作者：赵梓伊; 赵自强; 计晓静预测模型阈值检验财务造假
摘要：在大量参考国内外学者对造假公司预测研究的基础上, 本文以1993-2012年沪深交易所上市并被发 现舞弊的191家公司为样本, 并选取61家正常公司作为对比分析. 根据 GONE理论来挑选具有中国上市公司独 特发展背景的11个新指标, 并以Bem R的 M模型为基础建立了更适合中国市场的新模型.通过二元逻辑回归 法进行筛选, 发现公司规模、 经营活动现金流比例、 资产负债率、 是 否亏损等4 个指标显著性最强, 对舞弊公司的 影响较大. 借助阈值和 ROC检验工具可知本文建立的新模型不仅只是在指标上适用性强, 在辨别造假公司上确 实也要优于M和F模型 , 对于多个样本进行模型检验时发现第一类错误率更低, 总体准确率有所提升, 更适用于在中国资本市场下的应用.
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