《资产减值》准则实施效果研究──来自中国证券市场的经验证据

作者：谢臻璞长期资产减值转回长期资产减值转销盈余管理

摘要：针对禁止长期资产减值损失转回的规定是否能有效阻止上市公司利用资产减值的手段进行盈余管理的问题进行探究,以04、05连续两年亏损06年扭亏与05、06连续两年亏损07年扭亏的制造业上市公司为样本,分析它们的资产减值计提情况。研究显示,虽然现行准则体系有助于压缩上市公司利用资产减值进行盈余管理,但是《资产减值》准则并没有完全堵死企业利用长期资产减值进行盈余管理的通道,"前期计提,后期转销"是"前期计提,后期转回"的替代手段。

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