作者：王兆星风险分类贷款损失非预期损失资本监管表外项目监管理论计提比例风险损失内部评级法损失模型
摘要：在银行监管理论框架中,资本的作用是抵补非预期损失（Unexpected Loss）,资本充足的标准是银行所持有的资本足以覆盖各类非预期损失,而各类资产和表外项目的预期损失（Expected Loss）应由银行所提取的风险损失准备金抵补。如果风险损失准备金不足,就要直接冲减资本。因此,资本与拨备是密切相关的,拨备监管制度是整个资本监管体系的重要组成部分,只有严格计提拨备后计算的资本充足率才是真实可靠的。
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