作者：罗福凯; 车艳华营运资本管理管理实践海信集团日常管理公司企业流动资金现金流量预测资金定额流动资产定额管理
摘要：改革开放后，公司营运资本管理替代了往日的企业流动资金定额管理。核定流动资金定额的管理方法，改进为预测、控制流动资产与流动负债之间差额的净营运资本模式及其效果。传统的流动资金定额管理是以存量管理为核心，核定储备资金、在产品资金和产成品资金定额，并通过现金计划、流动资金定额使用计划等手段，以最小的投入获得最大的经济效果。营运资本管理则以流量管理为核心。如果流动资产大于流动负债，则净营运资本为正数，与它相对应的“净流动资产”要以长期负债或股东权益的一定份额为其资本来源。企业的净营运资本越多，它越能履行当期财务责任。净营运资本之所以被用来衡量企业的偿债能力，除了人们持有净营运资本越多，其偿还到期债务的能力越强的理念外，还因为企业现金流量预测上的不准确性以及时间上的非同步性。现金流入和流出量之间的适应程度，
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