作者：仓定华审核填制主表应纳税所得额应纳税额利润总额境外所得税收优惠
摘要：要做好主表的填制与审核，纳税人需要了解以下内容：展现企业所得税计算的整体过程。1．力求简洁：仅体现附表汇总金额，详细数字在附表填报。2．板块未变：仍旧分解成利润总额、应纳税所得额、应纳税额三大部分。3．变更要点：调整境外所得、税收优惠项目顺序，境外所得、税收优惠项目从纳税调整表中分离出来。利润总额、应纳税所得额板块增加计算过程说明。应纳税额与1日版申报表基本一致，删除了合并纳税的相关行次，增加了总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额。
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