会计制度与内部控制设计

作者：李媛媛内部控制设计内部控制缺陷阳谷华泰内控环境整合框架会计制度

摘要：一、引言内部控制是'一个受董事会、管理层和其他人员影响的过程,该过程的设计是为了提供实现以下三类目标的合理保证:经营的效果和效率、财务报告的可靠性以及法律法规的遵循性'。当内部控制的设计或执行未能及时防止或发现错误或舞弊时,就构成了内部控制缺陷(包括设计缺陷和执行缺陷)。

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