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企业现状调查报告通用六篇

时间:2023-09-18 17:33:30

企业现状调查报告

企业现状调查报告范文1

据海关总署统计,2016年前7个月,我国进出口总.值为13.21万亿元人民币,同比下降3%。其中,出口额和进口额分别下降1.6%和4.8%。7月当月,我国出口额、进口额同比分别增长2.9%、下降5.7%。与2015年同期进口和出口“双降”相比,2016年7月出口实现增长实属不易。但相比2014年,这一表现仍不尽如人意(见图1)。总体来说,2016年外贸形势依然严峻复杂,下行压力仍然较大。

不过,外贸行业正在发生的变化也让人眼前一亮。3年来,国务院共出台12个促进外贸、稳增长的政策文件,以优化贸易结构、提高质量效益及培育外贸竞争新优势,可见国家支持外贸行业的力度和决心。在此推动下,传统贸易企业纷纷行动起来,比如自创品牌、引入智能化生产设备、提高产品质量和技术水平等;跨境电商也开始大展拳脚,为传统外贸注入了一股新的活力。

本次调查报告是由进出口经理人杂志社和德国莱茵TUV集团联合发起并完成的,也是第5次此项报告。从调查结果看,外贸企业面临的困难仍未缓解,对出口预期持更加谨慎的态度,但同时它们主动出击化解困境的信心和动力更足。在此,“2016年外贸企业生存现状调查报告”为您呈现外贸企业的真实情况。

调查样本说明

本次调查共收到1183家外贸出口企业的反馈。与往年调查结果相比,机电行业企业仍然最多,占30.6%;其次是轻工行业企业占19.1%,纺织服装行业企业占12.6%,五矿化工行业企业占10.9%,医保行业企业占4.9%,食品土畜行业企业占4.4%,其他行业企业占17.5%(见图2)。其中,55.7%的被调查企业是生产型企业,此外依次是流通型企业、服务型企业及其他,占比分别为23%、19.7%和1.6%(见图3)。

影响企业出口的最大因素:国际市场需求减弱及订单减少蝉联榜首

与2015年调查相比,在本次调查中,国际市场需求减弱、订单减少及成本上升、自身创新研发能力不足仍然排在前3位,其中国际市场需求减弱、订单减少占26%,再次蝉联影响企业出口的最大因素。而与周边国家竞争压力加大、贸易壁垒和贸易摩擦加剧两个因素,则从上次调查的倒数第4位和倒数第3位分别提升至本次的第4位和第6位。由此可见,我国传统优势出口产品受到东南亚等周边国家冲击,同时欧美等市场针对中国出口的贸易壁垒有所增多。另外,汇率波动加剧、资金紧张及贸易风险加大等因素延续到了2016年,继续成为制约企业出口的突出问题,而产业转移和机制体制两个新加入的调查因素则排位靠后(见图4)。

出口最多的地区:北美再拔头筹

本次调查显示,目前外贸企业出口最多的地区仍是北美,选择比例为22.5%;其次是欧盟,选择比例为19.4%;东盟位列第3位,选择比例均为13.4%(见图5)。与上年调查相比,这3个市场位次没有变化。本次非洲和拉美市场的选择比例越过日韩市场,分别排在第4位和第5位。而上年排在第4位的日韩,本次下降到第6位。近3年调查结果对比显示,北美占比呈上升趋势,而欧盟则呈下降走势。这与欧盟经济复苏乏力、英国“脱欧”等不无关系。日韩占比下滑与当前市场大氛围相符,特别是政治层面的波动影响到了出口市场。在新兴市场中,近3年东盟和非洲占比稳定,而拉美表现较为跳跃,或与其经济发展不确定因素增多有关,比如巴西经济动荡。

在企业出口市场预期的调查中,近3年调查结果对比显示,2016年企业对出口的预期更加谨慎,表现为预期“下降”的企业占比普遍提高,除了欧洲表现较好,其他市场均不理想,比如日韩从30%左右提高到了38皇%;而预期“增长”的企业占比呈下降趋势;选择“持平”的企业占比基本都在40%以上(见图6)。由此可见,在国内外多重因素叠加之下,外贸企业对主要出口市场的预期更加悲观。

2016年出口预期:企业态度两极分化

在“过去1年企业出口规模和利润情况”调查项中,与上年选择“规模持平,利润下降”的比例最高不同,本次选择“规模下降,利润下降”的企业最多,占27.9%,其次是“规模上升,利润上升”占19.7%,呈现两极分化走势(见图7)。这意味着一部分企业经营业绩下滑较为严重,而另一部分企业则逆势上扬、表现可圈可点。这与外贸行业处于转型的关键时期密切相关,谁把握住了转型机遇,谁将在未来占有更多的市场空间。另外,选择“规模持平,利润下降”“规模上升,利润下降”和“规模持平,利润持平”的比例分别为13.1%、11.5%和8.7%。

对于2016年出口规模预期,企业也呈两极分化态度。调查显示,选择规模和利润都“下降”的企业占28.3%,选择规模和利润都“上升”的企业占25.1%(见图8)。总体来说,企业对未来出口预期较为谨慎。

开拓国际市场的主要方式:参展和电商名列前茅

本次调查显示,参加展览仍然是外贸企业开拓海外市场的主要方式,选择比例为31.7%。随着跨境电商的大发展,电子商务平台在外贸中的地位更加凸显,本次选择通过电子商务平台开拓海外市场的企业占到283%(见图9)。此外,依托国外大型经销商和境外营销网络这两种传统方式占比分别是16.3%和11.3%。这4种主要方式的排序与往年调查结果相同。

化解成本压力:调整产品结构.技术改造地位凸显

近些年,劳动力、原材料等成本上升一直是压在外贸企业身上的一座大山,由此带来的后果是我国传统外贸竞争优势丧失,产业向东南亚转移势不可当,企业面临国际订单减少的困局。在消化出口成本上升的举措方面,本次调查结果与2015年大致相同,排在前5位的仍然是调整产品结构、技术改造、加强管理、通过谈判让海外买家分担和向上游企业压价,企业选择比例分别是21.2%、18.8%、16.7%、10.4%和9.7%(见图10)。其中,调整产品结构和技术改造占比分别高于上年1.7个百分点和2.5个百分点。这表明在国家政策引导下,当前企业更加重视提质增效和创新升级,对提升技术水平更具主动性。

企业是否开展跨境电子商务

近几年,跨境电商发展如火如荼,涌现一大批第三方电子商务平台和企业自主平台,同时通过跨境电商实现的出口增速都是在20%以上,其在我国出口中的占比也不断增加。由此可见,跨境电商对外贸出口的补充作用不可小觑。鉴于此,本次特别加入了这一重要调查项。调查显示,不管是借助第三方电商平台还是自建平台,企业已开展跨境电商和未开展跨境电商的占比分别是37.7%和623%(见图11)。涉足跨境电商的企业已占到被调查企业的近40%。随着市场的推进,相信未来这一比例还会提高。

打造自有品牌,向产业链中高端要利润

在我国外贸行业黄金发展期,加工贸易功不可没。我国加工贸易产业链成熟且完备,其输出的产品物美价廉,让全球市场受益。然而,随着国内外市场的变化,企业逐渐意识到自主品牌的重要性。要与国际大品牌竞争,拿到更多利润,必须推出自己的强势品牌。这也成为培育外贸竞争新优势的突破口之一。对比2014-2016年3年的调查结果,选择拥有自主品牌的企业占比一路上升,分别是40%、45%和47%(见图12),其中不乏出口传统优势产品的企业;还没有打造自主品牌的企业占比则持续下降。

在“自有品牌占出口额的比重”调查项中,选择自有品牌占出口额的比重超过50%的企业最多,占343%,超出我们的预期。选择自有品牌占出口额的比重在40%-50%(含)之间的企业占比也不小,为17.9%。另外,自有品牌占出口额的比重少于10%的企业占比为29.9%(见图13)。

企业希望获得支持:提供海外信息和出口保险支持

企业现状调查报告范文2

第一部分、前言 本次调查的主要目的:

第一,熟悉中华老字号企业的经营模式,了解企业内部的商标管理情况。

第二,总结中华老字号企业成功的经验,探寻中华老字号没落的原因,了解企业发展的瓶颈。

第三,调查中华老字号的品牌价值,了解企业商标的经营和发展。

本次调查的背景:

第一,全面复兴老字号计划正在如火如荼的进行。自2002年7月以来,北京市政府正秘而不宣的进行着全面复兴老字号的计划,这次复兴是有选择的,对于那些发展前景好的,政府会给与政策优惠、资金支持等的扶持。当然,老字号的保护,北京市并非一支独勇,广州、武汉、杭州等也是如火如荼。老字号的保护已经成为北京市政府的一项重要工作。 “老字号”不景气的原因是多方面的,而缺乏立法保护,企业的知识产权屡遭侵害是其中一个重要因素。杭州“老字号”企业协会会长、青春宝集团总裁冯根生认为,“老字号”百年来成功的经营经验和历年造就的“老字号”商号本身,就有着极大的经济价值。但由于当今市场机制尚不健全,法律体制尚不完善,一些“老字号”经常受到其他市场主体的不正当侵害,“老字号”的商标、商号被滥用、盗用的情况时有发生,一些不够“老字号”标准的企业借着“老字号”名义大做广告,对真正的“老字号”的产品信誉和厂商信誉造成不利的影响,严重阻碍了“老字号”企业本身的健康发展。

“《提案》针对的是目前‘老字号’发展普遍面临的困境及相关保护机制的欠缺。”杭州“老字号”企业协会法务部顾问陈麟说。提案着重讨论了“老字号”的商号保护,以及政府与“老字号”企业之间的关系问题。杭州市人大财经委副主任陆善定认为,应明确“老字号”的保护期限、标准、认证程序,建立合理的退出机制。保护应在三个层面运作:政府、社会中介组织,以及“老字号”主体本身,而这三者之间的权责应该明确划定。杭州的立法是老字号实现立法保护的先声,立法保护中华老字号将为老字号的重新崛起提供机遇。这对北京市通过立法保护中华老字号具有很高的参考价值。

第三,中华老字号企业经营面临危机,部分老字号正在消失。中华老字号企业迅速减少,破产、倒闭、兼并、收购的消息麻木了我们的神经,“王麻子”宣布破产、同仁堂入主“狗不理”使得老字号企业面临新的经营改革和管理改革。北京市食品工业协会会长李士靖说,随着市场经济大潮的关停并转,北京市百年以上的食品老字号原来近百家,现在仅有20多家了。北京城的那首民谣:头戴“马聚源”,脚踩“内联升”,身穿“瑞蚨祥”,腰缠“四大恒”,到如今只是老字号辉煌历史的写照了。在国外很有影响力的中华老字号小肠陈、户部街老马家烧羊肉和褡裢火烧经营情况不容乐观,天兴居已经成为历史的记忆,老字号凝结着民族精神、历史文化和地理属性,老字号的消失,也是一种历史文化的消失,保护老字号、拯救老字号已经迫在眉睫。

第四,中华老字号工作委员会成立,中国商业联合会将对中华老字号企业进行重新评定。2005年6月9日,中国商业联合会中华老字号工作委员会成立,中华老字号工作委员会发挥桥梁作用,向各级政府和有关部门反映老字号的意见和要求,提出法规、政策性建议,对老字号企业出现的问题和困难提出指导性意见,帮助老字号企业引进科学经营理念和先进生产技术,推动老字号企业参与国际市场大流通。中华老字号工作委员会的成立,有利于推动老字号企业进一步改革和获得更多的立法保护。中国商业联合会将对“中华老字号”企业进行重新认定,不合格企业将被取消“中华老字号”资格,目前1600多家中华老字号企业面临巨大考验,中国商业联合会已拟定的《中华老字号认定规范(征求意见稿)》对“中华老字号企业”评定条件主要有四项:一是经工商部门正式登记注册且经营50年以上,二是具有民族特色和鲜明地域文化特征,三是具有较高的商业价值和文化价值,四是有良好商业信誉,诚信经营。商务部重新修订原商业部在1990年制定的老字号评定标准,制定出台相应的《中华老字号评定规定》,新的中华老字号评定标准为:有历史的经济实体,在某一领域有良好信誉的商号、店铺,拥有自己的原创产品和服务,靠手工或者以手工为主发展起来,有商业信用,现代企业制度的优秀企业。新的标准无疑是对中华老字号企业的巨大挑战,对促进老字号企业进行改革有很大的作用。

北京市作为中华老字号企业的重镇,有其独特的地理条件,有辉煌的历史,重新挖掘中华老字号的文化内涵,加强对中华老字号企业的保护是有重要意义的。本次调查正是在上述背景下进行的。第二部分、调查数据及分析

1、中华老字号经营基本情况 在调查的企业中,东来顺集团、全聚德集团和聚德华天有限公司的网站宣传作的比较好,有关负责人介绍集团公司的管理层都比较重视网站建设,而且东来顺集团和全聚德集团域名都是商标的汉语拼音,聚德华天有限公司是汉语拼音的首字母,没有发现域名被抢注的情况,但是聚德华天旗下的40余家老字号还没有网站,甚至连网页也打不开。

商标注册情况和企业发展阶段有关。发展较好的东来顺集团和全聚德集团在许多国家注册了商标,包括日本、美国等马德里协定的所有国家,东来顺集团没有发现“东来顺”在国外被抢注的情况。东来顺现阶段还未在国外开设分店,而全聚德已经在美国等几个国家开设了分店。正在发展的聚德华天有限公司旗下的40余家老字号仅仅在国内注册了商标,还未在其他国家注册,据有关负责人介绍,现阶段,聚德华天的发展区域仅限于北京,还未在全国展开,所以国外发展更是艰难,在国外注册商标也没有必要,而且费用较高。小作坊式经营的个体老字号没有申请商标,这些经营者还没有商标的意识,只明白老字号就是商号、代号、名称而已。

假冒商标的情况。东来顺和全聚德都是驰名商标,被假冒的情况时有发生。假冒东来顺商标的形式主要是假冒是东来顺集团的分店,以东来顺的名义来经营,东来顺集团主要是通过非法律手段来处理的,告知当地工商行政部门取缔假冒东来顺的企业。而全聚德的假冒主要是用和“全聚德”拼写非常相似的商标。聚德华天旗下的老字号被侵权也是以假冒是老字号分店的形式。

老字号被认定为驰名商标的很少,老字号驰名商标占驰名商标总数的10%左右。北京市餐饮业老字号商标中,只有东来顺和全聚德被评为驰名商标。这是值得深思的。

中华老字号有悠久的历史,经历了三次比较大的冲击,1950年代的公私合营,1970年代的文革以及1990年代的市场经济,很多老字号企业现在依然经受着市场经济的冲击,还为完全适应市场经济的现实环境。在市场经济的大潮中,中华老字号具有天然的品牌优势,具有很高的知名度,辉煌的历史铸就了中华老字号的品牌,但是中华老字号并没有充分发挥自己的品牌优势成为市场经济中的赢家,反而成为了输家,为什么中华老字号会出现大面积的经营不善和亏损,结合北京市餐饮业的中华老字号企业做一些浅显的分析。

2、中华老字号企业经营困境分析

老字号目前的情况令人担忧:据媒体报道,武汉的一家已经营了120多年的老字号,最近倒闭了;杭州一家老字号拍卖,无一人举牌,被认定品牌价值为零……有关调查显示,中国名牌每年正在以5%的速度在减少,中华老字号在其中占有不小的比率。我国餐饮业的中华老字号企业有悠久的历史,平均有160年的历史,有曾经辉煌的过去,但是在市场经济的条件下,中华老字号没有继续辉煌发展,而是出现大面积的不景气,“建一个商业大厦易,而保留一个商业老字号难”,为什么中华老字号出现大面积的亏损甚至倒闭?那么制约中华老字号发展的原因是什么?中华老字号企业能否重新年轻起来?

在一次有关老字号生存与发展研讨会上大家普遍认为:老字号目前存在的最大问题是观念和体制问题。观念老化,体制僵化,这两个致命弱点造成了中华老字号企业出现大面积的亏损。在市场经济条件下,中华老字号企业的发展面临着诸多的困境和挑战,这是制约中华老字号企业发展的关键因素。

第一、“只此一家,别无分店”的经营理念。中华老字号企业的经营者信奉着“只此一家,别无分店”的经营理念,认为企业最重要的是保证质量,而保证质量的方法就是只此一家,开分店就会导致产品质量难以控制,假冒的产品就会出现,就会危及产品的名声,十分注重名声和名誉的中国人是不会容许假冒产品的出现,为了保证产品的质量和防止假冒产品危机自己产品的名声和名誉,只能是“只此一家”;家族观念也是别无分店的原因,中华老字号很多都有经营秘方,产品都是祖传的秘方,开分店必然要求向他人泄露产品秘方和经营秘方,在许多人的思想观念中,秘方是传男不传女,更不可能传给外人,所以只有一人有秘方,掌握祖传技艺,开分店就成为不可能。在市场经济环境下,我们要利用商业秘密的有关法律法规来保护这些秘方,这对企业商业秘密的保护方式提出了挑战。现在这种思想观念主要集中于小作坊式的家族企业,一家人就是一个中华老字号企业,它们有很高的知名度,而且它们的宣传都是旅游书籍的免费介绍尤其在外国人旅游的小册中和顾客的口头相传,从来不自己主动宣传,这也导致了营销理念的困境。

第二、“酒香不怕巷子深”的营销理念。许多中华老字号企业还是信奉着“酒香不怕巷子深”的观念,认为质量是最好的宣传,老字号的名声也不是宣传得来的人,而是老一辈的质量赢得了名声和名誉,自己宣传不如顾客的口碑,的确中国人有谦虚的美德,不自夸,但是在市场经济条件下,我们的社会开始变化,渐渐的从熟人社会向陌生人变化,人们的口碑已经失去原来的效力,人们交往的减少也使得口碑宣传变得难以为继,所以老字号企业也要转变观念,注重自己品牌的宣传。

第三、“小富即安”的盈利观念。许多老字号企业经营者还是信奉着“小富即安”的盈利观念,严重影响了企业的发展。老字号是历史的延续,许多经营理念也是历史的延续,诸多的经营者不求盈利很多,只求获得维持生计的利润,也没有发展壮大的思想,“够吃够花就够了”,封建的小农思想一直主导着经营者的思维。“小富即安”使得老字号无法积累进一步发展的资金。其次,小富即安的思想使得中华老字号没有竞争的压力和意识。市场经济是竞争的经济,老字号企业没有竞争的意识,所以大量西式餐饮的涌入使得老字号企业的生存压力加大,无法应对西式餐饮的竞争。

第四、“严肃、缺乏热情”的服务。中华老字号企业普遍的服务不够热情,经常是对顾客严肃缺乏热情,完全是计划经济下的服务,还以为是卖方市场,在顾客不能得到期望的产品时也很少挽留顾客,也不向顾客推荐自己的产品,比起现在的私营饭店和酒店的热情服务、微笑服务、开门微笑和专职服务员提供全程服务相距很远,这在一定程度就是广告和挽留顾客,顾客都希望是获得高高兴兴的服务,都不希望是看着服务员的冷峻的面孔。很多老字号企业由于其他方面的原因,店面不够干净,完全是灰尘满天飞,没有现代的气息,这也是一种服务,让顾客感动舒服。

第五、许多老字号企业体制存在问题。由于历史的原因,现在许多中华老字号企业都是中小国有企业,背负着计划经济遗留下的厚重历史包袱,人员过多,早期积累不多,退休职工的退休金还需要企业重新支出(历史上被国家拿走了,本来需要国家来支付)造成企业运营困难,资金周转不顺,过多的负担使得老字号企业难以轻装上阵,难以和其他企业竞争。

第六、产权不清,尤其是中华老字号的归属不清。由于建国初期的公私合营和一系列的改革,现在许多老字号的归属已经不清,究竟哪个地方和企业应该拥有该老字号很难分清,这样就产生了一系列的问题,企业之间产生矛盾,造成内耗,法院也很难做出评判,杭州张小泉起诉上海张小泉从1999年至今仍没有结论,一旦把张小泉判给一方,另一方就是侵权,历史的原因造成的产权不清随着企业的发展逐渐显现。

第七、手工作坊式的生产难以在自动化信息化的市场经济中取得优势。1990年代以来,机械化、自动化和信息化的发展改变了生产方式,以手工技艺为主的中华老字号失去了生产上的优势,户部街老马家烧羊肉的老师傅是第七代传人,正宗的烧羊肉在北京乃至全国仅此一家,完全是手工技艺,不能机械化和自动化,所以生产方式难以改变,生产效率很低,经常出现排长队的情形。在市场经济条件下,人们的工作压力大,时间如金,很难排队等候,部分顾客流失,导致经营举步维艰。

第八、产品的日益多样化导致消费需求的变化。老字号企业提供的产品很固定,技艺独特导致产品多年不变,在这个追求时尚的时代,固定不变就是落伍。改革开放,国际上各种产品涌入中国市场,使得主要消费群体即年轻人的选择多样化。在一项餐饮业老字号的调查中, 就究竟吃老字号还是洋快餐的问题中,52.5%的人愿意选择老字号,40%的人选择了洋快餐,7.5%的人认为无所谓。调查人员对人群仔细分析后,发现在200名受访者中,老年组中无一人选择洋快餐,而青年组中有40%选择了洋快餐。这一调查结果表明:青年人对洋快餐的接受程度比老年人要高很多,洋快餐对老年人几乎没有吸引力。对“老字号如果推出新品种,受访者会否前往尝试”这一问题,受访者中有40%表示会,37.5%表示不会,22.5%表示无所谓。该调查说明大部分人对老字号的创新持肯定态度。 更为严重的是,在我的一次调查中(当然,我的调查具有片面性,但愿是很片面),随机抽取7——14岁的小孩无一人说出一个老字号的名字,也不喜欢老字号的食品,小孩都被肯德基和麦当劳所吸引,这在一定程度上,老字号失去了未来的市场。西式快餐的大量涌入使得中华老字号餐饮失去了传统文化的吸引力,

第九、法律意识淡薄,尤其是商标意识,假货充斥市场。老字号凝结着民族精神、历史文化和地理属性,它是一种独特的标识,老字号在历史的长河中洗练而出,积累了难以估计的无形财富,本身就是巨大的无形资产,但是,由于我们法律意识淡薄,保护老字号的意识淡薄,广州有不少老字号连商标都没有注册,北京也有部分老字号至今没有注册商标。由于缺乏商标意识,造成许多优秀的品牌无形资产的流失,老字号被抢注的情形经常发生,青岛啤酒在美国抢注,同仁堂、女儿红、杜康和狗不理在日本被抢注,阿诗玛在菲律宾被抢注,凤凰在印尼被抢注,竹叶青在韩国被抢注。企业商品或者商标被假冒时有发生,北京六必居食品有限公司的六必居酱菜经常被假冒,全国各地许多饭店冒充是东来顺的连锁店。许多企业因为假冒产品致使品牌受到严重威胁,甚至破产,“崂山”矿泉水主要死在假货的手里;山东名牌莱芜香肠“顺香斋”老字号在莱芜经历了150多年的风雨后,终于架不住周围几十个“傍名牌”的夹击,宣布破产;王麻子的破产在一定程度上也是因为假冒产品的冲击,王麻子招牌名声在外后,从民国开始,北京就出现了“汪麻子”、“旺麻子”、“老王麻子”、“老旺麻子”和“真王麻子”等招牌,市场经济后,大量的假货更是充斥市场,“王麻子”没有利用法律来维护自己的品牌,导致“假李逵拖垮真李逵”,加上经营状况等原因只有宣布破产。

第十、品牌意识淡薄。中华老字号有悠久的历史,餐饮业的老字号企业平均有160年的历史,因此老字号都有丰富的文化积淀,具有传统内涵和丰富的情感,有巨大的无形价值,但是很多老字号经营者忽视了对老字号文化的挖掘和整理,不注重运用自己独有的文化去塑造品牌、宣传品牌,老字号企业拥有的独特的文化内涵,是老字号企业的核心竞争力,是竞争对手无法剽窃和效仿的法宝,充分利用老字号的历史积淀来发展品牌是参与市场竞争的最好的法宝。此外,中华老字号企业一向忽视自己的宣传,很少花大力气做广告。在央视等媒体上作广告的北京市中华老字号企业很少,这也是不重视品牌的原因。中华老字号的影响力正在减弱,其品牌价值正在减少,因此,加强品牌宣传,扩大品牌影响力是中华老字号企业的紧迫任务。

第十一、法律体制不健全,市场机制不完善,缺乏老字号保护的法律法规。在很长时间内,缺乏明确的评定中华老字号的标准。自愿商业部做出评定中华老字号的工作后,一些不符合老字号标准的企业经常以中华老字号的名义作广告做宣传,对真正的中华老字号的产品信誉和厂商的名誉造成不良影响,严重损害了中华老字号企业的利益,也降低了“中华老字号”的品牌价值。目前,缺乏保护中华老字号的法律法规,缺乏老字号的保护机制,“中华老字号”证明商标的滥用和盗用、老字号的滥用和盗用,严重降低了中华老字号的品牌价值,但是没有具体的立法保护机制。没有对“中华老字号”的保护统一立法,老字号商号的登记,商标权的取得,商号和商标权的冲突的法律解决机制都是无法可依。杭州和北京正在着手制定保护中华老字号的地方法规,有望在近期获得通过。

第十二、城市拆迁对老字号的影响。市场经济的大潮,城市建设成为各个城市改善环境、吸引外资的重头戏,老字号一般因其辉煌的过去都在繁华的闹市区,为了城市建设和改造,老字号被认为是历史文物而没有市场价值,生产难以现代化,而不得不搬迁,老字号就在城市拆迁过程中身受其害,老字号企业有其历史渊源和地理标识,人们对老字号的理解往往和当地联系在一起,一旦搬迁,在人们的心目中就不再是老字号了,而且其店面是不能搬迁的,因为店面很难重现。餐饮业中华老字号受害最大,许多老字号企业尤其是老字号饭庄不得不远离城市繁华区,无奈的远离了消费者尤其是年轻人的视野。广州和杭州在城市建设和改造过程中,许多老字号餐馆和茶馆被迫搬迁,北京在城市建设中,保护老字号的力度还是比较大的,尽量避免老字号的搬迁,这也许是大栅栏一直没有改造的原因之一。在我们的调查中,正在发展的中华老字号企业对此反映较大,聚德华天公司自90年代一直忙于搬迁,因为该企业拥有老字号比较多,而且在繁华的区域的较多(该公司原来在西单有8家老字号店铺,现在都已搬迁),政府给与补贴的意识正在增强,但是还没有具体的法律依据。 第十四、公地悲剧重演拖垮中华老字号,获得中华老字号商标专有权是企业进一步发展的前提。1968年哈丁教授在《公地的悲剧》一文中讲述了对所有人开放的公共牧场必然会遭到过度放牧的故事――公地悲剧,这是西方经济学的一个著名的理论模型。美国布兰迪斯大学教授杰弗森2000年来北大演讲:并非只有自然资源才能成为公地,公地的本质特征在于决定资产使用方式的产权结构。如果某种资产的产权安排决定了很多人都能不同程度地使用这种资产,那么这种资产就具有公地的特性。“冠生园”品牌于1918年在上海创立,是几代人的心血凝成的结晶,该品牌价值数千万元。1956年,冠生园进行公私合营,上海总部一分为三,各地分店企业都隶属地方,与上海冠生园再无关系。南京的“冠生园”就成了南京冠生园。“冠生园”就成了公地,各地厂家共同拥有一个品牌。南京冠生园陈馅月饼事件发生后,以"冠生园"命名的上海、天津、昆明、贵州、成都、武汉等地的几十家企业,都受到很大打击,百年老店上海冠生园(中国冠生园)下属有30多家冠生园公司,是遭受打击最大的一家企业。上海冠生园(集团)总经理翁懋说,我们的直接经济损失近1000万元,实现“冠生园”的商标专用权,一直是我们梦寐以求的,可是,这件事太难了!我们没想到,全国竟然有几十家冠生园!由于历史的原因,很多中华老字号成了公地,根本没有任何联系的各地企业都使用同一个名称,他们都在透支中华老字号的品牌,很少维护品牌,品牌一旦出现负面情况,彼此都会受到沉重打击,百年中华老字号就会毁于一旦。许多中华老字号都是“产权公有化”,获得商标专有权是避免公地悲剧的唯一方法。谁免费使用公地,谁就会为公地付出代价。第三部分、发展中华老字号的政策建议

1、对中华老字号企业发展的建议

中华老字号企业存在很多问题,没有现代化的设施,体制僵化,思想落伍,营销思想落后等等,但是中华老字号拥有现代企业所没有的优势,只要中华老字号企业充分利用其比较优势,改革其不足,剔出制约其发展的因素,提高企业的自生能力,中华老字号企业一定能够重振雄风,重新年轻起来。老字号的重新崛起主要是老字号企业的自救,要充分利用内在的丰富的无形资产,开拓创新,老字号的复兴还需要政府的政策优惠和资金支持等的扶持。北京稻香村食品集团副总裁池向东认为:经过上百年甚至几百年的洗礼,老字号能够存货下来,证明它适应了历史,证明它能根据社会发展要求进行变革,不断地重塑自己的形象,但是,适应了过去不等于适应了历史,适应了现在不等于适应了未来,如果老字号仅仅依靠政府这棵大树才能生存的话,可以预见,将来市场经济规范以后,这些老字号恐怕还面临死亡的结局。提高企业的自生能力是至关重要的。

第一、老字号企业充分利用和发挥自己的比较优势。老字号企业是经过几代人的努力发展起来的企业,凝聚了几代的心血,是经过历史检验具有以下特点:历史悠久,物美价廉,工艺独特,可靠、正宗,货真价实,这是消费者公认的。

工艺独特是老字号的一大优势,企业应该加大工艺的机械化、自动化和信息化改造,改变生产方式,提高生产效率,对于必须要人工的工艺,加大传播力度,招收较多的徒弟,防止手艺失传。著名老字号户部街老马家烧羊肉的手艺就存在失传的危险。

可靠、正宗和货真价实是老字号的最大竞争优势,老字号企业要不断改善经营环境和提高产品质量,发展名优特商品,保持老字号商品的特色。令人遗憾的是,由于近几年来假冒产品的影响,一些老字号企业的产品质量受到消费者的质疑。“傍名牌”已经使许多老字号企业倒闭。老字号企业应该发挥优势,提供消费者认可的产品。建议企业要积极配合工商行政管理部门打击假冒伪劣商品,充分利用企业分公司的信息优势,及时向当地工商行政管理部门提供信息,同时及时督促当地工商行政管理部门取缔非法企业,没收假冒伪劣产品,对于有较大影响的案件要寻求法律救济,及时在相关媒体信息,将不利影响减少到最低限度。

第二、充分挖掘“老字号”潜在的无形资产,维护商标形象,加大商标宣传力度,提高商标价值。

历史悠久是老字号的最大特点,也是其最大的优势。经过上百年甚至几百年的发展,老字号在一定区域甚至在全国都具有一定的知名度,在现代商业社会,知名度是品牌的核心,就是很大的资产,所以老字号背后蕴含着巨大的无形资产,也就是说老字号具有潜在的无形价值,说其是潜在的无形资产,是因为老字号的无形资产未被开发,未被利用,还不是无形资产,只有开发出来才是无形资产。

在现代商业社会,一个品牌进入市场需要三个成本:第一个是进入市场、让消费者认知的“导入成本”;第二个是保持在市场的地位、维护消费者对该品牌印象的“维护成本”;第三个是提升在市场中地位的“提升成本”。老字号知名度高,现在已经被消费者所认知,第一个成本不需要企业支付,这也是说老字号具有无形价值的原因,但是为了参与市场竞争,提高企业的竞争力,第二个和第三个成本需要加大投入。

我们认为,以商标为线索,企业发展可以分为三个阶段:商标树立阶段,商标维护和推广阶段,商标战略阶段。

商标树立阶段是指企业的商标刚刚注册,商标还没有知名度,使其商标成为该企业商品一个标识的阶段。在这个阶段,企业应该充分利用自己商品的特色,保证商品质量,让消费者认可自己的特色商品,进而对企业的商标留下印象。当消费者提起该商品就想起商标,或者提起商标就能知道是该企业的商品,那么企业的商标树立阶段已经完成。经过上百年甚至几百年的发展,老字号企业已经被消费者认可,“老字号”本身已经注册为“商标”的企业,说明老字号企业的商标树立阶段已经完成;还未将老字号注册为商标的企业应当尽快将老字号注册为商标,尽快利用老字号的优势树立商标。 商标战略阶段是指企业的商标已经具有很高的知名度,商标已经成为企业的代名词,商标已经和企业分离,商标本身即具有很高的价值,企业应该利用商标来发展的阶段。商标战略阶段是当企业发展到一定阶段才考虑的战略,即企业商标应该是驰名商标才可能实行商标战略。我认为,在现阶段,北京的餐饮业中华老字号中只有全聚德和东来顺可以实行商标战略,其他老字号企业实行商标战略还是为时过早。商标战略包括商标文化战略、商标经营战略、商标竞争战略和商标价值战略等。东来顺集团公司充分利用“东来顺”这个驰名商标发展连锁经营,对加盟店输入“东来顺”品牌,也就是直接进行商标经营。

第三、企业应当加强商标保护。老字号已被消费者所公认,假冒老字号的商标已经成为很多老字号企业的大难题,充分利用各种资源,加强商标保护,是许多企业发展中必须完成的课题。我认为,加强商标保护企业应当做到以下几点:一是企业健全商标管理部门。是否设立商标管理部门是企业发展的需要,在我们调查过程中,企业都有专门的岗位,一般设在策划部、发展部或者法律部,专职一人管理商标,在企业遇到商标争议时都求助于商标机构。建议企业尽量设立知识产权部,有专职人员管理商标,工作人员要及时了解相关信息,和国内外商标机构保持良好的关系,获取市场信息,及时处理商标争议,避免企业受负面信息的影响。二是做好商标监测工作。中国是一个很大的市场,假冒商标的情况会经常发生,由于地域广阔,商标监测工作是很重要的,尤其是拥有驰名商标的企业要在知识产权部门设立专职岗位监测商标,联系各地商标机构帮助监测。三是多途径解决商标争议,尽量避免进入法律程序。遇到假冒商标或者其他商标争议要充分利用各种资源,向工商行政管理部门寻求帮助,打击假冒伪劣商品和假冒商标的行为,对于其他商标争议寻求法律外的途径解决,尽量谈判的方式来解决,对企业来讲,法律途径仍然不是最佳途径,法律途径会使企业陷入一个难以回转的泥潭,三株集团的迅速破产给我们的教训就是尽量避免进入法律程序。四是老字号要保持自己的商标。在现代企业制度变革中,老字号要加入某个集团,或者改造成有限公司时,老字号的名称不能变,一定要保持老字号和老字号商标,不能因为变成现代企业集团就重新注册为其他的商标或者改成其他的商号,一旦改名换姓,老字号的金字招牌也不再是老字号了,其巨大的无形价值就丢掉了,一些老字号企业随意改名换姓,这是很不明智的;在企业实行连锁经营或者开分店时,一定要保证使用老字号商标,并在显著位置标识老字号商标,同时保证老字号下的商品特色和质量,不能出现质量问题;对于假冒企业分店或者加盟店的企业进行收购或者申请工商行政管理部门取缔。在我们调查过程中,聚德华天旗下有40余家老字号企业,自聚德华天控股有限公司成立后,聚德华天公司又重新申请了商标,40余家老字号都运用了新的商标,这对于发展聚德华天是由好处的,但是老字号的商标的宣传减弱了,我认为这是不明智的,应该以宣传老字号为主,毕竟老字号都有几百年的历史,他们的商标价值远大于现在的聚德华天商标,当然聚德华天控股有限公司副总经理贾飞跃先生说,公司会同时宣传新商标和老字号商标,不会忽视老字号的宣传,更不会以新商标来代替老字号商标。可以认为,聚德华天新商标正在商标树立阶段,要得到消费者的认可还要一段时间,大力宣传鸿宾楼、柳泉居和砂锅居等老字号是比较明智的。

第四、老字号企业要利用老字号商标(或者品牌)发展连锁经营、特许经营。建议正在发展的老字号企业以连锁经营的方式来发展自己,老字号的无形价值在于其知名度,所以老字号作为商标也是一种无形资产,老字号企业一般都是资金不足,影响了其发展,而许多企业或者个人有资金,但是没有商标这个无形资产,所以老字号企业和拥有资金的企业和个人合作,开展连锁经营,或者以加盟的形式开展合作,这种合作是符合比较优势的。发展特许连锁经营,实质上就是利用名牌再去复制一个名牌,使名牌形成规模。有了名牌的规模经营,就能产生名牌的规模效益,东来顺和全聚德的迅速发展足以证明连锁经营和加盟经营是成功的,是符合老字号企业发展的,聚德华天控股有限公司正在探索连锁经营和加盟经营。当然,连锁经营和加盟经营要保证产品质量和服务质量,保证老字号品牌的声誉,所以总部必须有能力来控制连锁店,建议企业学习东来顺的经验。1996年6月18日,东来顺成立连锁总部,设立了4个中心:服务开发中心、配送中心、培训中心和信息中心,总部通过这4个中心向连锁店进行管理与提供服务。同时,确定了加盟连锁店的发展程序为:申请加盟、实地考察、签订合同、筹备开业和开业等5个步骤。首先在连锁经营中实行“八统一”,凡加盟东来顺的企业,都要严格实行“八统一”的管理原则,即:统一牌匾、标志,统一羊肉坯、调料等原材料,统一服装及员工上岗卡,统一装修风格,统一餐具用具,统一服务规范,统一员工培训,统一广告宣传及促销形式。其次,采取了四项主要措施拉近与加盟店的联系:一是适应市场需求,为连锁店提供满意及时服务。配送中心打破旧框框,取消节假日、休息日,提出了“全年如一日”的工作标准,只要连锁店需要,都及时、准确、完好的把货送到,并免收服务费。二是定期召开连锁工作大会,评选先进连锁店,交流经验,切磋技艺,展示东来顺成果和配送品种;三是经常委派专人到连锁店进行走访、检查,强化总部与加盟店的联络,提供信息、提供技术指导、提供无偿和有偿服务,帮助连锁店解决经营、技术上的困难和问题,帮助培训技术人员。四是保证加盟连锁店的经营利益,千方百计降低费用,降低主要原材料成本。这既保证了连锁店的产品质量和服务质量,也进一步提高了东来顺的品牌价值。

第五、建议企业建立现代企业制度,完善企业经营和管理机制。老字号企业的历史也决定了其具有古老的管理理念,随着市场经济的完善和发展,老字号的经营和管理理念也需要及时革新,引进先进的经营和管理制度。对于正在发展的企业,没有较多资金的用于经营和管理创新的企业,要充分利用市场机制,借助于外脑来创新,引进先进企业入股,引进先进企业的经营和管理理念,构建股份有限公司。

首先,老字号企业要摈弃“只此一家、别无分店”的落后的经营理念。现在商业社会,扩大生产就是为社会做贡献,扩大经营仍然可以控制产品质量,只要利用先进的技术来保证好产品质量,就不会有损老字号的声誉。老字号企业要积极扩大经营规模,积极利用先进技术来改造自己的手艺,对于必须人工的手艺要摈弃“传男不传女”的落后观念,积极吸收徒弟,扩大手艺的影响,对涉及商业秘密的可以采取一定的保护,在资金允许的情况下增加分店,积极向东来顺和全聚德等先进企业学习,开展老字号连锁经营或者加盟经营。

其次,要有创新和发展的理念,创新企业管理机制。老字号企业都是历史的产物,一般都是小作坊式的经营发展起来的,都是亲情化的管理,这在企业刚发展时是有利的,随着经营和生产的扩大,这种亲情化管理就选的不足,要创新管理机制,实行制度化管理,将所有的制度都要公布于众,所有员工监督实行。用人机制的管理,对所有员工都要一视同仁,对于有能力的要给与较大的发展空间,实行赏罚分明,要把亲情和工作分开;薪酬制度要革新,订立完善的薪酬机制,不能实行大锅饭,要拉开档次,引入竞争机制,对于拥有关键手艺的老师傅给与高薪,建立有效的员工激励机制。

再次,引进先进的技术,充分运用现代化的科技来改进生产方式,加大科技投入是提高产品质量和提高生产效率的保证,从而满足消费者不断变化的需求。著名中华老字号的北京全聚德在市场经济中迅速发展,全聚德的品牌成功之路在于在生产制作过程当中成功地运用了科技手段: 改造“明烤炉”工艺为“复合式鸭炉”,一是降低了烤鸭时操作的技术难度;二是建成了一座大规模的食品加工厂,把鸭子烤制前的多道工序并入生产线,实现了工业化生产;三是推出全聚德真空包装系列风味食品,使产品打破了地域界限,让更多人吃上了正宗的全聚德烤鸭。通过以上产品和工艺的标准化,全聚德为其品牌的连锁化扩张及集团规模化打下了基础。

最后,老字号企业要建立危机管理机构。老字号经过几百年的洗礼而风光犹存,说明老字号具有极强的生命力,老字号的建立是几代人的心血,不能因为一次失误而成为历史的遗憾。“金华火腿”和“冠生园”的破产警示企业危机管理的重要性,许多老字号不能应对突发事件,没有危机管理意识,随着社会步伐的加快,企业遇到突发事件的概率加大,所以老字号企业要有危机意识,设立危机管理部门,积极应对突发事件,避免几百年的老字号因为一件突发事件处理不好而破产。只要积极应对,采取正确和合理的措施,老字号企业就能够避免危机。

第六、建立“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度要求企业要做到产权清晰,尤其是老字号的归属要清晰。由于历史的原因,1956年公私合营,后来有各地老字号分家,许多老字号归属许多地方,“冠生园”在全国各地有30多家,杭州张小泉和上海张小泉,谁是真的张小泉,各地的王麻子究竟花落谁家,这都是产权不清的结果。建议有关企业尽快明晰老字号归属,避免公地悲剧的发生。获得老字号商标的企业,尽快利用经济手段收购其它各地的老字号使其成为分店或者加盟店,或者法律手段取缔非法假冒老字号的企业;对于难以归属的,用建立联盟的方式共同保证产品质量来保护老字号的声誉,效益好的企业要尽量申请其它商标来保护自己的商品。

第七、充分利用现代网络,建好网站,寻求电子商务的机会。网站是企业的形象,代表着企业现代化的发展程度,缩着网络的发展,和外企合作的机会很多是网络上形成的。充分利用网站来宣传自己的形象,也是很重要的。域名也是宣传的方式,也代表着企业,所以尽量以商标为域名,防止域名权被他人侵犯,保持商标和域名的一致性是很重要的。

提高老字号企业的自生能力是企业发展的关键因素,关于企业发展的理论很多,在此不再详述,以上只是从商标发展和法律的角度作一点解读。

2、对北京市政府保护老字号的建设

企业的发展要提高自身的自生能力,老字号企业的重新崛起关键在于自救,同时也需要良好的外部环境,随着市场经济的完善,市场环境越来越好,但是老字号毕竟是发展比较缓慢的企业群体,政府应该给与一些政策来支持老字号企业发展。结合本次调查,为了加快发展北京市老字号企业,提出以下几点不成熟的看法:

第一、老字号凝结着悠久的历史文化,代表着城市的文化氛围,是城市的象征,政府有义务进行保护。老字号企业所具有的悠久的历史,蕴含着传统商业文化,已经凝结为我国或是一些地区人们厚重的民俗文化的一部分,老字号在历史的发展中积累了丰富的文化内涵,可以反映一个地方的民俗风情、社会变迁的风貌。老字号代表诚信,老字号是一个城市是否具有文化和诚信的标志,老字号的发展可以使浮躁的城市变得稳重和沉淀。老字号作为一种珍贵的文化遗产,政府应加大力度,这也应是政府的一种责任和义务。要像保护历史文化遗产一样来保护老字号,这是老字号经营者的呼声。

第二、尽快出台《北京市老字号保护办法》。2005年4月11日,《北京市保护和发展传统商业服务业老字号店铺立法调研》课题正式向社会公开招标。中标人要在一年之内完成立法调研报告,作为立法的依据。老字号立法调研招标书中明确提出,调研的目的是防止有独特魅力的老字号断代或者技艺失传,提出保护老字号以及促进其发展的立法建议。北京市政府通过立法保护京城传统的老字号店铺。这也是北京市政府首次以立法的形式来保护老字号,对于此次立法调研和立法,我们寄予很大期望,这也将是首个保护老字号的地方立法,对于保护北京市老字号的发展将具有非常重要的意义。根据我们的调查,我们对北京市老字

保护办法提出以下建议:

一是明确老字号的构成条件。老字号的标准有很多,但是法律是上如何界定老字号仍然是空白。《中华老字号认定规范》认为:中华老字号是指具有展示中华民族文化创造力的价值,具有鲜明的中华民族传统文化背景,拥有世代相承的独特工艺或经营特色,且技术出众,取得了社会广泛认同和良好商业信誉的企业和/或产品品牌。中华老字号企业的认定需要几个条件:经工商部门正式登记注册,且经营年限应不少于50年;具有中华民族特色和鲜明的地域文化特征;有世代相承的独特的工艺、技能或经营特色;具有较高的商业价值和文化价值;有良好商业信誉,诚信经营。这样界定中华老字号是比较科学的,建议北京市在立法时采用此定义。北京市共有200余家老字号。

二是明确立法的目的。《北京市老字号保护办法》的立法目的应该是保护老字号文化,防止老字号的技艺失传,为老字号企业的繁荣创造良好的市场环境,促进北京市老字号的发展。老字号是一种历史文化,是历史遗产,老字号是一种城市文化,代表着诚信和稳重,是北京市的特色,否则北京和巴黎、纽约就没有区别了,对已经破产的老字号企业,政府应该保留其遗址,像大栅栏的天兴居已经破产,只剩下招牌还在,政府应该将“天兴居”收归国有,并授予“天兴居老字号文化遗址”,作为老字号文化遗址来保护,这就是保护老字号文化的含义。老字号断代和技艺失传的情况也随着老字号的破产而消失,为了鼓励老字号的发展,也是为了不让老字号技艺断代或者失传,政府应该扶持老字号企业发展,提供政策优惠和资金支持,严厉打击假冒老字号的行为,为老字号企业的发展创造良好的市场环境,但不涉及老字号企业如何经营。

三是建议将老字号分为三类,濒临灭绝的老字号、正在发展的老字号和发展较好的老字号,对于不同的老字号给与不同的立法保护。濒临灭绝的老字号,是指其经营不好,勉强维持,或者是手艺即将失传,没有后代传人的老字号。对于濒临灭绝的老字号要把其当作历史文化遗产来保护,经营不好的老字号给与税收优惠,提供资金支持帮助其渡过难关;经营还可以,只是手艺没有传人的老字号,可以将将手艺传授给其他人,或者让其写成秘方当作商业秘密来保护,户部街老马家烧羊肉的第七代传人已经七十多岁,现在传人就很难寻找到,如果真的失传,那将是历史的遗憾(正宗烧羊肉仅此一家)。对于正在发展的老字号企业,政府主要给与政策优惠。据企业的需求,主要是:由于老字号难以和新兴的企业竞争,难以在商业街立足,建议政府在繁华商业街预留老字号的位置,老字号进入商业街时给与倾斜优惠政策;给与老字号企业税收优惠,对正在发展的企业,实行必要的税收减免;提供资金扶持,为老字号企业提供一些政策性贷款,减息贷款或者免息贷款;设立老字号扶植项目,为老字号企业的技术发展给与扶植;政府要加大打击假冒老字号的行为,维护公平的市场环境,维护老字号的声誉,促进老字号的发展。对于发展较好的企业,政府主要是提供公平竞争的市场环境,有关部门提供必要的服务,帮助企业更快发展。

四是建议设立老字号发展专项扶持资金。北京市现有200余家老字号,已经形成一个较大的行业群体,由于老字号的特殊性,设立专项扶持资金是必要的,这也是保护老字号的一项重要措施。北京市老字号发展专项扶持资金(以下简称“发展资金”)是由北京市市级财政预算安排的专项资金,发展资金主要扶持和支持老字号企业技术改造、发展连锁经营、体制创新和商标注册等;科技和财政部门是发展资金的主管部门,负责制定发展资金的年度工作重点、项目立项审批、监督管理和验收等工作;发展资金的安排坚持公开、公平、公正、择优和专款专用的原则。

发展资金以无偿资助、贷款贴息和资本金(股本金)投入等方式支持老字号企业的创新发展。无偿资助主要用于资助濒临破产但是有独特工艺的老字号,一般都是小作坊式的老字号,支持独特工艺的传播和改进技术,支持扩大生产和继续发展,资助小作坊式的老字号申请商标,资助金额一般不超过20万元,个别的不超过50万元,实施期限为3年。贷款贴息主要支持正在发展的具有一定产业效益的老字号企业,用于扩大经营规模,支持连锁经营,贴息贷款按申请项目贷款年利息的50%至100%的给与贴息补助,贴息总额一般不超过30万元,个别重大项目不超过50万元,实施期限为3年。资本金投入主要用于改造国有中小老字号企业,对于进行股份制改革的老字号企业,有很好的发展前景,有两家以上投资合作企业,政府可以在企业建立之初投入资本金支持企业发展,国资委具体负责资本金投入项目,发展资金投入实行推出机制,收回的资本金和资本金收益仍未发展专项资金。

五是给与老字号的商标和商号特殊保护,规范老字号标志。由于老字号很多是小作坊式的经营方式,是个体经营,所以这些老字号没有申请为商标,对这些老字号要给与保护。老字号拥有者对老字号拥有专有权,只有老字号拥有者才有权将老字号申请为商标,其他企业以老字号申请商标的,不予批准,对于已经以老字号申请为商标的,老字号拥有者可以提出商标异议,另一方面,政府资助有价值的老字号申请商标。北京市政府认定的老字号由政府颁发证书,确保老字号认定的规范,未被认定为老字号的,不能使用老字号标志。老字号最早都是商号,只有老字号拥有者才能将老字号登记为企业名称,其他企业不能以老字号为企业名称。以老字号为商标或者企业名称是老字号所有者的专有权。

六是规范老字号的认证程序。为了保护老字号文化,政府有义务认定老字号,这是政府的职责,而不是企业的行为,建议由北京市工商行政部门商标局具体来认定北京市老字号。其认定程序为:企业申请和政府调查,对于企业或者个体经营者没有申请的,但是影响很大的商号,政府可以通知其申请;通知企业提交有关资料,对于没有精力准备到的个体工作者,政府给与帮助;邀请专家学者进行评审并提出评审意见和报告;在有关媒体进行公告,任何人可以提出异议,公告期为30天;对没有异议的企业或者个体经营者,颁发“北京市老字号”牌匾,对于已经破产的老字号颁发“北京市老字号×××遗址”。

七是建立老字号的退出机制,规范老字号的管理。北京市老字号企业的有效期是5年,而北京市老字号遗址的期限是长期。老字号企业代表着产品质量和服务质量,代表着诚信,如果某个企业违反了老字号的诚信,那么就毁坏了整个北京市老字号的声誉,其他老字号企业也将受到影响,因此,建立老字号企业的退出机制是必要的。任何人都可以向北京市工商行政部门举报老字号企业的违法情况,对于违反诚信经营或者已经不符合老字号标准的企业取消“北京市老字号”称号,并在相关媒体上公示。

八是严格老字号搬迁,建立老字号搬迁的政府补偿机制。近几年,城市改造如火如荼的展开,很多老字号都处于城市的繁华区域和被改造的区域,北京市西单的改造,原来有很多老字号,仅聚德华天公司就有8家老字号被搬迁,现在西单已经没有老字号的立足之地。老字号是否必须搬迁必须经过论证,尽量保持老字号原貌,不予搬迁,对于必须搬迁的,要给与足额的补偿。据聚德华天有限公司副总经理贾飞跃先生介绍,聚德华天旗下有40余家老字号,自90年代就开始忙于搬迁的事情,对搬迁的补偿,政府的意识正在增强,但是还没有法律规定,所以补偿没有标准。老字号的搬迁是政府的规划,这是政府的行政行为,政府应该给与老字号补偿,以使老字号能够重建。老字号保护办法应该建立补偿标准,设立评估机制,对每个老字号的补偿以评估的价值为准,老字号重建的必要费用、老字号搬迁过程中的必要费用、老字号无法经营的损失等都应该计算在内。老字号搬迁后,在原地设立原址几年标志,对于老字号能够重新回归的,老字号有优先购买权或者使用权。

九是引入惩罚性赔偿制度,完善侵犯老字号的救济机制。近年来,老字号的侵权事件呈上升趋势,主要是假冒老字号商标、生产假冒伪劣商品,严重损害了老字号的声誉。对侵犯老字号的行为,要严厉打击,分别承担民事责任、行政责任和刑事责任,要民事责任为主。假冒老字号商标的行为,主要是侵犯了老字号所有者的合法权益,应该以民事责任为主,除了经济补偿外,还要对侵权者实行惩罚性赔偿,惩罚性赔偿是指对侵权者的侵权行为进行惩罚,使侵权者不敢再一次侵权,以安慰被侵权者的心理损害。老字号保护办法引入惩罚性赔偿将是中国立法史上的重要转折点,至今,民事法律制度还未建立惩罚性赔偿制度。

北京市老字号保护办法将是老字号发展的加速器,必将促进老字号的快速、稳定发展,也就是对老字号的首次专门立法。因此,这次立法应该广泛参考各地保护老字号的经验。在保护老字号方面,广州市有关方面曾经规定:被列入老字号的企业,无论企业性质、产权如何变更,其著名字号、商标、名优产品等应在广州永久保留;即使破产、关闭、兼并、转制,老字号也不得销号,而要交由上级主管部门收回管理,让有条件的企业继续发扬光大;作为老字号历史“硬件”标志的传统建筑,市文物管理部门应将其纳入文物保护范围,不能损毁、擅自拆建、破坏原风貌;工商部门要加大对老字号商标专用权的保护力度,积极查处侵犯老字号权益的违法行为;老字号在致力发展旗下产品,保持独家特色的同时,要不断改进生产工艺、开拓创新,重塑优势。这是本次立法应该借鉴的经验。期待着《北京市老字号保护办法》尽快出台。

3、建议放宽老字号被认定为驰名商标的条件

调查表明,中华老字号驰名商标仅占驰名商标总数的10%,在北京市餐饮业仅仅有东来顺和全聚德两个商标为驰名商标。中华老字号有其特殊性,被评为驰名商标有利于在国外获得较好的保护,因为老字号在国外被抢注很严重,但是驰名商标的法律构成要件不利于中华老字号。

驰名商标有三重特权,一是如果在某国尚未注册,而有人抢先注册,它可以把抢先者挤出去,重新注册为自己的商标 ;二是在只保护注册商标的国家,对未注册的驰名商标也给与保护;三是对已注册的驰名商标,在侵权诉讼中,认定被告的商标与其近似的可能性较大,认定被告的有关产品或服务与其所有商品或服务类似的可能性较大,在很多国家,即使把驰名商标的类似标识用在非类似的商品或服务上,也可认定为侵权。中华老字号在国外被抢注很严重,如果利用驰名商标来保护,那将对中华老字号很有利。

《商标法》第十四条对驰名商标的条件作了规定,《驰名商标认定和保护规定》对认定驰名商标的材料作了详细论述,一是相关公众对该商标的知晓程度;二是该商标使用持续的时间,包括商标注册、使用的历史和范围;三是该商标的任何宣传工作的持续时间、程度和地理范围,包括广告宣传和促销活动的方式、地域范围、宣传媒体的种类和广告的投放量;四是该商标作为驰名商标受保护的记录,包括该商标曾在中国或者其他国家和地区作为驰名商标受保护的记录;五是该商标驰名的其他因素,包括使用该商标的主要商品近三年的产量、销售量、销售收入、利税、销售区域等。

企业现状调查报告范文3

一、存在的主要问题及现象

通过调查,笔者发现民营企业在招工过程中,存在诸多问题,归纳起来,主要表现为“七多七少”的现象,即:一是主观上选择外出打工的青年农民工多,而真正愿留在家务工的人员少;二是重大节假日(尤其是春节)期间,前来参加应聘求职的人员多,平时则较少;三是在招聘现场,前来咨询或抱着试试看而“无所谓”心理的人员多,而诚心前来应聘且合乎厂方招工条件的人员少;四是有些企业在招收工人进厂前的承诺多,而待工人进厂后全面履行进厂前的承诺比较少,有的即使落实也大打折扣或再抬(设)“门槛”;五是有些为企业招工的单位或责任人在工人进厂前服务的时间多,待工人进厂后的服务时间就显得少,甚至有的单位在工人进厂后不闻不问;六是企业主要重点考虑自身利益的厂家多,而真正考虑如何改善就业环境而吸引民工前来就业的措施少;七是全县普遍存在“缺工”的企业(尤其是劳动密集型企业)多,而不缺劳力的企业少,甚至可以说,至今没有一家民营企业“满员”。

二、形成的原因分析

我县企业招工情况之所以存在以上“七多七少”的问题,我认为既有主观的原因,更有企业客观因素,但是最主要的原因还是劳动力转移之规律使然。具体说来,笔者认为有以下四个方面的原因:一是习惯性思维模式所致。认为外面的世界更精彩,所以一提打工,总是把外出为第一选择,总认为“外面的世界就是更精彩、外头的月亮就是更圆”,对外出打工增加收入的期望值高。所以民工外出打工可谓“热心”,而在家打工则“无心”;二是企业招(用)工经验不足所致。从而演变成“工人进厂留不住,企业无工(人)心里慌”的恶性循环,导致产生民工进企业”进了走,走了进,真正安心留下的无几人”的现象;三是就业环境因素所致。就业环境包括厂家地理位置、工资待遇、生活、人文环境等。农民工是最讲实惠的,“好”的就业环境自然能吸引和留住更多的工人,反之,差的环境必然使工人选择“外出”;四是务工者的家庭因素影响所致。大部分选择在家务工的工人,大都是从照顾家庭和地域位置的角度上考虑而选择“留守”的,反之撇开家庭因素的束缚,大多数人还是会选择“外出”。

三、建议和对策

劳动力是重要的生产要素,是地方民营经济发展的重要资源。从某种程度上来说,民营企业的兴衰,劳动力起到关键性的决定作用,企业要发展,尤其是劳动密集型企业,切实解决招工难的问题无疑要摆到重要的位置。如何破解企业招工难的问题,笔者认为无论是用工企业还是招工服务单位,都应尊重和顺应劳动力转移的规律,从改善就业环境入手,力促“寒”巢变“暖”,因为,巢若变暖鸟自归嘛。

(一)完善用工制度,坚持做到一个“新”字。

即建立和出台多个包括劳动力培训、劳动力转移、农民知识化工程、再就业培训等相关的制度,努力扩大培训受益面,让大量剩余劳动力变成“富裕”的劳动力,这样为企业招工“储备”了大量有一定素质和技能性的劳动力。在此基础上,劳动就业部门应以乡镇或培训技术工种为单位,推行对全县外出务工务工人员和参加过培训的”富裕”劳动力建立统一的“劳动力就业档案”制度,实行动态管理,从而达到减轻企业招工难度和减少农民工找职的“盲目性”的目的。比如,龙岗乡自2005年始就实行对外出务工一年以上的2000余名务工人员建立“就业档案”制度,既减少了农民工就业成本,又创新了用工方式,为企业用工储备了大量的“富裕”劳力的做法就是一个很好的例子。

(二)改善就业环境,坚持做到一个“优”字。

即牢固树立“环境就是生产力”的思想,把改善就业环境作为破解民营企业招工难的首要问题来抓:一方面,抓好“软环境”建设,即出台一系列与农民工进城务工有切实利益的子女入学、医疗、户籍、住房等方面的优惠政策和措施,保证农民工进城后“欢心”,进厂后“安心”;另一方面,抓实“硬环境”建设,即大力改善工厂配套设施及与之相配套的生活、文化、工资福利、交通、治安等方面环境的建设,达到以“环境”吸引农民工,留住农民工的目的。比如,今年2月,丽百佳针织公司为本企业夫妻员工提供房租补贴的做法,就是一个值得借鉴好例证。

(三)规范用工行为,坚持做到一个“诚”字。

即要求建立一套完善的长效用工跟踪管理机制,劳动就业部门应不断加大劳动保障和用工监督制度,全面监督和要求用工企业与进厂员工签订劳动保障合同,并保证工人的合法权益在进厂后得到充分全面维护,同时保证用工企业在招工前的承诺在工人进厂后得到全面兑现,以杜绝员工进厂时“热心”,进厂后“冷心”的现象发生。往年,个别民营企业发生了少部分工人停工讨“说法”事件,就充分反映和暴露了某些企业用工行为的弊端。与此同时,招(用)工单位和就业部门还可根据企业的特点,组织企业内部员工开展经常性的员工评优创先活动,以增强企业员工的凝聚力。比如,今年“五一”期间,普天电子厂组织本厂200多名优秀员工外出旅游就是一个很好的做法。

(四)强化招工职责,坚持做到一个“热”字。

即建立一套完善的经常性的考核评比制度,转变招工单位观念,灵活下达各单位招工任务,不断增强负责企业招工单位的职责感,使其为企业招工工作由“突击性招工”变为“经常性招工”,工作考核也由“定期考核”变为“经常性督查评比”,这样,从根本上杜绝了一些为企业招工的单位为完成任务而产生的时“热”(工人进厂前)时“冷”(工人进厂后)的工作作风。前段时间,笔者下到一些民营企业调研企业时,感触最深的就是经常听到和看到一些招工任务完成较好的单位,本着对本单位负责招进厂的工人的一种自始至终的负责态度,不是等工人进厂后就撒手不管,而是”热”字当头,及时主动地指定责任干部,建立了“一对一”的跟综结对帮扶机制,以提供经常性的全程”热”服务,从而保证了一大批进厂工人能够“稳留”企业。

(五)创新招工方法,坚持做到一个“活”字。

企业现状调查报告范文4

关键词:女职工;非公有制企业;劳动权益

中图分类号:F276.3 文献标识码:A 文章编号:1001-828X(2013)04-0-01

劳动权益是关系到妇女生存和发展的根本问题,近年来妇女劳动权益受侵害的现象较为严重,针对这一情况,笔者对辽宁省XX镇内私营企业女职权工权益情况利用问卷的形式做了详细的调查,涉及企业业主,工厂管理人员,一线女职工。

一、女职工劳动权益的内涵

1.女职工权益的理论基础

女职工权益是指女职工在劳动过程中,除了享有劳动的权益,还具有劳动保障权益,提供给女职工相应的生活和工作的权利和权益。

2.女职工权益的现实内涵

女职工权益在现实中从以下四个大的方面界定:劳动的权利,申述的权利,享受“四期”保护的权利,享有不从事法律禁忌的劳动的权力,有与男子同等享有劳动和同工同酬的权力。

二、辽宁省XX镇的非公有制企业的基本情况

辽宁省XX镇隶属于辽宁省,地处近郊,全镇总面积为43.6平方公里,它下辖四个村和一个社区,总人口12366人,随着近几年镇内私营企业规模逐渐壮大,经济的高速发展,该镇一跃成为辽宁省纳税重要乡镇。

目前,镇辖域内镇级企业有53户,年产值6.2亿元,可实现税收近亿元。这些私营企业主要以资源型企业为主,共有铁矿5户,铁选厂13户,球团厂3户,这些企业年产值达50885万元。其它以脱氧剂、电石厂、合金厂、造纸厂、砌块砖等各类企业共20户。

这53户企业现有职工1403人,女职工181人,根据对120份有效问卷的汇总分析,年龄结构主要分布在30-50岁占95.7%,其中30岁以下的29人占24.16%,主要为秘书、记录员、化验员;30-40岁的77人占62.17%,主要是一线工人,负责看管生产线;40-50岁的14人占20.7%,主要是食堂工人,打扫卫生的工人;50岁以上的无。

三、辽宁省XX镇的非公有制企业的女职工的权益保护现状

1.组织建设发展情况参差不齐

这53家企业有工会组织的为28家,占54.9%。成立工会组织的都有女职工工作者,女职工较多的铁矿选矿厂还成立了女工委员会,有的还制作了工会规章制度的版面,比如腾达选矿厂,不但有组织,而且做到制度上墙,并且成立工会的这31家企业都签有集体合同和女工合同。没有成立工会组织的企业大多工人较少,五六个人,或是季节性生产企业,也有相当大一部分企业没有女职工,或是就会计一人是女职工。

2.没有侵权现象

从调查情况看,这53家企业都能正常运转,效益较好,工资都能正常发放,没有发现侵犯女职工合法权益上访现象,也没有劳动争议案件和上访案件发生,企业都能照章纳税,注重安全生产,接受政府和有关部门的管理。

3.劳动保护情况

这53家非公有制企业中非煤矿山企业为31家,占60.78%,女职工都较少,最多的也仅为34人,他们大多比较重视职工的劳动保护,职工劳动时发有工作服、工作帽等。对待劳动保护和安全问题都能够执行劳动保障局和安全局的有关规定,无安全生产事故的发生。

四、辽宁省XX镇的非公有制企业的女职工劳动权益维护存在的问题

1.企业法律意识淡薄。不重视工会女职工工作,特别是对工会法、工会知识及女职工特殊保护的法规不了解、不执行、认为只要照章交税、文明经商、不违背国家法律和政府政策就行了,表面上看没有侵犯女职工合法权益和特殊利益的现象,但实际上,有些企业不与女职工签订劳动合同,不为她们交纳五种保险,不签订集体合同,个别签订集体合同的也流于形式。

2.女职工自我保护意识较低。绝大多数女职工不了解国家关于女职工保护的有关法规,她们只知道,干一天活挣一天钱,给工资少或不发工资就不干,很多人认为私营企业不是正规单位,对签不签集体合同,对合同中有关女职工特殊权益保障等内容并不在意,认为无所谓。

3.一些用人单位招工中存在着性别和年龄歧视。如用男不用女,用小(年龄)不用大,招工时用青春期,而签订劳动合同时避开孕期、产期、哺乳期等。一些非公有制企业用工制度不规范,劳动合同履约率低。有的企业虽与职工签订劳动合同,但没有女职工特殊保护及社会保险内容。

4.女职工妇科病定期检查落实困难。非公有制企业大多数不给女职工进行妇科病检查,存在女职工经期、孕期、生育和哺乳“四期”保护得不到落实的现象。在产假待遇上,没按《女职工劳动保护规定》落实生育待遇,大多数非公有制企业不参加生育保险,也不执行《女职工劳动保护规定》,女职工产假工资无保障,生育费用得不到报销。

以上是笔者从女职工劳动权益的内涵、辽宁省XX镇的非公有制企业的基本情况、辽宁省XX镇的非公有制企业女职工的权益保护现状和辽宁省XX镇的非公有制企业的女职工劳动权益维护存在的问题等四个方面进行的简要的阐述,希望能引起相关部门的重视,根据存在的问题有针对性地采取相应措施加以解决,切实做到以人为本。

参考文献:

[1]杨莉馨.试论西方女权主义理论走向[J].南京师大学报(社会科学版),2000(04).

[2]慈勤英.关于女职工生育期劳动权益保护的探讨[J].人口学刊,2002(02).

企业现状调查报告范文5

【关键词】教学内容;财务报表分析;工商管理硕士

一、工商管理硕士财务报表分析课程的教学目标

教学目标是教学实践活动的预期效果。关于财务报表分析课程的教学目标,唐顺莉(2009)认为,财务报表分析课程的重点在于使学生运用财务报表分析的基本理论对财务报表作出分析,运用财务报表资料对企业的财务状况、经营成果及现金流量等情况进行综合考察和评价,并能进行财务报表综合分析。赵自强、顾丽娟(2010)认为,研究生财务分析课程的教学目的在于:一方面讲授财务分析的基本理论;另一方面讲授财务分析实务,使学生能运用相关资料评估企业财务实力和经营业绩、预测企业风险和发展趋势,评估企业价值等。它强调理论与实务并重,突出职业性、应用性、针对性,这一点可以通过研究生的教材特点体现出来。李心合(2014)指出,财务报表分析的目的在于揭示企业“整体运营状态”,诸如战略状态、实力状态、风险状态、效率和效益状态、质量状态、成长或发展状态、衰败或失败状态等。

笔者认为,《财务报表分析》课程属于工商管理硕士生的专业选修课,其教学目标在于帮助工商管理硕士生掌握财务报表分析的理论知识,熟悉企业财务报表分析的技巧与方法,不断提高他们对企业战略、经营管理与绩效内在关系的认知水平。

二、工商管理硕士财务报表分析课程教学内容的比较分析

教学内容是学与教相互作用过程中有意传递的主要信息,包括课程所涉及的专业领域以及核心问题等(宋夏云,2015)。以下笔者结合现有观点的梳理和教材内容的列举,归纳提炼工商管理硕士财务报表分析课程的教学内容:

(一)现有观点梳理

葛家澍、占美松(2008)认为,企业财务报告分析必须着重关注的几个财务信息,包括流动性、财务适应性、预期现金净流入、盈利能力和市场风险。

乔宏等(2011)认为,财务报表分析课程涉及会计、管理、经济形势与政策、金融等学科的知识,是会计学、财务管理学专业的必修课,具有综合性、技术性与实践性的特点。

邵军(2011)指出,财务报表分析的新框架、新理念,其内容包括行业与战略分析、会计分析、财务分析、管理建议与价值评估等。

李心合(2014)认为,财务报表分析框架需要重新研究,特别是要扩展报表分析内容。“四能力分析框架”关注的是财务报表所反映的企业“财务状况与经营成果”,而不是企业“整体的运营状态”。事实上,财务报表正是企业“整体运营状态”的综合反映,财务报表分析的目的也正是揭示企业“整体运营状态”,诸如战略状态、实力状态、风险状态、效率和效益状态、质量状态、成长或发展状态、衰败或失败状态等。其中,特别重要的是战略状态、风险状态、效率状态和发展状态。

朱莲美(2014)认为,财务报告分析课程的教学内容可从基本的盈利能力、偿债能力、营运能力及资产质量和利润质量分析进一步拓展到如下几个方面:一是财务管理成效分析和评价,二是战略管理成效分析和评价,三是成本费用管理成效分析和评价。

根据教学目标的要求,笔者认为,工商管理硕士财务报表分析课程的教学内容可以分为三块:一是企业财务报表分析的相关理论,二是企业基本财务报表分析,三是企业高级财务报表分析。

(二)教材内容的列举

关于财务报表分析课程的教学内容,以教材内容的列举法为例,其代表性观点如下:

1.利奥波德・伯恩斯坦、约翰・维欧德著,许秉岩、张海燕(2004)译《财务报表分析》:财务报表分析概述、财务报表分析目的和财务报告、短期流动性、预测和预分析、资本结构与偿债能力、投入资本报酬率、获利能力分析、以盈利为基础的分析与评价。

2.胡玉明(2008)主编《财务报表分析》:①总论(企业基本财务报表、财务报表分析基本框架、战略分析、会计分析);②基于外部会计视角的财务分析(财务报表分析方法基础、流动性与偿债能力分析、盈利能力与股东权益分析、现金流量分析);③基于内部管理视角的财务分析(基于内部管理视角的财务分析概论、成本报表分析);④前景分析(可持续增长与证券价值分析、价值创造动因及可持续性分析)。

3.张学谦、闫嘉韬(2009)主编《企业财务报表分析原理与方法》:会计信息的作用、财务报表的列报与分析概论、会计业务处理系统、资产负债表分析、损益表分析、有限公司财务报表、长期偿债能力分析、获利能力分析、资产运用效率分析、投资报酬分析、现金流量表及其分析。

4.夏东林(2011)主编《解读会计报表》:企业会计与企业会计报表、资产负债表、利润表、股东权益变动表、现金流量表、合并财务报表、会计报表分析,以及独立审计、舞弊和内部控制等。其中会计报表分析的内容包括分析会计报表的目的和方法、比率分析、杜邦分析图、资产报酬率与经济特征和战略、会计报表之间的勾稽关系。

5.张新民、钱爱民(2013)主编《财务报表分析》:财务报表分析概论、财务报表分析基础、资产质量分析、资本结构质量分析、利润质量与所有者权益变动表分析、现金流量表分析、合并财务报表分析、财务报告的其他重要信息分析、财务报表的综合分析方法。

6.吴世农、吴育辉(2011)主编《CEO财务分析与决策》:解读企业财务报表、CEO解读企业财务报表、分析企业财务报表、营运资本管理与决策、投资项目效益评价与决策、负债管理理论与实践、股利政策理论与实践、投资价值分析与决策。

笔者认为,根据教学目标的要求,工商管理硕士财务报表分析课程教学内容可以划分为三个专题,其中企业财务报表分析相关理论的教学内容包括财务报表分析的技巧方法、企业财务报表分析的流程、企业财务报告的构成体系、企业财务报表分析的动机和目的,企业基本财务报表分析的教学内容包括企业常见财务指标分析、企业财务报表的结构分析和上市公司特殊财务指标分析,企业高级财务报表分析的教学内容包括企业经营风险分析、企业战略分析、企业收益质量分析、企业成本分析、上市公司财务欺诈的识别与治理和企业盈余管理的动机与控制等。

三、工商管理硕士财务报表分析课程教学内容的调查分析

为了了解工商管理硕士生对财务报表分析课程教学内容的认知与需求,笔者于2013年3月1~31日,在课堂上对宁波大学2011和2012级工商管理硕士生进行了问卷调查,共计发放问卷100份,回收有效问卷71份,有效问卷率为71%。本次调查主要采用李克特5分法对被调查选项的重要性进行评分,如得分在4分以上,则认为该选项是重要的。被调查者的基本情况以及调查结果的分析如下:

(一)被调查者的基本情况

表1 被调查者所在单位性质

如表1所示,在被调查对象中,在企业单位工作的硕士生所占比重为73.24%,说明被调查者大多数具有企业实务的工作经验。

表2 被调查者的工作年限

如表2所示,在被调查对象中,具有5~10年工龄的占56.34%,10年以上的占32.39%,即5年以上工龄的占88.73%,说明被调查者具有较为丰富的工作经验。

(二)调查结果的简要分析

表3 您认为工商管理硕士是否有必要开设财务报表分析课程

如表3所示,被调查者认为,在工商管理硕士学习阶段非常有必要开设财务报表分析课程,其支持率为97.18%。

表4 财务报表分析课程的学习与研讨中,以下内容是否重要?

如表4所示,被调查者认为,财务报表分析课程的教学内容包括企业财务报表分析的相关理论、企业基本财务报表分析和企业高级财务报表分析,其中企业基本报表分析最为重要,其得分为4.54分。

表5 企业财务报表分析的相关理论的学习与研讨中,以下内容是否重要?

如表5所示,被调查者认为,在企业财务报表分析的相关理论中,重要的知识包括企业财务报表分析的技巧方法、企业财务报表分析的流程和企业财务报告的构成体系,其中企业财务报表分析的技巧与方法最为重要,其得分为4.58分。

表6 企业基本财务报表分析的学习与研讨中,以下内容是否重要?

如表6所示,被调查者认为,在企业基本财务报表分析中,重要的知识包括企业常见财务指标分析、企业财务报表的结构分析和上市公司特殊财务指标分析,其中企业常见财务指标分析最为重要,其得分为4.46分。

表7 企业高级财务报表分析的学习与研讨中,以下内容是否重要?

如表7所示,被调查者认为,在企业高级财务报表分析中,重要的知识包括企业经营风险分析、企业战略分析、企业收益质量分析、企业成本分析、上市公司财务欺诈的识别与治理和企业盈余管理的动机与控制,其中企业经营风险分析最为重要,其得分为4.54分。

表8 财务报表分析课程的最佳教学方法

如表8所示,被调查者认为,理想的教学方法包括典型案例分析、学生小组讨论、教师课堂讲授和企业实地调查,其中典型案例分析最受欢迎,其得分为4.69分。

表9 财务报表分析课程的最佳考核形式

如表9所示,被调查者认为,理想的课程考核方式包括小组发言和案例论文,其中小组发言最为理想,其得分为4.13分。

四、研究结论

《财务报表分析》课程属于工商管理硕士生的专业选修课,其教学目标在于帮助工商管理硕士生掌握财务报表分析的理论知识,熟悉企业财务报表分析的技巧与方法,不断提高他们对企业战略、经营管理与绩效内在关系的认知水平。笔者认为,关于财务报表分析课程教学内容的安排,可以坚持“动静结合”的原则。所谓“静”是指对于企业财务报表分析的相关理论和企业基本财务报表分析,包括企业财务报表分析的技巧方法、企业财务报表分析的流程、企业财务报告的构成体系、企业财务报表分析的动机和目的、企业常见财务指标分析、企业财务报表的结构分析和上市公司特殊财务指标分析等,这部分教学内容应保持相对稳定,并以教师主讲为主;“动”是指对于企业高级财务报表分析,包括企业经营风险分析、企业战略分析、企业收益质量分析、企业成本分析、上市公司财务欺诈的识别与治理以及企业盈余管理的动机与控制等,这部分教学内容可以在师生互动的基础上灵活安排,并鼓励学生结合自身工作体会发表意见,以充分调动研究生参与学习的积极性。

・・・・・・・・参考文献・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・

[1]葛家澍,占美松.企业财务报告分析必须着重关注的几个财务信息――流动性、财务适应性、预期现金净流入、盈利能力和市场风险[J].会计研究,2008,(5):3-9.

[2]李心合.财务报表分析框架需要重大调整[J].财务与会计,2014,(7):1.

[3]乔宏,王伟宁,杨硕.财务报表分析课程教学改革探讨[J].商场现代化,2011,(7):152-153.

[4]邵军.财务报表分析的新理念、新框架[J].新外资,2011,(6):1-3.

企业现状调查报告范文6

【关键词】财务公司 委托贷款 三原则

委托贷款业务是财务公司重要的贷款业务之一,在人民银行颁布的《贷款通则》中是这样定义委托贷款的:委托贷款,系指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金,由贷款人(即受托人)根据委托人确定的贷款对象、用途、金额期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人(受托人)只收取手续费,不承担贷款风险。

作为一项贷款业务,财务公司在开展委托贷款业务时必须严格遵守银行业通常所说的“贷款三查制度”,即贷前调查、贷中审查、贷后检查。这是控制和降低信贷风险的关键,是财务公司开展委托贷款业务的基本原则。

一、做好贷前调查工作

虽然说,财务公司委托贷款业务的委托人和借款人都是企业集团内的成员单位,委托贷款业务风险系数相对较低,但是不能按时还款的情况也经常发生。因此,在开展这项业务时,同样必须要做好委托贷款业务的贷前调查工作。委托贷款贷前调查主要是对借款人的基本情况进行综合调查、核实,这是做好委托贷款业务的前提和保障。在具体的委托贷款业务实践中,做好贷前调查工作主要应体现在以下几个方面:

1.认真了解借款企业的经营情况和财务状况

对借款人的综合经济实力、资金信用状况、经营能力、贷款用途等方面进行全面的调查,目的是为了解企业,掌握企业真实的偿还能力,资信状况,经营情况的第一手资料,为公平、公正的评价借款人的综合能力和建立企业信息档案提供客观依据。

2.充分了解企业的经办人员的业务素质,对企业业务人员的业务能力做到心中有数

伴随着企业经营活动不断的发展,企业业务人员的岗位变动频率越来越高,经常轮换。业务人员刚刚熟悉业务就被公司安排到其他的工作岗位上的情况时常发生,加之人员、业务交接不是十分规范,使得接任者不能顺利进入工作状态,严重影响了业务正常开展。为了避免这种现象给开展委托贷款业务造成不必要的困扰,对企业的经办人员的业务素质好坏、能力高低的调查应成为贷前调查的一个重要环节。

3.详细的了解、记录企业的基本信息

由于财务公司的委托贷款业务是在企业集团成员单位之间展开的业务,所以很多成员企业往往不重视及时将发生变化的企业信息通知财务公司,造成财务公司和企业的联系、沟通不顺畅的现象时有发生。因此,相关的业务人员在进行贷前调查时必须详细的记录企业的基本信息。

对于以前没有和财务公司发生过业务联系的新企业,为了确保财务公司有效地了解和掌握企业的综合信息,必须要求企业要提供:贷款卡、经过年检的营业执照副本复印件和组织机构代码证、税务登记证、公司简介、公司章程、连续三年的财务报表等重要的企业信息文件。如果是外商投资企业,还应提供外商投资企业批准证书。

二、做好贷中审查工作

贷中审查就是在发放贷款时,财务公司的委托贷款业务经办业务人员对委托人和借款人提交的委托贷款相关资料进行认真的审阅与核实。审核无误后,结合贷前调查报告,对发放委托贷款做出初步评价并草拟有关申请报告报审核部门,再由审核部门进行审核批准。在贷中审查过程中。业务人员应做好以下几项工作:

1.认真审核委托人和借款人提交的所有相关文件资料

通过对借款人提交的借款申请资料的审阅,判断借款人的主体资格是否合规、所提出的借款申请是否符合贷款政策;通过对委托人提交的委托贷款申请资料的审阅,判断委托人提供的资金是否属于自有资金;贷款的手续和需要提供的文件资料是否齐备。

2.贷款的利率是否符合国家的政策

贷款用途是否符合规定,如果是用于固定资产项目的委托贷款,是否有有关部门的批准立项文件等。

3.业务经办人员在审核过程中若发现有尚未落实的事项

应该及时与借款人或委托人进行联系,如果需要借款人或委托人说明情况的,应由借款人或委托人以文字形式提交正式的书面报告;如果是需要借款人或委托人补交的文件资料,应由借款人或委托人及时补报给财务公司。

4.经过业务人员的合规性审核

确认相关的文件和资料齐备,相关的业务手续符合要求后,由业务经办人员负责起草委托贷款业务审批单,报请审核部门进行核批。

5.审核部门审核同意后

委托贷款业务经办人员应按照审核部门批准的原则要求予以办理具体的委托贷款发放手续。

三、做好贷后检查工作

贷后检查就是财务公司业务人员在完成委托贷款发放之后,按规定要求定期对委托贷款进行跟踪和检查,借款企业按规定定期报告企业的财务、经营状况。贷后检查的工作重点是了解掌握贷款资金实际用途情况、借款企业的经营及财务状况和借款人的偿还能力,发现问题应及时提出处理建议并报告给有关部门和负责人员。做好贷后检查工作,必须要注意以下几个问题:

1.贷后检查必须要走出去,到企业实地搜集信息、了解情况

贷款发放后的第一次贷款检查是非常重要的,因为贷款发放后通过第一次实地检查,可以准确地知道贷款的真实用途,有效地防范贷款资金被挪作他用。通过实地的走访、考察、了解,可以更深层次的去解读借款人经营管理活动。

2.必须认真研读、分析企业的财务报告

通过对借款人提交的财务报告的分析研究,可以准确的掌握借款人的经营现状和财务状况。

3.评价企业的偿还能力应注意客观公正

准确的把握企业的财务报告中所反映的企业的盈利能力和偿债能力。借款人偿债能力的高低是受多种因素的影响,因此在评价借款人的偿还能力时一定要客观公正,既不能高估、也不能低估。

4.监督借款人做好偿还工作一定要积极主动,提前把工作落实到实处

做到积极主动、提前预判,需要委托贷款业务的经办人员具备较高的业务素质和职业道德以及敏锐的思维和果断的判断,这样就给经办人员提出更高的标准。平时应该积极主动的与借款人保持频繁的联系,在联系接触的过程中,要善于发现问题,做到对各种潜在响影借款人按时偿还的不利因素了如指掌,及时提醒、监督借款人做好还款工作,

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