时间：2023-06-22 09:39:18
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇高校专利管理办法，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
1.对不同类型专利资助的总体情况分析
为了准确反映北京市专利申请资助工作的实际情况，以目前北京市专利资助金管理系统数据库为基础，对2007年到2010年的资助数据进行检索和分析的。
2007年到2010年的资助涉及专利76921件，其中发明56228件，实用新型14826件，外观设计4290件，国外专利1577件。申请专利资助总量呈现逐年增长趋势，发明专利在经历2008年大幅上涨趋势后，在2009年遭遇金融风暴后出现小幅下降，这一趋势也反映在国外专利上。与此相反，外观设计在2009年不降反升，增长近146.2％。这一现象表明北京市的创新活动开始谋划转型，向创意产业这一新兴创新方向发展。
2.所资助专利的分布情况变化
从2007年和2009年的情况来看，北京市提供的专利资助中，实用新型专利所占的比例基本没有变化，而发明的比例由72％下降为69％，外观设计的比例由6％上升为9％，三类专利比例基本接近7：2：1，结构日趋合理。
3.2007年至201 0年专利资助申请人类型分布情况
专利资助申请人数量总体上呈现逐年增加的趋势，说明随着北京市各项专利工作开展，北京市的专利资助政策逐步被申请人所熟知并接受、认可。相关数据显示，北京市的专利资助政策已经惠及4300多个申请人。
4.2007年至2010年专利试点、示范单位。专利资助分布情况
这段时间专利试点、示范单位专利资助分布情况与申请人总体分布情况类似，都是在2009年呈现最大峰值而形成拐点。申报专利资助的试点示范单位总数占申请人总数的比例基本上维持在20％的水平。
5.2007年至2010年中关村各园区(基地)申请人分布情况
中关村科技园区，大部分园区保持增长态势，中关村申请人的增长势头并没有因为金融风暴来袭减弱，而是逆市上扬。说明中关村园区在各项政策的支持下，专利资助政策的影响力和覆盖面有了进一步提升。
《管理办法》实施以来北京市专利申请资助总体情况
1.实施以来北京市各区县专利资助总体情况
《管理办法》实施以来，海淀区专利资助总量为42704件，居于全市19区县之首。其中，最能体现专利申请质量的发明专利有35503件，超过其它18各区县总和，达到其1.5倍。海淀区作为智力资源密集区，城市功能拓展区的战略要地，对于首都专利事业发展的贡献功不可没。
2.《管理办法》实施以来中关村各园区(基地)专利资助总体情况
实施以来，海淀园的专利资助总量20169件，其中发明16906件，占海淀园总申请量的83.8％。海淀园作为中关村国家自主创新示范区核心区，比中关村其它各园区专利申请量大很多，其中发明、实用新型、外观设计分别是其它10园(基地)总和的2.9倍、1.6倍、3.9倍。
北京市申请专利资助的一些特点
1.高校、科研单位是专利资助申请的主力，大型央企、上市或拟上市企业也是大户
(1)申报数量排名
据统计，在申报数量排名前30位中，以清华大学为代表的高校占10个，以中国科学院微电子研究所为代表的科研单位占5个，以中国移动通信集团公司为代表的大型央企占6个，以联想(北京)有限公司为代表的上市公司占8个，其他占1个。其中，排名第15位的北京银河长兴影视文化传播有限责任公司，2009年以697件外观设计专利申请名列园区专利申请第2位。
(2)申报金额排名
据统计，在申报金额排名前30位中，清华大学等高等院校有8所，中国科学院计算技术研究所等科研院所有4家，大唐移动通信设备有限公司等工矿企业18家。其中，中关村的一家高科技企业博奥生物有限公司71件国外专利资助而位列15位，是前30位中唯一在数量上国外资助比国内资助多的申请人。
2.专利试点单位、专利示范单位的资助申请占全部单位资助申报的绝大部分
据统计，2009年度单位申报资助24642件次，申报金额3145万元。其中专利试点单位申报资助12114件次，申报金额1627万元，约占单位申请总额的51.7％；专利示范单位申报资助6936件次，申报金额1145万元，约占单位申请总额的36.4％；其他单位申报资助5592件次，申报金额373万元，约占单位申请总额的11.9％。以上数据表明，专利试点单位、专利示范单位在享受专利资助政策方面较其他单位有很明显的优势。
3.在专利强极单位中，以高等院校为代表的创新主体成为资助申报增长的重要力量，真正成为了专利增长强极之一
1．完善区人民政府知识产权办公会议制度建设，加强知识产权工作的统筹和协调。办公会议统一指导和协调全区知识产权宏观管理工作，分析和通报知识产权工作形势，研究决定全区知识产权发展的战略、规划、重大政策和措施。办公会议成员单位要各尽其责，密切配合，共同推进知识产权事业发展。
2．充分认识专利工作的重要性，切实加强对专利工作的组织领导，把专利工作作为一项重要内容纳入科技进步考核目标责任制，将专利申请量、专利授权量、专利实施量等指标，作为衡量当地专利工作成效和科技竞争力的重要依据。
二、加强管理机制建设，促进专利工作的健康发展
3．建立健全区专利工作管理服务体系。一是建立健全街道、开发园区专利工作联络制度。各街道、开发园区要提高认识，做好对专利工作的指导、协调、监督和服务，建立健全专利工作管理网络和制度，明确主管领导，确定专利工作联络员，完善和落实工作责任制度；二是建立驻区高校知识产权工作联系制度。引导和推动高校开展知识产权制度建设，加快驻区高校专利申请和专利技术在区内的转化应用。
4．建立健全专利考核评价体系。一是纳入有关资质评价体系，将专利创造与实施情况列入企业技术中心、工程技术研发中心、高新技术企业和民营科技企业等认定与评价的重要指标和条件，将有效专利权的数量和质量作为区科技进步奖评审的重要指标；二是纳入科技项目管理体系，将取得专利权的数量和质量作为科技计划项目的立项要求和评审指标。
三、强化政府引导和扶持，促进专利成果的转化实施
5．设立专利工作专项资金。区科技局在科技三项经费中设立区专利工作专项资金，用于专利申请资助和奖励、专利技术实施、专利工作试点示范、专利知识宣传培训、专利执法、专利战略制定与实施、专利公共信息服务平台建设、对专利工作成绩突出的单位和个人进行表彰奖励等，各街道、开发园区要相应设立此项工作扶持经费。专利工作专项资金管理办法另行制定。
6．资助和奖励专利申请、授权。鼓励区内各企事业单位、学校、科研院所和个人积极开展专利申请并取得专利权，每年按照发明专利、实用新型专利和外观设计专利三种类型分类进行资助；积极鼓励区内中小学在校学生开展发明创造活动，对其发明创造申请专利的费用实行全额资助。对年专利申请量达20件和100件以上的专利申请大户分别给予重点资金奖励。
7．培育专利工作试点示范企业。制订专利示范企业认定标准和管理办法，选择具有一定代表性的科技型企业开展试点示范工作，建立企业知识产权管理机构，探索有利于企业开展专利工作的具体实施办法。进行重点领域、行业和产品的专利战略研究，以点带面，点面结合全面推动企业专利工作的开展；鼓励企业积极申报各级专利试点（示范）企业，凡被列入各级专利试点（示范）的企业，给予相应配套经费扶持。
8．扶持专利产品开发和专利技术转化应用。对市场前景好、竞争力强、技术水平高的优秀专利技术实现产业化的项目优先立项扶持，重点推荐申报各级专利实施项目和科技进步奖；对已经进入产业化的专利权人、专利技术，优先推荐申报各级优秀专利发明人、优秀专利奖等奖项。
9．鼓励企事业单位增加研究开发专利的投入，其专利研究开发经费按照国家和省市有关规定计入成本费用，享受相应优惠政策。
10．加强专利信息资源的开发利用。一是建设区知识产权信息网，并纳入区科技局网站体系；二是积极利用专利信息数据库和专利文献检索平台，对技术引进、技术创新或改造项目、高新技术产业化项目立项报批的专利进行检索，避免低水平重复建设或侵权行为的发生，同时促进企业在创新活动中积极利用专利信息资源，降低创新成本，缩短科研周期，提高研发效率。
四、加强宣传普及，提高全社会的专利保护意识
12．加强专利相关法律法规的培训学习。把专利法律、法规的宣传列入全区普法教育计划，纳入干部培训、专业技术人员继续教育计划。重点对领导干部、企事业单位科技管理干部、项目负责人员分批分期、长短期结合进行培训。
东旭始终坚定不移走自主创新之路，突破国外技术封锁，开发出拥有自主知识产权的平板显示玻璃基板整套工艺及制造技术，建成了国内第一条TFT-LCD液晶玻璃基板生产线，填补了国内空白。东旭广泛与国内外知名科研机构和专业院校开展产、学、研合作与交流，建成了平板显示玻璃技术和装备国家工程实验室、院士工作站、东旭光电石墨烯研究院等科研机构。截至目前，东旭已累计开发和拥有专利1000余项，并以每年30%的专利申请数量递增。
团队介绍
东旭集团知识产权中心，负责全公司知识产权管理工作，在知识产权中心团队的努力下，已为公司建立了完善的知识产权战略体系、管理架构体系、制度体系和集团化知识产权管理平台；建立了专业高效的知识产权保护体系、知识产权预警机制，推动公司知识产权保护和运用水平的大幅提升。
东旭知识产权中心由首席知识产权官张晓煜带领，目前拥有6名集团层面知识产权综合管理人员及25名子公司层面专利工程师。集团层面综合管理人员中拥有国家知识产权局专家库专家人才1名，国家知识产权局专利信息师资人才1名，国家知识产权局专利信息分析实务人才1名，4人具备国家知识产权局专利实审及复审经验。团队成员均具有良好的法律背景、技术背景，负责包括专利管理、专利挖掘布局、专利族的构建、专利分析预警、专利无效、专利纠纷处理、投资并购项目知识产权尽调、商务谈判、专利运营、专利价值评估等工作。25名专利工程师来自于东旭集团液晶玻璃技术中心、精密玻璃技术中心、四川旭虹、郑州旭飞、芜湖东旭、北京旭碳、上海碳源汇谷等研发部门或各地子公司，他们不仅是集团各条战线上的技术骨干，同时又负责本部门知识产权的统筹、协调及管理工作，为集团知识产权工作发挥重要作用。
目前，东旭集团知识产权中心已成长为一支富有凝聚力和战斗力的专业管理团队，部门队伍专业结构、知识架构、资源架构、管理架构健全完善，中心以专业、高效的工作为公司业务保驾护航。
团队业务概况
公司整体知识产权概况
一、顶层设计，夯实知识产权管控体系
在战略制定及制度建设方面，知识产权中心先后出台了一系列集团层面的知识产权管理文件，主要包括：《东旭集团知识产权战略》、《东旭集团知识产权管理办法》、《专利管理办法》、《技术秘密管理办法》、《商标管理办法》、《知识产权资源管理办法》、《知识产权风险预警管理办法》等近十份管理办法，并于2015年通过了国家层面的企业知识产权管理体系认证。中心还发挥专利信息预警人才优势，建立了基于知识产权“创、运、保、管”全流程的风险管理体系，使专利从技术研发到专利撰写再到专利申请乃至运用过程中，能做到风险可见、可控、可消除。在做到L险可控的前提下，最大限度地发挥知识产权对企业经营的价值。
二、多措并举，促进知识产权量质齐升
在知识产权申请布局方面，目前东旭集团已累计申请三种专利1400余件，授权且维持有效的专利968件，申请量以每年40%以上速度递增；注册商标50多件；办理软件著作权登记6项。2015年东旭集团创新成果“铂金通道中玻璃液的处理方法”荣获国家专利最高奖项“中国专利金奖”。在专利奖颁奖大会上，申长雨局长表达了对东旭集团的赞誉，他说“铂金通道玻璃液的处理方法作为是玻璃基板产业内的核心技术，为我国显示产业的转型升级提供了强有力的支撑。”今年3月，申局长赴东旭集团河北子公司实地调研，并再次对东旭集团近年来取得的自主创新成果给予充分肯定。
三、未雨绸缪，发挥知识产权预警作用
在专利预警及产业导航方面，构建完成东旭集团专利风险预警机制，搭建起以“自有专利信息统计分析”、“专利竞争对手情报分析”、“侵权专利风险预警分析”为框架的风险预警机制；编制《东旭集团专利信息月报》，每个月向集团高层领导推送重要的专利信息；团队依托强大的专利分析实力参与集团新产业的导航发展，例如：在东旭集团抢占全球石墨烯产业制高点的过程中，从专利、商标、软件著作权等领域系统布局，与高校合作开展专利技术转移转让工作，全面保障了集团石墨烯技术核心竞争力。
在投资并购中知识产权风险防控方面，知识产权中心共参与集团投资并购项目和投资战略研究项目50多个，其中涉及跨境投资并购的项目20个以上。通过制定有效的知识产权风险防控策略，为集团的投资并购业务提供了安全保障。尤其是在跨境收购方面，对知识产权风险及时、有效的控制使集团避免了重大的经济损失。例如，在对某境外储能项目实施尽调过程中，团队通过全面的专利检索分析，发现某NPE持有大量相关专利，标的公司产品存在极高的侵权风险，并将这一情况向集团决策层进行了及时的汇报。在充分考虑知识产权风险后，集图决定终止该项目的并购，避免了重大损失。
四、内外发力，促进知识产权人才成长
在人才培养方面，知识产权中心依托“东旭大学”定期开展知识产权业务培训，内容涉及专利基础知识、专利挖掘布局、专利诉讼等。2015年，知识产权中心积极运作，促成东旭集团获得国内液晶玻璃基板领域首家“国家知识产权局专利审查员实践基地”称号，通过该实践基地的平台作用，积极联系多名光电显示材料领域审查员进驻公司，开展多种形式的专利实践交流活动，提升公司技术人员的专利撰写和检索水平。此外，知识产权中心还联合北京理工大学及北京市知识产权局，开展了首届东旭集团专利工程师培训项目，通过校企协同培训等方式，对东旭集团液晶玻璃技术中心、精密玻璃技术中心、四川旭虹、郑州旭飞、芜湖东旭、宁夏东旭等部门或各地子公司25名专利工程师进行深入系统的培训。这些学员均为集团各战线的技术骨干，同时身兼专利工作联络员，为集团知识产权工作发挥重要作用。
五、挖掘价值，激发知识产权运营活力
在专利运营方面，东旭集团已形成了以专利许可为主的专利运营模式。东旭集团拥有多家全资和控股子公司，通过统筹集团对子公司以及各子公司之间的专利许可，既可以让子公司使用到集团研发中心和其他子公司研发出的新技术，又可以增加集团的整体营业收入，依托集团强大的研发实力和创新能力，实现了提高子公司相关产品技术含量，节约研发成本的目的。此外，东旭集团正在着手建设企业专利运营管理平台。该平台集合了专利价值评估体系、企业产品专利导航等内容，并且与外部数据库进行对接。该平台建成后，利用专利导航围绕企业发展进行专利分析，对主要市场及未来市场与企业相关的产品进行动态分析，主要竞争对手进行动态跟踪，掌握行业最新动态，作为企业战略规划、技术研发、专利布局等的依据；利用价值评估体系对专利价值进行评估，可以实现对专利进行全生命周期管理，为专利运营工作提供保障。
知识产权管理成效
东旭集团知识产权中心负责全集团知识产权的管理和维护工作，目前已制定《东旭集团知识产权战略》、《东旭集团知识产权管理办法》、《专利管理办法》、《技术秘密管理办法》、《著作权管理办法》、《商标管理办法》、《专利申请流程管理指南》、《知识产权资源管理办法》、《知识产权风险预警管理办法》、《投资并购中知识产权风险防控管理办法》等近十份管理制度文件。并于2015年通过了国家层面的企业知识产权管理体系认证。此外，知识产权中心还制订了《东旭集团专利发明人奖励办法》，对专利发明人进行奖励，鼓励研发人员积极创新以及实现每年申请专利数量与质量的飞跃。上述管理办法的实施，从源头上规范了企业的知识产权活动，确保公司的知识产权事务正常有序开展，同时提高了全体员工的知识产权意识，促进东旭知识产权管理水平的提高。2016年，东旭集团及其子公司东旭科技集团双双评为“国家知识产权优势企业”。
团队成果及荣誉
知识产权维权成果
1.在与美国某公司的知识产权纠纷中，我公司知识产权团队进行了系统的稳定性分析和不侵喾治觯为纠纷的最终解决赢得了主动；
2.在与日本某竞争对手公司的知识产权纠纷中，通过专利无效宣告程序，将该公司最重要的专利权全部无效，为我公司相关产品顺利进入市场扫清了障碍；
3.团队主导了东旭集团与美、日等竞争对手的专利博弈，凭借高度的专业性及严谨的工作态度，为东旭集团发展第8.5代液晶玻璃基板及高铝盖板玻璃扫清障碍、保驾护航。
专业文章、著作、课题完成情况
1.《企业知识产权管理操作实务与图解》，张晓煜著，法律出版社，2015年4月；
2.《专利分析运用实务》，郭锋参与编写，国防工业出版社，2016年6月；
3.2016年北京市企业知识产权海外预警专项课题；
4.2015年河北省专利导航分析项目；
5.2013年国家知识产权局高培人才专利分析项目。
主要获奖情况
1.2011年被评为河北省名牌产品；
2.2013年被评为河北省知识产权优势企业；
3.2014年被评为河北省首批知识产权规范化管理试点企业；
4.2014年被评为河北省《企业知识产权管理规范》贯标工作先进单位；
5.2015年被工信部评为“工业企业知识产权运用标杆”；
6.2015年“铂金通道中玻璃液的处理方法”获第十七届中国专利金奖；
7.2015年通过国家知识产权管理体系认证；
8.2015年被国家知识产权局授予“专利审查员实践基地”；
9.2015年被北京市科协授予“先进科技工作者之家”称号；
10.2015年被评为“北京市专利试点企业”；
11.2016年被评为“北京市知识产权保护协会理事单位”；
12.2016年被北京市知识产权局授予“北京市企业知识产权教育基地”。
13.2016年东旭集团被国家知识产权局评为“国家知识产权优势企业”。
14.2016年东旭科技集团被国家知识产权局评为“国家知识产权优势企业”。
其它成果
1.2016年《中国知识产权报》发表专题文章“东旭集团：以专利为器、排风险之雷”，报道东旭集团知识产权工作；
2.2016年《北京知识产权》杂志发表专栏文章，介绍东旭知识产权中心团队；
高校无形资产通常是指高校持有的，能持续给高校带来经济利益的流入但不具有实物形态的非货币性资产。通常认为，高校无形资产可以分为知识产权类、政府特别授权类、人力资源类等，具有非实体性、垄断性、价值效用不确定性和公益性等特征。高校无形资产管理制度是对高校无形资产的形成、评估、管理、使用和转化整个过程的控制和管理的制度。具体可以分为：高校无形资产研发制度、高校无形资产权益保护制度、高校无形资产处置制度、高校无形资产转化制度、高校无形资产评估制度、高校无形资产审计制度、高校无形资产核算制度等。
二、高校无形资产管理制度现状分析
高校具备密集人才优势，产生了大量的科研成果，但这些成果中真正能走向市场进行转化的并不多。目前部分高校已逐步认识到无形资产对高校科技创新的重要作用，如中南大学已经出台了《中南大学知识产权管理办法》，规范和加强了学校知识产权管理，激励了智力劳动成果的创造和运用。由于我国无形资产管理起步较晚，管理水平较低，在国家层面也缺乏相应的政策制度，导致高校大部分无形资产流失严重。
（一）法律法规不健全，内部管理制度缺失
随着改革开放以来，市场经济地位的不断巩固，对法律法规体系的健全提出了更高的要求。作为具有社会经济效益的高校无形资产，其管理与保护同样需要一套与之匹配的法律法规体系。目前国家层面主要有《中华人民共和国专利法》《中华人民共和国著作权法》《中华人民共和国商标法》等法律、法规和教技发（2005）2号《教育部关于积极发展、规范管理高校科技产业的指导意见》，这些法律法规只对知识产权进行了管理，对其他类别的无形资产没有进行规范。高校内部对无形资产的管理主要是由资产处、后勤处、教务处、科研处等机构联合管理，缺乏专门的管理机构，职责不明确，没有相应的内部管理制度来规范，导致高校在产权归属、转移和运用、监管等方面的工作落后，影响了高校科技创新的进展。
（二）保护制度缺失，无形资产流失严重
无形资产是没有实物形态的非货币性资产，对其保护需要特殊的方式和手段。一方面高校面对人才流动快速发展的今天，未建立相应的保护制度，导致无形资产流失严重。比如有些教师进行流动时，为了能在新的单位得到丰厚的奖励，将自己掌握的原学校的无形资产带到新的工作单位，使得原学校无形资产流失。另一方面高校遭受权利侵犯后并没有采取法律救济手段，不善于利用法律武器来保护自己的权益。据了解高校中大部分都是以协商解决为主，只有极少数借助于法律手段，甚至还有一小部分认为可以自认吃亏，最终导致无形资产流失。
（三）评估制度和核算制度的不健全
高校无形资产是有重要价值的资产，但其核算过程比有形资产难度大得多，一般情况下其价值需要通过专业机构评估才能确定。我国资产评估业的起步始于1989年，以《国有资产管理评估管理办法》作为资产评估的基本依据。与发达国家已有100多年的历史相比，我国的资产评估制度是不完善的，受到从业人员执业能力的影响，往往导致评估不当，结果不公允，损害了交易一方的利益。高校无形资产的评估制度与会计核算制度是密不可分的，由财政部、教育部颁布的《高等学校财务制度》，其中有很多规定都不具备可操作性，缺乏指导意义。如对于高校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的，应按照国家有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。这样的规定太笼统，导致财务人员核算困难，财务报表数据难以真实反映无形资产的价值。
（四）缺乏有效的转化机制
无形资产在市场经济下经过转化利用存在着显性和隐性的经济利益,比如在知识产权的转化中在为不少高校带来经济上的收益同时，还带来了很多我们没有关注到的潜在社会效益。从现状看，我国的高校普遍都存在着科研成果多，转化利用少的现象。据了解，我国高校科研成果平均转化率仅为五分之一，其余的专利技术都被束之高阁，没有转化为生产力，没有产生经济效益，造成了人力资源及物力资源的浪费。造成这种结果的原因主要有：一是高校内部缺乏激励机制，教师仅满足于完成科研工作量和职称晋升；二是对市场调研不够充分，导致技术被市场接受率低；三是专利技术本身具有较强的时效性，如果没有尽快运用到生产领域，超过了法律保护的时限，专利技术就会成为公共品。
三、高校无形资产管理制度建设的对策
（一）健全法律法规体系，促进高校内部管理制度建设
市场经济的发展对我国政府建立健全无形资产法律法规体系提出了更高的要求。每年有大量的无形资产还在高校校园内“沉睡”，如何促进高校无资产的转化率、不断提高我国高校的无形资产管理水平和尽快出善无形资产转化方面的法律法规，是目前无形资产管理工作的首要任务。使无形资产为高校创造更多价值，为社会经济发展做出更大的贡献，高校无形资产管理制度是高校进行无形资产管理的基础。高校应重视学校无形资产的管理与保护,推出系列切实可行的有效措施，着力构建一套无形资产管理与保护长效机制,促进学校依法行政、依法决策、依法管理。一方面应健全管理机构，可以实行学校、二级单位（包括学校的各类研究机构、二级学院等）和课题组三级管理。学校成立无形资产工作领导小组，依托科研处设置专门的学校无形资产管理办公室，负责全校的无形资产管理工作。各二级单位由其主管领导负责管理，重大项目课题组应指定专人负责。另一方面高校内部应尽快出台《XX学校无形资产管理办法》、《关于加强保护XX学校校名校誉类无形资产的实施细则》等相关制度。
（二）强化保护意识，建立高校无形资产保护制度
无形资产不具有实物形态的特点，导致高校内部忽略对其的管理。高校应加强无形资产的知识宣传和普及，建立健全保护制度。对于高校领导干部，应加强对无形资产重要性的认识，并将无形资产管理纳入高校工作日程；对高校的科研管理人员来说，通过对高校无形资产的内容和特点的学习研究，应制定保护制度，明确各无形资产的产权归属，减少因人才流动造成的无形资产流失。例如学校向外单位派出的进修人员、合作研究人员应事先与学校签订书面协议，约定其在外单位完成的智力劳动成果的知识产权归属；对于教师和学生，要加强学习，树立无形资产保护意识，注重无形资产的开发和利用，防止无形资产流失。另外对涉及侵害学校名誉权的行为采取有效措施解决，加大决策过程中防范和化解决策的法律风险，对可能存在的法律“盲区”用制度加以约束和保障。从国外高校的经验来看，保护无形资产已经基本制度化。例如，哈佛大学在无形资产利用上走在世界前列。OTTL（OfficeforTechnologyandTrademarkLicensing即技术与商标许可办公室）是哈佛大学成立的一个关于无形资产管理的专门机构。自1980成立以来，全面的保护其校名和各学院的院名，详细地规定了其商标的许可使用条件、范围、费用和国际许可等问题。在具体的保护手段上，哈佛OTTL办公室也有相应制度来应对侵权。一般在遭受侵权后，哈佛会第一时间与对方沟通，要求其立即停止使用哈佛名字，严重的话会发一封警告信给对方。通过这两个步骤，能够制止大部分侵权行为。只有上述步骤无效时，哈佛大学才会选择采取法律手段。因此，国内高校也应制定高校无形资产保护制度。
（三）建立科学的无形资产评估制度，完善无形资产核算制度
要准确评估高校无形资产价值，应建立适应高校的无形资产评估体系，包括评估规范、评估指标体系、评估标准、评估程序、评估方法等。高校无形资产在涉及产权交易时，应选择信誉良好的第三方资产评估机构进行社会评估，保证结果的公允，同时为了加强对无形资产的监控，可以通过校内自我评估的办法进行日常管理。校内评估人员在进行日常评估时，应根据学校无形资产的类别和特点，选择适当的评估方法，增强评估结果的科学性和合理性。另外对高校无形资产进行核算时要严格按照财务会计制度。高校应尽快建立一套完整的无形资产核算体系，加强无形资产的购买、研发、转让、摊销、处置、对外投资等的会计核算。
（四）建立有效的转化机制，增强无形资产的效益性
关键词：大学生 专利 申请
1.导言
目前，我国对专利越来越重视，但专利的申请往往集中在企、事业单位或则个人申请，大学生对专利存在“三少”：了解少，申请少，授权少。随着我国社会经济的发展，中国已经成为知识产权大国，鼓励和推动大学生开展发明创造和申请专利的活动将是势在必行。国家以及各省的“大学生挑战杯”大赛是我国大学生课外科技学术成果竞技与交流的一场盛会，每年有近1500多个科技项目参与比赛，其中第六届大赛期间科技成果转让成交额突破1亿元人民币，为促进我国高校科技成果向现实生产力转化做出了不可磨灭的贡献。[1]但是，在历届大赛活动中，只有为数不多的大学生的发明创造的作品申请了发明专利，他们的成果获得了专家的认可，一些项目转让获得成功。许多大学生的参赛作品许多都极具有创新性和实用性，但多数大学生缺乏专利知识，没有申请发明专利，没有让智慧成果变成经济效益。
2.大学生申请专利存在问题原因分析
2.1 社会对大学生的创造认可度不高
我国是一个制造大国，对于产品的模仿能力极高，但一直没有形成自主创新能力。一直以来，大到企事业单位，还是小到社会个人，都认为创造能力，特别是对社会进步和企业发展有重大贡献的技术都是常年从事技术工作人员、企业员工甚至是大学的教师，不可能来自大学生。普遍认为在校大学生没有任何社会经验，所想的和所创造的东西都是华而不实，缺陷较多。所以，社会上对于大学生申请的专利认可度不大。这就直接影响到学校的教育方向和打击大学生发明创造积极性。实际上，对于普通人的所需所用，绝大多数都是技术含量不高的技术产品，仅仅是质量、外形或个别功能的区别。
2.2 高校对大学生专利申请没有足够的重视
由于我国大学教育体制一直以应试性教育为主，同时高校的直属政府部门对高校的考核体系也倾向与教学、科研以及社会服务，所以一般大学积极在教学、科研和社会服务方面加大关注力度。而对于提高大学生实践能力和创造能力方面，更多地作为学校考核标准上，不是一个必要的条件，仅是一个可有可无的补充。这样也影响大学生的创造热情，直接影响大学生对专利申请的积极性。
2.3大学生专利意识淡薄
现在各级政府也定期开展大学生挑战杯或者各式各样的大学生创造竞赛，对大学生创造能力有较好地促进作用。同时各种大赛的举行涌现出很多创造性的成果，但是由于这些大学生专利意识十分淡薄，基本上没有自我知识产权的保护意识。很多大学生做科研项目或科技竞赛，仅仅是为了完成任务或竞赛而作，不注意对自己研究成果的保护，知识产权流失严重。同时由于大学生专利保护意识薄弱，导致大学生每年有许多科技成果因没有专利保护，而通过、辅助研究、学术研讨、公开使用等方式而向社会公开出去，知识产权的流失令人触目惊心。
2.4鼓励大学生专利申请的激励机制不完善
经过多年发展，我国大学不论在教学、科研和社会服务的管理和运行方面都较有经验，制度保障措施也较为完善。但由于我国教育制度自身存在一定问题，多年来一直忽视对大学生专利申请等方面工作。到目前为止，我国仅有较少的学校制定大学生专利申请方面的管理办法和奖励办法，或者这些办法仅仅是在对学校教师的奖励政策中一笔带过。对这些政策，没有几个大学生能看到或者回去好好研究，同时由于政策宣传不得力，大学生一般认为这些政策和制度和他们没有任何关系，这让学校对大学生的激励政策和奖励政策都流于形式。
3.促进高校大学生专利申请的建议
3.1重视大学生专利工作，规范大学生专利管理制度
加强学生专利管理工作，完善各项专利管理制度，尤其是要结合大学生创新能力培养制定相关的专利激励政策。首先，对于大学生的专利成果，应大力给予表彰，并给予一定的精神和物质奖励。特别是设立高校大学生专利奖励办法，奖励办法。学校应该设立大学生创新基金类的专项基金项目，大学生所有申请费等基本费用可以从学校专项基金费中给予报销资助，从而在经费上保证了学生申请专利的积极性。其次将大学生专利申请，知识创新等成果与大学生的评定奖学金、毕业和工作推荐结合起来，从根本上鼓励大学生积极发明创造和专利申请的积极性。第三，大学生专利转化后，学校应保障大学生所应获得的经济利益，并以最快的速度将该经济效益分发给专利权人。
3.2增强大学生专利基础知识教育以及专利申请的了解
首先，学校根据本校的专业特点，开设有利于知识创新、有利于发明创造的必修课程和选修课。如开设知识产权法、发明创造学、经济法等课程，以提高大学生的竞争意识和发明创造的积极性。[2]要让大学生了解知识产权的有关知识，了解申请专利的过程，知道如何去撰写专利申请书等等。其次，一个大学生当他申请过发明专利后，让他们认识到：申请专利是创造发明的总结，它说明自己有一定的创新能力，对于所申请专利的专业领域有一定的研究并有独到之处。实际上，申请专利必须具备的条件并不苛刻，发明创造也并非如一些人所想象得那么高不可攀和深不可测，只要你具有基础知识和专业知识，在日常生活工作中注意观察，不断积累和总结经验，加上有一个经济的头脑，获得“一项含有意想不到效果的、具有实用经济价值的发明专利”就并不困难。
3.3加强大学生专利意识
专利申请文件必须符合技术上的逻辑关系和技术原理及法律规定的格式和要求[3]，学校和专利事务所在帮助大学生申请专利时须十分细致而严谨,大学生也必须了解专利申请知识。在大学生申请专利前，学校可以请教专利人,自主地学习和教授大学生专利方面的知识,学会查阅专利文献。专利文献是一个丰富的专利信息资源库,大学生在研究前的文献调研阶段要利用专利知识进行专利文献检索,可以学习、借鉴世界各国已有的先进技术,把握当前的科研新动向,让大学生确立自己的研究方向,寻找新的构想,“可以从中学习前人智慧,启迪自己的创造性思维,判断、检验自己的发明构想的新颖性和创造性,少走弯路,节约经费,缩短研究开发周期”[4]。
3.4加强高校大学生专利服务机构和队伍的建设
首先，为了促进大学生专利申请实现可持续发展，高校需成立常驻专利服务机构。例如沈阳师范大学专门成立了沈阳师范大学大学生专利工作室，对大学生专利申请工作做的比较好的学院又分别成立各学院专利工作室。专利工作室有专门人员和固定活动场地，可以持续不断地进行大学生专利申请和创新服务。其次，提高专利服务人员的素质和业务水平。为做好大学生专利申请工作，学校最好与专业的专利公司进行合作，每年定期安排时间组织大学生进行专利申报前的培训和指导，并就具体典型的专利申报案例进行讲解，提高了大学生专利申请的成功率，也增强高校大学生对专利申请的信心。
目前，我国经济已达到发展瓶颈，我国正处于经济发展转型期。中国内需发展需要各方面的共同发展，而大学生作为社会最具有重新获利的社会体，通过各种方式不断强化他们的创新意识、知识产权意识，必将能为我国经济转型提供有力的支持和有益的补充。
参考文献：
[1]陈黄祥.论大学生参与发明和申请专利.大众科技.2008年第1期
[2]陈翔.重视大学生专利工作促进创新型人才成长.知识产权.2009年第6期
关键词：高校 科技成果转化 途径 方法
当今世界处于在知识经济时代，经济已经逐步实现全球一体化，现代科技教育越来越在社会生活和经济发展中发挥主导作用，—个国家或民族的经济实力、综合国力、生活质量、国际竞争力以及在世界政治格局中的地位，无不取决于科技的发展，特别是高新技术的发展。科技教育工作已经上升为国家的发展战略，如我国科教兴国战略、知识产权战略、创新型国家发展战略、科技强军战略等。高校在建设创新型国家的进程中担当主力军的重要角色，作为国家发展战略重要组成部分和具体实施的高校，是知识创新的源头和知识库，高校职能是人才培养、科学研究、服务社会、文化引领和文化和谐，其中：科学研究是高校的核心竞争力，也是高校办学水平和办学质量的关键环节，没有高水平的科学研究，就没有高质量的人才培养，服务地方和经济社会发展的能力也难以实现，也无法进行文化创新引领，促进多元文化和谐发展。而高校科学研究目的就是要出高水平的科研成果，科研成果落脚点就是要转化为现实生产力，实现科技成果的中试化、工业化、产品化、商业化和产业化，推动经济社会又好又快发展。因此，本人结合高校科技管理工作实际，就高校科技成果转化工作进行有益探讨。
1.高校科技成果的表现形式
所谓科技成果是指人们在科学技术活动中通过复杂的智力劳动所得出的具有某种被公认的学术或经济价值的知识产品。《中国科学院科学技术研究成果管理办法》中把“科技成果”定义为：科技成果是指对某一科学技术研究课题，通过观察实验、研究试制或辩证思维活动取得的具有一定学术意义或实用价值的创造性的结果。
科技成果是指由法定机关（一般指科技行政部门）认可，在一定范围内经实践证明先进、成熟、适用，能取得良好经济、社会或生态环境效益的科学技术成果，其内涵与知识产权和专有技术基本相一致，是无形资产中不可缺少的重要组成部分。
科技成果基本特征：①新颖性与先进性：没有新的创见、新的技术特点或与已有的同类科技成果相比较为先进之处，不能作为新科技成果。②实用性与重复性：实用性包括符合科学规律、具有实施条件、满足社会需要。重复性是可以被他人重复使用或进行验证。③具有独立、完整的内容和存在形式，如新产品、新工艺、新材料以及科技报告等。④通过一定形式予以确认：通过专利审查、专家鉴定、检测、评估或者市场以及其它形式的社会确认。
《中国科学院科学技术研究成果管理办法》把科技成果可按其研究性质分为基础研究成果、应用研究成果和发展工作成果；在统计、分析中，也可分为科学理论成果和应用技术成果。
高校的科技成果从构成和表现形式可分为9类： ①技术方案（新产品、新工艺）；②新设计；③技术秘密；④工艺图纸；⑤计算机软件；⑥论文；⑦集成电路；⑧生物品种；⑨科学发现。
2.高校科技成果转化的途径
高校科技成果转化，是指为提高生产力水平而对科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的高校科技成果所进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。科技成果转化的概念可分为广义和狭义两种。广义的科技成果转化应当包括各类成果的应用，劳动者素质的提高，技能的加强，效率的增加等等。广义的科技成果转化是指将科技成果从创造地转移到使用地，使使用地劳动者的素质、技能或知识得到增加，劳动工具得到改善，劳动效率得到提高，经济得到发展。狭义的科技成果转化实际上仅指技术成果的转化，即将具有创新性的技术成果从科研单位转移到生产部门，使新产品增加，工艺改进，效益提高，最终经济得到进步。我们通常所说的科技成果转化大多指这种狭义的科技成果转化，所讲的科技成果转化率就是指技术成果的应用数与技术成果总数的比。
促进科技成果转化、加速科技成果产业化，已经成为目前世界各国科技政策的新趋势。目前高校科技成果转化的途径，主要有直接和间接两种转化方式。*科技成果的直接转化：①高校科技人员自己创办企业；②高校与企业开展合作或合同研究，建立研发平台，直接将研究的技术和成果转化；③高校与企业开展人才交流；④高校与企业沟通交流的网络平台。*科技成果的间接转化：科技成果的间接转化主要是通过各类中介机构来开展的。机构类型和活动方式多种多样。①通过专门机构实施科技成果转化；②通过高校设立的科技成果转化机构实施转化；③通过科技咨询公司开展科技成果转化活动等等。
3.高校科技成果转化的方法
【关键词】 科技产业 地方高校 对策研究
【基金项目】本文为南京邮电大学思想政治教育校级规划项目课题“基于高校创新创业苗圃的大学生创新能力培养研究”（ 编号： XC213027）成果。
【中图分类号】G64 【文献标识码】A 【文章编号】2095-3089（2016）09-0243-02
2016年国家发改委指出，“十三五”时期我国将把战略性新兴产业作为重要任务和大事来抓，要重点培育形成以集成电路为核心的新一代信息技术产业、以基因技术为核心的生物产业以及绿色装备与材料低碳、高端、数字创意等突破十万亿规模的五大产业。作为人才培养和科学研究重要载体的高校，紧扣战略性新兴产业发展的脉搏，发挥技术和人才优势，结合市场发展方向，在高校科技产业发展的道路上互相借鉴成功经验，对我国经济发展和产业转型具有重要意义。
一、高校科技产业现状分析
高校科技产业发展路径有两种，即传统模式与衍生企业模式。衍生企业模式在市场经济条件下，把我国高等教育机构丰富的智力资源通过市场机制的配置，结合大学科技园的有效模式，形成高效益的发展形式。从2001年开始，高校科技产业逐渐进入规范发展时期。高校科技产业的规模化调整明显，高校科技企业的改制得到了普遍推行，公司制、股份制等成为高校科技企业建立现代企业制度的主要形式。大多数高校科技企业是在转化自身科技成果的基础上创办的，由于起点高、技术先进，许多高科技产品填补了国内空白，替代进口并开始向海外出口，培育出了一批著名品牌。
二、高校科技产业存在的问题
1.产业多元化，管理体制混乱。高校科技产业在多元化的产业发展道路正处于摸索阶段，产权关系和权益关系混乱导致资产的无偿占用现象普遍存在，主要包括资产归属缺少合法手续、现有资产的增值部分归属不清、管理效率低下等问题，在处理这些问题的过程中，高校将承担无限连带法律责任，严重情况下将影响教学、科研工作开展。
2.科技产业规模小，分散化、集聚度不高。地方高校科技产业发展整体规模趋于小型化，分散化，经济效益差，整体发展不平衡，市场竞争力不够强，而且发展到一定规模后瓶颈和受到制约因素较大，在没有政策和法规支持的基础下，地方高校很难将科技产业规模做大做强。
3.科技成果转化效率低下，不能有效支撑产业发展。据有关方面统计，我国科技成果转化率只有10%左右，技术进步对经济增长的贡献率只有29%，远低于发达国家50%的水平。高新技术企业的产值占社会总产值的比例仅为2%。大量“问题专利”或“垃圾专利”泛滥。
4.高校服务社会动力不足，动能不强。在以论文、获奖为重点的考评体系影响下，对高校服务社会的情况缺乏有效考核和约束。高校科技人员开展产学研合作的积极性不高，许多科研成果缺乏实际应用价值；对技术转移中心等校内服务机构缺乏考核激励政策，导致技术转移和成果转化的推进力度不足，技术转移人员促进科技成果转化的积极性受到抑制。
5.市场化制约因素较多，缺乏缓冲带和产业化接口。产业化需要一个很长的创新活动链条，需要大量的过程技术活动，特别是大量的商业活动。中国高校在引导和服务社会发展方面一直因种种理论和实际的问题，在推进过程中较为边缘化和形式化，受到行政、市场自身体制等因素的制约，难以调动主观积极性。
三、南京邮电大学的科技产业发展模式探索
（一）立足特色，瞄准战略新兴产业
为响应国家发展战略新兴产业的号召，努力在物联网关键技术研发示范应用、推广辐射和产业化推广等方面取得新突破，实现南京市物联网、移动互联网、云计算等与制造业深度融合发展的新跨越，南京邮电大学围绕南京物联网产业发展需求，根据国家物联网产业的发展战略，立足“面向南京、服务江苏、辐射长三角、引领全国”的服务定位，坚持以规模化市场应用为导向，以建立自主可控的核心技术体系为目标，进一步发挥在物联网方面人才培养、技术研发和服务平台建设等方面的优势，以南京作为关键技术成果转化和规模化应用示范基地，不断探索政产学研用协同创新的模式，共同促进南京物联网产业创新发展。
（二）以大学科技园建设为抓手，建立产业集聚地，带动科技产业发展
南京邮电大学物联网科技园自2011年正式启动建设，经过数年快速发展，现已成为国家大学科技园、国家技术转移示范机构、国家高校学生科技创业实习基地，入驻企业140余家，园区产值超过10亿，利税3千余万；获批教育部泛在网络健康服务系统工程研究中心、江苏省物联网技术与应用协同创新中心等省部级科技产业公共服务平台20余个；先后承担国家重大科研仪器研制项目、江苏省物联网重大示范工程项目等一批重点项目，现已打造成为引领全国物联网技术创新、支撑区域经济转型发展的高地。
（三）以科技产业研发服务机构为依托，提升产业创新支撑能力
南京邮电大学在科技园内建设了教育部泛在网络健康服务系统工程研究中心、江苏省物联网技术与应用协同创新中心、江苏省协同创新服务示范基地等一批优质科技产业研发服务机构，为园区企业发展提供科技创新支撑。依托这些优质科技产业研发服务机构，科技园的产业创新支撑能力得到进一步提升，不仅搭建了“物联网协同创新应用示范和成果体验区”和“3S智慧服务商店”等一批优秀的成果展示平台，并整合29家包括国内著名高校、科研院所、企业在内的协同创新单位的科技成果向社会、企业进行转化和产业化，还受南京市经信委等政府机构委托承办了一系列政府扶持的科技产业项目评审，为地方政府的经济发展决策提供智力支持。
（四）构建全链条覆盖的技术转移协同工作网络，探索技术转移服务新通道
学校按照“市场导向，需求驱动”的方式，构建了一个以专职人员为主、兼职人员为辅、校内外相结合的技术转移协同工作网络，培育了一支学研相长、专兼结合的技术服务团队。为面向技术转移服务的需求，学校还建设了一个涵盖学校科技成果库、科技人才库、技术成果交易库等汇聚各种信息资源的大数据平台，作为技术转移服务的智慧化综合信息平台，并采用商店的模式运营，简称智慧服务商店。利用“3S”商店，可以及时技术需求和科研成果信息，提供科技成果、专利信息、市场需求的在线查询和交易配对等各种服务，构建技术转移对接的“桥梁”，提高技术转移的契合度和实效性，降低技术转移成本。3S 商店实现了面向市场的智慧服务模式创新，打造了一条快速实现技术转移的绿色通道。
（五）以国家物联网发展目标为核心，软硬件建设结合，推进学生创新创业
一方面，对接学校团委、教务处、学生处等相关职能部门，依托各部门组织全国3S杯物联网大赛、互联网+众创培育工程、大学生创业计划大赛、大学生科技节等相关活动，多渠道搜集优质学生创业项目，多方位做好苗圃创业宣传工作，吸引大学生入站创业；另一方面，整合高校及行业资源，发挥平台优势，吸引社会优质企业和项目落户众创空间。截止2016年上半年，学校科技创业实习基地入驻创新项目482个，注册创业企业140家。
（六）完善考核评价，制定相关管理办法，激励师生投身科技产业
随着科技产业工作的壮大发展，对原有机制体制的适应能力也提出了更高的要求。学校制订了《南京邮电大学技术转移管理办法》、《南京邮电大学学生创新创业苗圃管理办法》、《南京邮电大学资产经营管理暂行办法》等一系列办法，激励师生创新创业，为科技产业的快速发展提供了制度保障。
四、南邮科技产业发展模式总结及高校科技产业发展对策
（一）理顺管理体制，事企分明
高校教学科研与科技产业应该坚持两种机制、两个标准。根据各高校自身实际情况，结合国家事业单位改革进程，通过一校两制，制定相关管理办法，一方面鼓励员工专职从事科技产业工作，实现学校和企业之间人员之间的“双向流动”，另一方面处理好改革、发展、稳定的关系，积极稳妥地推进校企人事劳动制度改革。
（二）围绕高校学科特色发展科技产业，形成产业集聚
高校具有人才和科技资源优势，能够为高校科技产业的发展提供科技创新支撑；高校科技产业在发展中会对高校的学科发展和人才培养提出新的需求，有助于高校科技创新更加契合社会发展需求；高校科技产业壮大取得的良好经济效益能够反哺高校科技创新，为其筹集更多的研发资金支撑特色学科发展。通过建设大学科技园，形成依托高校学科特色的产业集聚地是一种较好的模式。
（三）构建科技产业研发服务平台体系，促进协同创新
科技产业研发服务平台在高校科技产业发展中具有重要地位，能起到打破产业发展壁垒，促进政产学研各界协同创新的功能。通过构建各类产业研发服务平台体系，逐步形成以共享为核心的平台管理机制和运行机制，向企业提供新技术、新工艺、新材料、新产品等信息，开展技术诊断和技术指导，帮助企业解决技术难题，满足高校师生创业和企业创新的需求。
（四）构建全链条覆盖的技术转移协同工作网络
技术转移服务是实现高校科技成果转化、壮大高校科技产业的重要手段。地方高校应加强技术转移工作，以科技创新引领市场，市场需求培育成果，依托大项目大平台形成协同促进技术转移的融合机制和学研相长的技术服务团队，通过高度智慧的技术转移服务模式，构建全链条覆盖的技术转移协同工作网络。
（五）注重大学生创新创业，为产业发展不断注入新活力
高校科技产业发展离不开大学生创新创业的意识激发与培养，通过扶持大学生自主创业，才能为扩大科技产业规模创造增量。高校一方面应当组织学校团委、教务处、学生处等相关职能部门，充分调动高校及行业资源，组织各级各类创新创业大赛、大学生创业计划大赛、大学生科技节等相关活动，另一方面应当多渠道搜集优质学生创业项目，以创新创业基地为依托，多方位做好创业宣传工作，发挥平台优势，吸引大学生入站创业。
（六）建立有效的激励机制，保障科技产业工作良性运行
可以采取多种措施构建有利于科技产业发展的校内激励机制如：通过建立科技产业的目标责任管理模式及从事科技产业工作人员的量化考核激励办法来调动高校教师从事科技产业工作的积极性；通过科研评价体系和标准的改革来打通教学科研与科技产业间互相流动的畅通渠道、引导面向应用和市场的科技成果研发、提升高校科技成果转化能力等。
参考文献：
[1]柳菲.高校校办产业发展困境及对策研究[J].学理论，2015，18.
[2]王雷，王媛媛，刘心蕊.我国高校产业发展现状与研究[J].价值工程，2015，07.
1、以全面提升我市企业知识产权创造、运用、保护和管理能力。
2、在市级财政单独设立知识产权（专利）专项资金，且额度较上年翻番的基础上，协调有关部门制定出台《市知识产权（专利）专项资金管理办法》，以明确专利资助导向，提高专利资助效能。同时指导各市、区和开发区也相应建立稳定的专项资金投入增长机制。
3、在市政府设立专利奖的基础上，围绕建立健全知识产权评价与激励制度，着眼于严格条件和规范程序，研究制定《市专利奖评选办法》，并组织好首届市专利奖评审工作。
4、完善专利工作考核指标体系，将知识产权工作纳入对各市政府考核指标，明确全市2013年专利工作目标计划：在保持专利申请量稳步增长的同时，争取发明专利申请量和授权量分别增长10%和15%，所辖各市区、开发区均有pct专利申请。并结合《市2013年目标绩效管理考核工作实施细则》，设定考核指标为：发明专利申请量、发明专利授权量与发明专利授权量增长幅度。
二、推动知识产权保护的环境营造
5、借助“4·1专利法实施纪念日”、“4·26世界知识产权日”、中国专利周、科技活动周、科技三下乡等重大活动，充分发挥报刊、电台、网络、电视等载体作用，扩大知识产权宣传范围，扩大知识产权战略实施的影响力，进一步营造良好的知识产权工作氛围；以省科技厅开展的科技政策宣讲活动为契机，深入市区、企业、高校开展好《关于加强知识产权工作提高企业创新能力的意见》等文件宣讲和解读，深化企事业单位和全社会对科技工作和专利工作相关政策的认识和理解，鼓励和支持企业开展技术创新工作，引导企业运用知识产权战略开辟和占领市场；为全市专利示范企业、中国专利明星企业等专利工作突出的企业免费订购《中国知识产权报》和发放《知识产权质押融资文件汇编》；通过组织召开现场会、报告会、培训会等时机，加大对专利优势企业的宣传力度，选择典型企业推广经验。
6、加强常态监控和执法力度，联合相关执法单位开展纵向和横向的专利执法行动，打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品等行为；继续做好2013年中国渔具制造业基地（）国际博览会知识产权保护工作，在会展上设立知识产权办公室，开展展会专利宣传和执法活动；加强专利权、商标权和版权等知识产权保护，遏制恶意抢注和“傍名牌”，充分体现专利、商标和版权保护的法律导向。
7、严格按照行政执法程序，及时有效地对专利侵权案件予以查处，有效地保护专利权人的合法权益。同时，联合媒体共同对涉及民生、重大项目和优势产业等领域的知识产权侵权行为给予曝光。
三、推动知识产权运用的质效提升
8、逐步建立以企业为主体、市场为导向、政府积极引导推动的良性机制，鼓励各类主体通过购买、许可、转让、特许经营、知识产权联盟等方式运营知识产权，有效促进自主知识产权的流动和转化。同时择优扶持一批具有良好市场前景和经济效益的重大专利技术进行成果转化和产业化。
9、整合驻威高校资源，鼓励校企间开展技术转移和合作，召开2次以上驻威高校与企业合作开发获得专利权并取得重大经济效益的现场观摩和经验推介会。
10、根据出台的《市专利权质押融资管理暂行办法》，积极争取市政府设立专利权质押融资风险补偿资金，并逐步扩大试点银行范围。同时，加强与金融机构和评估机构的联系与合作，规范贷款流程，多点协同推进知识产权质押融资试点工作的开展，着力为科技型中小企业解决融资难题。
四、推动知识产权培育工程的优势拓展
11、根据国家知识产权局关于启动企业知识产权管理标准推行工作的通知精神，围绕国家标准《企业知识产权管理规范》，从政府引导、分类指导和市场导向入手，选择10—15家企业先行一步推行实施国家标准，尽早达到贯标。
12、根据《国家知识产权局关于实施专利导航试点工程的通知》要求，协助省知识产权局推荐1家企业（省内唯一）申报国家专利运营试点企业，配合国家局督导企业建立联动工作机制和信息交流制度，并实施跟踪动态管理。
13、培植10家左右创新型企业进行重点培育，给予政策支持，力争实现企业发明专利申请和授权量年增长30%以上。
五、推动知识产权服务能力的提升
14、加强对中介机构的管理，扶持知识产权、法律服务、资产评估和风险投资等专业化中介服务机构发展，完善区域知识产权中介服务体系，进一步提高服务能力和水平。鼓励报考专利人和在威创办服务机构，对取得专利人资格、创办机构的单位分别给予一定的资金支持，力争在年内有3名以上人员取得专利人资格，创办2家专利服务机构，电子申请率达到80%以上。
摘要：近年来，随着高校科研经费尤其是纵向科研经费的大幅度增加，纵向科研课题在结题验收和审计检查中预决算不符，甚至严重偏离，即预决算“两张皮”问题相当突出，已经成为科研经费管理中的重点问题被提上议程。本文从预算编制指导和项目设置、科目控制方式优化等方面入手，提出解决以上问题的经验和见解，与同行进行交流。
关键词：纵向科研经费 预决算 偏离
一、高校纵向科研经费预决算存在的问题及原因
高校是国家科技研发的主要力量。随着国家对科研投入的增加，近年来，高校科研经费大幅增长，已经成为高校重要的资金来源，而高校科研经费中大部分为纵向科研经费（笔者所在的学校纵向科研经费占科研经费总额的75%），纵向科研经费是指从省部级及国家各个部委层面上申报批准立项的财政性经费，主要组成有：（1）国家级项目经费：指中央和国家各部、委、厅、局、办等部门代表国家立项拨款的科研经费；（2）省部级项目经费：指国家各部、委、厅、局、办自设项目及各省（自治区、直辖市、计划单列市、新疆兵团）委、厅、局、办等代表地方政府立项拨款的科研经费；（3）地（厅）级项目经费：指各地（厅）级地方政府及部门自设项目经费。纵向科研课题经费一般金额较大，少则十几万，多则几百万甚至上千万。多年来，高校纵向科研课题在结题验收和审计检查中发现经费实际支出偏离了批复预算的范围或预算额度，预算调整频繁，有的课题甚至完全偏离预算，即预决算“两张皮”问题突出，这也是纵向科研经费管理中普遍存在的重点问题和难点问题。解决好这一问题对规范纵向科研经费的管理、提高专项资金使用效益，提升科研信誉至关重要。
高校纵向科研课题预算和决算偏离，主要有以下两方面的重要原因：第一，纵向课题承担人大多是学术型专业人员，因忙于教学和科研工作，没有太多的时间学习和掌握科研经费管理文件和相关财务制度规定，即使有所了解也存在对科研经费管理文件等相关制度理解不清、概念模糊等问题，从而导致预算编制盲目、预算调整频繁、随意性大。第二，预算信息化管理手段落后，因预算科目没有与核算系统中支出科目勾连，科研预算科目没有通过账务系统自动控制，会计人员在实际报销纵向科研经费时只针对票据内容合理性进行报销，而无法考虑是否按预算科目的内容和额度进行报销。因无法实时控制，导致预算和决算的最终偏离。
二、对策
笔者根据多年从事科研经费管理工作的实际经验，认为加强以下两方面的工作有助于解决预算和决算“两张皮”问题。
（一）加强培训，做好预算编制和报销支出的指导服务工作
根据《财政部、科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教[2011]434 号）、《教育部、财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财[2012]7 号）、《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发[2014]11号）等文件内容，每年在项目申报时，相关职能部门就预算编制及财务规范报销等事宜对科研承担人员进行必要的培训和指导，而重点指导课题承担人对纵向科研经费中直接费用和间接费用预算相关支出内容范围的理解和掌握，根据课题需要正确归集相关费用，科学编制课题预算。重点包括以下两方面内容：
1.正确理解和掌握纵向科研经费中直接费用和间接费用的内涵。根据《财政部、科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教[2011]434 号），科研预算经费包含直接费用和间接费用。直接费用是指在课题研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。间接费用是指承担课题任务的单位在组织实施课题过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括：在课题研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋使用费，以及课题实施过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用；无法单独计量而在课题实施过程中实际发生的水电暖等费用；一般性管理费，指单位为课题管理而提取的管理费用；绩效支出费用，指为提高科研工作的绩效，鼓励和调动科研工作人员的积极性而发生的奖励性质的支出。国家重大科技专项、国家民口科技专项、公益性行业专项、有关行业专项等纵向课题经费参照该口径设定预算开支范围。
2.对直接费用中部分预算科目列支内容做进一步解释说明。
（1）设备费。设备费是指在项目实施过程中购置或试制专用仪器设备，以及对现有仪器设备进行升级改造或租赁使用外单位仪器设备而发生的费用。对于设备费国家在科研专项经费中是严格控制的，鼓励共享、试制、租赁，对于确有必要购买且金额达到5万元以上的，要提供购买仪器设备的必要性及购买仪器设备的性能、价格及以后共享方案等说明报告。购买的仪器设备形成固定资产的要统一按照国家固定资产管理办法进行管理，其购置和报废统一按照国家相关规定执行。该预算不得列支固定资产日常维修费及耗材，办公室或实验室日常维修改造费用。
（2）专用材料费。专用材料费是指在项目实施过程中由于消耗各种必需的原材料、辅助材料等低值易耗品而发生的采购、运输、装卸和整理等费用。专用材料费预算不得列支生产经营性材料、基建材料、普通办公材料。
（3）测试化验加工费。测试化验加工费是指在项目实施过程中支付给外单位（包括学校内部独立经济核算单位）发生的检验、测试、设计化验及加工等费用。在课题承担单位（合作单位）内进行测试化验加工，测试化验加工部门应为独立经济核算单位，不是内部独立经济核算的单位，不能列支测试化验加工费，测试化验加工过程中发生的设备使用费、专用材料费等相关费用可在相应预算科目内列支。
（4）燃料动力费。燃料动力费是指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料等费用。这里强调的单独计量是指相关大型仪器设备、专用科学装置消耗的水、电、气、燃料可以通过装表计量，或可以按照其标注的单位时间平均消耗及预计运行时间计算计量。实验室日常运行的水、电、气、暖等支出应由间接费用开支，不能在直接费用中开支。应由个人负担的汽油费、过桥过路费等，不能在此预算中列支。
（5）出版/文献/信息传播/知识产权事务费。出版/文献/信息传播/知识产权事务费是指在项目实施过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。不支持购买通用性操作系统、办公软件等，也不支持日常手机和办公固定电话的通讯费、日常办公网络费和移动上网卡费，以及实验室日常基础条件建设性的资料购置和软件购置；不支持专利维护费用。
（6）劳务费。劳务费是指在项目实施过程中支付给项目组成员中没有工资性收入的相关研发人员（如在校研究生等）和临时聘用人员等的劳务性费用。从2015年起劳务费预算不再做比例限制，课题承担人根据实际需要测算。这里劳务费发放人员包含没有工资性收入的相关研发人员如本科生、研究生、博士生；临时聘用且与承担单位或合作单位签订书面劳动合同的人员（含社会保险费）；返聘的退休人员以及临时聘用的非全日制用工人员（不含社会保险费）等。
（7）其他费用。其他费用是指在项目实施过程中无法归集到所有直接费用预算科目的支出。该预算科目属于申报课题时预算审查环节特别严格审查的一项内容，要求预算必须与课题密切相关且有理有据。其他费用预算可以列支财务验收审计费用、为新增设备安装使用的需要而对实验室进行小规模维修改造的费用、科学考察或科学试验所用交通工具的租赁费或燃料费、土地租赁费、临床试验费、入户调查费、举办培训费、青苗补偿费等；不得列支财务咨询业务发生的费用；不得列支课题实施前发生的各项经费支出、奖励支出以及不可预见费。
3.对预算调整事项的解释说明。
（1）材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算，课题组申请，承担单位审批，科技部或相关主管部门在财务检查、结题验收时确认。
（2）设备费、劳务费、专家咨询费、间接费用不得调增。
（3）差旅费、会议费、国际合作与交流费，课题实施中发生的三项支出之间可以调剂使用，但不得突破三项支出预算总额。
（二）利用信息化手段加强纵向科研经费的管理
信息化建设是高校财务管理水平提升的必然趋势。高校财务部门可以启用高校财务管理平台系统，对科研经费尤其是纵向科研经费从项目立项、项目设置、科目设置、预算额度控制功能方面强化管理，减少甚至消除人为操纵因素。例如在天财高校财务管理平台5.0系统中，首先，在科目设置时，单独设置一套纵向科研支出科目即预算额度控制科目。其次，在纵向科研项目立项时，使用纵向科研支出所用科目（额度控制科目）加以限制。再次，在项目额度字典里，将纵向科研支出科目（额度控制科目）与纵向科研项目明细预算科目相勾连，即纵向科研支出科目（额度控制科目）与预算明细科目设为一致，可以在纵向科研支出科目（额度控制科目）下级再设明细科目，以对应预算科目中具体的经济内容。最后，将国家批复的预算按照明细预算科目的金额录入额度控制系统中，通过控制纵向科研支出科目达到控制预算科目额度的目的，如下页所示。
按照国家纵向科研经费直接费用和间接费用，纵向科研支出科目可以按照设备费、测试化验加工费、专用材料费、燃料动力费，出版/文献/知识产权、差旅费、会议费、国际交流合作费、专家咨询费、劳务费、资料费、数据采集费、印刷费、科研协作费，一般管理费、绩效支出、管理费补助进行设置并将其初始化到财务系统额度控制字典中去。各高校根据自己学校科研支出的实际需要可以在三级支出科目下面再设置四级明细支出科目，以明确预算科目支出明细的具体内容。
通过信息化管理系统的优化，财务人员报销纵向科研经费时，如果报销支出在预算科目范围及金额内，账务系统会自动保存，如果报销支出不在批复明细预算科目内或有超预算额度情况，账务系统自动提示且不能保存，这样实现了纵向科研经费在支出范围和支出额度上的自动控制，减少了人为因素，维护了纵向科研经费预算的严肃性，可以有效解决纵向科研结题验收和审计检查中预决算“两张皮”问题。X
参考文献：
1.财政部、科技部.关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定[S].财教[2011]434 号.
关键词：石油高职院校科研管理成果转化
中图分类号：C36 文献标识码：A
随着知识经济的迅猛发展、经济全球化进程的加快，中国石油天然气股份有限公司为激励发明创造，增强企业自主创新能力和核心竞争力，维护公司合法权益，根据《中华人民共和国专利法》等法律法规和公司有关规定，2009年科技管理部组织制定了《中国石油天然气集团（股份）公司专利管理办法》。9月16日-21日中国石油华北油田公司科技信息处组织各二级单位科技管理人员，按照股份公司要求和公司法律风险控制的规定，聘请了股份公司科技管理部、科技成果评估中心、石油勘探开发研究院的专家进行了“科技成果管理”、“知识产权管理”、“科技奖励”、“科技成果经济效益评价及案例分析”、“科技管理平台的应用”等专题讲座，并传达了集团公司科技知识产权培训班的相关内容和科技管理部副总经理何盛宝的讲话精神。
在之后的研讨会上各石油院校都结合本单位的实际，对照检查了目前科技管理、科技研发及转化过程中存在的问题，分析原因，提出了解决的对策、措施和办法。现以天津石油职业技术学院为例，石油院校在科技管理及成果转化方面存在的一些问题，谈点自己的看法。
随着近几年各类学院高学历人员的不断增多，科研管理方面，首先要激发教研人员的积极性和创造性；鼓励教研人员积极开展科研工作，充分调动学术带头人及其团队的积极性，探索以学术带头人为中心、科研项目为纽带、高水平学术为核心的多样化科研组织机制。其次，将创新的科技成果有效地实现产业化，让其尽快地转变为现实生产力，为油田生产服务，是石油类高职院校科技创新的最终目标。因此，我们要正确认识科技成果转化与知识创新、技术创新之间的重要性。并逐步加强石油类高职院校科研工作中的科技成果转化。
一、石油类高院校现阶段科研管理中存在的一些问题
以我院为例，我院属于企业办学，油田公司为学校办学从各方面提供了大量资金，近几年我院有几十项科研项目在油田公司成功立项，但大部分项目鉴定完成后就将成果归档入柜，无人问津，所以在今后的科研管理中要加强成果转化、知识产权和专利实施等方面的管理。因此,加强科研管理,提高管理水平,对高职院校的科研管理人员来讲具有十分重要的意义。
⒈ 观念和意识
当前,在高职学院中大家更多关心的是立项、争取经费、成果鉴定和报奖,而很少有人做到把科技成果转化贯穿于整个科研管理的全过程为油田生产服务,更少有人意识到专利权会给自己开拓市场提供方便，使高职学院自然形成了一套重学术水平而轻视生产服务的科技成果鉴定和奖励机制,形成了重论文、重成果奖励而轻视专利的弊端。
⒉ 科技成果转化为生产力的渠道不畅
科技成果转化是指为了提高生产力水平而对科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的科技成果进行的后继实验、开发、推广直至形成新产品、新工艺、新材料及发展新产品等活动。科技成果转化存在着顺序相连的三个阶段：一是成果的立项和研制阶段；二是成果的转移阶段即中间试验阶段或工业化试验阶段；三是科技成果的应用阶段。科技成果转化的根本目的是要把科学技术转化为现实生产力。
目前，高职学院的科研人员在选择科研项目的时候，只是出于自己学科相关的研究方向，一旦有阶段性成果，也只是为了完成科研任务，所以，这样的科研成果大多没有市场前景或者和市场的关联度不大，即使申报专利，也只是为申报而申报，一旦获得专利授权便束之高阁。另外，石油企业在制定政策时没有把知识产权的保护与管理摆到一个重要位置上，专利等知识产权指标在科技活动评价指标体系中所占比重较小，成果鉴定、论文、获奖等仍是科研管理的主要目标,是教师职称评定时的考核指标。在这种政策导向下，重轻专利实施、重成果鉴定轻专利申请的现象很普遍,许多科研成果以论文形式发表, 丧失了作为专利或专有技术的保密性而不能得到法律保护，从而失去了作为无形资产的经济价值，同时也造成科技成果的资产和权利流失。
⒊ 管理体制上的各环节脱离
科研到底是为了什么？能否为石油企业带来实际的效益。在申请专利方面，如果有一个专利指标，学院、油田公司会想方设法帮着申请，但最终成果转化如何、专利申请的质量到底怎样却考虑甚少。最根本的原因是现有的科研管理体制存在着脱节的现象：科研在立项前缺乏知识产权研究分析，重申请，轻转化，授权后如何管理又没有明确的规章制度。为鼓励科研人员的积极性，目前申请费、维护费都由油田公司出，这项政策极大的鼓励了一些科研人员，但申请成功后的后续管理不到位。造成了知识的严重浪费。
二、加强石油类高职院校成果转化与知识产权管理的建议
作为知识经济时代的管理者，不仅要注重知识和人才资源，更要注重管理者的业务水平，这是提高高职学院科研管理创新能力的重要因素之一。
1．科研管理者应该具备良好的合作精神、奉献精神、学习精神并拥有合理的知识结构。除了要不断更新自身所从事的专业知识外，还应该具备现代心理学、教育学、管理学、知识产权、计算机、外语的基本知识，注意掌握各学科前沿的研究态势，了解相关的国内外石油类学术最新动态。只有这样才能做好科研的信息管理、经费管理、项目管理和成果管理等工作，才能从容处理好校内外千头万绪的工作和矛盾。
2．科研管理者要不断提高自身的创新能力。当前高职学院的科研管理，只能做一些上传下达的工作，充当“中转站”的角色，维持长远的管理工作，难以把工作做到规范化、科学化、细致化及更趋合理化。科研工作要有所突破和创新，管理者就必须在原有工作的基础上有所创造。结合石油企业情况，提供有参考价值的意见；健全、完善、创新各种管理办法；在学科队伍培养、科研项目管理等方面建立公平、完善的制度和措施，营造一个时间充裕的工作环境和自由公正的学术氛围，使科研管理者能够充分发挥自身的潜力，从而让科研工作迈上一个个新台阶。
3．科研管理者还要不断提高组织协调、对外开拓的能力。随着交叉学科和新兴学科的发展，科研人员单凭个人的力量已难以完成一些综合性重大研究课题。因此，学院的科研管理不仅要尽快建立重大课题集中攻关机制，充分发挥学科带头人的凝聚力，建立学术团队，加强团队精神和合作精神的意识；同时要求科研管理者应该具备组织协调意识，与生产现场的相关的科研力量组织起来，找准切入点，协作攻关争取多拿项目、多出成果。
4．科研管理者还应加强与校内其他管理部门如人事、财务、教务、企业的生产现场等的业务联系，以形成管理上的合力。每学期按时组织具有科研能力的人员系统学习石油企业的体系文件安排部署了下一步科技管理工作任务，并就科技立项、科技投资、项目津贴、鉴定验收、科技奖励、知识产权、合同审查、重点项目的过程管理、中评估检查的组织、科研项目的周期、技术发明奖奖项、项目津贴和科技奖励单元等相关专题进行研讨。
三、结束语
总之，石油类高职学院在科技管理工作中应把科研管理和成果转化管理及油田公司的政策宣贯等有机地结合起来。才能最大限度地调动广大教师、科技人员进行发明创造的积极性，促进科技工作的稳步发展。通过深化科研管理体制的改革，形成有利于发挥学术带头人的主导作用，有利于焕发科研活力，更好的为学院创造效益、为石油企业服务。
参考文献：
[1]孙红卫.略论知识经济时代高校知识产权的法律保护[J].浙江政法干部学院学报,2001,(2).
[2]王晓娜,郭永立.试论知识经济时代高校知识产权保护工作[J].情报科学,2002,(7).
[3]杨桂荣.高校知识产权情报的存在形式与开发利用[J].现代情报,2002,(10).
一、高校内部控制设计目标及方法
（一）高校内部控制设计目标 高校是非营利组织，不以追求利润最大化为目标。其任务是培养人才、科学研究和服务社会。高校内部控制规范设计和实施要以基本目标为导向。高校内部控制规范的基本目标为：贯彻执行有关法律、法规和规章制度，确保经济活动合法合规；确保学校资产的安全完整和有效使用，节约运行成本，合理配置资源，提高资金使用效率；提高会计信息的质量，确保会计资料的真实性、完整性、及时性；有效预防舞弊、腐败行为发生，降低学校运行风险；提高教学、科研质量，更好地培养社会需要的优秀人才，提高为社会服务的效率和效果。
（二）高校内部控制设计方法 高校内部控制的设计方法有很多，其中应重点抓住以下方面：（1）不相容岗位相互分离。高校要科学划分职责权限、合理设置组织机构及其关键岗位，实现不相容岗位相互分离。经办与审批、经办与稽核、经办与会计、会计与保管、监督检查与审批等岗位都属于不相容岗位，都必须做到相互分离。（2）内部授权审批控制。高校要建立重大事项集体决策和会签制度，要对授权审批范围、程序、权限、责任等内容作出明确规定。高校各级领导必须在授权审批范围内行使职权并承担相应责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。（3）预算控制。高校要科学编制预算，严格预算执行，加强预决算分析，强化预算约束，使预算管理控制贯穿于学校经济活动全过程。（4）会计控制。会计控制是高校财务部门在办理会计业务的过程中，借助相关财务制度和控制程序实施的内部控制。会计业务几乎涉及校内所有与经济活动有关的业务，使会计控制天然成为高校内部控制的主体。为提高会计控制效果，除制定完善的财务、会计制度、岗位分工及规范的业务处理流程外，关键还要对会计人员进行内部控制相关知识和职业道德的培训，以增强其责任心和自觉控制的意识，避免在办理会计业务中的随意性。（5）单据控制。高校应根据有关规定和本校的实际情况，对单据的使用、填制、审批、保管等具体事项做出详细、明确规定。会计人员要严把票据审核关，严禁用虚假票据入账来套取学校资金。（6）内部报告控制。高校应加强对内部报告的控制。内部报告具有很强的时效性和针对性，内部报告控制要求高校的相关人员要及时提供全面、真实反映学校教学科研及其他经济活动情况的信息，及时向高校管理者报告各种经营、财务执行情况。（7）资产保护控制。高校要建立资产日常管理制度，采取定期盘点、账实核对、定期清查等措施，确保实物资产账实相符，确保资产安全和有效使用。（8）业务流程控制。业务流程控制是按照学校内部各种业务活动发生的先后顺序确定的业务处理程序、方法、操作规程和原则。业务流程控制使得学校的每项业务、事项都有清晰的、可操作的规定。（9）风险控制。高校要加强对风险的识别、评估、反馈、应对，并采取防范措施把风险降到最低。（10）信息公开。按照国家有关规定，高校信息必须在一定范围内公开。高校要根据本校的实际情况，建立内部信息公开制度，对信息公开的内容、范围、方式和程序作出明确规定，接受群众监督。
二、高校内部控制规范设计：以L大学为例
L大学是山东省属综合性大学，学校占地近3000亩，校舍面积70多万平方米，现设有近30个学院、80多个本科专业，全日制在校生30000余名，教职工2000多名。学校大力实施“质量立校、学术兴校、人才强校、特色亮校”战略，全面推进内涵建设。L大学注重制度建设，已建立了相对完善的内部控制制度。笔者以L大学为例，按照规范的要求，深入分析该校内部控制存在的薄弱环节，并在此基础上进行高校内部控制规范的设计。
（一）单位层面内部控制
（1）应尽快构建起科学合理的高校治理机制。党委领导下的校长负责制是目前国内高校治理制度的基本安排。L大学应根据权力机构、决策机构、执行机构、监督机构相互分离、相互制衡的原则，形成由校党委、校行政、各管理部门、二级院（系）、监督部门组成的控制结构；在部门内部应按牵制原则进行科学的岗位分工，实现不相容岗位相互分离，形成相互监督、相互制约的工作机制，同时力求避免组织功能重叠，提高组织效率。对重要岗位应定期进行轮换，以减少舞弊的风险；要建立健全集体研究决策机制，建立内部授权批准制度，严格审批程序，相关人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。
（2）要设立校长领导下的内部控制委员会，其成员由财务、审计、纪委、人事、教务及各院系等部门相关人员组成，负责组织内部控制制度的制定、检查、评价和协调工作。L大学应在内部控制委员会的领导下，尽快梳理现有的制度，找出存在的弱点和不足，制定出符合要求并能贯彻执行的内部控制规范。
（3）加强理论研究与财务管理工作。L大学设有总会计师岗位，财务处科室设置比较完备，具体设有综合科、收费科、会计核算科、后勤财务科、校办产业财务科、资金结算科等。财务人员皆持证上岗，具有本科以上学历的人员占大多数，业务素质和思想素质都比较高。但由于人手少、工作量大等原因，大多数人员被束缚在事务性工作中，理论研究与财务管理工作还需进一步加强。
（4）应建立健全内部控制关键岗位责任制。目前，由于人手少等原因，L大学关键岗位工作人员的轮岗制度并没有执行到位，部分不相容岗位还存在兼岗现象。关键岗位工作人员的业务培训和职业道德教育还需加强。因此，L大学应尽快制订《岗位责任管理办法》，明确岗位职责，实现关键岗位工作人员的定期轮岗制度。学校应加大培训力度、强化职业道德教育，以提高工作人员的业务能力和综合素质，增强其岗位胜任能力。
（5）要建立健全网络信息系统控制制度。L大学应加快内部控制信息系统建设，促进内部控制手段的电子信息化，将内部控制流程嵌入学校信息系统中，尽最大可能运用现代科学技术手段减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。目前，L大学的领导已认识到该问题，正着手与软件公司共同开发适合本校特点的网上信息控制系统。
（二）业务层面内部控制
（1）预算业务控制方面。L大学预算编制的科学性与合理性还需进一步提高。目前，L大学尚未成立预算编制委员会，学校的预算基本由财务人员参照以前年度的预算数和决算数来编制本年预算，还没有实现二上二下的编制方法；学校尚未建立起符合本校实际的预算定额标准，财务部门在编制预算时，缺乏科学的预算依据和标准，影响了预算的公正和透明度，从而也影响了预算的有效执行。预算调整缺乏严格的调整程序，超预算、一事一批现象严重。预算执行分析还需进一步加强。目前，因人手少等原因，财务分析只是做到了学校层面的分析，对二级单位的分析尚未开展。预算执行绩效评价制度尚未完善，二级单位预算执行还没有一个合理的评价办法，难以正确评价资金的使用效率。因此，L大学应尽快出台适合本校特点的《预算管理办法》，建立起科学合理的预算编制、审批、决算、评价、分析等预算管理制度。L大学要对预算编制依据、程序、方法等做出明确规定，确保预算编制方法科学、定额合理、程序规范；要严格执行预算，确保预算刚性化约束，如遇特殊情况确实需要预算调整的，必须按照规定程序调整；要加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时；要建立科学的预算绩效评价系统，严格预决算奖惩制度，强化决算分析与结果运用机制。
（2）资产控制方面。一是货币资金控制方面。目前，L大学为了方便业务办理，付款所需的财务专用章和个人名章皆由银行出纳一人保管，银行对账由银行出纳核对，不符合货币资金管理有关规定；银行支付仍通过传统的支票、电汇等方式，没有实施网银支付，内控措施控制不到位，容易出现支付风险；财务处的现金柜没有独立安全的保管空间，现金保管措施不到位；每日现金流量巨大，现金支付潜在风险巨大。因此，L大学应建立货币资金岗位责任制，健全并贯彻执行《货币资金管理办法》，不得由一人办理货币资金业务的全过程；建立回避制度，单位负责人的直系亲属应按规定进行岗位回避；建立健全货币资金的授权批准制度，严格按规定权限履行签字或盖章手续；建立货币资金核查制度，定期和不定期对货币资金的余额、保管等情况进行检查核对，对发现的问题及时按规定进行处理。二是应收及暂付款控制方面。目前，L 大学《应收及暂付款管理办法》尚未颁布实施，学校的应收及暂付款存在清理不及时，长期挂账的现象。对此，财务人员正大力推行“前款不清后款不借”的措施，所有现金借款必须附借款预算，对借款催缴也加大了力度，不还款就不报销其它单据，这在一定程度上缓解了借款压力。建议学校尽快推进《应收及暂付款管理办法》的颁布实施，进一步加强对应收及暂付款项的管理与控制。三是材料与低值品控制方面。目前，L大学尚未出台《材料与低值品管理办法》。学校的材料和低值品的采购、验收、保管等不相容岗位还存在未严格分离的情况；材料与低值品入库后出库不及时，领用手续不完整，材料与低值品的价值反映不真实；账账核对、账实核对没有责任到人，没有做到账账相对，账实相符。对此，L大学应建立材料、低值品管理控制制度，采用先进的存货管理技术和方法，明确材料、低值品管理流程，规范材料低值品购置、验收、保管、领用、盘点、处置等环节的管理要求，充分利用信息系统，强化会计、出入库等相关记录，确保材料、低值品管理全过程得到有效管理与控制。四是固定资产控制方面。L大学固定资产的管理相对比较完善，但也存在薄弱环节。已颁布实施的《L大学固定资产管理办法》，明确了学校资产有偿使用，但有的条款执行不到位，资产管理部门对房屋租赁未起到有效的监督和管控作用。学校的大型仪器设备有的利用率低下，有的甚至采购完之后因无安置地点长时间未拆封验收，导致财务无法及时进行账务处理。另外，学校还存在一定程度的固定资产账实不符问题。对此，L大学要加大《固定资产管理办法》的执行力度，强化固定资产的日常管理，确保固定资产的安全、完整和有效使用。五是无形资产控制方面。目前，L大学仅对专利权进行了登记管理，而对学校的商标权、著作权、土地使用权等的管理须进一步加强。对此，L大学应尽快建立起《无形资产的管理办法》，进一步规范无形资产的管理，明确无形资产的确认、处置、使用等管理要求，确保无形资产岗位责任制和授权审批制度贯彻落实，加强无形资产的规范化管理，提高无形资产的利用效率，充分发挥无形资产对高校核心竞争力的作用。六是对外投资控制方面。L大学尚没有制定对外投资方面的管理办法，但学校在对外投资方面比较谨慎。目前，校办企业与学校资产存在产权不清、无偿使用学校房屋设备等问题。对此，L大学应尽快制定《对外投资方面的管理办法》，进一步规范对外投资管理，严格控制对外投资，不得使用财政拨款及其结余进行对外投资。
（3）负债控制方面。目前L大学的银行贷款数额仍然较大，有的贷款放款之后使用效益比较低下，学校在负债方面存在很大风险。L大学在决策上缺少科学的风险评估机制，存在贷款论证不充分，贷款结构不合理的现象。对于学校贷款，往往主要考虑如何能贷得出款项，而没有顾及项目资金结构、融资成本、偿还能力和财务风险等因素。对此，L大学要制订出贷款管理办法，在充分论证的基础上，管理、使用、及时偿还贷款资金；建立适合本校实际情况的风险评价指标体系，通过偿债能力、运营能力和成长能力等方面的财务指标分析来监控高校财务风险，及时反映财务风险和预警财务风险，形成事前、事中、事后的监控体系。
（4）收入业务控制方面。一是教育事业性收费。收费数据库建立、费用收取、报表打印均由收费科负责，这存在不相容岗位兼岗情况。会计核算科根据收费科学费收取汇总表入账，未收到的学费在财务账无法反映，无法实现科室之间的相互核对、制约。学校的收费管理制度不健全，影响了学费等收入的及时、足额到位。因此，L大学应尽快修订《学生收费管理办法》，进一步规范学校的收费管理工作。二是培训班收入、国有资产有偿使用收入、科研事业收入。因合同由二级单位直接与对方单位签署，只有款项到达学校财务时，财务人员才知晓该款项并入账，个别单位存在上缴不及时、私存私放资金等问题，甚至学校层面的房屋出租收入还出现过无人及时催交的情况。对此，L大学应进一步加强收入管理，制订相关收入管理制度，规范各收入主体的收费行为。三是票据管理。学校的票据管理办法尚未颁布实施，以前年度遗留下的丢失票据，对相关责任人的处理无制度可依，至今仍未核销。尽管目前L大学票据申领、启用、核销手续都比较完备，但学校仍应尽快出台《票据管理办法》，加强对票据的管理。总之，学校应根据本校业务发生特点，落实收费岗位责任制，建立收费项目、收费标准申报制度和公示制度，严格按收费标准进行收费，坚决杜绝违规收费行为；要建立健全票据管理制度，建立严格的票据领用、使用、核销等管理办法；学校内部单位的各项收入应当由财务处统一进行会计核算，严禁设立账外账；应建立基于数字化校园网络的学生收费管理系统，加强收费事前、事中、事后监督，强化收费激励控制。
（5）支出业务控制方面。 L大学对支出业务控制比较严格 ，但尚存在一些问题。一是支出的分级授权制度尚未建立。当前，接待费用由学校下发文件要求院长与书记会签，这在一定程度上避免了 “一支笔”的现象。L大学应进一步建立健全支出分级授权制度，各单位负责人应在授权范围内进行支出签批。二是支出的定额标准没有建立，导致二级单位开支标准差异比较大。目前，劳务费、奖品、纪念品等费用没有开支标准，导致二级单位发放款项、物品具有随意性，会计监督作用无法发挥。对此，L大学应尽快制订出支出定额标准，加强支出管理。三是学校《财务档案管理办法》没有颁布实施，支出的归档控制还需加强。目前，学校的财务档案没有专人管理，档案查询没有登记，没有在制度上限制档案接触人员。对此，L大学应尽快出台《财务档案管理办法》，加强档案管理。此外，L大学还应建立支出岗位责任制，对各项支出标准和报销流程作出明确规定；建立经费支出的公示制度，定期公布各费用开支的节余或超支状况，接受教师和工作人员的监督；学校纪委、监察、审计部门等要定期不定期地对各项经费支出进行审查监督，对学校各单位的经费支出与经费预算的执行情况进行监督和分析，制订出完善的经费支出奖惩制度，将评价结果与职务升迁、物质奖励相结合，以规范支出业务行为，提高经费的使用效益。
（6）建设项目控制方面。L大学建设项目控制方面尚存在以下问题：有的建设项目手续不完备，未办理国有土地使用证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证就开工建设；学校虽然已经设立了招投标制度，但有的建设项目的勘察、设计未按规定进行公开招标；有的建设项目招标之后工程变更较大没有按规定程序报批等；部分工程项目已交付使用多年尚未及时进行竣工决算，给学校会计核算和资产管理带来很大困难。对此，L大学应尽快制订《建设项目管理办法》，对基建工程与后勤工程进行统一管理。L大学要严格落实工程项目岗位责任制与授权批准制度，确保项目不相容岗位相互分离、相互制约；建立健全建设项目决策控制制度，明确项目建议书和可行性报告的编制、决策程序，确保决策科学、合理；建立健全建设项目招投标制度，确保工程质优价廉；建立建设项目进度款支付环节的控制制度，对工程价款支付作出明确规定，按照规定办理价款结算；建设项目竣工后，要及时进行竣工决算审计，及时组织项目竣工验收，办理财产移交手续，做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。
（7）政府采购控制方面。L大学所购置的固定资产，符合政府采购范围的，大部分进行了政府采购。未经政府采购的2万元以上的资产，学校基本通过公开招标进行了采购，招标程序严格，招标小组一般由使用单位、资产、审计、纪委、财务等部门相关人员组成，在一定程度上杜绝了采购腐败的发生。但L大学应尽快完善政府采购管理办法，实现政府采购规范化管理。
（8）合同管理控制方面。L大学没有制定《合同管理办法》，合同登记和档案管理制度尚不健全，没有指定专人管理合同。一般情况下，2万元以上的通过招标采购的资产都签署了合同，约定了相关条款，预留了质保金，对产品质量进行了必要保护。而2万元以下的物品采购大多没有签订合同，在付款时一般是全额付款，如出现产品质量问题，很难顺利解决。收款合同大多由二级单位与对方单位签订，只有在交款时，收款单位才交财务处入账，会计监督很难发挥作用，存在着交款不及时，私存私放现象。对此，L大学应根据自身的实际情况健全与合同管理相关的配套制度，尽快出台合同管理办法，以制度来规范合同运作。
（9）绩效评价与激励控制方面。L大学尚未建立绩效评价与激励机制。为了最大限度地发挥人的主观能动性，L大学必须将激励和约束机制引入到内部控制运行机制中来。一方面要制定本校内部控制考评指标体系，明确考评内容和考评方式。另一方面要建立有效的激励机制，将考评结果与每个责任主体的工资、资金、职务职称、福利等挂钩。
（10）监督与评价方面。尽管L大学的会计、审计、监察等部门监督已贯穿于事前、事中、事后整个业务过程中，但L大学的监督评价作用还有待发挥。目前，学校还未建立起监督评价制度。对此，L大学应建立《内部监督与评价制度》，进一步落实监督岗位责任制，规定内部监督的程序和要求，确定内部监督检查的方法、范围和频率，采取有效的监督评价办法，对内部控制实施情况进行内部监督检查和评价，确保监督控制执行到位。
通过深入分析L大学内部控制存在的薄弱环节，对该校内部控制规范进行了构建，为其他高校内部控制规范的建立提供了参考。各高校必须对本校的各项业务进行全面调研分析，根据国家有关规定，结合本校实际，制定一整套切实可行的内部控制制度，为行政事业单位内部控制规范的正式实施打下基础。各高校内控规范的制定要抓住薄弱环节和关键环节，要实事求是，有针对性、前瞻性，注重适应性、实用性和可操作性相结合。符合本校特点的内部控制规范制定之后，各高校必须大力宣传和培训，切实推进内部控制规范的贯彻执行，为学校健康持续发展保驾护航。
[本文系山东省教育会计学会课题《高校内部控制研究》阶段性研究成果]
关键词：高校；科研经费管理；制度建设
中图分类号：G644 文献标志码：A 文章编号：1673－291X(2008)03－0065－03
近年来，随着我国高等教育事业的蓬勃发展，各高等院校所承担的科研项目和筹措的科研经费均呈现出大幅增长的趋势，科研经费已经成为学校资金的重要来源。科研经费的科学管理，直接关系到科研项目的完成质量和科研水平的提高，关系到科研人员积极性的提高以及高等院校的学术风气、人才培养和学科建设工作。因此，当前高等院校的科研经费管理工作必须不断加强，我们应该通过积极有效的制度创新使科研经费的效能达到最大化。
一、高等学校科研经费管理中存在的问题
(一)用人评价和科技评价机制存在不科学因素
目前，大部分高校的职称评聘制度、科研工作量考核、科技奖励机制等往往只认第一负责人或第一作者，这在很大程度上决定了科研人员在项目申报、、成果报奖等方面宁做鸡头不做凤尾，缺乏团队意识。虽然高校拥有明显的学科优势和人才优势，但高校的这种评价机制、人事管理制度以及科技资源分配机制，一定程度上导致了科研人员松散孤立，申报项目规模小而数量多，研究方向纷繁杂乱，制约了科研项目的做大做强，使得大团队的跨学科联合科技攻关受限，很难真正实现科技创新的学科优势互补和交叉集成效应，很难产生标志性的重大科技成果及核心技术竞争力。
(二)科研经费管理体制过于宽松
1、科研经费成本核算缺位。科研成本应包括与科研活动有关的学校公共资源(如图书馆等)、水、电等的使用费，科研用房、仪器设备等的折旧费，科研人员的薪水、福利等的支出费。由于部分高校只注重科研经费的总量，从不计较科研工作的经济效益情况，甚至认为“宁可学校赔钱，也要支持科研”，因此在科研经费到账后，只提取少量的管理费，有的甚至不提管理费，而将原应计入科研经费的成本支出转到从教育事业费中列支，这样使多数科研人员误以为科研经费全部属于个人所有。
2、科研经费实际支出随便。近年来，高校为了鼓励教职工参加科研的积极性，在科研经费管理的政策上一般相对宽松。有的科研人员钻政策的空子，将与实际情况不符的票据报销套取现金，或将个人及家庭生活开支列为科研费用，将科研经费转入私人财产等。
(三)科研经费财务管理制度不规范
1、课题立项资金的不规范。大多数高校为了集中学校财力，对科研经费没有设立独立账号。没有独立的科研经费收入账，这既违背了国家有关科研经费的管理规定，又有可能当科研经费到账后，因收入款项的具体课题负责人不详。难以及时分配给相关科研课题组，进而影响科研课题的顺利开展，给科研管理和财务管理带来麻烦。另外，学校中某些部门或教师为了增加课题经费，完成上级部门的课题要求，不惜将创收来的预算外资金，划转为课题资金。某些教师甚至与外单位“合作”，要求将个人资金打入校财务。权当横向课题。这些弄虚作假的行为，与高校提倡科研活动的原有宗旨严重背离。
2、财务部门与科研业务管理部门在科研经费报销过程中缺乏沟通协作。科研经费的管理，涉及高校科研处(许多高校细分为科技处与社科处)与财务处两大部门。目前，科研经费管理中的“成本核算”，实际上是核算经费是否用完。至于将经费花在何处，是否花的与科研有关，对此科研处从来不管，财务处也只有流水账。财务部门与科研业务管理部门在科研经费报销的监管过程中脱节严重，往往容易导致科研经费在科研课题还没有结题前就全部被“用光”的尴尬局面。
3、科研项目剩余经费结题结账有待规范。目前，高等学校科研项目剩余经费管理方面存在的主要问题是结题不结账。按《关于国家科研计划实施课题制管理的规定》及高等学校财务制度的规定，已完成并通过验收的科研项目，对课题的结余经费应进行审核、结算。以及国家对科研经费结余分配规定的不明确和管理上的混乱，使得大部分课题组在科研经费使用上想方设法，花干用完，一些人将课题结余资金用于个人的旅游费、通讯费、家庭日常开销等与科研无关的支出，变相成了个人的活期存折。
(四)科研经费所购置的固定资产管理落后
1、出现用科研经费购置与课题项目无关的资本性设备的现象。各高校为了鼓励教职工的积极性，在科研经费特别是横向课题的管理上都比较宽松，而部分相关人员亦认为科研经费是靠个人能力争取来的，只要财务报账手续过得去，个人想怎么用都行。这种思想造成了许多高校科研经费支出出现无序性和随意性。如报销收据中所列的明细账与实际情况不符，发票开具时间与科研时间不统一，把立项之前的旧发票充作报销单据等。个别单位甚至存在有人用科研经费买房、购车和购买其他与课题无关的固定资产的现象。
2、科研资源共享难，设备利用率低。科研经费实行专项经费制度，且各个课题内容不同，设备资源购置也不同。也有课题相近，设备重新购置者，由于分属不同课题，不同部门，资源往往独享，共享性差。
3、重视有形资产管理，忽视无形资产管理。所谓无形资产，就是专利权、商标权、软件等。随着知识经济时代的来临，高校所拥有的无形资产将越来越多，各高校今后应加强对无形资产管理。
4、科研资产流失比较严重。既有有形资产的流失，也有无形资产的流失。一方面，高校科研经费购置固定资产的管理，名义上存在着科研处、院所、财务处等齐抓共管，实际上共管缺位。购置后的科研仪器设备、图书资料大部分由课题组保管使用，在科研人员工作调动和岗位调整时，缺乏严格的资产交接手续，物随人走。更有甚者，某些固定资产被化整为零，将国有资产拆分成材料开具发票。由于科研处与财务处缺乏监督，从而造成学校国有资产的严重流失。另一方面，对专利权、商标权、软件等，学校管理的意识、措施非常薄弱，流失现象十分严重。
(五)科研经费使用中的“腐败”现象
近年来，随着科研项目和科研经费在评价一个大学、一个学科和一个学者科研实力中的权重越来越大，加之目前科研项目立项制度的不甚健全，科研经费的管理和使用中的腐败问题愈加复杂和严重。很多高校中都出现了科研机构和科研人员千方百计“拉关系”、“走后门”和“跑项目”的不正常现象，这也造成了“钱权交易”的腐败问题。表现在科研经费的管理和使用中，便会出现一些以专家招待与咨询、专家鉴定
和小型会议费等不同名目出现的变相行贿。
二、加强高等学校科研经费管理的对策
针对当前高等学校在科研经费管理方面存在的问题和漏洞，为进一步加强高校科研经费管理，明确经济责任，提高资金使用效益，确保科研工作健康发展，应从以下几方面加强管理：
(一)加强和完善高等学校科研经费的管理机制和管理制度的创新
在体制、机制及制度上做好高校科研项目管理是每个高校创建国内外知名高水平研究型大学的重要内容，也是高校提升科技创新能力的重要环节。改革和完善科技项目管理制度是推动科技创新，实现学校跨越式发展的重要任务。学校适时出台一些有利于调动科技创新积极性的人才引进、职称评聘、科技奖励、科研经费管理政策，能起到事半功倍的效果。学校在用人机制上突出以人为本，多学科交叉与融合；在激励机制上采用政策引导，经费扶持；在竞争机制上实行绩效考评，优胜劣汰；在运行机制上提倡联合开放，资源共享；在监督机制上完善审批程序和经费使用审计；在项目类型上强调纵横向均衡发展。
(二)完善高校科研经费财务管理体制，对科研经费的支出实行全成本核算
科研要全成本核算，应建立和完善全额成本核算制度，确定科研支出的合理水平。科研经费支出包括与课题研究有关的直接费用、间接费用(项目管理费)和协作研究支出。其中，直接费用主要是指课题研究过程中耗用的可以直接计人课题成本的费用，包括：人员费、设备费、材料费、燃料及动力费、外协测试化验与加工费及其他直接费用等，对于同一课题组的不同课题之间费用划分，各科研人员应提高认识，在报账时据实划分，确保科研支出的真实准确；项目管理费是学校组织和支持科研活动发生的，但无法准确核算其成本的各项费用，应根据国家和各高校的有关规定或合同协议的规定计提，提取的管理费用必须纳入学校预算统筹使用；协作研究支出是指将协作研究工作委托给其他单位所发生的支出，经费转拨业务应向学校科研、财务部门提供科研项目批复、项目合同协议和其他必要的资料，经学校各部门严格审批，由财务部门统一办理，避免借协作之名，将科研经费挪作他用。
(三)完善高校科研经费财务管理制度，合理并高效地使用科研经费
1、高校科研经费来源不同，均须纳入学校财务处统一管理，并设立独立的科研经费收入账号，集中核算，以确保专款专用。纵向科研经费一般为财政拨款，属国家预算资金，虽不具有创收作用，却是促进高校科研的持续健康发展，提升学校的综合素质的支撑条件。横向科研经费是学校通过提供技术咨询、技术服务、技术成果转让等服务性项目所取得的社会投资，是学校的主要财源之一。纵向、横向科研经费共同构成了学校经费的重要组成部分，必须纳入学校财务部门统一管理，专款专用。
2、要在制度上保证科研管理职能部门的有效配合
财务部门、科研管理部门和科研人员要以提高科研经费的使用效益为共同目标，密切配合，加强沟通，对于科研经费的使用情况不仅要经常检查，还要共同制订下一步的经费计划并在实践中合理使用。可以试行在财务管理部门派驻科研管理人员，也可以在科研管理部门派驻财务管理人员，以便在制度上真正把科研经费管理纳入到整个科研管理工作中，有利于提高科研经费的使用效益。
3、完善科研财务管理办法，合理使用结余经费
财务部门和科研管理部门应积极配合、及时联系，制定出校内科研经费结账管理办法。结题时，对成本进行详细的分析，找出经费结余的真正原因，对不同原因形成的结余采取不同的管理办法。及时清理结题经费，避免长期挂账，防止科研结余资金的浪费与流失。原则上应在课题完成并通过验收后六个月内办理结账手续，对于无正当理由却不按照管理办法执行的课题，学校财务部门应根据科研管理部门的通知给予强制性结账。财务部门与科研管理部门应通过管理软件定期统计出已结题项目的信息，使财务部门能真实、准确地掌握科研经费的使用情况，避免盲目投入。建立经费结余奖惩制度，对结余经费实行配套奖励，鼓励节约，提高实验室及大型仪器设备的利用和科技资源优化配置，提高科研经费的使用效益。此外，课题按期保质完成奖、超工作量奖、科技成果推广奖等也可为结余经费使用的一项内容，鼓励将结余经费用于自主课题方面，积极开展科技创新。
(四)加强高校科研经费购置固定资产的管理，减少和避免科研固定资产的浪费和流失
1、对科研设备应采取统一管理，实现资产的共享。高校传统的按项目分散管理科研经费的模式，造成每个课题组都独立购置所需科研设备的分散管理局面，这在客观上分散了科研经费的整体运作效能，加大了科研成本。因此，要加强科研经费中设备购置的监督和管理，从财务管理上防止设备的重复购置和闲置浪费。应对科研资产采取统一管理、专人负责、有偿调配和使用，这样不仅可以提高设备利用率，节约科研经费，而且还可以使部分经费少的小项目由于有先进仪器、设备的支持而得以高质量的完成。
2、重视科研成果形成的无形资产的入账管理。大多数高校对科研经费的管理只重视有形资产的投入，对科研成果形成的专利权、版权等无形资产，长期未能形成有效的监管制度和措施。从财务管理角度看，高校科研形成的无形资产应纳入学校财务管理体制，只有平时做好财务核算和记录，才能为无形资产的对外使用提供充分、合理的作价依据。随着知识经济时代的到来，高校拥有的无形资产数量会越来越多，对学校的贡献也会越来越大，有关部门要及时出台无形资产核算管理办法，以便高校对科研成果形成的无形资产进行有效的评估和规范的管理。
3、财务部门应定期联同国有资产管理部门和科研管理部门对科研购置设备进行资产清查，避免国有资产的流失。除非另有规定。凡是使用科研经费购置的固定资产，均属于国有资产，必须纳入学校资产统一管理，不能当做课题组或课题负责人的私有财产，结题后应上交单位保管。固定资产报废处置时应按《固定资产处置暂行规定》中规定的审批权限报批，经批准后才能处置。
(五)加强对高校科研经费的审计监察，开展绩效审计
高校的审计部门和纪检监察部门要在科研经费的管理使用中发挥应有的作用。一方面，审计监察部门要积极主动地深入科研管理和财务部门了解科研经费管理使用的基本情况，督促有关部门制定合理完备的规章制度；另一方面，还要加强监督力度，对于数额巨大的科研项目进行项目审计，及时发现科研经费使用中的违纪问题，对于那些弄虚作假和截留挪用课题经费等违纪行为，要进行相应的行政处分和经济处罚。还有就是必须开展绩效审查，对生产、经营、投资等活动及资金使用的效果进行评价，并提出改进建议，发掘潜力，改善管理，提高效益。对高校科研经费使用绩效开展事前、事中、事后跟踪审计，是提高科研经费使用的合理性、合法性、效益性，保证科研项目的顺利实施的有效手段。
(六)推进财务管理手段的创新
在信息技术快速发展的今天，财务人员可以与信息技术人员合作，针对科研经费财务管理的特点与需求，共同开发科研经费财务管理信息系统，进行科研经费的财务管理手段创新，对科研经费财务信息进行实时动态查询、统计、分析和管理。实现科研经费财务管理由结果控制转变为过程控制，由被动式管理转变为主动式管理。
以下为一科研经费财务管理程序控制的例子：
比如，某高校取得一个横向项目50万元，经费预算要求资料费5万元以内、差旅费3万元以内、测试加工费在8万元左右、人员经费7万元以内、设备费控制在13万元左右、材料费7万元左右、鉴定费5万元以内、其他费用为2万元以内。
首先，根据到款金额设立科研项目代码×××××，同时，输入控制程序使在该项目代码×××××下，分科目报销总额为：资料费5万元、差旅费3万元、测试加工费8万元、人员费用7万元、设备费13万元、材料费7万元、鉴定费5万元、其他费用2万元。
