作者：庞丽企业现金流转现金流出现金需求应收账款固定资产现金流入财务主管折旧额利息负担扩充
摘要：在企业生产经营中,现金变为非现金流转,非现金资产又变为现金,这种周而复始的流转过程称为现金流转。这种流转无始无终,不断循环,又称为现金的循环或资金循环。现金是长期循环和短期循环的共同起点,在换取非现金资产时分开,分别转化为各种长期资产和短期资产。它们被使用时,分别进入"在产品"和各种费用账户,又汇合在一起,同步形成"产成品",产品经出售又同步转化为现金。如果企业的现金流出量与流入量相等,财务管理工作将大大简化。实际上,这种情况极少出现,不是收大于支,就是支大于收,绝大多数企业一年中会多次遇到现金流出大于现金流入的情况。现金流转不平衡的原因有企业内部的,如盈利、亏损或扩充等;也有企业外部的,如市场变化、经济兴衰、企业间竞争等。
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