作者：陈继初现金流量表编制会计科目信息化条件收付实现制电子报表系统其他货币资金明细科目权责发生制
摘要：一、会计科目代码法 （一）基本原理首先在现金流量科目下按现金流量表项目设置明细科目（也可按现金流量表项目单独定义收付实现制下的会计科目）。然后填制凭证时按现金流量应计人的项目直接选择某明细科目（同时编制权责发生制下的凭证和收付实现制下的凭证）。审核凭证并记账，得到现金流量表（主表）所需数据，最后利用电子报表系统编制现金流量表。说明：本文所指现金流量科目包括：1001现金，1002银行存款，1009其他货币资金等（下同）。至于现金等价物视具体情况而设。
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