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企业访谈调研报告通用六篇

时间:2023-09-18 17:33:52

企业访谈调研报告

企业访谈调研报告范文1

1企业自身

通过对企业自身进行详细的调查和分析,可为企业运作提供丰富的情报。在一个企业中技术中心(研究院)、市场部(销售部)、财务部、人力资源部、生产、采购、设备部、计划部等部门掌握着企业研究开发、市场营销、财务、人事、生产运营、人财务、产供销等信息。以从企业内部建立的信息网络中获取这些信息。企业允许每位员工把自己搜集到的情报上传到企业竞争情报系统。2企业竞争对手的情况竞争对手是竞争用户最为关注的对象,竞争对手相关信息数量庞大,内容繁杂,这其中包括需要确定谁是自己现实和潜在的竞争对手,竞争对手的背景和基本信息、产品/服务、财务、技术、营销、人员、组织结构、生产运营等方面的信息。

2.1公司名录

确定谁是自己的竞争对手,了解对手的背景和基本信息,最基本的需求是获得公司名录信息。工商、税务、黄页、竞争对手网站、企业名录出版物和数据库是最常用的名录信息源。如托马斯美国制造商名录、康帕斯全球企业名录、盈科黄页服务等。竞争对手的基本信息包括名称、地址、电话、成立时间、性质、法人代表、行业类型、经营范围、雇员人数、企业规模、机构设置、进出口权等。这些信息一般可通过企业注册表获得。

2.2经营状况

竞争对手的经营状况包括地理位置、设备办公条件、工作或生产是否活跃、员工的知识水平、领导者的风格、主要“客户”情况、所处竞争环境、对新产品的开发计划、生产的秩序效率、原材料采购地域及支付方式、主要原料供应商名称及联络方式、主要产品及品牌、产品销售地域、销售方法及收款方式、开户银行、经营场所、人员情况等。竞争对手的这些经营状况可以通过实地参观考察、访问等多种途径获取。

2.3产品/服务

有关产品/服务的竞争情报需求又可进一步细分为对产品/服务种类、特征、新产品开发和产品项目情报四种类型[2]。种类情报主要通过查阅公司名录、产品名录、公司主页、产品样本和手册;检索数据库;询问经销商;参加展览会;联系相关行业协会等途径获得。特征情报主要通过访谈企业内部各职能部门的员工;开展反求工程;查阅产品样本和手册;订阅剪报;检索数据库和询问经销商等途径获得。新产品开报主要通过订阅专业报刊杂志、产业研究报告;参加行业会议和展览会;走访行业主管部门和行业专家以及直接联系竞争对手等途径。产品项目情报主要通过订阅行业协会出版、产品样本和手册;检索数据库;询问经销商和直接联系对手等途径获得。

2.4财务和资信

如竞争对手为上市公司,其年度报告是极为有用的竞争情报信息源,几乎包括了所用作为商业秘密的工业普查资料上的企业财务信息。其财务信息可通过查阅其向社会公布的财务报告;订阅各类机构和证劵分析师的分析报告;联系竞争对手的前雇员和退休员工获得。非上市公司的竞争对手可以通过订阅综合性商业出版物、行业出版物;检索资信数据库;联系政府机构和行业协会;委托信用调查机构开展调查等途径获得。

2.5市场营销

有关竞争对手市场营销方面的情报需求,占据着竞争情报需求的优势地位。如能有效获取,将是赢得市场竞争优势的关键。竞争对手的市场营销情报包括对手的营销组织、营销策略、营销渠道、市场占有率、销售价格、广告预算、广告效果、售后服务、客户忠诚度等诸多种类。

(1)营销组织情报:通过订阅产业研究报告、报刊和专业杂志、产品样本和手册;互联网搜索;访谈企业内部各职能部门员工、经销商和竞争对手等途径获得。

(2)营销策略情报:包括销售制度、广告宣传、人员推销、营业推广、公共关系和网络营销案等系一系列方法。主要通过监测并分析销售活动;阅产品样本和手册;互联网搜索;访谈企业内部各职能部门员工、经销商和竞争对手;委托行业或市场调查机构代为搜集等途径获得。

(3)营销渠道情报:包括销售渠道的形成、销售渠道的实力及国际销售策略。主要通过竞争对手的产品展览会、发放的宣传材料、广告的投放情况、连锁店或者分销商等获得。

(4)市场占有率情报:通过查阅行业协会出版物、产业研究报告、多外公开的档案、政府出版物;委托行业或商业调查机构代为搜集等途径获得。

(5)销售价格情报:通过访谈一线销售人员、竞争对手、经销商、客户;访问主管价格的政府部门的网站;订阅行业协会出版物;检索数据库和电子商务网站;委托专业调查咨询机构代为搜集等途径获得。

(6)广告预算情报:通过订阅报刊和专业杂志、竞争对手的财务报告;访谈竞争对手、广告商、媒体广告部员工;委托专业调查咨询机构代为搜集等途径获得。

(7)广告效果情报:通过访谈客户、经销商和一线销售人员;订阅报刊和专业杂志、产业研究报告;委托专业调查咨询机构代为搜集等途径获得。

(8)售后服务情报:通过访谈企业内部各职能部门员工、客户、经销商、竞争对手等途径获得。

(9)客户忠诚度情报:通过访谈经销商、客户;委托专业调查咨询机构代为搜集等途径获得。

2.6公司人员

竞争对手的管理人员和人力资源状况对于了解对手公司的管理风格,人才优势有着重要的意义。竞争对手管理人员的信息主要通过阅读公开出版社或公司网站上的传记资料;观看对管理人员的访谈;聆听管理人员的讲话;访谈竞争对手和企业内部各职能部门员工等途径获得。竞争对手的人力资源状况可通过阅读企业招聘企业,信用调查报告、与竞争对手有关的庭审记录;访谈行业主管部门、劳动和社会保障部门、企业内部人力资源部门等途径获得。

2.7组织结构

了解竞争对手的组织结构,可以判断出各个业务部门在对手公司中的地位、某一决策问题的决策点和关键决策者。组织结构的变化也可能预示着公司的战略调整。竞争对手的组织结构信息主要通过订阅公司网站上的组织结构图、企业名录和资信类数据库;访谈竞争对手的员工和资深业内人士等途径获得。

2.8生产运营

竞争对手的生产运营情报:包括对手的生产、产能以及工程和研发状况,涉及公司内部的核心经营数据、直接竞争对手处获取有一定难度,但可以通过与公司的生产运营活动相联系的第三方接洽获得一部分信息。

(1)生产情报:主要通过订阅行业协会出版物、产业研究报告。访谈企业内部各职能部门员工、供应商、设计施工单位;查阅规划委、建委、质监局、法院、卫生防疫站等政府主管部门公开的档案文件并从中推断;委托专业调查咨询机构代为搜集等途径获得。

(2)产能情报:主要通过订阅行业研究报告、行业协会出版物。访谈企业内部各职能部门员工、供应商、运输部门、客户;查阅环保局、消防局等政府主管部门公开的档案文件并从中推断;委托专业调查咨询机构代为搜集等途径获得。

(3)工程和研报:主要通过查阅专业期刊、会议论文、科技报告、专利;检索科技类数据库;访谈行业协会、科技主管机构、技术专家和企业内部各职能部门员工等途径获得。

3竞争环境

从社会环境获取竞争情报是指在企业内部和企业对手之外搜集相关情报,获取的情报主要有行业情报、市场情报、消费者情报、客户信息情报、宏观环境情报。

(1)行业情报:行业情报内容包括行业类别、行业基本信息、行业生命周期、行业技术水平、行业政策、行业竞争格局等。主要通过查阅国民经济行业分类标准、政府行业主管部门的统计数据或市场调查报告、阅读财经类报刊和专业杂志等途径获得。

(2)市场情报:市场情报内容广泛,类型多样,可分为市场结构、市场规模、商业网点分布、市场发展前景等几类。可通过查阅统计年鉴等工具书、调查问卷、模型分析、阅读财经类报刊和专业杂志、政府出版物;亲自调查获取一手信息;委托专业调查咨询机构代为搜集等途径获得。

(3)消费者情报:消费者情报是企业正确制定产品开发策略和市场销售策略的基本前提,其内容包括消费需求、消费动机、消费行为、品牌知名度和消费满意度等。可通过调查问卷、座谈会、回访、专业的媒体调查机构提供的数据等途径获取。

(4)客户信息情报:客户信息情报是企业的利润来源,也是企业经营风险的根源。其内容包括客户基本信息、客户组织信息、客户经营效益、客户信用评价等。主要通过实地访问等途径获取。

(5)宏观环境情报:所有行业都会受到宏观环境的影响,企业能做的是监测这些宏观环境因素的变化和根据这些变化调整自己的经营方式和战略定位。企业的宏观经营环境包括政治环境、技术环境、经济环境、社会文化环境等。①政治环境信息。政治环境的变化包括国内政治环境的变化、发生重大国际事件、政府变革、权利转移以及一些具体的立法和规章制度的变化。政治环境信息主要可通过阅读时政类报刊和专业杂志、政府出版物、订阅网络新闻、加入论坛、博客等、听广播、看电视、检索新闻和法律法规数据库、通过驻外使馆、新闻记者等进行搜集;与政府主管部门建立良好的关系网络等途径获得;②经济环境信息。经济环境的变化包括经济周期的影响、世界贸易方式的变化、汇率和商品价格变化、资本市场、劳动力市场的变化以及经济对供应商和特定用户群的影响等。经济环境信息主要通过阅读财经类报刊和专业杂志、政府出版物、访问国内外的财经类网站、浏览知名经济学家的博客、搜索财经类数据库、与主管经济的政府部门建立良好的关系网络、亲自调查获得一手信息、委托专业调查咨询机构代为搜集等途径获得;③社会环境信息。社会环境信息的变化包括社会地理环境、气候环境、交通环境、通信变化、人口构成、人们的品味、习惯的变化以及对环境和可持续发展的关注等。社会环境信息主要通过阅读报刊和专业杂志、检索人口统计数据库、亲自调查获取一手信息、委托专业调查咨询机构代为搜集等途径获得;④技术环境信息。技术环境上的变化包括技术变革对产品、工艺、分销渠道的影响等。技术环境信息主要可通过检索技术类出版物,如期刊、会议论文、专利、技术标准、技术报告等、检索科技类数据库、订购行业协会出版物、咨询专家、学者和工程技术人员等途径获得。

企业访谈调研报告范文2

关键词:SCAMPI;软件;过程改进;CMMI

中图分类号:TP311文献标识码:A文章编号:16727800(2011)012002702

作者简介:王华(1982-),女,湖南长沙人,广州赛宝认证中心技术发展部工程师,研究方向为软件过程改进、质量认证方面的国际最新标准和动向。1方法概述

SCAMPI方法作为CMMI的一种评估方法,已经在数千家企业的CMMI评估过程中使用,其结果被证明是一种可行的、有效的评价方法。

SCAMPI方法基于ARC(Appraisal Requirements for CMMI,CMMI评估需求),包括A类、B类和C类评估方法。

A类评估是最正式的评估,其主要目的是获得CMMI评估等级,评估过程需组建正式评估小组,由SEI授权的主任评估师领导评估组进行评估。

B类评估只需要收集较少的信息,但必须包括从人员访谈中获得信息,不需要产生成熟度等级,评估组的负责人既可以是SEI授权主任评估师,也可以由组织内部有经验的成员担当。

C类评估是一种非正式评估过程,组织通过这种方式快速了解过程,对过程进行评估并识别出问题。C类评估不需要SEI授权评估师,也不会确定组织成熟度等级。

A类、B类、C类评估方法的区别见表1。

表1A、B、C类评估方法的区别

需求A类B类C类客观证据收

集类型工件和访谈工件和访谈工件或访谈产生定级需要目标定级不允许不允许组织单元覆盖必须不需要不需要评估团队组长

需求通过认证的主

任评估师经过培训有

经验的人经过培训有

经验的人一个完整的SCAMPI评估过程包括计划和准备评估阶段、执行评估阶段以及报告结果阶段。图1是评估阶段和过程。图1评估阶段和过程

以上阶段对于SCAMPI A类、B类和C类评估方法都是需要执行的。只是相对于A类方法而言,B类和C类在个别过程和细节方面进行了简化,例如,B类和C类在生成评估结果时不需要进行定级等。

一般而言,SCAMPI A类方法执行成本高,执行过程复杂,对于企业内部过程改进而言采用SCAMPI B类或C类方法就可以了。

以下将以一个实例说明SCAMPI C类方法在企业内部改进中的使用。

2SCAMPI方法的使用

某企业是一家中型的软件研发企业,该企业研发团队有300多人,企业从2007年开始,一直坚持以CMMI作为公司过程改进的参考标准。在几年的改进过程中,对产品的质量和效率提升做了较大的努力,也得到了较明显的提升。

公司坚持每年采用SCAMPI C类评价方法对公司内部研发过程执行2次评估。每次评估重点会根据半年改进情况以及数据分析结果可能会有些调整,例如,有时关注软件工程过程的评估,有时则强调项目管理过程的评估。

根据该计划,评估组结合最近半年来的过程改进目标、数据分析结果对每个受访谈角色制定了详细的检查单,确定了检查的重点以及准备抽查的项目和抽查的文档等。

表2某次SCAMPI C类评估的计划

XXX公司SCAMPI C类评估计划目的验证公司现有体系运行情况是否能够良好运行;

根据CMMI模型识别公司强项和弱项,以指导后续过程改进工作。评估组组长:张三(负责制定评估计划,协调评估人员,检查评估证据的充分性,生成评估报告);

成员:李四、王五、赵六(负责根据评估计划访谈和抽查文档,记录评估发现,讨论确定评估结果)。评估范围软件研发部门的项目管理、软件工程(需求、设计、编码、测试、验收)、配置管理、质量保证以及测量分析过程。评估地点XXX会议室访谈对象组(略)人员名单略检查过程:略评估依据标准CMMI-V1.2 for development评估方法SCAMPI C类评估方法日期时间活动参加人员第一天9:00~9:30评估组准备会议评估组9:30~10:30访谈各部门经理,了解部门改进及工作情况评估组、各部门经理10:30~12:00抽查项目管理、测量分析文档评估组,配置管理员12:00~13:30午餐 13:30~16:00访谈项目经理,了解公司现有项目管理情况评估组,项目经理(3人)16:00~17:30评估组汇总评估发现,补充查看文档或访谈评估组第二天9:00~11:00抽查项目需求、设计、开发、测试等工程文档评估组,配置管理员11:00~12:00访谈产品管理人员,了解公司需求开况评估组、产品管理人员(3人)12:00~13:30午餐13:30~15:00访谈设计开发人员,了解公司设计开况评估组、设计开发人员(6人)15:00~16:30访谈测试人员,了解公司测试和验收情况评估组、测试人员(3人)16:30~17:30评估组汇总评估发现,补充查看文档或访谈评估组第三天9:00~9:30抽查质量保证、配置管理文档评估组、配置管理员9:30~10:30访谈质量保证人员,了解公司现有质量保证情况评估组、质量保证人员10:30~12:00访谈配置管理人员,了解配置管理情况评估组、配置管理人员12:00~13:30午餐 13:30~16:00评估组形成评估发现评估组16:00~17:30汇报评估结果评估组、公司领导、相关人员评估组长在与各部门协调好参与人员后,组织安排评估组成员对文档进行检查,并将检查发现的疑问记录在检查表中。在访谈过程中询问受访谈人员过程执行情况、遇到的问题以及解答文档检查中发现的疑问等,并记录在检查单中。

表3检查单模板

XXX检查单检查角色检查人检查日期过程名称检点抽查文档检查结果评估组每天检查文档和访谈结束后,评估组长组织评估组对当天发现的客观证据进行评审。对于不清楚的地方或需要进一步获取证据的地方,评估组长需协调相关人员进一步获取证据,直至确认发现结果。

在最后一天下午,评估组将总结所有发现结果,形成本次评估的发现报告。报告内容包括:评估概述、评估执行情况、各过程评估发现、评估总结等几个部分。

评估报告在最后一天下午,会向公司领导及各部门负责人、过程改进人员进行汇报。并对其中重要的问题,提请公司过程改进组审议,作为后续过程改进的依据。

通过本次评估,共发现软件研发过程中的25个弱项和14个改进建议。为公司过程能力的提升提供了很好的参考依据。

3结束语

通过SCAMPI C类方法的简单评估,可以在短短的两、三天内对公司的研发过程有一个比较全面的了解并发现公司研发能力的薄弱环节,为公司软件研发的过程改进提供良好的参考依据。

值得说明的是,该公司还建立了一套过程执行情况的评价标准,并对最近2次过程评估结果进行对比,图2某次评价的结果。

图2评价结果

通过该对比可以简单快速地了解各过程执行的情况,并且可以方便找出需要改进的过程。

参考文献:

企业访谈调研报告范文3

“报告(英文)指出有关企业社会责任的意识在逐渐提升,值得注意的是,市场的开放被视为背后的主要原因,”使馆CSR中心负责人梅松(Maisoun Jabali)说。该报告“尝试构建中国CSR发展的总体认知,从而帮助企业和其他组织理解现状及其影响”。

当前CSR驱动力和主要障碍

调研显示,中国政府是CSR发展的关键驱动力,符合相关的政策、法律和法规被列为企业履责的首要动力。对处于国际供应链上下游的中国企业来说,国际客户是又一重要驱动力。合规监管不足是主要障碍,其次是“缺乏长期的CSR战略、知识和专业工作人员”。

受访者普遍认为,中国在劳动关系和环境保护方面已经制定了比较完备的法律体系,但是没有得到有力的执行。另一方面,调查结果表明,遵守法律法规被视为企业履行社会责任最重要的动机。“因此,有关政府部门在方针政策的执行方面可以发挥巨大的作用,”梅松说。

对今后CSR发展持有信心

同时,受访者对中国企业社会责任的发展抱有信心,并认为地区差异会逐渐缩小。未来十年,环境影响和劳工实践依然是企业最关注的CSR主题,这部分缘于该领域不断强化的公众意识和关注。而企业对透明度、预防腐败和商业道德的重视程度也将提高。

报告预期,政府将加强社会责任相关立法的实施,受访者还期望媒体增加对于传统慈善事业以外的CSR事务报道。受访者建议企业增强CSR战略性,这主要通过提升高级管理层对机构层面CSR的关注来实现,并进一步探索将CSR融入日常运营。

该项调研于2014年6月至8月展开,融合了定性和定量分析方法。报告提及中国CSR发展的多种差异,如分布地域、企业所有制及产业等,分析了CSR发展的关键驱动因素,如政府在鼓励、引导和强制社会责任实践方面的角色。

企业访谈调研报告范文4

《一滴水的历程中国重点城市饮用水水质调查报告》日前在北京。

报告选取中国20个重点城市(地区)作为考察对象,其中实地调研北京、上海、广州、西安、三江源、重庆和长沙7座城市(地区)。这些城市覆盖了中国大部分地区,人口密集、经济较为发达。调研饮用水水源的形式包括地表水、地下水等;为便于更好的比较,调研组还对水资源极度紧缺的新加坡供水系统进行了实地调研和访谈。报告以实地调研、专业人士访谈、检索的方式开展,数据来源于政府主管部门、企业公开公布的信息、专业人士提供资料及研究论文、调研组实测数据。报告将相关数据与实地检测数据结合,更好接近真实现状。

报告显示,在我国,目前水质状况有五大规律:水库水质好于河流水,地表水水质好于地下水,河流上游水质好于下游,河流干流水质好于支流,工业企业较少地区水质好于密集区。此外,影响城市自来水水安全有3个关键环节,第一是水源地水质,也就是原水的品质;二是从自来水厂的出水水质,水源地到自来水厂净化工艺处理后的水质;三是从自来水厂到供水管网水龙头出水水质。

企业访谈调研报告范文5

关键词:审计访谈;财务欺诈;防范

审计访谈是一个收集内部控制以及欺诈风险相关信息的有用工具。企业员工拥有其日常工作所涉领域的最详尽的信息,他们处于辨别内控薄弱环节和欺诈风险的最有利位置;尽管绝大多数员工并不直接参与欺诈活动,但是当欺诈发生时,常常是他们最先怀疑甚至确切地知道;一个公司也许会专设举报热线或者有其他的举报机制,但要让员工向管理者谈及对内部控制的看法,以及对欺诈发生的怀疑或确证,他们还是很有顾虑的。而在访谈时,员工们却比较愿意和放心地谈这些事情。

一、国内外审计准则对审计访谈的规定

进入新世纪以来,以安然事件为代表的一系列特大财务舞弊和审计失败案例,以及最近的“麦道夫骗局”,引起了社会公众的强烈不满。为了恢复资本市场的信心,让投资者重新建立对经过审计的财务报表的信任,审计准则制定机构做出了多方面的努力,继AICPA于2002年10月了舞弊审计新准则SAS 99《财务报表审计中对舞弊的关注》后,国际会计师联合会(IFAC)下属国际审计与鉴证准则委员会(IAASB)也修订、发表了多项准则,在颁布了一系列要求审计师更深入考虑舞弊风险的新的审计风险准则之后,又于2004年2月份了ISA 240《审计师在财务报表审计中对于舞弊的责任》,试图建立较为权威的反舞弊标准和体系。

虽然我国早在1997年就实施了《独立审计具体准则第8号――错误与舞弊》,但鉴于我国证券市场舞弊案例的不断出现,旧准则的实施效果显然并不理想。ISA240和SAS 99的出台无疑为我国舞弊审计准则的完善提供了极佳的借鉴对象。

ISA 240强调充分利用审计访谈获得各种信息探清舞弊风险所在。要求审计师在询问企业内部人员时应注意在不同部门、不同级别中寻找询问对象。由于高管人员通常更有机会进行舞弊,因此审计师不能光听高管人员的一面之词,应通过和内审部门、营销部门、处理复杂或异常交易的员工、首席道德官(chief ethics officer)等各方面的沟通,获取有关舞弊的存在和可能存在的信息,特别是同内部审计人员的交流,往往能获取有关舞弊的重大线索。ISA240要求审计师注重利用企业外部信息源,比如询问被审计单位聘用的外部律师和估价师;复核证券分析师、银行、评级机构等外部信息源所提供的信息等等。

SAS 99要求审计师对员工进行访谈时询问如下问题:管理层是否有预防、阻止和发现欺诈的程序和内部控制设计?管理层是否同董事会的查账委员会讨论其内部控制系统如何用以预防、阻止和发现欺诈?管理层是否理解其商业行为欺诈风险的细节?管理层是否监控企业内部欺诈风险相关的特定组成部分或部门?管理层是否知道或怀疑有欺诈存在?

除了对管理层的调查,SAS 99也要求审计师询问审计委员会以及内部审计职员关于他们对公司欺诈风险的看法。SAS 99明确地要求公司其他成员也应被问及欺诈风险。

同样,SAS 99 也建议审计师询问具有不同层次权力的人员、内部法律顾问以及其他了解欺诈风险的人员。因为企业员工常常熟知特定的欺诈风险会出现于何处,审计师应了解员工关于欺诈风险的看法。并且,审计师应注意来自不同访谈者信息中的差别。从管理者和其他成员访谈中发现的不寻常的情形往往具有一定的启迪作用。

二、效果良好的访谈必备技巧

对管理者和其他成员的以实况调查的形式进行访谈,对获得识别基于欺诈的重大错报风险的信息有很好的效果。

(一)进行必要的访谈培训

必须培训审计人员进行有效的基于实况调查目的的访谈。只有通过培训和练习才能使审计人员精通这项审计工具的使用。一般来说,对一个审计生手,3-5天的培训课程是必要的。然后,进行的访谈越多,或通过对有经验的访谈者进行观察,就能做得越好。室内培训和在职锻炼相结合通常是较好的途径。

(二)注意访谈与审问的区别

审计人员应正确理解访谈与审问之间的不同。典型的审计访谈是在被访问者的工作场所进行的问题――回答模式讨论,其目的是了解新的事实或确认已经获取的信息;审问在很多方面双方是对立的。在访谈中,被访问者通常是协助访问者确定事实的合作伙伴;而审问活动只是在发现欺诈嫌疑时才会发生。访谈者的任务只是劝说对方承认他不想泄露的事实,审计人员在访谈中需要的是把想法和讨论组织在一个合理的流程中的能力,而审问人员还需要具备说服对方说出不利于其本人的事情的能力。

(三)访谈者应和被访问者相匹配

能否和被访问者建立和谐的关系会较大程度上受访问者和被访问者的匹配情况影响。例如,一般的审计员和一个执行总裁或首席财务官进行访谈就比和一个一般员工访谈建立和谐关系艰难得多。

(四)访谈应在适当的环境中进行

一般访谈应在被访问者的工作场所进行。如果被访问者的工作场所不合适,那么应在会议室进行。绝大多数人处于自己的工作环境中并且回答问题不用担心被人偷听到时,会感到更加轻松。只有被访问者感到轻松和自在,访谈才容易获得成功。

(五)访谈问题的设计要合理

实况调查式的访谈其主要目的是搜集信息,因而应主要使用开放式的问题。问题的组织应有利于激发被访问者主动提供信息。比如,“你们部门关于现金收入方面有哪些内部控制问题?”很可能会比非开放式的问题如“所有的日常现金收入都会存入银行吗?”获得更多的信息。审计访谈人员应做一个好听众,不应打断被访问者对开放性问题的回答。每次访谈结束时的问题应非常具有开放性,比如,“关于你们部门的运转你还有什么要谈的吗?”美国舞弊稽核师协会主席Joseph Wells建议最后一个问题应是询问被访问者是否参与了任何一件针对公司的欺诈活动。提这个问题有助于一旦财务状况欺诈诉讼发生时提供证明文件。

审计师在对问题进行提问时,仔细考虑问题的措辞是很重要的。谈吐要清晰,同时建议要避免指责性或领导口吻的问题。比如,可以问“你偷过公司的任何财物吗?”而不能问,“你以前偷过公司的财物,是不是”。

(六)控制好访谈进程

访谈应营造正式的气氛,友好且没有威胁意味,依照预定的计划,最后获得一个有意义的结果。访谈应准备好对访谈目的的介绍和一系列的问题。这些准备能使得访谈显得正式、目的明确和富有效率。

在访谈的开始部分和被访问者建立和谐的关系对于进行坦率的讨论很有必要。问题的设计应从普通、概要的问题开始,逐渐进行到细节问题,这有助于访谈一开始就建立和谐的关系。在问题逐渐变得更加有针对性时,通过观察被访问者举止的变化可发现哪些问题比较敏感。熟练的访谈者总是能在被访问者试图误导自己时发现蛛丝马迹。不过,不实陈述并不总是标志着欺诈的存在,也许是被访问者在掩盖隐私,或者是因为其专业性的不足而导致。

(七)辨别和分析虚假陈述

在审计访谈中做虚假陈述,绝大多数人会感到紧张。当作出一个虚假陈述时,被访问者会在语言上或肢体动作上或者两方面表现出紧张情绪。这种表现可能比较微妙,比如声调的变化,也可能比较明显,比如突然的脸色变化。熟练的审计访谈人员应能认识到这些变化并对其潜在意义有深入的了解。

三、基于欺诈类型确定访谈对象

SAS 99第6节中规定,要识别两种类型的欺诈,审计人员应了解“因欺诈性财务报告而引起的错报和因资产挪用而引起的错报。”因此,调查应针对财务报告相关人员以及那些能直接或间接获取公司资产的人。

因公司首席执行官和首席财务官的知识或涉嫌欺诈行为,应由经验丰富的审计人员进行仔细访谈。这些高管们的权力,凌驾于内部控制之上,因此最有可能实施和掩饰欺诈行为。他们的行政助理可能会怀疑或知道欺诈活动,也应该进行访谈。

若要获取欺诈性财务报告有关的重大错报的信息,以下的人员应进行访谈:管理者;全体参与财务报告编制人员;销售副总裁和其相关下属。财务报表舞弊通常是虚报销售收入。公司销售副总裁和销售人员很可能在某种压力下因个人或公司的原因而歪曲销售交易。据SAS 99第41段规定,“审计师通常应推定有基于收入确认欺诈的重大错报的风险”。

调查因资产挪用而引起的财务报告欺诈的可能性时,应进行与管理现金的员工的访谈。应询问存货管理员,他们熟知正确的存货控制流程,而且了解任何对存货不适当的处理。有关购进的员工,他们熟悉回扣、虚构的供应商以及类似的手法。其他类似的能接触到公司重大财产的员工也应进行访谈。

要合理确定不同对象的访谈顺序。高级管理人员所处地位最有机会实施欺诈,而低层员工往往知道这种欺诈行为。审计师首先要对高级管理人员进行访谈,然后按管理权力层次依次进行。如果企业执行总裁被告知并赞同使用实况调查访谈,他的认可态度就会传递给下级,他们也就会更愿意进行合作。

审计人员当然不希望企业高级管理人员误解审计访谈的目的。所以,访谈约函应表明审计小组将使用实况调

查采访,以帮助确定因欺诈形成的重大错报风险。

四、访谈记录

在进行访谈时,应记录笔记。要保持一致的记录模式,不管是记很多,还是记很少,这种风格应在整个访谈过程中保持,因为改变记笔记的风格可能会影响受访者的答案。不要因为记录而造成被访问人注意力的转移,并且不能因为记录而中断访谈流程。访谈一结束,审计访谈人应立即写一份备忘录记录该过程。访谈应做手写笔记,以备在以后或有的诉讼中作为正式备忘录。

如果不是非常必要,尽量避免对访谈进行录音。因为录音会造成一种紧张的效果,受访人就会倾向于更加慎言,不利于收集信息。

五、在审计中使用访谈成果

所有的访谈完成后,审计项目经理应阅读所有的访谈备忘录,从中寻找出主要线索。如果采访结果表明,缺乏内部控制,或内部控制失效,或存在潜在的欺诈活动,或其他因欺诈造成的重大错报风险,应在确定的领域扩大审计程序。

参考文献:

1、马琳英.我国注册会计师职业风险与审计责任研究[J].山西财政税务专科学校学报,2008(10)

2、黄晓波.注册会计师审计职业判断问题研究[J].当代经济,2008(23).

3、冯均科.国家审计问责制度目标设定探微[J].财会月刊,2008(11).

4、IAASB.ISA240――审计师在财务报表审计中对舞弊考虑的责任[S].

企业访谈调研报告范文6

消费品企业热衷于做市场调研,我们很好理解。因为对消费心理和购买偏好的研究和洞察,决定着产品的定位、营销及推广策略。在相当大程度上,消费品“营销战”的胜出,就表现在你如何能比竞争对手更好地理解你的顾客。而工业品企业之所以无视市场调研,很大原因就在于,他们认为与客户长相厮守,已经很了解自己的客户了。事实果真如此吗?作为工业品企业的决策者,你的团队虽然每天在于客户打交道,但你们真的很了解自己I的客户吗?

通过我们的工作实践,我们对这个问题给出的答案是:“不尽然!”。其实,你以为很了解自己的客户,但事实是你对客户的了解往往是片面的或肤浅的。张东利这样讲,并非没有依据的信口开河,而是基于亲自组织和主持的许多次工业品企业的市场调研的专业经验之上的结论。

那么说到这里,问题就来了。为什么你与客户既然已长相厮守,打成一片,你还不了解客户?还需要做专业的市场调研?结论是出乎意料的。因为,你与客户再深交,也毕竟是商业利益关系,客户的心里话,不会完全向你无保留地敞开。许多问题,客户可以向朋友敞开,可以向无利益纠葛的第三方敞开,但不能向有利害关系的供应商敞开。这是由于双方的占位引起的,也就是我们通常说的利益决定沟通方式、屁股决定思维方式的意思。所以,工业品企业通过专业的第三方营销策划机构来做市场调研是绝对必要和有效的。

记得张东利有次在给一家做电力设备的客户(姑且称为A公司)做市场调研时,当时的调研访谈对象是一位国企的采购总监,姑且称为B君,访谈整整进行了三个小时。结束时,这位B君站起来对我说:”张先生你真厉害,你把我心里话全部掏出来了。你知道吗,我跟A公司的老板和销售总监,像这样的交流,最长也就半小时,也就谈些冠冕堂皇的话题,从没有像今天跟你谈得这么深入。”当博扬工业品牌营销团队把此次调研结果向A公司的老板阐述时,他连连说了几个没想到。因为,对一些涉及战略方向和营销策略的重大问题,他原以为客户应该是这样想的,没想到客户却是那样认为的,完全出乎他的意料。他认为这个调研的价值太大,后悔没有早做。像这样通过调研,颠覆了客户的固有想法,纠正了重大战略失误的事例,博扬工业品牌营销团队还经历过许多。

为什么博扬工业品牌营销做市场调研很有优势,被调研对象能够客观公正地说出心里话?张东利以为是基于以下三方面原因:

一是我们同被调研对象没有利益关系,被调研对象对我们没有戒备,能够放下心理负担,畅所欲言。

二是我们有十几年的工业品品牌营销经验,对工业品行业非常了解,能与被访谈对象产生有深度的共同话题,沟通能够持续深入。

三是我们的调研人员都是专家级资历,在沟通能力和专业知识上,在行业内首屈一指,所以被访谈对象乐意与我们交流。许多倍访谈对象在与我们交流后,说他们从我们这里学到很多知识,就像参加了一堂MBA案例讨论课。

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