作者：王海琳合并会计报表实体理论理论框架母公司理论企业集团子公司所有权理论理论基础少数股权合并报表
摘要：母公司理论、实体理论和所有权理论是随着合并会计报表在西方国家的不断发展,在长期探索、解决复杂的理论课题与操作方法的过程中逐步形成的,并在会计实务中得到广泛应用。每种理论虽然都有其科学、先进的一面,但也都存在一定的缺陷。我们在传统的三大合并理论基础上,取其之长,避其之短,提出一种新的合并理论框架——公共理论,即:通过构建新的公共理论框架尝试突破合并会计报表难题。
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