作者：孙玲娣 陈元铮内部控制评审内部经营管理制度做法内部控制制度内部控制测评基建维修工程审计项目中央电视台
摘要：近几年，中央电视台在开展审计项目的同时，着力探索内部控制评审的内容和方法，将内部控制制度的评审贯穿于每个审计项目中，进行了多项实验性的内部控制测评和审计工作。比如，在审计时，收集企业内部经营管理制度、规章和办法，向有关部门和人员调查了解，运用调查表法或记述法等，对内部控制的准确程度、完善程度和执行程度进行评价，将合同管理、往来账款、固定资产、基建维修工程的审批程序等作为控制点进行评审。
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