作者：刘志耕账务处理纳税调整递延所得税资产企业会计准则资产负债表日所得税费用账面余额暂时性差异
摘要：新《企业会计准则一应用指南》规定,“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产.资产负债表日,企业应按确认的递延所得税资产,借记该科目,贷记“所得税费用一递延所得税费用”科目.资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记该科目,贷记“所得税费用一递延所得税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录.该科目期末为借方余额,反映企业确认的递延所得税资产.
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