时间：2023-06-29 17:14:35
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇项目资金需求及来源，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
一、《新制度》在核算目标、科目设置、核算要求等方面的完善和改进的主要体现
1.高校会计核算的目标更高，一方面要满足高校经济活动财务管理的需要，同时也要与财政改革要求相适应。
2.支出业务的核算更加明细。《新制度》要求按照支出功能和经济内容细化支出类科目，将原会计制度下“教育事业支出”科目细分为“教育事业支出”“科研事业支出”“行政管理支出”“后勤保障支出”“离退休支出”几类，并要求区分资金来源和预算类别，在上述明细科目下还应当按照《政府收支分类科目》中“支出经济分类”的款级科目进行明细核算。
3.预算管理要与会计核算进一步衔接。一方面高校的财务预算编制程序要更加规范，按照学校事业发展规划及年度工作重点科学编制，坚持“量入为出、收支平衡”的原则，同时要求高校财务预算的执行与会计核算进一步地衔接，提高预算的执行准确性。除此之外，《新制度》还有一些变化，如扩大了权责发生制使用范围、计提固产资产折旧和无形资产摊销、完善了会计科目的编码、基建并帐处理、优化了报表项目结构体系和校内独立核算单位会计信息的纳入等等。
二、高校会计核算目标的探析
基于《新制度》的新变化和提出的新要求，本文对高校会计核算的目标进行了再梳理、再思考，认为主要有以下几点：
1.会计核算要满足《新制度》所要求反映的会计信息需求。从信息需求视角的来看，高校会计信息的需求者主要有：（1）主管部门、财政部门、高校决策管理者；（2）不确定的人员，如教学评估人员、各类检查人员、以及其他社会公众。因此我们会计核算体系的构建要能提供上述人员所需要的会计信息。
2.会计核算要与部门预算挂钩，进一步促进预算编制与预算执行统一。高校部门预算不能有效地和会计核算系统衔接，也是高校会计核算体系的一个短板，由此造成,会计核算人员不能及时、正确的掌握预算的执行情况，并造成不正确账务处理、资金使用效率低下、预算执行不够精细等现象。
3.会计核算要满足教育成本核算要求，便于高校的内部成本费用管理。根据《新制度》要求，高校应当根据事业发展需要，实行内部成本费用管理，按照相关核算对象和核算方法，逐步进行成本核算，这些工作的开展都有赖于会计核算体系的完善和创新。
4.会计核算体系要科学合理，便于提高会计工作效率，实务操作。随着会计信息需求的数量和质量的要求越来越高，会计核算体系的设置要体现科学、高效、准确。会计核算体系顶层设计考虑要完善、精细；基础操作要简单快捷。
三、构建完善的高校会计核算体系
目前高校普遍采用会计核算体系主要包括科目体系和项目体系。科目体系主要指会计科目，一级会计科目按制度的规定设置，明细科目（制度规定的除外）根据实际情况自行设置；项目体系主要是指根据单位的管理需要，按以项目为核算对象自主设置的核算体系。，通过对《新制度》和高校会计核算目标的进一步思考、探析，本文认为，除了现有的科目、项目维度外，必须增加会计核算体系维度，优化核算结构，具体如下：
1.完善科目核算维度设置方式。根据《新制度》要求，高校每笔支出业务必须按其预算类别（基本/项目）、资金来源（财政补助/非财政专项/其他资金）、功能分类和经济分类进行核算，按此设置，以“教育事业支出”科目为例，必须下设“教育事业支出—预算类别—资金来源—功能分类—经济分类”至少5级明细科目，由此计算所需设置的会计科目数将非常庞大，既不利于日常科目的管理维护，也会造成会计核算工作效率下降。因此建议简化科目设置层级，可采用“教育事业支出—经济科目”模式，将预算类别、资金来源和功能分类科目等信息纳入“资金来源”维度核算。
2.增加“资金来源”核算维度。由于简化了科目设置，因此建议增加“资金来源”维度来核算科目设置中减少的预算类别、资金来源和功能分类等信息，例如可以按照“资金来源—功能分类—预算类别”模式将资金来源维度定义为“财政补助—高等教育—基本支出”等，其他的以此类推，并按一定的规则将其编码。设置好的“资金来源”通过会计核算软件可以与项目关联，或直接与会计科目关联，以此来标识每一笔支出的资金来源信息。
3.优化项目核算维度的设置。传统的“项目—科目”二维核算体系，是体现“做的什么事—用的什么钱”的思路，项目的设置主要反映需要做的事情。但是在多维核算体系中，项目的设置要细化，项目需承载更多的核算信息，以便于在会计软件中将“科目—项目—资金来源”进行规则化的关联。因此，每个项目的建立需要体现以下信息：（1）项目核算对象，实际操作中可以为具体院、系和特别指定的核算对象，核算对象要区分为教学、科研、行政管理、后勤保障和离退休五类；（2）项目资金来源，主要区分信息是财政补助、非财政专项和其他资金三类；（3）项目资金预算类别，是指该项目资金是基本支出还是项目支出；（4）项目的受益层面，主要用来指定项目资金的受益对象，可细化为学校层面、院系层面、班级层面等，还可以根据需要指定层面，该项目信息主要用来进行教育成本核算。项目设置要与高校预算编制协调一致，项目的预算类别和资金来源信息随着预算的变化而变化；项目设置要涵盖高校所有的支出，即学校发生的每一笔支出都要有相应的项目与其对应。高校应当建立统一的项目编码规则，规则既要易于识别，又能方便组织核算。
四、总结
多维核算体系的建立后，高校每一笔经济业务发生，均包含有各维度的管理信息，通过选择不同维度的组合，可以根据管理需要产生不同的会计报告，以满足不同信息使用者的需要。
作者：张敏 单位：常州机电职业技术学院
参考文献：
[1]戚艳霞.《高等学校会计制度》征求意见稿的特点分析[J].财会月刊.2009(12).
[2]解文清.新会计制度下高校应收及暂付款管理探析.[J].行政事业资产与财务.2011(11).
[3]蔡催冬.高等学校会计核算面临的问题及对策_基于《新高等学校会计制度》[J].会计之友.2014(9).
[4]于莉萍,靳鑫.新高校会计制度下高校教育成本核算体系探析.《大连大学学报》[J].2013(4).
[5]陈东.新会计制度下高校多维核算体系的构建探讨.《会计之友》[J].2014(09).
第一条为推进市轨道交通项目建设的顺利实施，保证轨道交通项目的资金需求，根据《市人民政府关于设立市轨道交通建设发展专项资金的通知》（政综[2010]87号）要求，设立市轨道交通建设发展专项资金（以下简称“专项资金”），并开立专项资金账户。为提高资金使用效益，结合轨道交通建设实际，特制定本办法。
第二条专项资金筹集和使用基本原则：
（一）集中管理、提高效率原则。专项资金的建立，将可用于轨道建设的各类资金集中管理，利用融资的杠杆作用，提高资金使用效率，实现项目资金多元化、市场化运作。
（二）适度负债、控制风险原则。专项资金规模与轨道建设项目实施进度及资金需求互为匹配，坚持科学、适度负债，有效控制和防范风险，建设期间确保工程进度、运营期间确保债务足额偿还。
（三）规范管理、确保安全原则。专项资金实行专户管理，未经市政府批准，不得发生规定用途外的支出。
第二章资金来源与筹措方式
第三条专项资金来源构成与筹措方式：
（一）每年由市财政安排10亿元土地出让金作为项目建设资本金，适时转入轨道交通建设发展专项资金账户；
（二）每年由市财政安排市本级一般预算收入增收部分的10％作为轨道交通建设资本金，适时转入轨道交通建设发展专项资金账户；
（三）轨道交通沿线车站周边500米土地开发出让收益，在地块“招、拍、挂”获得土地出让收入后，由市财政局适时按相应比例拨入轨道交通建设发展专项资金账户；
（四）其他可用于轨道建设发展的资金，由相关单位缴入轨道交通建设发展专项资金账户。
第三章资金用途
第四条轨道交通建设发展专项资金的用途：
（一）轨道交通项目资本金投入；
（二）轨道交通项目建设支出；
（三）轨道交通项目贷款还本付息；
（四）经市政府批准的其他有关项目。
第五条市城市地铁有限责任公司在每年年底前确定下一年度投资计划及资金需求，报市财政局、国资委审核后按进度将资金划入轨道交通建设发展专项资金账户。
第四章资金的监督
第六条市城市地铁有限责任公司应设立“轨道交通建设发展专项资金”账户，负责对轨道资金的筹集、分配和使用进行管理和监督。
第七条市城市地铁有限责任公司应当完善轨道项目财务管理，提高资金使用效率。市审计、财政部门对轨道项目实施情况、资金明细等进行跟踪审计，对检查出的问题，书面通知市城市地铁有限责任公司限期整改。
第五章附则
申报企业与项目名称。项目联系人及电话、手机、传真
二、申报企业概况
（一）基本情况
地址，企业名称。注册时间，注册资金，注册企业类型，股东及所占比例，员工总数，厂房面积（含办公用房）产品与业务介绍，企业在行业内地位，企业获得的荣誉等。
（二）企业研究开发能力
企业法定代表人基本情况介绍及主要工作业绩；
如是否拥有国家/省/市重点实验室、工程技术研究中心、企业技术中心等，企业现有研究开发人员数量、拥有中高级职称的人员数量；企业设立的研发机构情况。内有专业技术职称人员数量；
企业近二年研究开发投入额及其占企业销售收入的比例；
取得的科技成果情况。企业近年来获得的国家、省、市科技项目及其验收情况。
（三）企业财务基本状况
成立一年以上的企业需扼要介绍企业上年度资产及负债情况、总收入、净利润、上缴税收情况（包括应纳税额、实际纳税额、减免税额等）流动比率、速动比率、总资产报酬率；提供企业上年度经审计的财务报表。
仅需提供前三个月的公司报表。对成立一年以内的企业来说。
（四）企业管理能力
企业营销体系建设情况，企业管理制度、质量保障体系的建设情况。企业信用等级等。
（五）企业发展目标
简要介绍企业发展规划与发展思路。
三、项目情况
（一）项目来源与背景
阐述项目实施的意义（立项的必要性）符合《市中长期科学技术发展规划纲要（年）和《市“十一五”科技发展专项规划》主要内容。简要介绍项目来源与背景。
（二）目前进展状况
（三）项目计划目标
⒈总体目标：包括项目执行期及预计投资总额、项目完成时达到生产阶段、实现年生产能力、企业资产规模和企业新增就业人员规模等。
预计实现的年销售收入、年纳税总额、年净利润、年创汇额等。⒉经济目标：项目完成时。
预计达到主要技术性能指标及通过的质量认证体系、项目产品执行的质量标准、项目产品获得的国家相关行业许可认证等；项目实施前后的指标对比；⒊技术、质量指标：项目完成时。
目前进展情况。⒋项目执行过程中各阶段目标。
（四）主要技术经济指标对比
项目实施前后的比较。
（五）项目技术可行性分析
⒈项目技术创新性论述
⑴项目主要技术内容及基本原理；
⑵项目技术创新点论述；
从项目所运用的关键技术、基本原理、技术路线、生产工艺等方面，不泄露技术秘密的前提下。尽可能详细地说明本项目的技术创新点、创新程度、创新难度，需进一步解决的问题及解决方案。建议附以必要的查新报告或其它相关证明材料，已有产品或样品的需附照片或样本。
⑶详细介绍项目技术来源、合作单位及项目成果知识产权的归属情况。
需附上相关合作协议和有关技术资料；购买技术再开发项目，其中合作开发项目。需说明再开发的主要内容并提供相关的技术资料；企业自主开发的项目，需提供相应的技术资料或鉴定报告。
将本项目在克服现存主要问题方面与国内外现状进行较详细的比较（可以表格方式说明）⑷简述本项目国内外发展现状、存在主要问题及近期发展趋势。
⒉技术成熟性和项目产品可靠性论述
包括生产质量的稳定性、成品率；本项目产品在实际使用条件下的可靠性、耐久性、安全性的考核情况等。技术成熟阶段的论述、有关部门对本项目技术成果的技术鉴定情况；本项目产品的技术检测、分析化验的情况；该技术进行生产条件下小批量、小规模试生产的情况。
（六）项目产品市场调查和需求预测
目前主要使用行业的需求量，1．项目产品的主要用途。未来市场预测；产品经济寿命期，目前处于寿命期的阶段，开发新用途的可能性。
预计投产时间。2．项目产品国内及本地区的主要生产厂家、生产能力、开工率；建项目和已批拟开工建设项目的生产能力。
分析本项目产品的国内外市场竞争能力；预测产品替代进口或出口的可能性，3．从项目产品质量、技术、性能、价格、配件、维修等方面。国家对本项目产品出口及进口国对本项目产品进口的政策、规定(限制或鼓励)
（七）项目实施方案
⒈生产方案论述
包括生产设备及原辅材料的来源、供应渠道、给排水工程方案、电汽热的供应及工程方案、生产场地的选择等。
论述本企业在生产场地、公用工程、辅助设施等方面已具备的条件和需新增加的基本建设内容。
⒉环境保护与劳动安全
三废”处理的措施和方案。简述生产过程中“三废”排放点、内容及数量。
生产过程中职业危害因素分析及采取的保护措施。
⒊特殊行业许可证报批情况
如国家专卖、专控产品、医药产品、交通、安全产品、压力容器产品、电信产品等许可报批情况说明。
⒋产品营销计划
相应预测营销费用。论述本项目产品营销方式、营销计划和保障措施。
⒌应用研究项目后续总体发展论述（项目合同完成时只达到中试阶段或中试阶段以前的项目叙述本内容）
包括项目达到规模生产时所需的时间、实现的生产能力等情况。
（八）投资估算与资金筹措
⒈投资估算
估算项目总投资、已完成投资、需新增投资及主要用途。根据项目实施要求。
⒉资金筹措
按（已投和新增）资金来源渠道，根据投资总额。分别说明各项资金来源、预计到位时间、资金用途。利用贷款的要说明贷款条件、利率、银行贷款项合同或承诺书（无相关合同，贷款资金视同企业自筹）企业自有资金部分应说明筹集计划和筹集方式（必须有可信的证明）申请资本金注入的项目应说明各投资方情况、各方出资数额、出资资本构成、占注册资本的比例。申请政府资助部分应说明申请资助方式及金额。若申请贷款贴息，应提供银行借款合同、利息单等复印件。若申请贷款担保，应提供银行贷款议向书及还款资金来源及还款计划。
⒊资金使用计划。
编制全部投资的资金使用计划。科技条件建设项目还应单列政府资助资金使用计划。根据项目实施进度和筹资方式。
（九）经济、社会效益分析
⒈生产成本和销售收入估算
估算项目产品的生产成本和总成本，按财务制度的规定。并分别列表计算结果。预测项目完成时项目产品年销售收入、年净利润、年交税总额、年创汇或替代进口情况。
⒉财务分析
对项目产品的获利能力、债务偿还能力进行分析。其中需以财务内部收益率、投资回收期、投资利润率等作为主要评价指标。以动态分析为主。
⒊社会效益分析
对合理利用自然资源的影响，对提高地区经济发展水平的影响。对保护环境和生态平衡以及对节能的影响。
⒋项目的风险性及不确定性分析
包括技术风险、市场风险、政策风险等。对项目的风险性及不确定因素进行识别。
进而分析不确定因素对项目经济评价指标的影响，进行盈亏平衡分析和敏感性分析。分析项目的抗风险能力。
四、编制说明
【关键词】销售百分比法 企业融资需求 步骤和方法 局限性
一、概述
销售百分比法是企业在预测资金需要量时常用的方法之一，是定量比率分析法体系中的一种。它相对于定性分析预测法来说，优点是能提示资金需要量与经营规模和销售数量等相关因素之间的数量关系，从而可以比较清晰地预测未来所需要的确定量的资金规模。
由于销售额是影响资金需要量的重要因素，在企业经营活动中，敏感度很强，影响力很大。因此，可通过分析资金各个项目与销售收入总额之间的依存关系，按预期的销售收入的变化情况来预测资金需要量，这就是销售百分比法的原理依据。
二、销售百分比法
(一)销售百分比法在预测资金需要量时的步骤:
应用销售百分比法在预测资金需要量时通常需要经过以下四个基本步骤:
1.销售预测。预测未来某一时期的销售总额或销售增加额、或者销售增长率。
2.分析销售额与各项资产、负债项目的变动关系，计算变动比率。也即将资产负债表上的全部项目划分为敏感性项目和非敏感性项目。敏感性项目是指其金额随销售收入自动成正比例增减变动的项目，非敏感性项目是指其金额不随销售收入自动成正比例增减变动的项目。敏感性资产项目一般包括现金、应收账款、存货，如果企业的生产能力没有剩余，那么继续增加销售收入就需要增加新的固定资产投资，这种情况下，固定资产也成为敏感性资产。敏感性负债项目一般包括应付账款、应交税金等。由于长短期借款都是人为可以安排的，不随销售收入自动成比例变动，所以是非敏感性项目。
3.估算需要的资产总量，确定资金需求总额。根据变动比率测算各项目的变动数据，从而预测所需资产、负债项目的总量和资金需求增加额。也即，对于各个敏感性项目，计算其基期的金额占基期销售收入的百分比，并分别计算出敏感性资产项目占基期销售收入百分比的合计数和敏感性负债项目占基期销售收入百分比的合计数。
4.测算所需融资。根据有关收入、成本、利润、支付股利的分配政策等估计保留盈余，确定预测期内部留存收益的增加额，也即内部自然融资可提供的资金量，再确定需要进行筹措的外部融资额。
（二）销售百分比法在预测资金需要量时的具体计算方法:
1.销售百分比法的具体计算方法有两种:一种是先根据销售总额预计资产、负债和所有者权益的总额，然后确定融资需求，外部融资需求=预计总资产-预计总负债-预计股东权益;另一种是根据销售的增加额预计资产、负债和所有者权益的增加额，然后确定融资需求，外部融资需求=资产增加-负债自然增加-留存收益增加,留存收益增加=计划销售净利率×销售额×（1-股利支付率）。
2.两种方法的计算结果是一样的。通常，在具体实务中，比较多的采用较为简便的第二种方法:
（1）外部融资需求=资产增加-负债自然增加-留存收益增加。
（2）留存收益增加=销售净利率×预测期销售额×（1-股利支付率）。
3.在实际工作中，也有使用更为简化的计算公式:外部融资额占销售额增长的百分比。
外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率×[（1+增长率）÷增长率]×（1-股利支付率）。
（三）应用计算:
下面以某公司为例,在其2005年的资产、负债、收入、利润情况的基础上对2006年的资金需求及外部融资进行预测:
1.相关报表项目数据资料及与销售收入的占比关系。(如表所示)
资 产 负 债 表
年 份 05/12 是否变动项目 占销售收入% 年 份 05/12 是否变动项目 占销售收入%
货币资金 5 604 是 12 短期借款 4 980 否
短期投资 否 应付票据 400 是 0.8
应收票据 204 是 0.5 应付账款 6 500 是 14.4
应收账款 8 348 是 18.5 预收账款 75 是 0.2
其他应收款 3 758 否 其他应付款 7 088 否
预付账款 2 346 是 5 长期负债 2 860 否
存货 2 548 是 5.6 长期应付款 2 180 否
长期投资 1 500 否 总负债 24 083 *
固定资产 6 380 否 股东权益 9 570 否
无形资产 2 965 否
总资产 33 653 * 41.6 总资产 33 653 * 15.4
2005年收入利润表
收支项目 2005年实际 2006年预测 增长情况
金额 占比 金额 占比 金额 比率
主营业务收入 45 030 100% 55 000 100% 9 970 22%
净利润 3 750 8.33% 4 125 7.5% 375 10%
注:a.公司的股利支付率为60%，2006年保持不变;
b.公司厂房设备的利用率2005年为75%;
c.2006年没有其他资金需求。
2.融资预测分析:
（1）2005年资产、负债项目与销售收入变动百分比情况。从表的数据资料可以看出，公司每增加100元的销售收入，必须增加41元的资金占用，但同时会有15元的自然资金来源。从41%的资金需求，减去15%的自然资金来源，则还有26%的资金需求。因此，公司每增加100元的销售收入，必须取得额外26元的资金来源。
（2）2006年资金增量需求总额。就2006年的收入预测来看，销售收入增加9 970万元，按照26%的资金需求比率，可预测在2006年将增加2 592万元的资金需求。
（3）2006年外部融资额。资金增量需求总额2 592万元中，有一部分可通过公司内部来筹集。公司2006年预计可实现4 125万元的净利润，公司的股利支付率为60%，则4 125万元的净利润中有40%部分留存，即有1 650万元可留存下来供公司经营使用。这样，则需向外部筹集的资金为942万元。
（4）计算公式:
式中:m——外部融资需求量;
d——股利支付率;
s0——基期销售额;
（a/s）敏感资产占基期销售额百分比;
s1——计划销售额;
（l/s）敏感负债占基期销售额百分比;
r ——销售净利率;
m1——预测期其他资金需求。
按公式计算:
外部融资需求量=9 970×41%-9 970×15%-4 125×40%+0=942（万元）
三、销售百分比法在确定企业融资需求运用中的局限性
1.销售百分比法是资金需要量预测中比较简单的一种方法，适合于预测一年以内的较短期的资金变动，但无法对中长期资金需要量进行有效预测。从理论上说，其准确性也不如“回归直线法”好。
2.资产、负债项目在基期与销售收入的比例关系，在预测期时并不完全保持不变，其变化幅度一般会有不同程度、不同方向的变化，如应收账款项目、销售净利率指标，而且资产、负债项目与销售收入的可变性关系也不会一成不变，有些项目现在可能是不会随着销售收入的变化而变化，但是，随着时间推移和公司经营状况的变化，资产、负债项目可能会在变化与不变化之间互相转化，如固定资产项目。再者，部分资产、负债项目本身在性质上也不能简单地划分为随着销售收入的变化而变化或不变化，如存货有个保险储备量、应付账款有个商业信用额规模的问题。
3.企业在发展过程中一般会有不同程度的投融资需求和临时性的资金周转调拔，资金的流向可能是流入，也有可能是流出。此时，销售百分比法无法准确地对资金需要量进行预测。
4.应收账款占比、应付账款占比，受业务关联单位的资金状况、本公司举债能力大小、本公司筹措资金的政策、本公司财务理财观念取向、收账政策、本公司对风险和资金成本的承受力等多种因素的影响。销售百分比法不能解决与此相关的筹资影响。
5.公司拥有的流动资产，比如:存货、短期投资（公司拥有的股票、债券）等的可变现程度和变现能力，现金转换速度和转换成本、公司经营业务的季节性变化特点（尤其是跨年度波动较大时），公司对销售预测的准确性程度，产品研发，技术创新，市场份额变化，公司本身的商业信用，资产成新率及置换需要，盈利水平变化等，对于销售百分比法预测的资金需求量也有难以定量估计的影响。
6.公司本身的产品发展阶段，企业发展时期，年度经营计划，企业战略规划，公司扩张与增长模式，企业信誉，行业发展前景等，对资金需求和供给量的预测偏差影响也是销售百分比法不可避免的。
7.整体市场竞争环境、国家财政政策、产业导向、供应链关系、上下游合作关系、资源供应状况、物价变动情况、通货膨胀情况、信贷调控政策、筹资成本与现金短缺成本的对比等，对资金的供给和需求会产生很大程度的影响，从而导致公司无法准确地通过销售百分比法来定量预测资金需求。
8.或有业务项目对资金流转的影响，不可预测的资金需求，大额计划外资金需要，其他筹资方式如融资租赁的可选择性程度，股利分配政策的变动，资产周转率变化，业绩考核与绩效达成状况，资产占用的长短期与资金来源长短期的适配性（即资金筹集政策），前期投资在本期的投资回报实现程度等，销售百分比法也无法进行量化预测。
关键词 创建期 生存期 中小微企业 融资渠道
中图分类号：F276.3 文献标识码：A
对于成熟期或扩张期的中小企业，经过长期发展，已经形成较大规模，拥有较为稳定的顾客和供应商以及比较好的信用记录，也已拥有自己比较稳定的现金流，需要资金时可选择银行及资本市场等传统融资方式。但大部分处于创建期及生存期的中小企业规模小、没有稳定的利润及现金流，也没有高价值的抵押物，难以达到到银行及资本市场的高门槛要求。然而这部分中小企业又是最需要资金支持的，他们对资金的需求紧迫、频率高、金额小。众多小企业的需求构成整个社会的大需求，在此环境下，政策引导和自发形成了形形的融资渠道，在此我们仅对各种非主流融资渠道作简要分类介绍，供中小企业参考。
1 非定向较大额资金需求
如果企业不是为投资某特定项目，而只是日常经营中需要偿还贷款、补充营运资金，进行股权并购等，需要资金额较大时，可选择发行中小企业私募债券。
渠道简介：根据2012年5月的《中小企业私募债券试点办法》规定，中小企业私募债券是未上市中小微型企业以非公开方式发行的公司债券。试点期间，符合工信部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》的未上市非房地产、金融类的有限责任公司或股份有限公司，只要发行利率不超过同期银行贷款基准利率的3倍，并且期限在1年（含）以上，可以发行中小企业私募债券。由于私募债券发行主体为非上市的中小微企业，跟上市企业相比，其财务状况和信用资质都要弱些，所以发行利率会较高，也称为高收益债券。
融资技巧：中小企业要想更好地利用债券融资渠道，应首先完善自己，提高自身信用，取得债券发行资格；其次根据项目需求，确定适宜发行数量，发行额定得过高，会造成资金过剩，加重企业财务负担；发行额度太小，又不易满足筹资的需求；第三，选择合适债券品种，确定恰当债券期限；第四，选择适当发行时机，从企业自身来讲，最好选择企业负债率较低的时候发行债券，从外部环境来讲，选择利率水平较低的时候发行，可降低融资成本。
2 特定用途融资
2.1 政府扶持基金
渠道简介：多年来各级政府都设立了种类繁多的基金或专项资金，有针对性地对企业的发展提供资助和扶持。按融资方式的不同，有政策性贷款、政策性担保、财政贴息、专项扶持基金和政策性投资等。一般情况下，只要符合国家和地方的产业政策，企业都可以申请中央或地方财政资金的扶持。政策性融资具有成本低，风险小等优点，但申请手续繁琐，花费时间较长，另外适用面窄，有一定规模限制。
融资技巧：一般而言，技术含量高，有产业优势，有自主知识产权的企业更容易申请成功，但掌握申请资金技巧也是申请成功的必要条件。企业向申请政府资金，则需要注意以下几点：
（1）学会与政府打交道。要主动与有关政府主管部门的人员接触、沟通，建立起必要的公共关系和信任关系，使政府了解企业拥有先进的技术，过硬的管理团队，良好的财务状况和企业运作状况，广阔的前景。
（2）要认真学习政府的有关产业政策和扶持政策。从而通过努力使自己企业符合申请的条件。
（3）申请材料充分展示企业实力。
2.2 风险（创业）投资公司融资
渠道简介：风险投资是在没有任何财产作抵押的情况下，投资方以资金与公司业者持有的公司股权相交换。对于中小企业来说，通过股权融资获取风险投资已经有了不少的成功案例。在企业创业之初，或者在产品研发阶段和市场进入前期急需资金之际，获取风险投资是加快企业发展的一条有效途径。
融资技巧：风险投资最适合于产品或项目科技含量高、具有广阔发展空间和市场前景的中小型高科技企业。利用风险投资，中小企业便可以尽快得以启动。风险投资方决定是否对企业进行投资最看重以下几方面：
一是团队。企业的管理团队是否具有行业领军性，或者拥有领军的潜质。创投界有句名言：宁愿投二流技术，一流团队的企业，也不投一流技术，二流团队的企业。
二是模式。无论是技术还是商业模式有否鲜明个性或与众不同之处。清晰的盈利模式，清楚地告诉投资者你靠什么赚钱，是一项非常重要的条件。
三是产品或项目。是否具有行业成长性或者拥有爆发性增长的市场。
2.3 融资租赁
渠道简介：中小企业融资租赁是一种集信贷、贸易、租赁于一体，以租赁物件的所有权与使用权相分离为特征的融资方式。出租人根据承租人选定的租赁设备和供应厂商，以对承租人提供资金融通为目的而购买该设备，承租人通过与出租人签订金融租赁合同，以支付租金为代价，而获得该设备的长期使用权。
融资技巧：融资租赁表现形式是融物，实质内容则是融资。从本质上说，融资租赁是对设备的投资，是一种以实物出现的资金融通。融资者可以根据需求选择适合自己的租赁公司。
2.4 项目融资
渠道简介：项目融资是指以项目的资产、预期收益或权益作抵押取得的一种无追索权或有限追索权的融资或贷款活动。即项目的发起人（即股东）为经营项目成立一家项目公司，以该项目公司作为借款人筹借贷款，以项目公司本身的现金流量和全部收益作为还款来源，并以项目公司的资产作为贷款的担保物。项目资金来源可以是银行贷款或者投资公司等。
融资技巧：项目融资的特点决定了贷款人所看重的是该工程项目的经济性、可能性以及其所得的收益，项目的成败对贷款人能否收回其贷款具有决定性的意义。因此，想要顺利获得项目融资，企业应根据国家政策、经济环境以及投资方的喜好，从项目本身下功夫，使项目拥有良好的盈利模式，另外项目方案，可行性研究等资料的撰写要详细明确，使其具备极强的吸引力和说服力。
3 小额急需资金需求
如果公司资金需求不大，且急需使用，则可以选择手续简单，但利率较高的融资方式。
3.1 小额贷款公司
小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。可提供免抵押、免担保的贷款。无论经营小公司还是摊点，只要经营时间超过六个月，都可以向小额贷款公司申请贷款，一般能在两到三天内放款。贷款利息可双方协商。与银行相比，小额贷款公司贷款更为便捷、迅速，适合中小企业、个体工商户的资金需求；与民间借贷相比，小额贷款更加规范。
3.2 典当行融资
典当是以实物为抵押的中小企业融资方式。对于急需流动资金的企业来说，典当是一种比较合适的手段。首先，它方便快捷，办理贷款速度快，快则当天，最长不会超过十几天，能够迅速及时地解决当户的资金需求；其次，经营产品灵活机动，期限可长可短，从几天到六个月不等，且时间灵活，可以根据自己情况提前赎当或者续当；第三，由于它是实物质押、抵押，因此不涉及信用问题。这几点都十分适合中小企业的资金需求特点。但与此对应的是，典当贷款成本较高，除贷款利息外，典当贷款还需要缴纳较高的综合费用，包括保管费、保险费、典当交易的成本支出等。此外典当贷款的规模也相对较小。
3.3 担保投资公司融资
投资公司也是企业常用的融资渠道之一，相对于银行和资本市场融资来说，寻求投资担保公司的贷款或投资，要简单和快捷一些。但在选择投资公司之前，企业应对投资公司的资金量、盈利模式有所了解。有些投资公司根本没有多少资金，徒有虚名。还有的投资公司只为其股东提供服务。另外投资公司的业务范围也有区别，有的只提供短期拆借，有的既可以提供贷款、还可以针对某项目投资、或者为企业贷款提供担保，还有的投资公司主要投资证券市场。投资公司的投资目的也不同，战略投资类公司以追求资本增值为目的，投资时间较长；财务投资类投资公司以追求现金流入为目的，投资时间较短；投机类投资公司以获得投机利润为目的，主要赚取不良资产的买卖差价，进行短期资金拆借等。融资企业要根据自身情况，选择合适的投资公司。
3.4 员工个人融资
如果公司资金需求量不大，公司员工又比较稳定，也可以考虑在企业员工内部借款或者募集股份。采取该渠道融资时，对员工说明资金用途、使用期限、还款的保障和来源，征得员工理解和支持非常重要；另外，企业还要对融资归还方式作灵活安排，以便员工在急用资金时能得到保障。如果员工对企业的发展前景和老板本人充分信任，企业资金投向及回收期让人信服，有良好业绩，则融资更容易成功。
3.5 企业或个人拆借
尽管与信用风险或者法律风险相伴而生，也因此备受争议和处罚，民间融资多年来都一直以顽强的生命力存活着。这说明民间借贷存在的必要性。民营经济比较发达的地区，中小企业在急需资金又没有其他融资渠道的情况下，大多会通过民间拆借渠道融资。很多企业都设有自己的投资公司或者担保公司，向需要资金的公司投资或者担保贷款。也有企业或个人通过某些中介机构进行拆借。这种民间融资一直在中小企业发展过程中发挥着不可或缺的作用。然而企业在运用这些融资渠道过程中，注意规避风险是非常必要的。
4 日常融资
4.1 内部积累融资
内部融资，简言之，即开源节流。从大的方面来讲，主要是想法设法扩大企业收入、降低成本、控制费用、提高存货周转率、提高应收帐款周转率等。需要从一下细节着手，比如要尽量提高企业信息化水平，加强企业供应链的管理；提高产品质量，优化产品结构；扩大销售和加强销售管理；增加企业在培训和人力资源方面的开支；加强存货管理，减少存货占压资金，提高存货周转率；加强帐款管理，提高应收帐款周转；控制不合理资金需求，杜绝不合理投资；实行预算管理，加强预算控制；完善企业各子系统的绩效考核。企业长期注意做到开源节流，也就相当于建立了日常融资渠道。
4.2 往来企业融资
往来企业融资也即我们平时所若的商业信用，是指企业之间与商品交易直接相联系的信用形式，包括赊销、赊购、分期付款等形式。在当今企业普遍缺乏资金的情况下，商业信用是应用最广泛的融资形式。企业在日常购销活动中，由于资金紧张，自然而然想到的就是延期付款或分期付款，或者预收款项。如果商业信用应用得好，融资成本低且效率高，而且还可以和上下游企业建立更加紧密稳定的关系。
商业信用本来是企业间互利共赢、相互扶持依赖的生存之道，然而由于某些企业信用缺失，导致良好的融资渠道被滥用，盛行的三角债拖垮了很多企业。要更好地利用商业信用，除了社会信用体系需要进一步完善外，我们企业自身在现有条件下也可以提高自身的谈判能力和建立良好的信用形象。在与上下游企业进行商业信用融资时，注意采取一些更加安全有保障的形式，比如采用银行承兑汇票、与上下游企业共同组建供应或销售公司、以设备或厂房抵押、股权质押、或第三方担保等形式。
参考文献
[1] 张弛，杨同宇.中小企业融资渠道研究[J].消费导刊，2012（4）.
总论作为可行性研究报告的首章，要综合叙述研究报告中各章节的主要问题和研究结论，并对项目的可行与否提出最终建议，为可行性研究的审批提供方便。总论章可根据项目的具体条件，参照下列内容编写。
项目背景
§1.1.1 项目名称
企业或工程的全称，应和项目建议书所列的名称一致。
§1.1.2 项目承办单位
承办单位系指负责项目筹建工作的单位，应注明单位的全称和总负责人。
§1.1.3 项目主管部门
注明项目所属的主管部门。或所属集团、公司的名称。中外合资项目应注明投资各方所属部门。集团或公司的名称、地址及法人代表的姓名、国籍。
§1.1.4 项目拟建地区、（2） 采用的生产方法、工艺技术。
（3） 主要设备的来源，如需向国外引进，则简要说明引进的国别、技术特点、型号等。
§1.2.5 环境保护
（1） 排放污染物的种类、数量，是否达到国家规定的排放标准。
（2） 主要治理设施及投资。
§1.2.6 工厂组织及劳动定员
（1） 工厂组织形式和劳动制度。
（2） 全厂总定员及各类人员需要量。
（3） 劳动力来源。
§1.2.7 项目建设进度
§1.2.8 投资估算和资金筹措
（1） 项目所需总投资额。分别说明项目所需固定资产投资总额、流动资金总额，并按人民币、外币分别列出。
（2） 资金来源。贷款额、贷款利率、偿还条件。合资项目要分别列出中、外各方投资额、投资方式和投资方向。地点
§1.1.5 承担可行性研究工作的单位和法人代表
如由若干单位协作承担项目可行性研究工作，应注明各单位的名称及其负责的工程名称、总负责单位和负责人。如与国外咨询机构合作进行可行性研究的项目，则应将承担研究工作的中外各方的单位名称、法人代表以及所承担的工程、分工和协作关系等，分别说明。
§1.1.6 研究工作依据
在可行性研究中作为依据的法规、文件、资料、要列出名称、来源、日期。并将其中必要的部分全文附后，作为可行性研究报告的附件，这些法规、文件、资料大致可分为四个部分：
（1） 项目主管部门对项目的建设要求所下达的指令性文件；对项目承办单位或可行性研究单位的请示报告的批复文件。
（2） 可行性研究开始前已经形成的工作成果及文件。
（3） 国家和拟建地区的工业建设政策、法令和法规。
（4） 根据项目需要进行调查和收集的设计基础资料。
§1.1.7 研究工作概况
（1） 项目建设的必要性。简要说明项目在行业中的地位，该项目是否符合国家的产业政策、技术政策、生产力布局要求；项目拟建的理由与重要性。
（2） 项目发展及可行性研究工作概念。叙述项目的提出及可行性研究工作的进展概况，其中包括技术方案的优选原则、厂址选择原则及成果、环境影响报告的编制情况、涉外工作的准备及进展情况等等，要求逐一简要说明。
§1.2 可行性研究结论
在可行性研究中，对项目的产品销售、原料供应、生产规模、厂址技术方案、资金总额及筹措、项目的财务效益与国民经济、社会效益等重大问题，都应得出明确的结论，本节需将对有关章节的研究结论作简要叙述，并提出最终结论。
§1.2.1 市场预测和项目规模
（1） 市场需求量简要分析。
（2） 计划销售量、销售方向。
（3） 产品定价及销售收入预测。
（4） 项目拟建规模。
（5） 主要产品及副产品品种和产量。
§1.2.2 原材料、燃料和动力供应
（1） 项目投产后需用的主要原料、燃料、主要辅助材料以及动力数量、规格、质量和来源。
（2） 需用的主要工业产品和半成品的名称、规格、需用量及来源等。
（3） 进口原料、工业品的名称、规格、年用量、来源及必要性。
§1.2.3 厂址
（1） 地理位置、占地面积及必要性
（2） 水源及取水条件。
（3） 废水、废渣排放堆置条件。
计划类别
单位名称
立项时间验收时间
成都市新都区科学技术局
20__年1月
内容
一,《成都市新都区科技项目验收申请表》
二,《成都市新都区科技计划项目(课题)经费总决算表》
三,成都市新都区科技项目验收总结报告
总结报告题纲:
企业概况;
项目概况(主要技术特征和创新点,社会经济意义);
项目执行过程与计划任务完成情况(包括:资金落实与使用情况;经济,技术,质量指标完成情况.);
项目执行期内取得(形成)的成果情况;
科技经费的作用与效果,对政府相关政策和政府资金投入的需求及建议;
存在的问题及对策措施;
企业近期发展思路及融资需求(包括:融资时间,方式和需求量).
四,相关附件
项目执行期内取得的成果证明材料(包括:成果鉴定,专利证书,软件,登记证,著作权,进出口权,行业许可证,ISO质量体系认证,融资情况,获奖情况等);
上年度财务报表及最近一个月财务报表(资产负债表,损益表);
五,科技局验收意见表(此表由区科技局填写)
填表说明
"项目编号"承担单位不填."密级"分为"绝密","保密","一般".
"计划类别"指项目获得立项的计划分类.可选择"攻关计划","火炬计划","星火计划","新产品计划","种子资金"以及每年所列的各类科技计划专项,如:"成都市高新技术创业扶持专项","成都市农村全面建设小康社会科技专项"等.
"本年度项目开展的主要工作及总体进展情况"中需填出项目技术转让(合作)情况,技术辐射范围(区域)等.
"执行期内形成的成果和社会效益情况"包括项目在执行期内取得的成果鉴定,专利证书,软件登记证,著作权,进出口权,行业许可证,融资情况,获奖情况,社会效益等.
"存在问题及采取的措施"包括项目在执行期内存在的影响项目实施的主要问题及承担单位采取的办法;承担单位对政府相关政策和政府资金投入的需求和建议.
"科技部门拨款"须指明是哪一级(国家,省,市)的拨款,且:合计=国家 省级 市级).
"项目经济指标完成情况"中的"计划情况"指项目立项时上报将要达到的经济指标."完成情况"指项目完成已经完成的经济指标.
"项目经济指标完成情况"中"总投资=科技部门拨款 银行贷款 企业自筹 其它".
"企业情况"中"人员变化(增,减)=完成职工总数—立项时职工总数";"资产变化(增,减)=完成资产总额—立项时资产总额".
表格原则上各空格上应填满,若项目无该项指标的应填上"无"或者"0".
成都市新都区科技项目验收申请表
单位:万元
项目编号
项目名称
计划类别
单位名称
项目起止时间
至
地址
企业法人
电话
联系人
电话
企业法人代码
传真
邮编
邮箱
企业情况
立项时职工总数
完成职工总数
人数变化
立项时资产总额
完成资产总额
资产变化
立项时技术人员
博士
硕士
本科
高职
中职
完成时技
术人员
博士
硕士
本科
高职
中职
项目技术指标完成情况
完成情况
主要原因
项目执行前后
企业技术,经
济状况对比
项目技术指标,产品(企业)认证完成情况
项目对外技术转让及合作情况
项目经济指标完成情况
计划情况
总投资(万元)
科技部门拨款(万元)
银行
贷款(万元)
企业自筹(万元)
其它(万元)
研发
投资
(万元)
合计
国家
省级
市级
完成情况
总投资(万元)
科技部门拨款(万元)
银行
贷款(万元)
企业自筹(万元)
其它(万元)
研发
投资(万元)
合计
国家
省级
市级
计划指标
完成已实现指标
完成比率()
预计下年情况
工业增加值
产值
销售收入
缴税总额
净利润
节创汇(万美元)
成都市新都区科技计划项目(课题)经费总决算表
单位:万元
项目(课题)名称
项目(课题)编号
起止时间
至
承担单位名称
[单位名称]
经费来源
课题任务书计划经费
实际收到经费
市科技经费
区(市)科技经费
国家科技经费
省科技经费
其它政府部门拨
项目单位自筹经费
银行贷款
其它
合计
经费支出
课题任务书计划数
实际数
经费来源
人员经费
试验外协费
合作费
设备购置费
材料费
资料印刷费
调研费
租赁费
其它费用
合计
设备购置明细
(提示:需填写名称及型号,购买时间,任务书计划数,实际支出数,经费来源)
制表人
制表人电话
课题负责人(签章)
财务负责人(签章)
承担单位负责人(签章)
区科技局审核意见
审核负责人
日期
填表说明:
信托业务开展现状及特点
受银行信贷规模管控等因素影响，信托贷款持续快速增长。2012年以来，信托贷款迅猛增加，调研发现，信托贷款迅猛增加的主要原因：一是在银行信贷规模持续的管控环境下，信托贷款成为商业银行腾挪信贷规模的重要工具。二是2012年以来，政府融资平台及房地产企业受国家严格调控，融资渠道由表内转向表外，信托贷款需求明显增加。以山东省某信托公司信托贷款为例，2012年末投向房地产的信托贷款余额为58.4亿元，比年初增加23.5亿元，同比多增36.7亿元，增长61.6%，增速高于全部信托贷款增速0.2个百分点。
银行是信托资金募集的最重要渠道，但由于融资类银信合作监管限制较多，传统的银信理财合作明显下降。由于银行拥有广泛的信息来源、庞大的资金和客户规模、大量的专业人才，不管信托资金是来源于非金融性公司、住户还是金融性公司，银行都充当着重要的中介人，是信托计划销售的重要渠道。以山东省为例，通过银行渠道销售募集的信托资金占比在九成左右。其中，信托资金来源中的金融性公司主要是指商业银行，占比接近100%，来源于其他信托公司和证券公司的较少，山东省内的两家信托公司均无来源于保险公司的资金。
尽管银行是当前信托资金募集的最重要渠道，但受《关于规范银信理财合作业务有关事项的通知》、《信托公司净资本管理办法》以及《中国银监会关于进一步规范银信合作理财业务的通知》的监管影响，自2010年下半年以来，传统的银信理财合作明显下降。据山东省某信托公司2012年来自银行理财产品的信托项目仅9个，规模为39.74亿元，占比14.4%。
金融产品创新带来银信合作新模式，直接来源于金融性公司的信托资金同比大增。2010年下半年，传统银信合作受到限制后，信托市场在经历了数年高增长之后，增速呈现放缓。从信托资金来源主体看，2011年末，山东省信托投资公司来源于金融性公司的资金信托余额较年初下降288.9亿元，同比多降514.9亿元。
受各自利益驱动，商业银行和信托公司具有强烈的合作意愿。从商业银行看，银信合作可以规避监管，保留并发展壮大客户群体，做大中间业务收入，提高利润增长。从信托业看，商业银行自始至终拥有最为稳定的资金来源和最为丰富的客户资源，银信合作是信托业谋求发展的不二之选。因此，在信贷资产转让和信托贷款这两项传统银信合作业务受到冲击后，各商业银行随之对银信合作理财产品进行了创新，银信合作新模式层出不穷，尤以信托收益权转让的创新方式最为活跃，成就了新一轮信托规模高速增长。2012年末，山东省信托投资公司来源于金融性公司的资金信托余额较年初增加355.2亿元，同比多增644.1亿元，占全部资金信托同比多增量的81.4%（见表1）。
信托贷款涉及行业广泛，建筑业和制造业贷款占比超过六成。以山东省某信托公司为例，该公司2012年末信托贷款余额974.1亿元，占全省信托贷款余额的87.3%，以该公司数据分析全省信托贷款投向具有很强的代表性。2012年末，该公司的全部信托贷款涉及19个行业，行业范围广泛，其中建筑业和制造业贷款余额为351.8亿元和250亿元，占比分别为36.1%和25.7%（见表2）。2012年，房地产企业及政府融资平台受国家严格调控，银行贷款融资方式受限，纷纷转向信托贷款。房地产企业及地方融资平台信托贷款一度较快增长，余额分别为54.8亿元和46亿元，占全部信托贷款的比例分别为5.6%和4.7%。随着2012年下半年房地产及政府融资平台信托贷款监管力度的升级，目前信托贷款增速明显放缓，信托贷款公司基本以保持存量项目规模为主。
资金信托收益状况良好，未发生到期不能兑付的现象。目前山东省辖内两家信托公司内控制度相对规范，对信托资产的风险控制较好，信托资产收益状况良好，到期的信托计划均能够如期如约兑付。以山东省某信托公司为例，2012年该公司信托资产实现营业收入107.85亿元，同比增加52.41亿元，增长94.53%；实现净利润91.70亿元，同比增加46.12亿元，增长101.18%，远远超过资产规模的增幅。从资产收益率来看，2012年该公司信托资产收益率约为6.04%，同比提高1.71个百分点；信托报酬实现7.08亿元的历史最好水平，信托报酬率约为0.47%，同比提高0.11个百分点。
当前信托业务发展存在的问题
信托公司仍以传统通道类业务为主，自身资产管理和风控能力与快速增长的信托资产不协调。据对五家信托贷款融资企业的调查，其中两家平台公司和两家大型集团公司信托计划均由银行主动发起，仅一家房地产公司信托计划由信托公司主动发起并管理。据匡算，目前信托公司至少一半以上的业务是由银行主动发起，在信托计划的设计、销售和投资管理等各环节，银行均占据主导地位。因此在大多数信托业务中，信托公司仅仅是银行拓宽投资渠道的通道而已，信托公司只是收取一定的通道费（一般为0.3%左右）和信托融资顾问等手续费。信托公司对传统的通道业务依赖性过强，因此信托业务受银行和监管政策影响很大。同时，由于大多数信托项目由银行主动发起，借款人资信审查、发放资金以及后续信托资产管理等环节主要依靠银行完成，信托公司进行常规性检查，自身对信托资产的管理和风险控制能力仍然较弱。
对信托业务过度营销，风险提示不充分。信托业务快速增长的同时，信托产品市场竞争也日益激烈。以前信托产品只有通过银行销售，而现在大量第三方与信托公司也加入了产品营销的队伍，营销队伍急剧膨胀，营销人员向投资人推荐信托计划时，重点突出信托较高的投资收益率，对其隐含的风险提示不充分。与一般存款和理财产品相比，信托产品的高收益率、刚性兑付等特点优势明显，因此投资者购买热情高涨，很多信托产品的募集期也变得非常短，甚至有产品尚未开始发售便已预约完毕，过度营销背后的风险值得警惕。
“资金池”类信托产品大量增加导致银行理财“资产池”与“资金池”期限错配，理财产品兑付风险加大。“资金池”类信托产品的实质是，商业银行的“资金池”通过期限错配募集资金，以短借长投的方式运作，理财“资金池”需要不断发行理财产品，有新的资金注入才能保证到期理财资金如期兑付。在理财资金使用过程中，由于“资金池”中的资金与“资产池”中信托项目不能形成一一对应关系，理财产品之间缺乏风险隔离手段，因此若信托投资项目出现风险，就会引起连锁反应，最终导致商业银行理财产品兑付风险。但是，随着2013年3月底银监会下发《中国银监会关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知》，在此通知的约束下，对“资金池”类信托产品的对付风险担忧可以大大消弱。
从事市政基础设施建设但未列入政府融资平台名单的地方国有企业的类平台类信托贷款规模较大，风险值得关注。从信托贷款投向看，当前山东省政府融资平台贷款规模不大，通过对山东省某信托公司资金信托计划的逐笔统计发现，这主要是大量从事市政基础设施建设的地方国有企业贷款，由于企业本身未列入监管部门政府融资平台名单中，其贷款归入了建筑类行业，而未列入政府融资平台贷款规模进行统计。从实质上讲，这类企业的信托贷款与政府融资平台贷款并无差异，属类平台类贷款。截至2012年11月末，该信托公司建筑业贷款中的类平台类贷款余额199亿元，占建筑业贷款的70.1%，占全部贷款余额的22.9%，规模是政府融资平台贷款规模的4倍多，规模风险值得关注。
银行主导的信托业务创新增加了中间环节，最终增加了企业融资成本。目前企业及银行都有办理信托贷款的利益驱动。一方面，信托贷款手续简便、资金到位快，能够很好地满足企业银行信贷受限，却又急需短期资金时的信贷需求。另一方面，信托贷款可以增加银行中间收入，且企业信托贷款资金使用不受“三个办法一个指引”的控制，企业贷款资金可以转化为银行存款，银行综合收益较高。但目前银行主导创新的银信合作交易主体普遍由原来的三方交易拓展为五方或更多方交易，交易链条不断拉长，相应也增加了融资方资金成本。以信托受益权转让业务为例，过桥方获得0.1%～0.2%，信托公司获得0.5%，出资银行获得贷款额的6%收益，担保银行或过桥银行获得0.5%，企业总计付出的融资利率成本约7%～8%左右，较基准利率上浮20%左右。
投向政府融资平台的部分信托项目后续融资渠道收窄，存在偿还兑付风险隐忧。2012年12月24日，财政部、发改委、人民银行、银监会等四部委联合下发《关于制止地方政府违法违规融资行为的通知》，严禁违规集资、规范地方政府以回购方式举借政府性债务行为、加强对融资平台公司注资行为管理、规范融资平台公司融资行为、制止地方政府违规担保承诺行为。该文件的出台对平台的融资产生较大影响，以山东某市城市建设投资有限公司为例，该公司2012年9月通过信托贷款募集20亿元，贷款期限一年，贷款利率8%。该公司2013年1月份拟与某银行合作，申请办理20亿元信托贷款，但上述文件出台后，前期已进入审批的原信托贷款计划搁浅，公司资金陡然紧张。随着国家对政府融资平台融资行为的进一步规范，政府融资平台后续资金筹集渠道进一步收窄，信托资金偿还压力较大。
相关政策建议
密切监测信托公司创新业务发展动向，引导信托业务健康发展。从近年金融业务发展情况看，银信合作等金融创新业务和宏观管理政策之间呈现交互式发展态势，业务产品变化多，发展快。应加强对信托业务数据的监测和分析，警惕信托创新业务迅速膨胀带来的潜在金融风险，及时监测信托工作业务发展动向，积极引导信托业务健康发展。
注重从社会融资规模角度加强对全社会融资规模的监管，避免出现“堵住贷款，增加其他”的发展模式。2012年信托贷款激增，大多源于银行规避信贷规模，在一定程度上暴露出只重信贷规模调控的内在缺陷。因此，应从社会融资规模角度加强对全社会融资规模的监管，加快债券市场发展，稳步推进利率市场化改革，切实提高金融资源配置效率和政策调控效果。
积极防范平台融资限制政策对相关融资方带来的资金短缺冲击。政信合作产品的融资方多是长期资金需求，平台及类平台公司的经营都存在前期开发周期较长、资金投入较大、回收期较长的特点。一旦政信合作业务受到管制，将可能对此类企业的正常运营带来风险，若没有及时采取合适的方式替代营运资金需求缺口，可能在短时间内造成企业资金紧张，进而影响经济稳定。
概算或修正概算是初步设计文件或技术设计文件的重要组成部分。财务控制是内部控制的一个重要组成部分，是内部控制的核心，是内部控制在资金和价值方面的体现。按照功能，可分为预防性控制、侦查性控制、纠正性控制、指导性控制和补偿性控制。笔者认为，作为高速公路的概（预）算财务控制主要涉及的是预防性控制、侦查性控制，指导性控制。最为关键的还是预防性控制。
一、现阶段高速公路概（预）算投资控制中财务控制产生的相关问题
（一）概（预）算编制人员和执行财务控制的财务人员专业知识不能融合
公路工程基本建设项目概算、预算均由具有资格的设计、工程（造价）咨询单位负责编制，编制、审核人员均须持有公路工程造价人员执行资格证书。然而，作为概（预）算编制的公路工程造价人员却鲜有兼具相关财务执行资格证书，同时在公路工程项目执政上岗的财务人员一般只有会计从业资格证及相关财务职业职称证书，专业的工程会计，或是工程会计方面的高级人才较少。这样造成了概预算编制人员缺乏财务控制方面的知识，执行财务控制的财务人员缺乏工程造价知识。
（二）财务控制人员没有参与到建设项目前期工作中来
项目立项时，往往由公司筹备组人员负责项目前期的立项与筹备工作。主要包括项目预可 、工可、概算批复、贷款意向谈判、招投标工作等等。一般在筹备期，只派遣一名会计或出纳处理简单的管理事宜，财务负责人没有到位，亦或是财务人员财务控制思想薄弱，没有主动参与到项目前期筹备工作过程中。导致概算相关部分编制漏项，或是无法了解建设项目前期工作费的来源，从而影响建设期的正常执行。
（三）对概算批复的第三部分工程建设其他费用的投资控制不严
部分建设项目负责人对于概预算执行的思想意识淡薄或是认识不够深入。他们只追求建筑安装投资部分的结余，该部分的节约动辄成百上千万，而疏忽对于概算第二部分设备投资及第三部分建设其他费用的投资的控制，随意或是滥用管理费等现象频频出现。预算管理的力度小，范围狭窄，在缺乏预算的计划和控制作用下，建设单位管理费的开支随意性和主观性较大。
（四）对于收尾工程的预估多报乱报或不足漏项
如果预计在竣工验收后（实际大部分为竣工审计后）还存在少量收尾工程，需由建设主体申报交通运输和财政主管部门批准后才能编制竣工决算，并在竣工决算或竣工财务决算中预留收尾工程，同时在竣工决算和竣工财务决算报告中做出相关说明。尾工工程必须列入竣工决算，但不得超过工程总投资的5%。很多项目对于该项预估费用不重视，没有真正的做出预算，从而产生预估漏项，或单项预估不足，而无法执行；同时也有建设项目随意性或主观性强烈，担心后期执行金额不足，高估冒估项目，多报乱报，缺乏基本的投资控制。
（五）轻视收尾工作及财务竣工决算工作
在当前的高速公路建设项目管理普遍存在重投资而轻管理轻决算的现象。项目扫尾工作包括自交工验收开始到竣工验收结束这一过程工作。其涉及到方方面面，既包括工程问题，也包含财务问题，在这个阶段很多矛盾都将暴露出来：业主、承包商、监理各高层管理人员变动及经手人员的撤离；遗留的协调问题；档案资料的缺失；各类结算的清算等等。同时，对于财务竣工决算工作的不重视，导致出现建成后由于资料收集不齐而未按规定及时编制竣工财务决算，或高估漏估尾工工程导致竣工财务决算内容不完整，不准确，从而影响项目总投资的计算及交付资产的价值确定的事件时有发生。
二、进行概算投资控制的建议
（一）全面了解项目基本概况，全力投入到前期筹备工作中来
前期工作是指从项目确定立项到提出开工报告为止的各项工作，包括项目的预可研、工可研的编制，协作配套关系的落实，勘察设计、施工准备等工作。财务人员必须要对概预算的编制办法、目的以及执行有全盘的了解，这样就需要财务人员全程参与建设的全部过程。作为投资控制的第一步，筹备人员要做到对本项目的基础情况十分了解，做到配合设计部门完成概（预）算的准确编制，防止漏项、低估情况发生。如湖南省某高速公路的概算批复中，就漏掉了“生产人员培训费”项目。
财务控制需要融入到投资控制的每一步，除上述的配合概（预）算编制，还包括贷款意向书谈判、贷款合同签订、征地拆迁合同谈判及签订、招投标工作的参与等。全面了解贷款利息的计算来源，征地拆迁包干经费的标准，招投标工作的流程及相关财务指标界定等工作后方能驾轻就熟地对项目进行投资控制。
（二）通过预算管理加强对概算第三部分费用的财务控制
高速公路高速发展的今天，管理者对管理费用的投资控制已逐渐成熟，笔者特别强调一个预算管理体系的重要性。工程建设进行概算控制，必须实行全面预算管理。而实行全面预算管理，首先须建立科学的全面预算管理组织机构，并且明确各部门的相关职责。将概算按照分项部分及分项工程划分细项划分责任科室及责任人，并建立滚动的、连续的、完整性的预算体系。其次，财务人员需要进行衔接和统筹汇总，制定全面的预算方案，并严格执行。同时对于物价上涨及不可抗力原因导致的增加预算做出详细的分析说明，灵活运用，使预算与实际情况更加适应，有利于发挥预算的指导和控制作用。
（三）调控好资金需求
近年来受国家宏观经济形势的影响，各条高速公路的建设期贷款利息超概现象十分普遍。但是，各个项目的资金需求缺乏管理也是非常重要的因素。在建设期内，工程资金的需求是不均衡的，丰谷之间落差很大。尽管有下达的投资计划或概算批复作为基本控制参数，但许多建设单位对资金的来源和运用缺乏计划和预测管理。资金越是缺乏，就越会拖欠工程建设资金，也就越囤积资金，从而导致贷款利息增加。作为投资控制的核心人员，应按工程进度，按筹备期、建设前期、建设高峰期、建设完工期、尾工期分期制定详细全面的资金计划，结合下达的投资计划，进行资金预算与控制。同时还须对施工单位的资金使用进行资金监管，全面进行资金管控。在满足项目基本建设及管理资金外，调控好资金需求，节约贷款利息。
（四）合理充足地预留收尾工程
在编制决算前需要对照概算以及相关程序，合情合理地预留尾工费用。高速公路建设的尾工工程主要指收尾工程、工程决算审计费、工程决算审查费、竣工决算审计费、环保水保验收、档案验收、国土办证、扫尾期管理费用、竣工验收费用等等。如项目需要申请调概，需预估调概审查费。如项目为交通部批复的大型项目，则需预留建设项目后评价费用。不能高估冒估，也不能低估少估。
（五）重视扫尾工作及竣工财务决算报告的编制
1.重视财务扫尾工作。主要包括：各项财产物资和债权、债务的清理、各项收入支出的核实、档案资料的整理移交、竣工财务决算的编制等等。其中前三项都是为最后编制竣工财务决算打基础，提供依据。
在项目成本和往来账款的清理过程中，任何的漏洞、错误，都将造成财产物资的损失或工程总造价的核实不准。作为建设单位应组织全面力量，彻底地清理各项账面资产和债权债务以及资金来源。包括：建筑安装工程投资、设备投资、其他投资、固定资产等。涉及工程方面的，需和项目工程相关部门分项目分标段分期核对；涉及固定资产的，需要全面认真盘点，做到账实相符、账账相符，无需用的报废的，需要进行处置的固定资产，向上级部门申请报废处置，将处置收入及时入账；第三部分成本的，则应仔细清理核实，落实合同总金额、已付金额及未付金额；债权债务方面则应分阶段分项目地施工单位核对，核实对承包商最终累计支付额，每期拨款的准确性及应扣回的款项，在竣工验收前，必须和施工单位办理终期支付，明确双方的债权债务及权利义务；资金来源则需要和拨款单位总公司核对每年及累计拨款计划、实际拨款、拨款来源等。
关键词：高等学校举债风险控制
近20年来，我国高等教育事业实现了跨越式的发展，大部分高等学校无论从规模、师资队伍还是从硬件设施方面都较以前有了根本性的改观。在这一发展过程中，由于政府投入资金远远不能满足各高等学校发展的需求，“银行信贷资金”在各高校发展过程中扮演了重要的角色，据《2007年中国教育蓝皮书》披露，到2006年底，全国高校贷款规模在4500亿元~5000亿元。银行信贷资金的注入，使各高校得到迅速的发展和壮大，改善了办学条件，解决了高校事业发展中面临的实际困难。但同时，我们必须清醒的认识到，各高校对银行信贷资金的过分依赖，给自身事业的发展也带来了相当的财务风险，一旦银行缩小或停止贷款，高校马上会面临后续发展资金不足及归还贷款本息的风险，会严重影响各高校的正常运转。本文拟就高校债务风险产生的原因及防范措施进行初步的探讨。
1.高校债务风险产生的原因
高校债务风险是指高校向银行或非银行性金融机构过度举债或不良举债后产生的严重影响自身教学、科研及管理等各项事业发展的可能性。“银行信贷资金”对高校来讲，就像一把“双刃剑”，筹划及使用得当，高校会充分享受其“财务杠杆”的积极作用，举债不当，高校同时会承受相当大的财务危机。在我国，高校大量举债有其深远的原因。
1.1高校扩张发展要求膨胀，资金需求剧增。1999年6月，国务院制定《深化教育改革，全面推进素质教育的决定》，确定了“扩大高等教育规模，通过多种形式积极发展高等教育”的方针，各级教育部门和各高校积极贯彻落实“扩招”政策，我国同龄人口的入学率急剧增加。为保证高校学生培养质量，各高校必然要对原相对落后的办学条件进行“大刀阔斧”式的改善，这必然导致建设资金的剧增。
1.2政府投入不足，高校发展资金缺乏。在高校规模扩张的过程中，国家财政对高等教育的投入与教育发展需求之间存在较大的差距。1993年颁布的《中国教育改革和发展纲要》提出“财政性教育经费占国民生产总值（GNP）的比重，在本世纪末达到4%”。而由于种种原因，我国财政性教育经费在上世纪末不仅未达到预定目标，在本世纪还出现了“不增反降”的趋势：2003年3.28%，2004年278%，2005年降至2.16%。财政拨款是我国高校赖以发展的主要资金来源，其他渠道资金来源数量非常有限，上述情况的出现导致各高校发展资金严重缺乏。
1.3高校筹资政策放宽，允许高校借贷。国家《教育法》明确规定“国家鼓励运用金融、信贷手段，支持教育事业的发展”。政策的放开，正好迎合了各高校“等米下锅”的现状，大规模的银校合作得以开展，“银行信贷资金”大量的涌入高校。
1.4高校自身资源不清晰，贷款规模过大，偿债能力不足。当前，许多高校领导对学校的资源心中无数，不考虑资产的保值、增值，盲目贪大，不顾实际情况，一哄而上，导致短期内立项过多，重复建设项目频现，资金需求过大，相应贷款规模过大。由于建设项目的可行性论证不足，建设项目的效益评价不完善，导致后期的偿还贷款本金及利息不畅，甚至出现不能偿还的现象，严重影响了高校的正常事业发展。
2.高校债务风险防范的措施
2.1政府应加大财政性教育经费的投入，增强高校抵御债务风险的能力。在当前阶段，财政性教育经费拨款是各高校资金的主要来源，对于促进高校事业发展，保证和提高教学质量具有不可替代的作用。政府应加大对各高校的财政拨款力度，直接增强高校抵御债务风险的能力。同时，政府可以通过帮助高校偿还全部贷款本息或偿还部分贷款本金或利息的方式，缓解各高校现实状况下的财务压力，化解其债务风险。
2.2政府应加强宏观调控，完善高校项目论证机制。各级政府部门应从国家整体发展规划出发，对各高校的新校区建设、大型仪器设备购置等项目建立完备的事前论证机制，保证所有的建设项目均为有效项目，杜绝无效项目、重复建设项目的出现，避免个别高校发展过程中目标过高、规模过大、不切实际、超越当地经济发展实际、资金严重浪费的过激行为，确保有限的资金发挥最大的作用。
2.3各高校应积极开源节流，树立自主还贷的意识。各高校的领导层及财务人员应树立明确的自主还贷责任和意识，认识到获得银行信贷资金给自身发展带来快速发展的同时，必须按合同履行按期还本付息的责任。对已发生的贷款，除积极争取政府财政支持外，更应该开源节流，建设节约型校园。注重项目论证，充分考虑自身实际情况，建“最合适的项目”，而不是“最好”的项目，避免资源闲置浪费，用好每一分钱，最大限度的发挥资金使用效益。
2.4各高校建立债务风险预警机制，防范债务风险。各高校应以教育部、财政部共同开发的“高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型”为依据，结合自身的实际状况，确定适当的贷款资金使用情况预警系数，另处配合以相应的财务指标分析体系，随时掌控项目建设进程中的贷款风险指数，一旦出现风险警报，马上对建设项目进行调整，优化资金结构，消除将会出现的贷款风险。
参考文献
［1］廖晓莉、何清生、岳红梅.高等院校债务风险管理研究，财务与金融，2009.3
［2］朱荣、张向达.高校财务危机的根源分析和预警研究，教育财会研究，2009.3
关键词：公路施工企业；资金管理；对策与探讨
作为财务管理的核心，资本管理离不开企业生命周期各个阶段的资金支持和运作。良好的资金管理能够为企业提供生存的动力，是企业正常运作的基础。如果公路施工企业资金短缺，周转不灵，甚至资金断裂，公路施工企业就可能存在停工、窝工等现象；公路施工企业的资金运用指的是在企业运营过程中投入施工的所有财力，既包括公路建设的材料机械设备费用，也包括了企业对参建民工工资的发放、劳务费及管理人员薪酬等。探讨公路施工企业的资金管理，对提高施工企业质量、提升施工企业品牌形象有着重要意义。
1.公路施工企业资金存在的问题
1.1资金监管较薄弱
公路施工企业总部只是一个管理单位，工程项目大多数是以成立项目部的方式运行。总部派出项目管理人员，由项目经理进行负责管理。项目上资金大部分由项目部进行合理审批后付款。不利于企业总部对各项目部资金管理，容易出现资金流向与管理控制相互脱节的现象；企业总部事后通过内部审计、事后监督也只是流于形式，并没有在监督的基础上制定可行的考核办法，更没有相应的奖惩措施。
1.2资金管理不当造成项目流动资金短缺
公路施工企业的资金主要来源于企业自留金资金、银行贷款和工程计量收入。工程项目上资金前期投入主要来源于总部资金的拨款，项目工程施工运作主要是通过工程计量的形式，通过计量向建设单位申请工程款。在施工过程中，由于没有做好合理的预算，会造成材料、劳务款、机械使用费等超额支付；工程款计量等因素也会使资金存在短缺。随着我国货币政策的调整，银行信贷收紧等因素，公路施工企业从银行融资更加的困难，企业自有资金一时难以满足项目资金的需要，造成项目资金短缺。
1.3提取大量现金用于支付项目资金
高速公路工程项目主要由于远程施工现场，采购材料的种类，数量，小地点，分散消费，现金交易等，远离银行，一些销售网站没有银行网点等等。而不是通过银行转账进行支付，因为系统和资金渠道不同，资金无法及时到达。配套项目资金，会计处理方式不同，因为不同的建设项目有不同的来源资金，手续复杂严格，即“三多”质量问题不小，渠道，管理和手续落实到位速度很慢。直接影响项目进度，增加项目成本，增加施工难度。
2.加强公路建设企业资金管理措施
2.1建立健全资金管理制度
公路施工企业所面临的资金监管不当的问题，急需要建立健全资金管理制度，使企业总部与下属分公司、项目部之间做到合理的监督管理，从而提高资金的使用效率，避免造成资金的不足或浪费。健全的资金管理制度是企业对资金运用的科学划分，企业管理者应根据会计核算的信息，对企业的资金使用效率进行科学的分析，制定出合理的使用计划，并按照使用计划，划分企业不同部门的资金来源占有比重，按照权重划分资金运用的责任。另外，企业应该对资金运用报程序进行统一的规范，规范各部门的报账范围、报账时间和报账单据的基本格式。公路施工企业应利用先进的网络系统，建立大数据，使各分公司、各项目对资金使用情况透明地呈现在企业员工面前，以此形成相互监督的模式，也便于企业领导层进行科学的决策。
2.2实行集中的现金管理
根据财务管理制度的集中化和现金流量控制对施工企业经营的重要性，集团总部必须集中资金。资金集中控制流程财务管理制度下，投融资权集中在公司总部，投融资现金流也由集团总部控制，集中管理经营性现金流量的控制主要是为了分配企业的收支许可，这不仅有利于集团总部风险控制，还要考虑到企业相对独立的业务活动自主经营。
2.3注重关键问题，注重监控
坚持和完善“一笔”管理制度。项目资金调度，由项目经理统一审批，严格支出，确保重点支出需求。一是注重源头和大笔资金支付;二是研究合同的行为;第三，按照规定的程序检查主要材料和机械设备的费用，并建立必要的合同和收发程序，防止不受控制的财务浪费。
2.4加强现金管理计划
现金流量管理的改善是现金流量管理的一个重要方面。公路施工企业应该预测自己的现金需求，及时分类，并制定相应的融资方式。现金预算帮助公司了解他们在预算期间的现金头寸，无论是现金盈余还是现金赤字，以便采取适当的对策。
结束语
公路施工企业应加强对资金管理的宣传和学习，使企业上下对资金管理要高度重视，并且以科学的资金管理方法和健全的资金管理制度作为资金管理行为的保障。资金管理的重要性不仅体现在公路施工企业的管理上，而且还处于战略高度。无论是从经营价值对未来公路施工企业或未来公路建设企业的增长价值，资金管理将产生决定性影响。
参考文献：
[1]张齐兵.公路施工项目资金管理存在的突出问题及对策初探[J].财经界(学术版),2015(08):58.
[2]罗永红.公路施工企业完工项目资金管理探讨[J].交通财会,2012(01):51-53.
[3]刘慧娟.公路施工企业项目资金的管理与利用[J].中国集体经济,2013(04):134-135.
[4]张明富.公路施工企业资金管理中存在的问题及对策探析[J].审计与理财,2007(05):51-52.
网站是一个服务型的网站，提供的是一个平台和在这个平台上的服务。纵观整个互联网，最能盈利的网站就是那些提供服务的网站。在经过了互联网泡沫之后，互联网产生的新的一种盈利的方式就是提供各种各样的服务。
网站提供的是服务，而不是现在互联网上大多数网站提供的是信息，用户可以到我们的网站来进行一些活动，做他们想做的事情，我们提供的是这个平台，就象市场一样，有很多卖菜的摊子，大家可以进去买菜。在社会高速发展的今天，相信大家都很清楚的了解，没有了互联网我们的生活将会是什么样子，工作、生活、学习等等都已经离不开互联网，但是即便是这样我觉的互联网还是没有充分的利用起来。现在的互联网的用处只不过是大家获得自己需要的信息的一种途径，互联网从产生那一天起就是为了信息的共享这个目的，并不是在上面进行自己的活动，例如组织起来打篮球等等。即便是现在已经有众多的社区、交友型的网站但是发展的也够理想，但是这些网站依旧很火爆。而我们的想法是要把互联网变成一个活动或者是日常生活的场所，在上面你也许获得不到信息或者一些资源，但是你能获得的是跟你生活息息相关的东西。所以网站定位的使用人群是哪些人，必须能够上网并且接受这种全新的生活方式跟社会活动方式。这个思想这样说选好消费人群即针对哪种客户提供什么样的服务。
网站有很多类型的或者是不同功能，而我们做的只是一个分类，网站定位很重要。拼房，现在很多有关房屋的网站都会有人发帖进行合租，但是并没有提供完善的平台，用户对这方面的需求不是很集中，网站就充分的解决了这个问题，给大家一个很好的平台很容易的拼起来。网站就可以提供基于这些拼的平台，对他们进行详细的分类，并且提供了方便用户使用的功能，提供了安全的机制，并且提供了更加方便用户拼的各种功能。加之给大家提供了一个信任、时尚、活跃的环境。网站的各种拼的方式，有助于用户更加好的生活，尝试这种新的生活方式给他们带来的快乐、方便、节省。例如网站的拼项目，其实就是项目合作，这就给了他们寻找一起能合作的项目的平台，扩大人脉。所以网站总的来说就使提供了各种概念的服务，这个平台也同样为用户的安全性、易用性提供了很好的解决方式。根据用户的需求，用户同样也可以自己一些新型的需求。
二、盈利来源
网站具有很好的利润来源，并且这种利润来源的方式并不影响用户使用网站，网站的利润的来源将会全部来自跟网站合作的商家或者行政单位或者是广告的费用。可以通过人脉资源优势扩大盈利的范围。主要包括的利润有一下几个方面：
1、商家在网站上加盟的时候需要一次性的一部分加盟费，在以后网站上的会员通过网站进行团购的时候也要对每一单交易提供差额利润。
2.网站对资源实行点数制的机制，用户可以向网站购买点数。
3.网站提供的服务的商家的需要向网站提供一部分的中介费用。
4.网站的广告利润来源
5.品牌收益，网站做大后，自然就有了这种收益来源。
6.网站平台对于社会的各种活动提供了人力资源的支持，对一些企业或行政单位跟大型活动需要在网站充分利用我们的人力资源的优势收取活动的费用。
三、网站规划与推广营销进度
网站项目的实施分为四大阶段：开发、运营、推广、业务。
开发阶段是网站的整体开发跟测试阶段，在该阶段结束后将可以直接进入试运行，开发阶段在现有的基础上将在三个月内完全开发完毕，包括测试。
运营阶段是网站运行过程中的一些维护、更新等工作。在此阶段将要投入很大以部分人力来负责，包括网站问题的解答，对运行的维护，以及版面内容的更新。
推广阶段将按照推广计划进行，开始将采用文章攻势，后期投放少量的广告，推广阶段将在三个月内预期达到100万的注册用户。
业务阶段主要是对网站的盈利阶段进行突破，针对网站的几大盈利模式由业务员去寻找商家，推广产品。这个阶段也将是以后网站的永久任务。
四、技术方案
1、根据网站的功能确定网站技术解决方案。
（1）、采用自建服务器，还是租用虚拟主机。
（2）、选择操作系统，用unix,Linux还是Window2000/NT。分析投入成本、功能、开发、稳定性和安全性等。
（3）、采用系统性的解决方案（如IBM,HP）等公司提供的企业上网方案、电子商务解决方案？还是自己开发。
（4）、网站安全性措施，防黑、防病毒方案。
（5）、相关程序开发。如网页程序ASP、JSP、CGI、数据库程序等。
2、网站内容规划
(1）、根据网站的目的和功能规划网站内容，一般企业网站应包括：公司简介、产品介绍、服务内容、价格信息、联系方式、网上定单等基本内容。
(2)、电子商务类网站要提供会员注册、详细的商品服务信息、信息搜索查询、定单确认、付款、个人信息保密措施、相关帮助等。
(3)、如果网站栏目比较多，则考虑采用网站编程专人负责相关内容。注意：网站内容是网站吸引浏览者最重要的因素，无内容或不实用的信息不会吸引匆匆浏览的访客。可事先对人们希望阅读的信息进行调查，并在网站后调查人们对网站内容的满意度，以及时调整网站内容。
3、网页设计
(1)、网页设计美术设计要求，网页美术设计一般要与企业整体形象一致，要符合CI规范。要注意网页色彩、图片的应用及版面规划，保持网页的整体一致性。
(2)、在新技术的采用上要考虑主要目标访问群体的分布地域、年龄阶层、网络速度、阅读习惯等。
(3)、制定网页改版计划，如半年到一年时间进行较大规模改版等。
4、网站维护
服务器及相关软硬件的维护，对可能出现的问题进行评估，制定响应时间。
五、投资和预算
网站的投资主要用来组建网站的网络公司跟网站项目后期运营的费用，当然也包括项目中期的启动部分，但是绝大部分是为了用于开展业务方面的费用。网站在开发结束到运行开始以及到开始盈利估计总共需要大概200万的投资。前期可以只需小部分资金提供网站的运营，后期在网站推广过后将通过其他方面的融资得到资金以开展业务跟商家进行合作以达到盈利的目的。
六、融资方案（资金筹措及投资方式）
项目的融资方案以种子资金为主风险投资为辅。种子资金可以分期投入资金，并且投资者等投资风险将由项目人员全力承担。种子资金投入的资金量可以较小，作为项目的启动资金，项目后期将会继续通过第三方融资来获得资金，种子资金获得的投资回报率也将会比风险投资要少。
风险投资同样也可以分期注入，但是投资风险将与项目小组共同承担，但是投资回报率将会比种子资金加大。融资具体的方案会进行具体洽谈以确定。
