企业风险控制体系范文1

关键词：企业风险；内部控制；机制建设

中图分类号：F275文献标识码：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2011.10.09 文章编号：1672-3309（2011）10-45-02

企业风险控制是企业对可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采取及时的方法进行防范和控制，用最经济、最合理的方法来综合处理面临的风险，以实现最大自我安全保障的一种科学管理方法。我国企业在经济全球一体化、信息公开化的大背景下，如何充分利用现有条件有效识别、分析和评估风险，从而制定相应的风险应对预案，更好地规避和防范所面临的风险，在目前显得尤为必要。

一、构建企业风险控制的必要性

企业风险控制被称作是上世纪90年代及网络革命后的第二件大事，产生于上世纪90年代中后期。企业风险控制，一是产生自企业本身的推动。企业跨国寻求发展、世界经济全球化的驱动等导致企业经营的风险程度不断加大，企业必须考虑自身的风险控制能力，增加经营决策的前瞻性。二是由于企业管理的方法、工具和手段的不断发展创新，为风险控制的产生奠定了基础。三是信息技术的发展一方面给企业带来了新的风险，使企业面临新的考验；另一方面也为控制风险提供了新手段。四是金融危机促进了企业风险控制的全球化进程，形成了共同应对风险的观念，企业对风险评估方法、评估技术、评估战略性价值的达成一致。

二、中国企业风险控制面临的问题

（一）缺乏正确的风险控制理念

企业风险控制理念是指对所面临风险的态度和认识。风险控制理念应该与企业当前所处的内部和外部环境相一致，与企业的资源管理状况以及企业发展战略相适应，正确的风险控制理念应该有助于企业战略目标更好地实现。正确的风险控制理念是：既不是对风险进行刻意回避，也不是为高回报高收入而刻意追求高风险；既不是对面临的风险视而不见，也不是对风险过分强调和回避担心。

（二）缺乏对风险控制必要性的认识

目前中国企业对风险控制的认识只停留在管理层面，无论是事前风险预测，还是事后风险的处理，都仅仅是从流程和技术层面去控制，风险控制认识缺乏必要的高度，还没有得到企业最高层的一致关注。实际上，风险控制应该是战略控制的必要内容，应该站在战略的高度认识企业风险控制，企业风险控制也是企业高层的一项重要工作内容之一。

（三）缺乏系统性风险控制手段

中国企业的风险控制还只是一种“感性”层面，一方面，缺乏对风险的分析和度量，企业缺少更加专业化的风险控制工具；另一方面，缺乏风险控制的整体性，企业风险控制往往按职能分工被切分到财务、运营、市场等多个部门。

（四）风险控制渗透到企业经营的各组织层面和流程

组织的风险控制往往缺乏清晰的表达和可操作性，并没有被全体员工理解和认同，也就无法真正落实到具体的日常实际工作中，没有形成全员控制风险的局面。

三、积极构建中国企业风险控制体系

（一）开展分析评估

风险评估是企业及时识别、科学分析经营活动中与现实控制目标相关的风险。风险评估包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

目标设定。风险是一个潜在事项的发生对目标实现产生影响的可能性。企业必须制定与生产、销售、财务等业务相关的目标，建立辨认、分析和管理相关风险的机制，了解企业所面临的内部和外部风险。

风险识别。企业面临的风险包括内部风险和外部风险两种。内部风险包括：董事、监事、经理层及高级管理人员的职业操守、员工胜任本职工作的能力等人力资源因素；经营方式、资产管理、组织机构、业务流程等管理因素；经营成果、财务状况、现金流量等财务因素；营运安全、员工健康、环境保护等安全因素。外部风险包括：经济因素、法律因素、社会因素、自然环境因素等等。

风险分析。需确定对企业经营和发展影响较大的风险，进行重点关注和优先控制。企业应该采取定性和定量相结合的方法，对风险发生的可能性和损失程度进行分析。

风险应对。常用的风险应对策略有风险规避、风险承受、风险降低、风险分担。企业应当考虑管理层的风险偏好，采取适当的控制措施和风险应对策略。

（二）建立企业风险控制运行体系

首先，要建立健全企业风险控制信息数据库，企业应广泛、持续不断地采集与本企业相关的一切内部、外部风险信息，包括对采集到的初始信息按标准进行筛选、对历史数据整理和未来预测分析，进行提炼、对比、分类、组合，形成企业风险控制信息系统平台。

其次，针对采集的风险初始信息，结合本企业的主要经营活动和重要业务处理流程，利用已经成型的风险控制工具和控制手段，采取定性和定量相结合的办法进行风险辨识、风险分析和风险评价，建立企业风险评估系统，具体描述风险发生可能性的百分比、风险发生的条件，评估风险的价值，风险对企业财务目标实现的影响程度等。对已经掌握的各项风险进行比较，确定对各项风险控制采取策略的优先顺序。

再次，围绕风险控制对财务目标的影响，建立健全企业内部控制系统。针对财务状况、企业发展战略、市场运营、发展规划、产品研发、投融资活动、内部审计、法律事务、人力资源、物资采购等各项业务进行风险控制，根据风险控制策略，制定企业经营活动基本流程和风险控制措施。

最后，建立健全内部组织体系的风险控制。主要包括：规范的公司法人治理结构，风险控制职能各部门、法律顾问部门和内部审计部门以及其他有关职能部门的组织机构。

（三）健全风险控制实施的法律支撑体系

近几年，我国越来越重视企业风险控制，先后出台了许多针对上市公司的内部控制指引等。2006年7月，财政部、国资委、证监会、银监会和保监会联合发起成立企业内部控制标准委员会，2006年7月，国资委了《中央企业全面风险管理指引》，2006年11月，企业内部控制标准委员会了《企业内部控制规范―基本规范》，2008年6月，五部委联合了我国首部《企业内部控制基本规范》，要求从2009年7月起首先在上市公司范围内施行，2010年4月五部委联合了《企业内部控制配套指引》。这些企业内部控制规范指引等的主要内容包括：企业层面的组织框架控制、发展战略控制、人力资源控制、社会责任控制和企业文化控制；业务层面的资金活动控制、采购业务控制、资产管理控制、销售业务控制、研究与开发控制、工程项目控制、担保业务控制、业务外包控制、财务报告控制、全面预算控制、合同管理控制、内部信心传递和信息系统控制。这标志着适应我国实际情况、融合国际先进经验的中国企业风险控制法律规范体系基本建成。

建立企业风险控制标准体系，要求在现有各部门标准基础上进行有机的整合。首先，需要明确企业风险控制统一理论框架，在同一理论框架下确定风险控制的具体内容，让各企业对风险控制体系的构建有一条主线，在大框架下构建本企业的风险控制体系。其次，需要各部门的相互协调，明确标准体系的基本主线，各部门既要有分工又要协调互助，建立一个职责明确的整体，做好统一标准制订部门的分工和侧重，在统一的原则下对现有多个标准体系进行梳理，通过有机整合各部门的力量来形成合力。应建立国资委、财政部、证监会等部门的联合风险整合机构，最终推出包括企业风险控制指引、企业风险控制建设和评价办法、特殊行业风险控制实施办法在内的三层次互为补充，系统的风险控制标准法律体系。

参考文献：

企业风险控制体系范文2

上世纪80年代,美国虚假财务报告丑闻层出不穷,许多大公司突现经营失败,美国注册会计师协会(AICPA)等发起成立的“反对虚假财务报告委员会”调查发现,将近50%的财务舞弊事件可以全部或部分归咎于内部控制失败。1992年9月,5个发起组织成立的委员会即COSO公布了《内部控制―综合性框架》(COSO报告)。2001年11月,安然公司财务丑闻曝光,6个月后,世通公司再度爆发丑闻,美国这一期间有338家上市公司,总计4093亿美元的资产申请破产保护。2002年7月30日,美国紧急出台公司改革法案《萨班斯―奥克斯利法案(Sarbanes-Oxleys Acts)》。2008年6月28日,酝酿两年之久的中国版“萨班尼斯-奥克斯利法案”――《企业内部控制基本规范》,并将于2009年7月1日起在上市公司正式实施,鼓励非上市公司的大中型国有企业执行。建立内部控制,是企业应对风险、加强管理、规范经营策略的主要措施。

一、内部控制产生的原因

内部控制源于企业风险。企业风险是影响企业目标实现,可能为企业带来损失甚至生存危机的各种不确定因素和潜在可能。企业的生产经营时刻处于在风险中,企业风险无时不在、无处不在。从企业风险内容的表现形式看,现代企业面临的主要风险主要表现为经营风险和管理风险。

1、经营风险

如经营环境、行业的风险、企业所处的金融市场风险、产品的开发能力等等这些不受企业完全支配的因素。一是供应方面的风险,如原材料供应方面的政治经济环境变化。二是生产方面的风险,它主要来源于生产过程中诸因素的不确定性,在生产过程中,企业所拥有的原材料、机器设备以及人力资本等经济资源的配置和使用会随着生产经营的不断变化而进行调整,使企业预期收益具有不确定性。特别是新产品开发过程中,当企业将一个尚未经市场进一步检验的新产品作为主要产品而大量投资生产时,企业的生产经营就具有了高风险性。三是销售方面的风险,是指由于市场上消费者偏好与消费结构的变化、同行业竞争对手策略的改变以及市场总体需求变动等因素给企业销售带来的风险。此外,外部环境还存在一些风险因素,例如战争、内乱、暴动、罢工等所引起的社会环境的变化;劳动力市场供求关系的变化;通货膨胀的发生;产业竞争的加剧;国家产业政策、税收政策、货币金融政策的调整以及其他宏观经济政策的变化等,这些因素的不确定性都会直接或间接地影响企业的生产经营活动,引起企业经营收益的变化,从而给企业带来经营上的风险。

2、管理风险

包括经营和财务信息的不足;政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败;资产流失;资源浪费和无效使用;不能达到企业的目的和目标等等。

企业风险会给企业经营带来严重后果:竞争失败会使企业遭受诸多的不利;经营中断使企业的目标将无法达到;法律诉讼会给企业带来损失和信誉的破坏等;商业欺诈可能会给企业带来难于承受的损失;无益开支使得企业的收益能力下降;决策失误可能使企业一蹶不振;国内外经济环境、自然灾害可能使企业损失巨大。如2008年,年初的冰雪灾害及汶川“5.12”大地震,使铁路基础设施遭受巨大破坏,金融危机使铁路运输特别是货物运输大幅下降。风险影响企业的生存和竞争能力。很多风险并不为企业所控制,但决策层应当识别这些风险并采取一定的应对措施。内部控制由此产生。

二、内部控制的固有风险

无论内部控制制度被设计得多么完美,运行得多么符合设计者的预期,都不是万能的,因为其自身存在着固有的内生性局限,具体表现为以下几方面。

第一,人为疏忽、分心、疲惫、误解指令、判断失误等,可能使健全有效的内部控制失灵。第二,内部控制一般是为经常发生的经济业务而设计的,因此,一旦发生异常或未预计到的业务,就会有失控或原有控制不适用的可能性。第三,管理阶层为粉饰企业财务业绩或遵循法令状况等目的,不遵守已经明确制定的政策或程序。美国Treadway委员会曾指出,至少有66%的欺诈性财务报告诉讼案,与最高管理当局逾越内部控制有关。第四,控制成本与效益都是难以确切计量的,因此需要运用主观判断做出决策。

三、我国国有企业内部控制存在的主要问题

1、控制环境方面

组织结构相对分散,控制及管理缺乏集中;对非正式的管理程序习以为常;难以制定细化的业绩考核指标,激励机制不完善;高层的管理基调不清晰;缺乏惩防并举的系统的反舞弊机制;现存制度有冲突或覆盖不全;公司的制度和程序没有能够有效的传达。

2、风险评估方面

缺乏完美的风险管理机制及组织架构;对潜在的风险缺乏整体的认识和系统性的归类;缺乏对风险评估方式、方法、程序的系统理解;缺乏对重大风险预警机制及突发事件应急处理机制;信息技术方面的风险管理薄弱;缺乏风险管理及内部控制的专业人才。

3、控制活动方面

缺乏完整、统一和具体操作的“标准工作流程”;长期形成的过度集权或分权体系;现有的职责分离的不健全;大量且繁杂的手工控制或手工流程;复杂的关联方交易;对信息系统相关的控制活动往往缺乏应有的重视。

4、信息与沟通方面

信息管理系统常常分散或过时;往往缺乏以关键业绩指标为基础的定期汇总的管理报告提交和分析机制;常常过度依赖书面报告中的数字,而忽视对业务实际情况的定期考查。

5、监控方面

习惯于以人际关系或非正式手段进行监控;内审职能还停留在传统的合规性稽核审计;内审人员配备不足,职能缺乏独立性;审计委员会的监督作用常常较为薄弱。

四、构建内部控制系统应注意的问题

1、以预防为主、查处为辅

企业建立内部控制制度主要是为了防止单位的经营管理发生无效率和不法行为,即防止错弊发生和对已发生的不法事件的揭露和处理情况,查处只是维护内控制度严肃性的手段而非内部控制的目的。

2、注重选择关键控制点

内部控制工作的效率性和成本效益原则决定了管理者应当也只能将注意力集中于业务处理过程中发挥作用较大、影响范围较广、对保证整个业务活动的控制目标至关重要的关键控制点上,不可祈求面面俱到。

3、做到适度控制

即控制的范围、程度和频度要恰到好处。为此,控制过程中要注意既能满足对企业经营管理活动监督和检查的需要,又要防止与企业成员发生强烈的冲突。适度的控制应能同时体现这两个方面的要求:一方面要注意到过多的控制会扼杀企业成员的积极性、主动性和创造性,从而影响个人能力的发挥和工作热情的提高,最终影响单位的效率;另一方面也要注意到过少的控制将不能使企业经营管理活动有序地进行。

4、设立补救措施

现代企业是由人、财、物、信息技术等要素构成的复杂有机整体,其受时空变化和环境影响较大,加之随机因素较多,既定的内部控制制度也就难以按照预期的目标发挥功效。内部控制必须保证在发生了一些未能预测的事件情况下,如环境突变、计划变更、计划失败等,控制工作仍然有效,不受剧烈影响。

五、构建内部控制体系的有效措施

1、优化内部控制环境

(1)健全机构,完善公司治理架构。股东大会、董事会、监事会、经理层之间应形成权责分配、激励与约束、权力制衡关系。内部控制的具体做法属于管理措施问题,但内部控制机制的设计则属于公司治理的范畴,如董事长与总经理的分工既是公司治理中的权利制衡问题,又是内部控制中的不相容职务分工问题。

(2)形成适合企业发展的管理哲学与经营风格。管理哲学与经营风格表现为管理者的各种偏好,对企业的影响是无形的,包括企业接受风险的程度(如资产负债率的高低);关键岗位的人员轮换;管理当局的态度(即对数据处理和会计职能的态度以及对财务报告可靠性和安全性的关心程度);对财务报告的态度(是否有操纵利润的动机)。管理者有风险投资型,也有保守型;有突出主营业务,也有热衷于多元化经营。

(3)设置合理的组织结构。组织结构在于提供规划、执行、控制和监督活动的框架。良好的组织必须以执行工作计划为使命,并具有清晰的职位层次顺序、流畅的意见沟通管道、有效的协调与合作体系。在公司制企业中,股东大会是权力机构,董事会是决策机构,监事会是监督机构,经理层是日常管理机构,各司其职,各负其责,相互协调,相互牵制。

(4)突出董事会的独立作用。董事会对股东有信托责任,拥有决策控制权,是企业内部控制系统框架的核心。目前,我国的现状是董事会不独立,形式上“三会”健全,实际中存在许多误区。如董事会与经理层高度重叠,缺少权力制约,一人决策失误,影响一个企业,这在我国颇为常见。

(5)提高经营者素质和职业道德。素质不仅指知识与专业技能,还包括操守、道德观、价值观与世界观。职业道德是造就职业经理、造就大企业的基石。西方有职业经理人市场,能选择企业合适的管理人才。

(6)培育企业文化。企业文化是企业在经营管理过程中创造的具有本企业特色的精神财富的总和,它融合了优秀的民族文化源和企业家的优秀素质。企业文化是一种无形的力量,影响企业成员的思维方法和行为方式,它贯穿于企业活动的全过程,甚至决定着一个企业的兴衰和成败。企业文化能够提升企业形象。我国古有浙商、晋商,今有海尔,都是以企业文化提升企业品牌的典型案例。

(7)抓好人力资源政策与实务。人力资源政策与实务就是企业有能力招聘并保留一定数量有胜任能力和责任心的员工,简单地说,即留住能人、补充能人。COSO报告特别强调“人”在内部控制中的作用。海尔的人才观是“人人是人才,赛马不相马”,赛马机制具体而言,包含三条原则:公平竞争,任人唯贤;职适其能,人尽其才;合理流动,动态管理。

2、建立风险评估制度

(1)采用科学方法。企业应当采用定性与定量相结合的方法,按照风险发生的可能性及其影响程度等,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险。

(2)利用专业人员。企业进行风险分析,应当充分吸收专业人员,组成风险分析团队,按照严格规范的程序开展工作,确保风险分析结果的准确性。

(3)制定应对策略。第一,根据风险分析的结果,结合风险承受度,权衡风险与收益,确定风险应对策略。第二,合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好,采取适当的控制措施,避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。第三,综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略,实现对风险的有效控制。风险规避是企业对超出风险承受度的风险,通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。风险降低是企业在权衡成本效益之后,准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失,将风险控制在风险承受度之内的策略。风险分担是企业准备借助他人力量,采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施,将风险控制在风险承受度之内的策略。风险承受是企业对风险承受度之内的风险,在权衡成本效益之后,不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。

3、规范控制活动

(1)不相容职务分离。不相容职务分离可以防止员工通过伪造记录的方式来掩盖他们对于所保管财物的盗用;防止批准虚假或不正确的交易,隐瞒对公司财产的侵占;防止以伪造的会计记录来掩盖未被授权的虚假交易。企业应当全面系统地分析、梳理业务流程中涉及的不相容职务,实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。不相容职务分离控制是控制活动的重中之重,此项控制缺失将给企业带来巨大损失,巴林银行、中航油、兴业银行都有过不相容职务分离的惨痛教训。

(2)严格授权审批。授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。

(3)实施综合控制措施。有效的控制活动应该具效果性和效率性,即这些控制活动能有效地降低风险,易操作、成本低。企业应当根据内部控制目标,结合风险应对策略,综合运用控制措施,对各种业务和事项实施有效控制。

(4)建立风险预警系统。企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制,明确风险预警标准,对可能发生的重大风险或突发事件,制定应急预案,明确责任人员,规范处置程序,确保突发事件得到及时妥善处理。

4、建立信息系统和沟通机制

(1)企业应当建立信息与沟通制度,明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序,确保信息及时沟通,促进内部控制的有效运行。一方面要利用信息技术促进信息的集成与共享,充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用;另一方面要加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入和输出、文件存储与保管、网络安全等方面的控制。

(2)内部各管理级次、责任单位、业务环节之间,以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面需要对内部控制相关信息及时传递给董事会、监事会和经理层。

5、强化内部监督

(1)建立内控监督制度。内控监督包括日常与专项监督两类。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查,例如定期对重大投资结果与决策时假设进行对比分析,经营中的问题向高一级管理人员跟进与反馈。专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下,对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。

(2)制定内控缺陷认定标准。标准又包括设计与运行标准。企业应制定内部控制缺陷认定标准,对监督过程中发现的内部控制缺陷应当分析缺陷的性质和产生的原因,提出整改方案,并及时向董事会、监事会和经理层报告。同时,内部控制建立与实施过程的记录或资料应妥善保存,以确保内部控制建立与实施过程的可验证性。

(3)定期出具内控自我评价报告。企业应使用内部审计人员或具有类似职能的人员对内部控制的设计和执行进行专门的评价,以找出内部控制的优点和不足,并提出改进建议。

企业风险控制体系范文3

关键词：集团性企业 税务风险防控制度 控制税负

大型企业的组织形式和经营方式日益多样化，经济主体跨国家、跨地区、跨行业相互渗透，企业核算的电子化、团队化、专业化水平不断提升，税务风险已成为大型企业重要风险源，所以大型企业必须选择以风险为导向的税务管理模式，以适应发展需要。

一、建立税务风控体系的作用

企业集团建立税务风险体系旨在指导集团公司总部及其下属企业（含控股公司、参股公司）合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害，以及因适用税法不准确，没有用足有关优惠政策导致多缴纳税款，承担不必要税收负担；另外企业集团的年纳税额往往非常巨大，如何有效监控所属企业是否合理控制税负也成为企业建立风控系统的一个重要内容。下文以某生产型集团为例简述风控系统在控制税负中发挥的作用。

作为大型企业集团，早在2003年该集团即设立了税政科，专门研究税收政策、指导所属企业正确进行税收核算及纳税申报，并定期对子公司、分公司税务管理人员进行税务政策培训。2009年5月5日国家税务总局《国家税务总局关于印发《大企业税务风险管理指引（试行）》的通知》（国税发[2009]90号），该集团开始探索在整个集团推行税务风险防控制度建设。2011年完成制度建设，该制度主要包括：税务风险管理组织机构、岗位和职责；税务风险识别和评估的机制和方法；税务风险控制和应对的机制和措施；税务信息管理体系和沟通机制；税务风险管理的监督和改进机制。以下分主要税种进行分析如何进行税务风险识别，进而控制税务风险，降低企业税收负担。

（一）增值税的控制

从计税原理上说，在收入范围和税率法定的情况下，销项税额就是确定的，那么只有进项充分抵扣才能有效降低税负。除了增值税条例第十条规定不得抵扣的项目外，保证购进的商品和劳务、应税服务取得合规的抵扣凭证并在有效抵扣期内认证或计算扣税，才能有效抵减应纳税款。在实际工作中采取了以下几个措施进行控制：

在集团层面下发了纲领性的《发票管理办法》，要求各单位制定更细化的制度，并明确对因进项税款无法抵扣造成的税收损失，要追究责任人的责任，进行经济责任考核。这样从制度层面杜绝了业务员因为发票金额小或因对方不是一般纳税人图省事不到税局代开发票等不取得抵扣凭证的行为。

对增值税计税原理进行深入分析之后，选择了三个公式作为预警，销项进项比变动率、销项收入比（当期销项税额/当期销售收入）-13%（17%）、进项成本比（当期进项税额/当期业务成本）-13%（17%）、应纳税额与工业增加值弹性系数，分别设置了变动5%、0.5%、1%、1的预警值。集团税政科对这几项指标的变动进行实时监控，并结合指标综合考虑存货储备、新购入固定资产、增值税营改增等因素的影响，对超过预警值的单位进行评估，评估结果异常的发出警示通知。

每年财务基础工作检查，针对发票是否取得有效凭证抵扣作为税务管理的一项内容进行抽查，这样督促各单位财务科在接收发票这个环节上进行有效控制。

（二）企业所得税的控制

企业所得税税负的控制主要在于充分享受税收优惠政策、不得列支各种不合规发票、有支出比例限制的费用控制在限额内等。

1、从整体层面保证优惠政策的享受

在各单位申报税收优惠的基础上，集团资产财务部每年汇总审核整个集团所有单位享受税收优惠情况，并进行跟踪动态管理，对可以享受税收优惠的新增单位给予政策辅导，提示该单位办理税收优惠减免审批或备案手续。

对于可以享受的税收优惠多口径进行数据比对，比如研发支出，各单位报送的享受税收优惠数据可以与科技发展部编制的当年研发支出预算与完成情况勾稽比对，确保优惠政策享受不发生疏漏。

2、不合规发票和跨期发票的监管

每年的企业所得税汇算由集团统一聘请中介机构，并在集团内部实行统一的调整政策，通过每年两次的初审，给所属企业进行纳税健康检查，促使各所属单位将发现的问题及时进行整改，在次年汇算结束后，对汇算中出现不合规发票和跨期发票的单位进行严厉考核，促使造成此类损失涉及单位的数量及金额逐年减少。

3、福利费超支的监管

每年的福利费由各单位控制在税收口径限额中统筹使用，集团资产部财务部年中对超标的单位进行提示，次年汇算结束后福利费超支的单位，除考核单位外，还要考核财务负责人，通过严格的考核引导所属单位将福利费控制在限额内列支。

4、高新技术企业研发费的监管

针对高新技术企业报表中对税收有重大影响的研发费用相关指标，在预警模板中对每期的研究开发费用指标设置预警值，提示高新技术企业收入和研发费比例是否符合税法要求，确保所属企业每年享受高新技术企业优惠税率，并顺利通过三年一审的国家高新技术企业复审。

5、营业收入变动率、营业成本变动率、营业利润变动率的相关弹性分析

在营业收入变动的情况下，营业成本和营业利润也会相应变动，如若不然，即可能存在偷漏所得税等相关税务风险，因此我们设置了营业收入与营业利润弹性分析、营业收入与营业成本弹性分析、营业成本与营业利润弹性分析指标，对所属各单位指标进行监控。

（三）其他税种的控制

其他税种中比重较大的主要是土地使用税、房产税等，日常工作程序是各单位资产管理部门及时将资产的变动传递到财务部门，财务部门进行应纳税额的计算。每年财务部门会安排进行不定期的税种自查，并在年底配合资产管理部门进行实地盘点核对账面数据，另外通过每年事务所的纳税申报准确性检查，多次交叉稽核，能够有效规避纳税申报产生的税务风险。比如对于集团内部房屋租赁，可以根据事务所提供的检查结果，与资产管理部部门数据进行核对，将集团内部出租单位和承租单位的数据进行勾稽，从而避免重复纳税和税款计算错误。

（四）经济事项的控制

风控制度的建设的一个重要内容就是建立信息沟通制度，主要是通过集团资产财务部发挥桥梁作用，保证各单位之间，集团公司与各单位之间，各单位和集团公司与税务机关之间保持通畅的沟通渠道，并且做好以下沟通：

（1）单位财务人员与本单位税务会计保持有效的沟通

（2）各单位财务部与本单位管理层保持有效的沟通

（3）各单位财务部与集团财务部保持有效的沟通

（4）集团资产财务部与集团董事会或授权机构（税务风险管理决策机构）保持有效的沟通

（5）集团资产财务部与税务机关保持有效的沟通

（6）集团资产财务部与中介机构保持有效的沟通

这些有效的沟通使得新的税法知识通过集团资产财务部以培训、下发公文、发送提醒消息等形式传递至所属单位财务部，各级财务部又传递至管理层，从而消除税收政策不清导致的系统性风险。对涉税经济事项在业务发生前即考虑税收方面的影响，从而在经济业务事项发生时避免形成税收损失。

企业风险控制体系范文4

【关键词】医药企业 内部控制 完善

内部控制是指企业为了达到经营目标，确保企业财产的安全性与完整性，确保会计信息资料的准确可靠，保证经营活动的正常进行所采取的一系列措施。作为一个特殊的企业，医药企业生产的产品直接关系到人类的生命健康，因此，其生产经营活动受到国家很多法律法规的管制。这表明医药企业所面临的风险也明显大于其它普通企业。随着市场竞争的日趋激烈以及全球经济一体化的深化，医药企业所面临的风险也越来越大。如何通过内部控制来进行风险管控，有效规避各种风险是医药企业面临的一项重要课题。

一、医药企业面临的主要风险

当前，国内医药企业发展所面临的主要风险包括经营性风险、市场性风险、环境与法律类风险、财务性风险。一是经营性风险：医院是国内药企的主要客户群体，各大医院的药品采购量占据了大半江山。其中，大部分医院为公立医院，因此，真正通过药品零售企业销售的药品占比极小。随着医疗需求的日益增大以及医药分开制度的实施，药品零售企业在零售市场中的占比将明显增大，药企间的竞争也会日趋激烈，从而使经营性风险增大。二是市场性风险：当前，医药企业面临着结构性调整与周期性调整的双重压力。而很多地方药价仍偏高，加上农村合作医疗市场带有不确定性因素，均给医药企业的持续发展提出了更高的要求，同时，也让医药企业面临着更多未知的风险。三是环境与法律类风险：医药企业本身承载着人道主义责任，所承受的环境与法律风险也更多。因此，环境以及相关法律政策的改变均会给医药企业带来巨大的影响。四是财务性风险：尽管医药品是刚需产业，但随着市场趋冷，必将影响到医药企业的正常经营与销售。近年来医药企业融资成本明显提高，偿债风险也随之增大[1]。

二、医药企业内控管理体系存在的问题

当前，很多医药企业普遍建立起内控管理体系，在风险防范方面也起到了一定的作用。但由于诸多因素的制约，医药企业内控管理方面还存在不少亟待解决的问题，主要表现为以下几点：一是风险管理意识淡薄。很多领导以及财务人员均未真正意识到内控管理的重要性，而医药企业随时都面临着来自各方的风险，比如，市场风险、利率风险、资金链风险、应收账款风险等。二是内控制度不完善、不合理。由于很多医药企业是国企，属于国有资产，传统的计划经济思想仍比较严重，同时，对内部控制制度建设不够重视。这导致内部控制制度不完善不健全。其中，内部审计独立性差，基本由领导说了算，加上内部审计人员专业性差，很难充分发挥出内部审计的监督职能作用。三是对重大采购项目缺乏有效的管控。重大采购项目往往耗资巨大，需要医药企业进行专项内控管理，尽量规避采购风险。在采购前，必须进行全面预算，掌握采购材料的数量、金额、相关风险、资金付款方式等信息。同时，还应由董事会、监事会、理事会、财务部、采购部以及其他部门共同讨论采购方案[2]。但很多医药企业并未完全按上述流程操作。

三、健全医药企业内部控制体系，防范各类风险

（一）进一步完善医药企业内部治理结构

为适应全球经济一体化的发展，在现代企业制度的要求下，医药企业也应顺应市场经济体制的要求，实现医药企业所有权与经营权的分离。这样才能构建一个健全的企业组织结构，从而将内部控制、风险控制与公司管理有机的结合起来。简而言之，医药企业必须把风险管理融入到企业内部控制的整个过程中，尽快形成一个健全的公司治理结构。医药企业要健全股东大会机制，限制股东权利，规范其行为，同时，要完善董事会与监事会的制度，改进绩效激励机制，协调好利益相关者的关系。另外，要建立健全信息披露机制，及时提供准确、真实、完整的信息，便于医药企业做好风险应对措施，从而提高自身的市场竞争力。

（二）健全内控管理制度，充分发挥内部审计的职能作用

风险管理属于企业内控管理中的重要环节，也是医药企业内控体系的关键所在。因此，医药企业必须结合自身实际，建立健全内控管理制度。首先，要完善财务核算体系，重视预算管理，充分发挥出预算的预知，实现对资金活动的有效管控。其次，要高度重视内部审计工作，充分意识到内部审计在风险管控中重要作用。要对内部审计进行明确的定位，并确保内部审计的独立性[3]。同时，要提升内部审计的地位，增加其在企业管理活动中的话语权，扩大内部审计范围，改进内部审计方式方法。通过加强事前、事中、事后审计，形成以制度管理企业，以内控监督企业的管理，从而使医药企业管理逐步规范化、科学化。另外，要加强对采购环节的管控，实行岗位牵制制度，防止采购权利过于集中，从而避免现象。

（三）重视风险评估环节，构建财务风险预警机制

基于内控理论的要求，风险评估与风险管理是实现内控管理的重要途径。因此，医药企业必须构建财务风险预警机制，通过风险评估结果，将涉及到的错误与纰漏及时控制在最小范围内。一要建立财务风险预警部门，安排专业素质好，业务能力强，责任心强的财务人员负责相关工作。同时，要加强业务培训，不断提高其实际操作能力。二要建立医药企业内部财务信息处理系统，及时收集、分析、处理相关财务信息，建立财务预警信息库。三要建设企业风险文化。企业风险管理以及内部控制均属于企业文化建设的范畴。这也是一个企业软实力的体现，也是企业灵魂的所在。将内控理念以及风险意识融入到企业文化当中，更能提高全体干部职工的内控意识，提高其风险预判能力，从而及时采取有效的风险防范措施。

参考文献：

[1]陆晔.试论医药企业内部控制体系的构建[J].企业导报，2013，27（9）.

企业风险控制体系范文5

关键词：内部控制；国有企业；风险防范

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）03-0-01

在市场经济条件下，各企业间的竞争也变得激烈起来，尤其是国有企业由于内控机制建设不是很完善，所以会面临很多风险。内控机制的建设是现代企事业单位在管理时所采用的一种管理手段，是管理体系中重要的组成部分。为了更好的预防国有企业的风险，必须要对企业的内部控制进行合理的建设，这样才能构建国有企业的风险防范体系，以保证企业合理健康的发展。

一、内控机制的内涵

内控机制就是一个组织为了实现既定目标，防范和减少风险的发生，由全体成员的共同参与，对内部业务流程进行全过程的介入和监控，采取权力分解、相互制约的手段，制定出完善的机制管理的过程。

二、企业风险防范的内涵

风险防范是有目的地控制、组织和监督某活动的防范措施，通过这些措施获得利益。主要防范的是危险事情，从而达到消除或减缓风险发生的目的。

三、国有企业内控机制建设与企业风险的关系

国有企业建立内控机制就是为了防范企业风险。企业的风险分为内部风险和外部风险。在国有企业生产的各个环节随时存在着内部风险，因此就要求及时分析所存在的内部风险，并提出有效的预防措施和解决措施，因此就要求国有企业必须建立完善的内部控制机制，所以当在企业中实施风险管理的同时，其实就是在内控机制实施的基础上实施的。

四、国有企业面临的风险

在当前的市场体系下，国有企业存在着诸多的风险。

1.融资风险。所谓国有资产故名思意，就是由政府项目投资形成的资产，所以在国有企业中有一部分资产是不允许抵押的，例如在土地开发的时候，由于程序不健全或者是资料不完整，都不能为国有企业进行融资担保抵押。所以在很多时候国有都面临着融资困难的风险。

2.资金流动风险。建设类国企通常是完成一些基础设施投资建设，所以虽然表面资产规模巨大，但营利性和流动性较弱，所以企业的资金流动状况较差，无法保证企业有足够的发展资金，就会导致国有企业陷入到财务危机，影响企业的发展。

3.债务风险。在市场经济环境下，部分国企过有很高的负债，所以企业不但要偿还本金，还要偿还高额的利息，甚至资不抵债，使得企业面临着破产的风险。

4.盈利风险。一部分国有企业由于履行政府职能的特殊性，盈利能力较差。比如收入是在房租、道桥路征费、土地出让金等方面的国企，往往存在着盈利性收入偏少，严重影响了企业的持续发展。

5.审查程序风险。在很多情况下，由于国有企业的特殊性，所以国企间经常相互担保或者是依据政府的指令进行担保，但是很多情况下，在签订合同时，并没有认真审查，没有深入论证，没有建立健全一个严格的审查制度，所有存在实体上及程序上的问题，违约责任追究困难，甚至会造成巨大的精神损失。

6.缺乏依法维权意识的风险。很多情况下，国有企业管理人员并没有很强的维权意识，所以就造成外账难以收回，呆账和坏账很多，不良资产递增。甚至出项有些案件过了法定诉讼期限，所造成的经济损失将无法弥补。

五、国有企业内控机制建设存在的问题

1.国有企业管理者没有风险防范意识。在市场经济环境下，社会的发展日新月异，可是很过国有企业的经营者，缺乏创新意识，缺乏对企业的内部机制和风险防范的认识，认为内部机制的建设就是摆设，没有什么用，也没有什么重要的价值。所以基本上没有内部建设机制的认识，有的国有企业虽然建立了内部机制建设，但是了领导往往自己都不以身作则，使得内部机制建设形同虚设，导致企业发展不完善，给企业造成更大的风险。

2.国有企业内控机制建设不健全。内控机制的建设是企业发展不可缺少的部分。在一部分的国有企业中，虽然建立了内控制度，但是缺乏有效的监督、管理、考核，所以往往是“雷声大，雨点小”，有很多是不了了之。很多国有企业的领导者只注重经济效益，所以对内控机制建设并不重视，所以缺乏了企业统筹管理和相互合作，使得企业的发展越来越滞后。

3.内控机制的执行不严格。内控机制制度建立起来并不是很难的一件事，难的是能认真、有效的执行，而且能够持之以恒，不要有名无实。有的国有企业由于历史遗留的原因，对一部分是特殊照顾的，所以就出现了内部机制制度是分人管理的，不同人不同对待的情况，长久以往，必然使得内部机制悄然失控。

4.国有企业内控机制建设缓慢。21世纪是信息时代，随着信息技术、通信技术的飞速发展，内部机制建设也应适时而建。适时而改。但是很多现实情况是，内部机制严重落后，缺乏安全防范意识，更不可能用智能化的手段防范技术犯罪和网络犯罪。

六、加强国有企业内控机制建设，构建风险防范体系

建立完善的企业风险防范机制是保护国有资产的安全，提高国有资产的保值增值能力的需要，也是国有企业在市场经济的环境下竞争与发展的内在需求。加强企业内控机制的建设，改善企业内控机制建设的现状，是国有企业提高经济效益，健康有序发展的保障。

1.建立风险管理方案。通过建立既科学又合理的内控机制体，增加内部监控环节，来及时发现企业潜在的风险，在企业运行和管理过程中相互促进、相互制约，可以预见的制定风险防范方案。

2.统一健全的管理系统建立。通过建立统一健全的管理系统，使企业的员工能够清楚内控机制制度，明确自己的职责，这将有助于企业内控机制的提高，减少了企业在运行过程中由于内部员工不明确自己的职责而产生的风险。

3.对企业内控机制的有效监督。现今的社会是信息的社会，是发展的社会，但是很多大企业的规章制度却一成不变，多少年如一，没有适时的将一些好的制度容纳其中。另外还有一部分企业内部机制没有按时检查。所以要建立有效的监督检查机制，领导干部以身作则，能自我监督与检查，并要求各级管理人员按时检查内控制度，不断的提高内控机制的管理水平，保证企业内控机制的有效监督，减少各类风险的发生。

4.坚持协调发展原则。国有企业在建立内部机制时，要根据企业的发展方向，发展现状，坚持全面协调发展的原则，来促进建立健全风险防范体系，通过内部机制的建立，协调好风险防范与内部管理结构的关系、风险防范与经济效率的关系等问题，使企业在不断的健康有序的发展，规避了很多风险避。

5.健全企业风险管理组织体系。通过内部机制的建设，来健全企业风险管理组织体系，使得国有企业法人结构合理化，加强董事会的职能，建立风险管理职能部门。例如建立重要岗位权利制衡制度等，就使得企业风险管理专业化。

6.建立企业风险预警体系。在内部机制建设的基础上，来构建企业风险预警指标体系，包括来建立预警的指标、危机评价值的计算方法、确定风险程度的等级，例如建立三个级别的风险标准：强度危机、中度危机、轻度危机等等。其中，建立企业财务预警的财务风险控制指标来反映出本质问题，以便于可操作性。

7.建立企业风险防范预案制度。在内部机制建设过程中，建立风险防范预案制度，以应对随时都有可能发生的重大风险或突发事件，明确处理方法及措施、处理的责任人员，如何规范处置，确保突发事件得到及时妥善的处理。这样可以减少对企业造成的损失和危害，减少了企业的突发风险。

8.进行常规培训。在内部机制建设过程中，要对企业的所有员工进行培训，让他们明白内部机制的原则、制度，这样才能从根本上防范企业内部危机的发生，才能建立一支训练有素、快速反映、一专多能的团队，才能检测出企业内部风险，有利于更好的防范企业风险。

企业风险控制体系范文6

中国商人：2012年1月19日，就在浙江省高级人民法院就吴英案二审作出判决、维持死刑原判的第二天，湖南省高级人民法院就一起同样因民间集资引发的刑事案件作出了相似的判决——以“集资诈骗罪”，二审判处湖南三馆房地产开发集团有限公司总裁曾成杰死刑，现等待最高人民法院核准。湖南湘西地方财政贫弱，当地政府曾大力发展民间融资，在“全民集资”的背景下，湘西GDP以年均11.1%的速度递增。2008年后，湘西政府对民间集资态度由鼓励、支持转为禁止，当地20多家企业老板因集资被捕。曾成杰作为湘西州首府吉首市最大的企业之一——三馆公司的总裁，通过民间融资成就了他事业的辉煌，但也酿就了他如今的悲剧。辉煌与悲剧的转折点则是当地政府对民间融资态度的180度急转弯。因政策转向问题而判民营企业家死刑，是不是很冤枉？您认为在政策扭转的情况下，民营企业家应如何保护自己？

段军齐：一般来说，成熟、稳定而高效的市场经济法律体系的建立至少需要一个世纪的时间。中国市场经济立法起步也不过三十年多一点，故在当前市场经济高速发展的时代，为维护良好的市场经济秩序，保护绝大多数市场主体的合法权益，国家的宏观调控便较为频繁，经常发生政策引导立法的现象。因此，一些民营企业家因政策转向问题而遭受刑罚，单从经济发展的角度看是很无辜的。但从法律角度分析，凡因政策转向问题而遭受刑罚的民营企业家的行为至少触犯了限制性的法律规范，这些限制性的法律规范往往会因为经济形势、政策导向的变化而上升为禁止性的法律规范，一旦出现此类情况，将受到包括刑事处罚在内的严惩。同时，一些地方为了促进区域经济发展，会在司法、行政执法领域放宽尺度，而在经济发展到一定时期，放宽司法、行政执法尺度带来的负面作用扩大到经济体系不能耐受的程度，势必会紧缩司法、行政执法尺度，这种情况下，企业家也容易触犯法网。

作为民营企业家，在政策扭转的风口浪尖若依然从事法律严格禁止的行为，恐怕挽救的余地很小了。作为律师，我们建议民营企业家在创业规划中纳入法律风险考评，力争在创业初期就把刑事法律风险予以根除。

同时，作为企业家，必须具有敏锐的法律政策嗅觉，在立项或决策时就应当能够结合经济发展趋势、立法动态、社情等因素综合考量若干年后行为的法律风险。只要企业家有真正专业的公司业务律师做顾问，或者遇事与专业公司业务律师们聊聊，有些风险是可以规避的。对于有经验的公司业务律师来说，预测若干年后法律与政策的变化、司法及行政执法力度的调整是完全可能的。

企业设立时树立依法办事的经营观，省去人情关系琢磨的繁杂思考

中国商人：一个民营企业的倒掉，会牵出一大批涉嫌贪腐的官员，“官员与企业”命运攸关的现象反映出一个长期存在的问题，这种民营企业依靠官员获得快速发展的模式，往往被社会指责为“”。大连万达集团董事长王健林公开表示大连万达集团从来没行过贿，说做中国商人应“亲近政府、远离政治”。您认为一个民营企业家与官员之间应如何保持一种“距离上的美感”，从而实现企业的长期安全发展建立在法律和道德允可的基础上？

段军齐：近年来是存在大量所谓“”的腐败案例，而涉案企业确实也因为某些腐败官员的暗中助力蒸蒸日上，貌似根基稳固，不可动摇。殊不知，正因为某些官员的关照，为这些企业不规范操作乃至违法操作成为家常便饭提供了可能，长此以往，累积的原罪会积重难返，让企业及高管走上一条不归路。

作为民营企业家，相对于国企来说，更应该以如履薄冰的风险意识去处理企业与政府的关系。之所以有企业以专门发展官方门路作为公司公关的主要任务，无非是想通过官方关系来规避法律，弥补公司在经营、发展过程中的漏洞和不足，或者获得非分收益。但是，一些涉腐企业在维护政府官员关系方面的投入恐怕也是高得惊人。与其这样，还不如一切规范经营，法律监管事项一律照办，成本未必很高。这里有一点就是中国人普遍存在的怕官心理在驱使一些企业家不惜花数十倍于正常经营成本的代价去维护官方关系。

我们觉得，一个企业或企业家要与官员保持“距离上的美感”，实现企业长期安全发展，必须从企业设立时便牢固树立依法办事的企业经营观，省去人情关系琢磨的繁杂思考。之所以有人反映行政机关门难进、脸难看、事难办、话难听，那是因为去办事的人本身存在问题。你申办事项材料手续不齐，无法让行政机关工作人员为你公事公办的情况下，话能不难听吗？事能不难办吗？好多企业不去细究问题出在哪里，而是一味转向维护与官员私人关系上。当前中国各项法律、行政法规正在逐步完善，信息分享渠道日渐畅通，行政机关官员越来越难做，因为政府机关及政府官员行为往往是暴露在众人视线中的。因此，企业在与行政机关打交道的过程中，如果自身没有问题，公事公办的可行性很高。因此，没必要将公司命运与某官员的官场沉浮紧绑在一起。而是公事公办，若真遇到某些故意刁难的非法分子，可通过正当程序及手段让其付出沉重代价。实务中，这样的企业还真不少，万达集团董事长的话，我相信是真的。

遇到市场剧变，企业要通过正常程序适应新的市场环境

中国商人：一个企业家的成长过程是很艰难甚至是坎坷的。做企业面临很多困境和问题需要去克服，去创新才能稳固长青发展。往往，一些企业良性发展到一定规模，暴露出很多问题，甚至有的企业家不惜铤而走险最终走上犯罪。你是怎么看待这个问题的？为什么有些企业家辛辛苦苦打拼成功后还要冒险以身犯法？

段军齐：这点与市场竞争的残酷性有极大关系，企业做大做强后，不像中小型企业那般船小易掉头。大企业在遇到市场剧变的情况下，要想通过正常程序去调整并适应新的市场环境较难。其实这些问题的根源在于企业长远规划中对于某些风险因素预计不足或者根本没有考虑，这在一些民营企业发展过程中表现尤为明显。好多民营企业家是在市场机遇大好的情况下捷足先登，一路高歌猛进发展而来。其中自然有艰苦创业的经历，但艰苦创业并不能弥补长远规划不足的缺陷。顺风顺水的情况下，要风有风要雨得雨，一旦遇到市场等环境发生剧烈变化，长远规划不足的后遗症便逐渐显现，以至后来风险来临时举手无措，甚至情急之下不择手段，铤而走险。

当然，从律师角度分析，有一点因素不得不引起高度重视，那以便是经济快速发展的客观情况与立法滞后的矛盾导致法律体系日渐庞杂，法律与行政法规、地方性法规、政府规章、司法解释等出现矛盾的现象，或者实际执行中存在偏差，成为某些企业家在企业发展过程中无所适从的一座围城，在此情况下，不了解规则的运动员在场上显然更易吃到黄牌或者红牌。所以，从这点上来说，有些企业家在企业发展到很辉煌的时候依然铤而走险或许有自己的无奈。这种情况我想随着市场立法的完善会逐渐改观的。

中国商人：我发现一个有趣的现象，国外很多律师政治前途很辉煌，很多律师最后成为杰出的政治家。比如，美国的里根总统、克林顿总统，包括现在的总统奥巴马、国务卿希拉里，还有台湾的、。您是怎么看待这个现象的？这和国家的法律体系有什么关联？在我国律师好像从政的很少，倒是有不少律师是从警察、检察官、法官转行作为律师的，这说明了什么？

段军齐：这个问题很好，我在从事律师工作之前也曾在公安机关经侦、技侦部门工作过多年。某些国家律师政治前途辉煌，甚至有些国家总统多数出自律师队伍，而中国律师的政治地位相比就没有这么突出。我想原因有这么几点：首先，中国几千年封建社会统治，法律历来不是最高规范，目前，中国虽然是社会主义法治国家，但在普通民众心目中，依然相信有高于法律的东西存在，法律不是人们的信仰。由此而产生的结果是，普通民众不相信律师与人权、政治紧密联系，而是古代讼师在现代社会的投影。律师的政治地位因此降低了不少。其次，活跃于政界，必须是公务员，而律师身份与公务员绝对不兼容。还有，问题中所说的那些国家，律师往往是通过普选的方式进入政界，目前中国的选举方式也正在结合国情作相应改进调整，但尚未达到可以实行普选的程度，故律师还是不能通过普选的方式直接进入政界。

当然，还是有一些中国律师正在逐步活跃于政界，有些知名律师担任政协委员，甚至有些律师还受邀担任某些法院、检察院的业务领导等现象也逐渐增多。我相信随着法治进程加深与政治体制改革的完善，中国律师将来的政治前途一定会很辉煌。

建立法律风险管理与控制体系，是企业面临的紧迫任务

中国商人：作为全国知名的资深律师，您经手过很多的企业家经济犯罪的案例。在您经手或者看到的这些案子中，您觉得企业家遇到的最常见的犯罪问题是哪些？对企业家经营企业面临的法律风险上，您有什么好的建议？

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