作者：刘炜娜不相容职务岗位设置行政事业单位企业内部控制实操虚假财务报告风险控制组织管理
摘要：不相容岗位设置作为内部控制的基本控制方式之一,对实现风险的事前防范和内部控制管理规范化有重要作用。岗位设置应体现风险控制要求,但同时也不能违背成本与效率原则。(一)概念。不相容岗位实行分离控制在财会组织管理中体现尤为典型,是财务管理的一项主要原则。所谓的不相容职务,是指在经济业务处理过程中,完全由一人办理容易产生漏洞和弊端的两项或两项以上的职务。不相容岗位职责分离是COSO(Commission of Sponsoring Organizations,美国反虚假财务报告委员会发起组织委员会)的《内部控制-整合框架》报告中提供的企业内部控制活动类型的范例之一,旨在减少职员可能在其日常工作中犯罪并隐瞒错误或不合规事项的情况。
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