“小金库’’审查方法辨析

作者：赵振顺审查方法内部控制制度现金内部控制机构设置人员分工授权批准办事程序

摘要：1．内部控制测试法。对现金内部控制制度进行测试，检查了解现金内部控制是否建立并严格执行。尤其是要对互不相容职位的机构设置、人员分工、办事程序以及授权批准情况进行检查，在此基础上分析判断是否存在“小金库”问题。如果现金收付内部控制不严，存在一人记账又管钱，

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