作者：刘秋怡 宋明上市公司资产减值政策盈余管理实证研究
摘要：在企业经营过程中，在衡量公司经营状况、评价公司价值、利润分配、纳税等方面，盈余是非常重要的指标。上市公司通过盈余管理有助于提高会计盈余的信息含量，使盈余信息更能反映公司的经济价值，其信息披露有利于资本市场的规范化监管并且有利于投资者的投资经营决策。因此，企业的利益相关者都比较重视企业的盈余。文章研究了亏损上市公司的资产减值与盈余管理之间的关系，发现亏损上市公司存在以转回和计提资产减值进行盈余管理的行为，一方面是为了避免亏损，另一方面是为了进行大洗澡（bigbath）。研究表明新准则中禁止资产减值损失转回的做法有助于压缩上市公司盈余管理的制度空间，使得资产减值更好地反映其经济实质。
注：因版权方要求，不能公开全文，如需全文，请咨询杂志社
