作者：沈凯军; 罗允尧暂时性差异资产负债表债务法所得税会计处理递延所得税负债递延所得税资产企业会计准则应纳税所得额所得税费用
摘要：《企业会计准则第18号一所得税》规定．企业应当采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，即比较资产负债表上列示的资产、负债的账面价值与按照税法确定的计税基础．二者的差异，判断其性质，属于应纳税暂时性差异的．除了准则规定的特殊情况外．应确认为递延所得税负债；属于可抵扣暂时性差异的，在未来期间有足够的应纳税所得额情况下．应确认为递延所得税资产。在确认递延所得税资产或递延所得税负债的基础上．确定利润表上的所得税费用。
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