作者：张建业内部控制审计中国石化评价工作中国石油化工集团公司内部控制制度内部控制评价内部控制体系
摘要：2002年美国萨班斯法案颁布后，中国石油化工集团公司（以下简称中国石化）于2003年率先在国内建立了一套较完整和切合实际的内部控制制度，并编制《内部控制手册》作为“家法”在全系统实施。近年来，中国石化结合财政部等部委先后出台的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》等制度规定，先后完成了内部控制业务流程梳理、优化和固化等三个阶段内部控制体系建设工作，
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