作者：李淑敏资产损失明细表企业所得税汇算清缴纳税调整税前扣除纳税申报资产减值准备账载金额减值准备金主管税务机关
摘要：2017年度的企业所得税汇算清缴工作已经展开,纳税人要做好资产损失的申报,减免税备案资料的准备工作,在汇算清缴中,要精准确认收入、成本、费用等涉税事项的纳税调整与申报。笔者在审核所得税纳税申报业务过程中,发现一些企业财务人员对资产减值准备金转回填报理解有偏差,导致纳税申报存在涉税风险。笔者通过实务案例,对应收款项分析计提坏账准备、坏账准备转回、债权的核销、会计处理、纳税调整、申报流程中的要点,进行逐一解析。
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