作者：葛蔚; 周瑞拨备覆盖率贷款拨备率预期损失已发生损失贷款质量迁徙
摘要：按照监管要求,至2016年年底前,贷款拨备率指标需达到2.5%。这其中涉及到监管和会计上的不同处理。本文在对上海22家外资法人银行的调查与比较分析的基础上,研究了监管与会计口径下的贷款拨备率达标的相关问题。研究结果表明,多数外资法人银行采用基于已发生损失（Incurred Loss）的贷款质量迁徙模型提取组合准备金,少数银行采用基于内部评级法的违约概率（PD）和违约损失率（LGD）提取组合准备金。在强而有力的条线管理模式下,有些银行对模型的调整权十分有限。鉴于外资法人银行贷款拨备率达标有难度,建议实施差异化管理。
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