浅议银行函证

作者：唐琳函证银行货币资金业务企业内部直接支付经营过程存款账户职能部门

摘要：第一，审计中应重视银行函证，认真对待函证内容。按照国家有关规定，除了在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款账户进行结算。而货币资金业务的发生范围，可以发生在企业内部的各个职能部门，还可以发生在本企业与其他企业或个人之间。

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