税收楔子与无谓损失、税收收入的关系分析——基于线性供求模型和弹性理论的分析

作者：张治强税收楔子无谓损失税收收入供求弹性线性供求模型

摘要：基于线性供求模型对无谓损失、税收收入分别与税收楔子的二次函数关系进行了分析,考虑了税收楔子不变时供求弹性对两者的影响,同时从政府视角探讨了在提高和降低税收楔子的情况下应如何根据供求弹性来调整税收决策。结果表明,税收归宿取决于市场环境决定的供求弹性而非政策制定者的主观愿望。当税收楔子既定时,供求弹性较小的一方承担更大比例的税负,而且供求弹性越小时的无谓损失也越小;当税收楔子改变即进行税制改革时,若改革不改变原市场均衡,政府可以通过对弹性较大的市场降低税率来提高政府的税收收入且减少无谓损失;若改革改变了原市场均衡,政府可以通过对需求弹性更小、供给弹性更大的产品和服务提高税率来增加税收收入,也可以对需求弹性更大、供给弹性更小的产品和服务降低税率来增加税收收入。

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