作者：邢龙泉现金长款检查计账单位内部判断职能机构收费标准其他收入账面余额银行存款
摘要：一、盘点时发生现金长款，但被审计时点会计和出纳账面余额与盘点时会计账调整后余额《盘点时出纳已记账。会计未记账）和出纳账面一致。被审计时点已进行盘点且无长短款，问题出在被审计时点之后至审计盘存日，如单位有账外账。检查方法有：（1）检查出纳已使用现金支票的顺序号码，有无在银行取款而会计出纳均未记账的情况，支票存根是否遗失，同时检查银行存款对账单会计勾对后的未达账项。（2）检查出纳现金收款收据，已开收款收据有无缺号，存根是否遗失而造成会计出纳均末记账。（3）分析长款是否属于账外资金，首先了解单位内设机构的服务职能，分析职能机构有无向服务对象不按政策或无政策隐形收费的可能，同时在职能机构和单位内部进行调查；再次向职能机构服务的对象进行收费调查，了解有无项目收费及收费标准，收款票据是否合法合规。（4）调查了解单位有无账外房租费收入、财产物资处理收入等其他收入。（5）是要求单位出纳、会计和领导自查原因，并将自查结果以书面材料限期报送审计组。
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