外汇管理新常态管理控制视角银行事中事后监管内部控制审计
摘要：在全球经济再平衡、我国经济新常态背景下,跨境资金流动有进有出、人民币汇率有涨有跌的＂新常态＂初具雏形。在这一背景下,外汇局适时提出新时期深化外汇管理改革的＂五个转变＂,将许多外汇业务办理权限下放至银行,推进自身监管方式向强调事后监管和主体管理转变。本文立足于我国经济新常态下的外汇管理职能变化,以银行外汇业务事中事后监管这一重要环节为例,阐述新常态下内部控制审计难点,从管理控制视角探索内部控制审计评价程序和方法,并基于新版COSO内控框架原则,探索建立内部控制审计评价指标体系和模型,以期提高外汇事中事后监管水平,更好地适应当前外汇管理新常态。
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