作者：王伟淼企业避税债券利率
摘要：本文利用2009-2017年786份上市公司的债券发行样本,实证检验了企业避税对债券利率的总体影响。我们发现在控制债券特征变量,发债企业特征变量以及年度、行业变量之后,企业避税和债券利率之间存在负显着关系。本文的结果在一系列稳健性测试中是稳健的,包括使用固定效应回归来减轻遗漏的变量偏差和利用滞后期的企业避税程度变量来解决避税与债券利率的内生性时。
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