作者：于启强增值税会计
摘要：一、应交增值税。出口退税,企业在收到出口货物退回的税款时:借记:银行存款贷记:应交税金----应交增值税(出口退税)进项税额转出,货物、在产品、产成品发生非正常损失,以及购进货物改变用途等原因,其进项税额,应相应转入有关科目:借记:待处理财产损失溢、在建工程、应付福利费等科目贷记:应交税金----应交增值税(进项税额转出)转出多交增值税,年末(月末)将期内多交的增值税自"应交税金----应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:借记:应交税金----未交增值税贷记:应交税金----应交增值税(转出多交增值税)已交税金,企业上交增值税时:借记:应交税金----应交增值税(已交增值税)(小规模纳税企业记入应交税金----应交增值税)贷记:银行存款出口抵减内销产品应纳税额,企业按照规定的退税率计算的出口货物的进项税,抵减内销产品的应纳税额:借记:应交税金----应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷记:应交税金----应交增值税(出口退税)二、未交增值税。借记:应交税金----应交增值税(转出未交增值税)贷记:应交税金----未交增值税三、增值税检查调整。
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