作者：孙嘉麟会计内部控制商业银行重要空白凭证事故隐患法制观念会计人员会计业务帐实不符
摘要：一、当前商业银行会计内部控制中存在的主要问题 1．有章不循。目前一些会计人员法制观念淡薄，违反规定办理会计业务的现象仍在一定范围内存在。突出表现是不按规定管理重要空白凭证，在领发、使用、保管等环节上存在着控制不严，帐实不符等问题；印、押、证不执行三分管的规定，责任不清，职责不明，有事故隐患；不坚持双人复核制度，存在着业务处理“一手清”的问题；有的联行对帐不及时，发现问题不能在第一时间查询、查复；对事故隐患麻木不仁，执行制度不坚决、不彻底、随意性强，使犯罪分子有机可乘。
注：因版权方要求，不能公开全文，如需全文，请咨询杂志社
