境因素的影响，由此给财务管理人员知识结构提出了很高的要求。财务管理人员必须基础扎实、精通专业、知识广博，不仅要精通财务管理知识，还必须熟知经济学、会计学、金融学等相关学科的知识。经济学为财务管理提供了理论基础；会计学是财务管理的专业基础，财务预测、财务决策、财务分析的依据都是会计信息，财务管理的效果也是通过一系列会计信息反映出来的，不懂会计不可能成为一名合格的财务管理人员；金融学为财务管理提供了理财环境知识，企业筹资管理、投资管理都离不开金融市场，财务管理人员还必须掌握金融学知识，熟悉资本市场，善于运用资本市场为企业寻找低成本的融资方式和高收益的投资项目。财务管理人员在财务管理工作中必须融会贯通各学科知识，才能真正成为高素质的人才，把财务管理工作做到最好。
（三）实践教学内容与方式不同
实践性教学模块是为培养学生实际动手能力和综合运用能力而设置的。该模块以专业理论知识为基础，理论与实践相结合，实现由感性认识到理性认识的飞跃，以提高学生的综合运用能力。三个专业实践性教学模块设置的项目基本相同，均包括认识实习、社会调查、专业实习、模拟实习、毕业实习、学年论文、毕业论文等项目。但各项目具体内容和方式是各有特色的，其中社会调查报告、学年论文、毕业论文的差异主要表现在选题和文章内容上，应侧重于各自专业领域的内容。而在各种类型的实习中，除了实习内容不同外，财务管理的实习方式也有别于其他专业。
模拟实习是模拟实际业务发生情况，要求学生综合运用所学的专业基本理论、基本技能解决其中涉及的各种专业问题，旨在培养学生的实际工作能力。从模拟实习的内容来看，财务管理专业除了会计核算外，还应包括大量的财务管理案例分析；会计学专业以会计核算和审计为主；金融学专业则以证券投资操作和银行业务为主。
毕业实习一般是在实际工作岗位进行的。相对而言，会计学专业和金融学专业比较容易找到对口的实习岗位，会计专业学生一般可到各单位的会计核算岗位实习会计业务；金融专业学生一般可到银行、保险、证券公司等金融机构实习金融业务。而财务管理属于企业较高层次的管理工作岗位，并且可能涉及到企业的一些财务机密问题，不可能让实习生参与企业财务决策过程。因此，大多数财务管理专业学生只能找到会计核算的实习岗位，学生难以接触到实际工作中的财务管理问题，必须通过加强在校期间的模拟实习来弥补该环节的缺陷，具体方式有两种：一种是案例教学，一种是ERP沙盘仿真实验。这两种方式都与参与企业财务管理实践活动极为相近，实施得好完全能达到实地实习的效果。
案例教学可让学生接触大量的各种类型企业的实际财务管理案例，学生自己扮演财务经理角色对案例进行分析，作出判断，提出解决问题的方案，并通过相互间的案例讨论，发现自己的不足，补充修正自己的判断和决策。通过案例教学让学生有一种身临其境的感觉，锻炼学生面对复杂问题，综合运用所学知识作出财务决策的能力。大量的案例教学还能使学生从失败案例中分析失败的根源，避免将来重蹈覆辙，并能从成功案例中学到先进的财务管理经验，逐渐成熟起来。
ERP沙盘仿真实验主要是构建仿真企业环境，模拟真实企业的生产经营活动，并将实物沙盘和ERP管理软件的全面运用相结合。在ERP实验教学中，让学生直接利用ERP企业管理软件对仿真企业的全部生产经营活动进行全面控制和管理，利用ERP管理软件将模拟企业生产经营活动的全部经济业务融为一体，实现动态管理、实时控制，实现财务与业务一体化，实现企业资源（资金流、物流、人才流和信息流）的有效配置与协调。整个实验从财务角度透视了仿真企业的整体运营过程。
【参考文献】
关键词：培养目标 教学改革 教学基地 实践能力
一、引言
1998年教育部在《普通高等学校本科专业介绍》中将“财务管理”列为工商管理学科下的一个本科专业，并把本科财务管理专业教育定位为“培养具备管理、经济、法律、理财、金融等方面的知识和能力，能在工商、金融企业、事业单位及政府部门从事财务、金融管理以及教学、科研方面工作的工商学科高级专门人才”。随后各高等学校根据一定的社会需求、自身办学条件和学科结构调整的需要，纷纷申请开设财务管理本科专业。高等教育财务管理专业规模不断扩大，截止到2010年，已有530多所院校开设了财务管理专业，在校本科生人数达20多万，人才培养质量问题成为是人们普遍关注的焦点。普通高等学校财务管理专业人才培养质量究竟如何？随着经济全球化的趋势、资本市场的发展、经济结构的调整和信息技术迅猛发展等企业经营环境变化，我国财务管理专业教学的目标、内容、方法适不适应社会发展的需要，学校的教学条件及教师素质能不能满足学生的需求？教育行政部门应如何有针对性地制定相关的财务管理专业人才培养工作方针、政策，提出进一步改革发展的指导性意见？这些都成为理论与实务界的热门话题，许多国内专家学者对财务管理专业的人才培养问题进行了探索。但国内目前专家学者大部分从某一个侧面探讨财务管理专业人才培养问题，且大部分是高校教师的所感所悟。还少有人对我国财务管理专业人才的培养现状进行系统的调研分析，从教师、学生与用人单位三维信息直观可见的角度来研究财务管理专业人才本科人才培养问题。为此，本文对普通高等学校本科财务管理专业人才培养现状进行了问卷调查，试图对上述问题进行研究。
二、调查设计
（ 一 ）调查对象 问卷调查对象主要有3个，即从事实际教学工作的专任教师、财务管理专业本科高年级在校学生与近三年吸收财务管理专业的用人单位。根据3个调查对象的具体情况和我们的调查目的，我们设计了3份不同的调查问卷，即专任教师卷、学生卷与用人单位卷。3个调查问卷之间涉及的具体问题不尽相同，但存在密切的关联性。为了使问卷调查结果更具客观性、普遍性和可比性，调查问卷发放的区域范围覆盖了华北、东北、华东、华中、华南、西南和西北区域。对不同区域、层次、类型的普通高等学校的1000名专任教师，3000多名本科高年级学生与1000个用人单位进行了问卷调查。被调查的教师与学生所在院校包括理工、农林、医药、财经、政法、师范、语文、综合、民族及其他共十大类型院校，其中既有“211院校”，也有非“211院校”。其中，政法类（0.3%）、语文类（1.2%）、医药类（0.4%）、民族类（0.8%）、其他（1.3%）五类院校中开设财务管理专业的太少，不具有代表性，在以后的分析中就忽略不计了。被调查教师与学生所在学校的详细分布情况参见表（1）。被调查的用人单位包括党政机关、事业单位、国有企业、民营企业和三资企业等五大类，规模涵盖大、中、小型单位，具体用人单位分布情况参见表（2）。
（ 二 ）调查内容 教师问卷涉及到研究方向、有无交流经验、有无实践经验、培养目标、课程安排与课程结构、培养质量、专业教育存在问题等十个方面共10道题，具体问卷见附录1；学生问卷共涉及个人情况、专业选择、职业意愿、培养目标、专业设置、课程安排与课程结构、教授授课、培养质量、个人情况评价、专业教育存在问题、深造愿望、希望就业单位性质等十多个方面共13道题目，具体问卷见附录2；用人单位问卷涉及单位分布、单位性质、单位规模、单位重视的质量、培养目标、毕业生质量评价及教育问题等15道题，具体问卷见附录3。
（ 三 ）调查方法 该问卷在编制过程中先参考了相关文献，在前人研究成果的基础上，采用头脑风暴法将已有研究成果重新讨论，加入新的开放式问题，然后广泛征求了来自普通高等学校本类专业教师、学生与部分用人单位的意见，编制形成选项，在此基础上编制形成闭合式问卷初稿。问卷在正式实施前先经专家审核、后经部分普通高等学校的教师、学生与用人单位试填写，在保证语言表述清晰无误的情况下定稿、实施。
（ 四 ）调查数据 本次问卷的调查规模较大，回收率较高。有982名专任教师，2898名本科高年级学生与926个用人单位寄回了有效问卷。回收率分别是：98.2%、96.6%、92.6%。我们对回收的有效问卷均进行了统一编码，然后聘请专人采用SAS9.2软件对原始数据进行录入和统计。最后再由专家组成员进行审核，保证将录入错误率降低至最低。需要说明的是，有些表中的百分比之和略大于或略小于100%是由剔除了部分无效问卷或者尾数四舍五入造成的。本报告所有图表所使用数据均来自本次调查报告的统计结果，在文字部分的数据参考了2000年以来的《中国教育统计年鉴》、教育部相关统计资料以及教育部招生阳光工程指定网站的相关资料。
三、调查结果分析
（ 一 ）培养目标与课程体系分析 （1）教师、学生和用人单位都倾向于复合型人才。问卷调查显示，48.8%的专任教师、49.1%的本科学生和53.4%的用人单位认为财务管理专业的人才培养目标定位应该是复合型人才，而33.5%的专任教师、37.3%的本科学生和16.1%的用人单位认为应该是高级专门人才。30.5%的用人单位选择了应用型人才而教师和学生分别为17.4%和13.5%。身处时代变革的教师、学生和用人单位而言，已经意识到财务管理日益国际化的趋势早就对财务管理专业人员提出了新的挑战，要求不仅能够从事传统的筹资、投资和收益分配等财务活动、协调财务关系，而且要熟悉生产经营和金融、保险、证券、期货等方面的经济管理知识，并利用这些知识在企业预测、决策、计划、控制等各项财务活动和财务关系，用人单位需要的是一种复合型人才。详细数据见表（3）。（2）课程结构基本合理。对于目前高等学校财务管理本科专业的课程结构，70.4%的专任教师认为基本合理，18.7%认为不太合理；65.7%的本科学生认为基本合理，19.8%认为不合理；用人单位认为基本合理的有52.2%，认为不太合理的有37.4%。但不同类型院校的专任教师和学生，以及不同性质用人单位对课程结构合理性的评价存在很大差异。如财经类院校的教师及学生对课程结构合理性的评价远高于其他院校，事业单位要比其他用人单位的评价更高。表（3）表明，从整体来看，三方对本专业课程结构合理性的评价都相对较高，有76.0%的教师和77.1%的学生以及56.0%的用人单位认为本专业课程结构是合理的（包括“非常合理”和“基本合理”）；认为本专业课程结构“不太合理”的教师、学生和用人单位分别是18.7%、19.8%和37.4%；仅有5.2%的教师、2.9%的学生和6.4%的用人单位认为本专业课程结构“很不合理”见表（4）。（3）最重要的5门专业课程。为了解和把握教师、学生和用人单位对各门专业课重要性的认识，我们要求被调查的教师、学生和用人单位在“经济学”、“管理学”等十四门课中选择出他们认为最重要的五门课。学生认为最重要的5门课程依次为：财务管理（87.6%）、税务与税制（79.1%）、财务会计（70.4%）、成本管理（61.9%）、会计电算化（56.1%）。而专任教师认为最重要的5门课程依次为：西方经济学（88.4%）、管理学（73.5%）、财务管理（63.9%）、财务会计（59.0%）、税务与税制（50.2%）。用人单位认为最重要的5门课为：财务管理（80.5%）、财务会计（75.1%）、会计电算化（71.6%）、财务管理实务与案例（65.7%）、税务与税制（52.0%）。学生和专任教师对最重要的5门专业课程的认识存在很大不同，用人单位和学生的结果较为相似。统计结果表明，十四门课中教师更注重基础课程，属于专业基础课的经济学和管理学选择比例较高；而学生恰恰相反，他们认为专业课实用性更强，重视的是类似“财务管理”、“税务与税制”和“财务会计”等专业课，而对经济学、管理学选择比例较低；用人单位与学生类似，也比较看重实务见表（5）。
（ 二 ）培养质量因素分析 （1）教师、学生及用人单位对人才培养质量的评价。专任教师对高等学校财务管理专业本科人才培养质量的评价多为肯定性评价。其中43.4%的专任教师认为培养质量较高，28.7%的专任教师认为培养质量一般。但对于来自不同区域、不同层次、不同类型院校的专任教师的评价也略有不同，如“211院校”专任教师选择培养质量较高的比例高达54.9%。而非“211院校”的比例只有33.7%。学生对自我培养质量的评价也为肯定性评价。其中，44.6%的学生认为培养质量较高，30.6%的学生认为培养质量一般。但对于来自不同区域、不同层次、不同类型院校的学生的评价也略有不同，如“211院校”的学生认为培养质量较高的比例高于平均值，为52.4%；而非“211院校”的比例仅为36.8%。用人单位对近年来招收的本科财务管理专业人才的培养质量为中性评价，有58.6%的用人单位评价质量一般，有33.7%的用人单位评价质量较高。（2）学生对本类专业任课老师的评价。详细考察了学生对本类专业任课老师在学术水平、知识结构、敬业精神、教书育人、教学方法、教学质量六个方面的评价状况，采用五点量表的形式，“5”代表“很好”，“4”代表“较好”，“3”代表“一般”，“2”代表“较差” ，“1”代表“很差”。有2834份问卷正确填写了该题。分析表明，学生本类专业任课老师知识结构的评价为4.23分，对是学术水平评分为4.20分，都略高于“较好”水平；评价最低的分别是教学质量和教学方法，分别为3.97分和3.94分，但也接近“较好”。从整体来看，学生对本类专业任课老师评价由高到低分别是知识结构、学术水平、敬业精神、教书育人、教学质量和教学方法见表（6）。（6）最被重视的质量因素。为了解和把握学生对各方面素质重要性的评价，我们要求被调查学生在“专业知识”、“知识结构”、“综合素质”等14项中选择他们认为最重要的五项。数据统计表明，十四项中选择比例最高的是“专业知识”，有74.3%的学生选择了该项；其次是“综合素质”，有71.4%的学生选择了该项；“交际能力”，排在第三，有68.56%的学生选择了该项，其后是“学习能力”，62.9%的学生选择了这一项；被选择最少的是“计算机理论与应用水平”和“数学知识”，只有2.3%和0.6%。但不同类型院校学生对一些质量因素的重视程度也不尽相同。对教师而言，他们认为综合素质（79.1%）、创新能力（52.0%）、学习能力（51.6%）、专业知识（51.4%）、社会责任感（41.5%）是最值得重视的五个质量因素。其他质量因素选项的重视度和比例依次为：合作精神（38.7%）、知识结构（37.7%）、数学知识（35.7%）、实际工作能力（25.5%）、交际能力（24.4%）、专业技能（22.3%）、理论素养（17.1%）、外语实际应用能力（11.8%）和计算机理论与应用水平（11.1%）。对用人单位而言，它们最看重的是综合素质（85.3%）和实际工作能力（75.5%）；其次是合作精神（65.2%）和专业知识（52.3%）；最后是交际能力（50.2%）。而知识结构（6.7%）、理论素养（2.9%）和数学知识（1.8%）在用人单位看来略显不重要。学生、教师和用人单位对各方面素质重要性的评价具体数据见表（7）。
（ 三 ）教师和用人单位学生的评价 我们考察了教师对学生以及学生对其自己在综合素质、知识结构、专业知识、外语水平、计算机水平、学习能力、创新能力和实践能力等方面的评价状况。采用五点量表的形式，“5”代表“很好”，“4”代表“较好” ，“3”代表“一般” ，“2”代表“较差” ，“1”代表“很差”。教师和学生分别有972份和2863份问卷按照要求填写了该题。分析表明，学生对自己评价最高的是学习能力，达到了3.97分，也就是接近“较好”，而得分最低的是外语水平，只有3.29分，也就是略微高于“一般”。从整体来看，学生对自己各方面的评价还是中等偏上的。教师对学生的评价中，专业知识处于最高为4.08，其次是知识结构为3.82，而最低的为综合素质和外语水平，分别为3.47和3.60，也处于中等偏上水平。用人单位对学生的评价最高的是综合素质3.84，处于一般中的较高水平，但还未达到较好。最低的为创新能力和知识结构，分别为3.56和3.37。整体而言，三方评价结果都处于一般水平见表（8）。
（ 四 ）学生、专任教师及用人单位对专业教育的评价 为了了解和把握学生对专业教育中存在的问题的看法，我们要求被调查学生在“教师数量不足、教师质量不高、培养目标定位不准确、教学经费不足、教学计划不合理、教学内容陈旧、教学方法单一、学生数量过多、教学管理水平差、缺乏专业实习、忽视个性培养和缺乏案例教学”等十二项可能存在的问题中选择出认为最重要的问题，每个学生可以选择五项。共有2884位学生和980位专任教师以及920个用人单位按照问卷要求填写了该题。数据统计表明，学生在十二项问题中选择频率最高的是“教学方法单一”，有91.4%的学生选择了该项，其次是“教学计划不合理”，有62.9%的学生选择了该项；“忽视个性培养”排在第三；而专任教师和用人单位认为最重要的问题是“缺乏专业实习”和“教学经费不足”；而用人单位认为首先要解决的是教学经费不足和缺乏专业实习见表（9）。
（ 五 ）职业方向愿望 调查表明，被调查的57.1%的学生“愿意”把所学的专业作为未来的职业方向，28.6%的学生“很愿意” 把所学的专业作为未来的职业方向，两者合计为85.7%；选择“无所谓”和“不愿意”的学生都占13.9%。因此从整体来看，学生对自己所学的专业是认同的，愿意把所学的专业作为未来的职业方向。详细数据见表（10）。在2898个填写了是否准备报考硕士研究生的学生中，有828个学生准备报考硕士研究生，占总体的28.6%；有2070个学生不准备报考硕士研究生，占总体的71.4%。我们考察了学生未来就业希望去的单位性质。我们在问卷调查中列出了政府部门、科研机构、高等学校、国有企业、三资企业、民营企业、自我创业和其他共八个选项，每个被调查的学生可以选择其中的三项。有2898份问卷按照要求进行了正确填写。总体来看，希望去国有企业工作的学生最多，占被调查总数的85.7%；其次是政府部门，占被调查总数的71.4%；希望去三资企业的学生占被调查总数的40.2%；自我创业和到民营企业工作的学生都占被调查学生总数的31.2%；希望去高等学校工作的比例最低，只有2.9%见表（11）。
四、结论与建议
（一）调查结论 本文调查得出以下结论：（1）培养目标转型存在困难。55.8%的用人单位认为，当前财务管理本科专业培养目标定位不准确，48.6%的学生和39.1%的专任教师持相同意见。本次调查结果表明，企业真正需要的是具备管理、经济、法律、理财和金融等多方面知识和能力的复合型人才，而学生和专任教师也完全认识到了这样的需求，那为什么这三方都一致认为教学中依然存在着目标定位不准确？原因是虽然复合型人才培养目标是正确的，但是实际教学中的培养还处在专用型人才培养。学校依据教育部的规定，培养的是高级专用人才，很少有学校去强调这种人才培养目标已经转变。而这种目标的转变需要在课程体系，教师专业结构做出重大改变，如果没有学校的大力倡导，专任教师很难做出改变。（2）教学计划不合理。62.9%的学生和37.3%的专任教师和42.1%的用人单位认为，教学计划不合理是当前财务管理本科专业人才培养过程中存在的主要问题。一些院校还是只注重单一课程的开设，而忽视各学科之间的联系，许多课程的内容有重复之处，甚至与会计专业课程一致。对于多数院校而言，课程的设计和安排是由教务部门管理的，而这些部门很少由专业知识全面的教师负责，而专任教师只关注自己教授的课程，很少关心整体课程体系，这就导致教学计划不合理的问题出现，从数据上来看，学生比教师更了解这一问题。（3）教学方法单一。91.4%的学生认为，财务管理本科专业教学方法单一是当前财务管理本科专业人才培养过程中存在的主要问题。目前我们的财务管理专业人才培养还主要采用传统的言传式教学方法，就是一种以教师讲授为主导，学生摘抄记忆为辅助的教学方法。此种教学方法下，教学成了教师一个人的舞台，学生只是被动的接受知识，没有思考，也没有质疑，有的只是死记硬背，所以死气沉沉、昏昏欲睡的课堂环境也就不足为奇。这种教学方法抹灭了学生的积极性，忽视了学生的创造力，有的只是课程中的数量分析，培养出的财务管理人才更像具备局部才能的专业型人才，而非企业所需的综合性财务管理人才。但是专任教师和用人单位对教学方法单一选择的比例分别为26.7%、29.0%，并不像学生选择比例那么高；而教师和用人单位都对教学经费不足选择比例很高，这并非是独立事件。显然在教学手段单一和教学经费不足之间存在着一定联系，这种联系对老师而言是想采取多媒体教学、实验教学、网络教学等双向互动手段，但是在教学经费上不可能实现；对学生而言就是教师只采用传统的言传式教学方法。另一方面，单从教师角度考虑，在上课时多加入一些提问、互动还是可能在不改变经费的前提下改善现状。但是对部分年长的教师而言，讲授许多年的教学内容和方法已经形成一种机械化模式，没有外部的压力，他们就倾向去维持原状；对年轻教师可能愿意尝试新的教学方法，但是缺乏对学生的了解，效果也不是很理想。（4）案例教学相对缺乏，且效果有待提高。54.3%的学生、40.5%的专任教师和42.5%的用人单位认为，在当前财务管理本科专业人才培养过程中，缺乏案例教学。那为何学生、教师及用人单位都早已认识到案例教学的重要性却不增加案例教学的比例？原因：一是案例教学课时比例不合理。与国外著名商学院相比，以哈佛商学院为例，90%的课程为案例教学；在学时方面，基础理论知识的教学仅占总学时的7%，其余都用于案例教学。而国内高校案例教学仅是一种辅助手段，教务处在学时安排上所占学时比例很小，有的高校甚至没有案例教学，这样的教学远远不能满足培养财务管理专业人才的需要。二是案例库源供应不足，质量欠缺。适合本科生学习的案例与市面上出售的案例书有所不同，它首先应包括对相关财务管理基本概念、基本原理的讲解，其次才是具体案例；而具体案例的选择应该从学生的实际学习能力出发，适应学生的知识水平，不应该引入过于复杂的案例，过于复杂的案例不仅起不到教学作用还会给学生带来挫败感；案例的选择还应具有典型性，有助于学生举一反三，触类旁通。这样的案例需要教师相当大的精力去寻找，耗时也较长，是案例教学实施的重大困难。三是对教师的能力要求比较高。想要很好的实施案例教学，需要教师对案例的基本原理、内容结构、实际意义做少而精的分析，通过这样的分析能够启发学生的思维，吸引学生的注意力；教师还要对课堂中可能出现的情况进行预测，教师要怎样引导学生进入讨论，学生可能提出什么问题，如何调动起每一个同学的积极性，是个人单独发言还是分组发言，如何分配时间；真正的案例教学课是不存在正确答案的，学生的许多问题和想法是教师很难预测到的，上课时教师要马上做出正确的引导和解答。这些对教师的能力要求是相当高的，不仅要有很深的知识储备，而且要有多年的教学经验和单位工作经验，这样高素质的教师相对于众多的学生而言，还是很欠缺的。而学生众多和教师质量不高这两大问题也在本次调研中加以证实，分别有14.3%的学生、38.5%的专任教师和18.8%的用人单位认为人才培养中存在学生数量过多问题；分别有11.4%的学生、34.8%的专任教师和47.6%的用人单位认为教师质量不高。（5）学生缺乏专业实习，动手能力较差。有67.3%的用人单位认为缺乏专业实习是教育中存在的主要问题，有40.9%的学生和55.6%的专任教师持相同观点。财务管理专业学生在单位实习上面临很多困难。首先是用人单位的财务工作一般不愿意接受实习生。因为财务工作对单位而言相对较为重要，需要很高的稳定性，而且还可能涉及到商业秘密等问题，所以财务工作本身的实习机会较少。其次是就财务管理专业而言，学校很少联合企业办学或推荐实习，这就要求学生个人去寻找单位实习，这对学生而言还是比较困难。
（二）对策建议 本文提出以下建议：（1）确定行之有效的财务管理培养目标。确定行之有效的培养目标是实施培养行为的前提。财务管理专业人才的培养目标总体上应该实现人才培养与社会需求的接轨，与经济发展的接轨，应该保障人才的培养质量。首先，从人才定位来看，目前我国大学本科教育正在向大众化教育转移，培养目标定位在具有较为扎实的基础理论和专业知识，并具有一定创新意识、知识全面的复合人才，与此相应，财务管理人才培养目标的层次定位应是财务管理复合人才，而非传统的财务管理高级专门人才；而研究生、博士生以及社会后续教育的培养目标应定位在以开展企业管理活动、具有会计理论和实践经验，具有管理和会计及相关学科专业知识，具有较强的调研、职业判断和发展潜能的财务管理高级人才。其次，从职业岗位定位来看，随着经济快速的发展，对财务管理专业人才的知识层次、能力素质提出了新要求，目前高校财务管理人才培养目标的岗位定位应是本专业的学生能在工商、金融证券企业、国有资产管理等部门从事财务、管理工作的工商管理学科的复合型专业人才；而研究生、博士生以及社会后续教育的培养目标定位应是能在企业等相关单位从事较为复杂的财务管理实务工作和教学、研究工作的高级专业人才。总之，我们认为财务管理本科专业人才培养目标应确定为：适应社会主义现代化建设之需要，德、智、体全面发展，具备管理、经济、法律和理财等方面的知识和能力，富有创造性，对未来复杂多变的企业管理环境有较强的适应性，能在工商、金融企业、单位从事内部经营和管理决策的工商管理学科复合型专门人才。（2）增加教学经费，建立网络教学平台。学校可以通过经费申请和联系企业家资助来增加教学经费，引进多媒体教学设备、网络教学设备和建立教学实验室，从而建立信息技术与课程、课堂整合的师生互动的网络平台。以上设备和实验室都仅是“硬件部分”，“软件部分”还要求教师提高媒体课程的制作水平，提高课程教学设计的艺术性和互动性，创建案例库和实验材料等。在案例库的建设过程中，要求准确把握教材的重点难点，注重理论与实际案例的结合，选编和设计的案例应具有典型性、启发性、针对性、综合性和合适的案例梯度，紧密联系教学的内容和目的。案例库的建设是一项长期而又艰巨的任务，在长期的教学实践应用过程中需要不断发现问题，解决问题，从而使案例库日臻成熟完善。建立互动网络平台可以让师生在课外加强交流，学生提问，教师答疑，或者是对一些财经新闻加以讨论，各抒己见，同学之间可以分享知识，教师加以引导，使学生真正成为教学的主体，变被动学习为主动学习。（3）修改教学计划，突显财务管理专业特点。由学校倡导教学改革，转变教学目标为适应社会发展的复合型人才培养，建立以目标为导向的教学计划和体系。由相关专业的教师共同讨论来建立四段式的教学计划，即基础课、专业基础课、专业课和实习课四个阶段；同时建立包含管理、经济、法律、理财和金融等多方面知识和能力培养的，区别于金融专业、会计专业的课程体系，要充分考虑到课程之间的衔接，避免重复授课，以及加大案例教学课时，突显财务管理专业特点。（4）改善教师结构，提高教师质量和加强教师考核。为了达到培养复合型人才的目标，过硬的师资是关键。学校要改善教师的学科、学历、职称、年龄结构，加大人才引进力度，聘请各研究方向的优秀教师，使得完整的教学体系得以实施；鼓励教师定期或不定期地到企业进行调研和参加与专业相关的注册会计师、资产评估师、会计师等专业资格证书考试，以提高教师的专业业务能力；提供教师去知名大学培训的机会，不仅可以提高专业素养而且可以汲取他们的授课方式。为了保证教学质量，学校要加强教学考核，使学生对教师的评估不成为走形式的过场，而是成为教师不断提高自己的方向。（5）加强产学研结结合，强化学生的实践能。财务管理是现代企业管理的重要组成部分，它源于企业对财务管理的需求。在激烈的竞争环境中，企业对财务管理的需求日新月异，远比学术理论的发展变化快，这就要求财务管理教育必须面向企业实际需要，探索出一条能够快速与企业需求衔接的培养渠道。校内的教学内容多为高度抽象的，具有普遍性的概念、原理、方法，将这些理论与实际相结合，应用于实际对在校学生而言还是存在很大的困难。为了提高学生进入企业的适应能力，学校应积极推进校企合作，建立专业实习和毕业实习基地，使实习基地在接纳能力、在业务范围、业务量以及业务的复杂程度上全方位地能满足学生提高实践能力的要求。让学生能将所学知识用于实践，将适应上的问题和障碍在实习过程中加以解决，形成学校到企业的良好过度。为规范这种校企结合办学，双方应签署建立专业实习基地的协议，明确各自的权利和职责，聘请具有专业理论素养又同时拥有丰富实践经验的专家作为专业实习基地的指导教师，以保证实习的效果。
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关键词：上海；自贸区；香港；自由港；金融开放
中图分类号：F830 文献标识码：A
收稿日期：2013-11-21
作者简介：张伟（1973-），男，河南开封人，复旦大学工商管理博士后流动站/上海国际集团博士后科研工作站研究人员，研究方向：香港投融资管理；杨文硕（1979-），男，河北定兴人，上海大学监察处助理研究员，法学博士，研究方向：比较金融法。
基金项目：上海国际集团博士后研究课题“香港投融资平台搭建及盈利模式研究”，项目编号：2012-962-121232。
随着中国（上海）自由贸易试验区（下文简称“上海自贸区”）获批挂牌，国务院出台了中国（上海）自由贸易试验区总体方案（下文简称“总体方案”），提出加快政府职能转变、扩大投资领域开放、推进贸易发展方式转变、深化金融领域开放创新，以及完善法制领域制度保障等多项任务和措施①。虽然总体方案有待中央和上海市后续出台细则具体落实，但上海自贸区的金融开放问题已经引起各界的关注和热议。因此，理清上海自贸区金融开放的路径，并比较其与香港自由港金融的异同，对于全面认识和推进上海自贸区建设和我国金融改革有重要现实意义。
一、上海自贸区金融开放的定位与路径分析
（一）金融开放在自贸区总体方案中的定位
经过35年持续推进，中国的改革开放事业已经进入深水区和攻坚阶段，客观上需要继续通过个案方式试验更大尺度的开放政策，进而以推广经验的方式把改革向纵深领域进一步推进。作为贸易领域扩大开放先行先试的平台，上海自贸区承担着下述创新任务，即接轨国际规则，在贸易领域试行国民待遇和负面清单管理模式，通过管理和运行模式创新大幅度提升区内贸易便利化，通过先行先试进一步扩大与贸易相关的现代服务业开放。
上海自贸区是“以开放促改革”国家战略的新试点，金融开放是上海自贸区现代服务业扩大开放的有机组成部分。总体方案首批明确了六大服务领域、共计18个行业扩大对外资开放的措施，包括在金融、电信、航运服务、专业服务、文化服务和社会服务等领域扩大开放。按照总体方案提出的“打造中国经济升级版”的目标，上海自贸区的金融开放表明中央相关顶层设计至少包含两大意图：第一，坚持以开放促改革，聚焦在国内贸易服务领域寻求下一阶段金融开放的突破口，用开放扩大内需，用开放形成倒逼机制，用开放促进新一轮改革；第二，中国未来的金融改革将超越局部的、地方化的点状突破，寻求能够在全国复制、推广的普遍性、制度性路径[1]。由此可见，总体方案赋予上海自贸区金融开放对于全国性金融开放的先行使命，其金融发展经验未来存在多种推广空间：一是相关开放政策、措施在业务、行业、力度和制度化方面的扩展；二是自贸区自身地理面积的扩大和相关金融制度实施范围的扩大；三是成熟经验被移植到其它省市的新兴自贸区，乃至从区内做法上升为全国性政策和法律。
作为上海自贸区服务业扩大开放的有机组成部分，金融开放的定位应与贸易相关的现代服务业开放步调相一致，而非专门、单独进行金融开放，区内金融业发展在相当程度上应立足于满足国际贸易和相关服务业的投融资需求。
第一，金融开放的配套性定位。加快转变贸易发展方式是上海自贸区的改革主题，贸易的转型升级在自贸区运作层面上是主体，而金融等服务领域的进一步开放要为此发挥配套支撑作用。在国际贸易方面，上海自贸区或将深化国际贸易结算中心试点，这需要在区内探索设立关于能源产品、工业原料和农产品的国际大宗商品交易和资源配置平台，以及拓展与国际贸易离岸业务相关的投融资服务创新。在国际航运方面，上海自贸区将发挥外高桥港、洋山深水港、浦东空港的联动优势，发展远洋运输、船舶管理等国际航运经济新产业，这就需要在区内探索具有国际竞争力的航运金融发展和运作模式。目前，我国在贸易结构、增值服务水平和核心竞争力等方面，与发达国家相比并非贸易强国。以全面开放为杠杆，主动呼应跨太平洋战略经济伙伴关系协议（TPP）、跨大西洋贸易与投资伙伴关系协定（TTIP），也是上海自贸区的另一战略任务，这就需要区内金融尽快与发达国家金融业接轨。
第二，金融开放的渐进性定位。由于重大开放政策尚无具体时间表、首批清单开放力度不大、实施细则未齐备等原因，上海自贸区现阶段金融开放的进程与事前市场的期待相比尚有一定差距。由于金融开放举措的出台不是针对快速繁荣某一个地区，而是审慎执行国家通过扩大开放进一步完成金融改革“试验田”的任务，上海自贸区现阶段的主要任务是在转变政府职能、创新金融管理模式等方面进行基础性探索，为在接轨国际规则的环境中管理现代金融积累操作性经验，形成可复制、可推广的阶段性制度创新成果，并服务于全国。由于金融开放具有影响区内经济秩序和巨大的溢出效应等特性，上海自贸区应更加注重以渐进性方式试验金融开放的效果[2]。上海自贸区的未来政策有望升级为2014年版、2015年版，不断推出新一轮的开放政策，其思路应继续定位于服务实体经济的需要。当区内贸易未来发展遇到金融服务“障碍”时，则以创新方式加以排除。这里的“障碍”既包括贸易流通不畅，也包括贸易动力不足；不仅指被动地阻碍，也可能是主动升级引领发展。这里的金融创新方式是指与贸易现代化轮换提升、不断升级的过程，这样将更加符合总体方案的初衷。
在上述多方开放和升级的力量助推下，上海自贸区金融业必将要承担培育贸易新型业态的服务职能，通过国际竞争机制在全球贸易价值链中找准自身服务、管理、品牌的新定位，从而提升自身的国际地位和资源配置能力。
（二）金融开放的国家金融改革路径
从国家金融改革的大局而言，上海自贸区金融开放不仅是区内服务业体系的支持系统，更是国家层面全面推进金融体制改革的战略突破口之一。从文本上看，金融开放列在《中国（上海）自由贸易试验区服务业扩大开放措施》清单之首，体现了其在自贸区服务业扩大开放的核心地位，其开放亮点主要在于：在风险可控前提下，在试验区内实现人民币资本项目可兑换、金融市场利率市场化、人民币跨境使用等改革措施；支持符合条件的民营、外资资金设立相关金融服务平台，从事相关金融服务。上述金融业市场准入方面的局部开放试验，一方面旨在引入新的竞争者，促进区内金融市场充分竞争，促进金融产品价格市场化，提升区内金融服务业体系开放的效率；另一方面，上海自贸区金融开放也与国家层面的全面推进金融改革全局战略息息相关。
在上海自贸区金融开放与国家全面推进金融体制改革之间的关联机理方面，市场化是中国金融业未来改革的主方向。但是，由于目前国内还存在一定程度的金融区域划分和金融抑制，单纯启动国内改革恐怕难以打破既有利益格局，我国只有通过对外开放和对内开放同时推进才能有效深化金融改革。上海自贸区推进金融开放践行了国家金融改革市场化的基本取向，并以具体的制度安排向各界明确了我国金融改革的制度化预期：未来中国金融发展的最大红利是体制改革，其核心是改革审批体制，处理好政府与市场的关系，向市场机制放权；金融发展的根本目的是服务实体经济，其重心是高效率配置国内、国际产业资源和市场要素，中国金融体系也将在这些资源和要素配置均等化的过程中获得非泡沫的经济效益。
实际上，上述金融发展理念在除上海自贸区概念以外，在我国其它金融改革举措和政策上也有所体现，2013年中国全面性金融改革步伐已在多个领域悄然加速。从2013年7月20日起，央行全面放开贷款利率管制；2013年8月28日召开的国务院常务会议决定进一步扩大信贷资产证券化试点，盘活货币存量；2013年9月6日，中断18年的国债期货交易重新启动；2013年9月11日，总理在2013夏季达沃斯论坛表示将择机推出存款保险制度，以防范金融市场化改革的风险；2013年9月16日，周小川行长在《求是》杂志发表署名文章，明确表示支持民间资本发起设立民营银行[3]；从2013年10月8日起，中国证监会开始实施并购重组，以提升上市公司并购重组的效率。另外，我国全面金融改革与局部金融改革还始终保持着上下联动关系。以利率市场化改革为例，2013年7月国家取消金融机构贷款利率浮动下限管理后，央行了进一步利率市场化改革将要采取的措施，上海自贸区在风险可控的条件下率先实现存贷款利率的市场化试点。因此，如果将上海自贸区的金融开放置于国家新一轮的全面性金融改革布局之中，就不难发现其释放出的正是中国金融开放由局部向全面推进的提速信号，中国新一轮金融改革的局部与全面联动格局正在成形。
按照国家既定的路线图，全面金融开放涉及多方面内容，金融业最终的全面开放应该建立在实体经济发达和资源配置均衡的基础上，顶层设计、体系调整、资源支持、市场监管等要素缺一不可。现阶段金融改革的任务是积极稳妥而非急躁冒进地推进利率、汇率市场化，推进人民币资本项目下可兑换，推进金融机构改革和完善多层次资本市场[4]。目前，上海自贸区的改革试验包含贸易、投资、金融、行政管理等多个领域，其核心在于重新定义金融领域政府与市场的关系。上海自贸区金融开放在起步阶段推进力度适中，市场之前预期的资本自由流动、本外币自由兑换等激进项目未能进入首批扩大开放的措施。首批5项开放措施仅仅是开端，上海自贸区的金融开放是一个持续的渐进过程，改革红利的释放需要一定的时间。
二、上海自贸区金融与香港自由港金融的演进路径比较分析
由于上海自贸区与香港自由港在金融制度安排和运行特征等方面有诸多相近、相通之处，而且上海与香港在金融中心建设方面存在较高的关联度和可比性，对比香港自由港金融对进一步理清上海自贸区金融开放的路径有重要意义。
（一）经济体系和运行平台方面的比较
认清上海自贸区金融与香港自由港金融所依附的经济体系的异同，对于理解两者的发展路径具有基础性意义。上海自贸区金融与香港自由港金融所依托的经济体系的基础都是现代市场经济，运行平台都是外向型开放平台。经过35年的改革开放，中国大陆社会主义市场经济初步形成，市场化已经成为经济金融发展不可逆转的基本方向。自19世纪中叶开埠以来，经过以华人、华商为主体的国际化经济力量，以及香港当局的百余年建设，香港逐步形成了比较成熟的资本主义市场经济体系。回归以来，香港凭借“一国两制”的特殊制度安排，特别是在CEPA等经贸协议安排下，中国大陆与香港在市场经济框架下的经济金融交流与合作日趋紧密，两地之间的经济体制隔阂已经基本消除，中国内地新兴的自贸区在贸易定位方面也借鉴了香港自由港的运作机制[5]。
由于上海自贸区金融与香港自由港金融各自所依托的经济体系存在着发展程度差异，主要体现在两地市场化的深度与广度上：上海自贸区金融开放所依托的内地市场经济尚处于转型过程中，表现为中国大陆向市场经济转型的渐进性和内部不均衡状态；香港自由港金融是根植于历经百余年建设的市场经济体系，体现出自由港城市（地区）市场经济的重商、避税取向和全岛自由化特色。虽然上海被公认为是中国内地市场化、国际化程度最高的省级区域之一，但是在国企、财税、土地和户籍等关系中国大陆金融市场化长足发展的基础性改革领域仍未实现制度化突破，甚至部分政策仍然呈现出从计划经济向市场经济转型的保守特征。香港自由港的自由贸易制度、自由企业制度在世界范围内是贯彻得较为彻底的地区[3]，其具体表现包括：一是除为履行国际法义务及维护香港安全，当局对进出口贸易不设置管制；二是除对烟、酒、甲醇（酒精及其制品）、碳氢油（汽油及柴油）、化妆品和若干不含酒精饮品等有限几类商品征收进口关税及消费税（若为转口或加工后再出口的可退税）外，当局对其他一般商品的进出口均不设关税壁垒，只征收005%左右的从价税，以用于支付行政管理成本；三是除少数受管制的商品需进行事前申请，获批准后才能进出口外，当局对一般商品的进出口手续无审批要求，只需向海关部门递交报关表格文件；四是外来运输工具减免进港申请及海关手续，引水、关检和卫检手续简便，并免纳港口行政费用；五是除了涉及管制行业以及公共事业外，企业经营领域的准入放开均由投资经营者自由选择，政府不干涉其依法经营活动；六是开办企业注册手续简便，营运成本低，当局对营运企业免征资本增值税、股息税、利息税、销售税，仅征收16%左右的利得税[6]。
（二）政府管理和金融政策方面的比较
处理好政府与市场的关系，减少政府对市场的干预是上海自贸区金融与香港自由港金融在政府管理取向上的共识。但是，由于历史和体制延续性等原因，在宏观行政体制和具体部门管理等方面，两地政府管理职能在去干预化的程度方面存在一定差距。上海自贸区在金融开放领域实施了准入前国民待遇、竞争中性原则、负面清单管理、核准制改为备案制等一系列政府职能转变举措，除了负面清单明确规定禁止的，其他经营不再需要政府事前审批；对负面清单尚未涉及的领域，按照内外一致的国民待遇原则，将投资项目由核准制改为备案制（国务院规定对国内投资项目保留核准的除外）；对于区内的经营主体及其活动，政府按照“竞争中性”和“一线放开，二线安全高效管住”的创新模式实施管理，促进二线监管模式与一线监管模式的衔接与过渡。由此可见，上海自贸区在加快政府职能转变方面，更侧重于法治思维和依法行政[7]。经过百余年的积淀与提炼，香港当局已经形成了“积极不干预”管治风格，即尽量不采用直接的行政手段、政策手段干预经济活动，当出现市场失灵时主要是运用法律手段及其它间接手段，规范、维持经济的有序运行，主要有常规干预（指向经济命脉性质的经济活动）和临时性干预（指向紧急突发性质的经济事件和风险）两类。常规干预主要有三：一是对关键金融活动的常规干预，重点是有效地抑制金融投机和控制金融风险，集中在维护港元与美元的联系汇率制、监管发钞银行及其发钞行为、保障“存款机构三级制”等方面；二是对土地一级市场的常规干预，直接措施主要集中在批地的数量、土地的定向开发管制等方面，重点是使香港有限的土地资源得到高效开发，最大程度地发挥土地稀缺资源的潜能；三是对民生领域商品的进口实行经营许可证制和预储制，管制个别不法商贩囤积居奇等。
此外，两者在金融市场化基本政策的具体目标上也不尽相同。虽然上海自贸区试图建立一个法治化、与国际规则接轨的金融小环境，但现在仍处于起步阶段，未形成制度化、体系化的金融法治体系，基于全国“可复制、可推广”基调，其开放政策并不追求建立过于个性化的区域模式（这对建立金融中心至关重要），这可能会限制其改革力度和地方特色。香港在建立自由港之初，即从英美法系引入普通法法律体系，并与当地华人文化传统相融合，经过长期市场检验而形成了行之有效的金融法治框架，从而减少了各种政策变动风险和制度性成本。作为历史悠久的自由港，香港特别注重保持其区位差异性和国际竞争力，并为受贸易保护主义困扰的经济体提供开展金融交易与合作的便捷枢纽，现已成为高效吸纳全球金融要素的“成本洼地”。
三、结论与展望
尽管在顶层设计和具体路径上，上海自贸区金融开放与香港自由港金融演进有一定相通性和竞争性，但在可预见的未来彼此并无可替代性。对香港来说，上海自贸区的着力点在于贸易自由而非金融自由，这已将两者出现同质化竞争的可能性排除在最重要的发展路径之外。对于上海自贸区来说，金融开放会在运行一定时间后产生可观的外溢效应。假如上海自贸区未来成为人民币业务的全球中心所在地，将会对区外的国际金融中心建设产生重大加速作用。香港的自由港经济安排和国际金融中心地位是世界经济发展和变迁的历史产物，对于整体开放、特别是金融开放水平还比较有限的中国大陆而言，能否成功建成另一个“香港”（包括经济特区、保税区及自贸区等）未有定论，上海自贸区现阶段总体方案也未提出类似的任务目标。
从长期发展来看，当前亚太区域经济总量居全球前列，金融市场纵深开阔且需求巨大，金融业发展空间和潜力极大，当前东八区、东九区不同层次的金融中心（如东京、香港、新加坡、上海等）已初步形成多中心合作与竞争的格局。由于因历史和政治等原因，亚太金融市场呈现明显的多极化分隔特征，任何一个金融中心均无法垄断区域内的多样化金融需求。因此，上海自贸区金融将长期扮演激活中国经济体对外开放的境内离岸杠杆角色，而不是成为香港金融业的专门竞争者。上海自贸区金融的发展，从根本上要依靠自身灵活应变的服务能力、务实高效的公共管理和政策体系以及稳定有效的监管法治，当前摆在其面前的时代课题是沿着国际化、市场化和法治化的既定方向，将地理优势转化成为金融区位优势，加快把握和融入国际金融体系，强化区内金融开放与国际金融中心建设的联动机制，以最小的改革成本推进中国金融体制市场化的改革进程。
注释：
① 见《国务院关于印发中国（上海）自由贸易试验区总体方案的通知》（国发[2013]38号）。方案文件包括《中国（上海）自由贸易试验区总体方案》及其附件《中国（上海）自由贸易试验区服务业扩大开放措施》。
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