内部控制评审的三个环节

作者：张鹏翔内部控制评审被审计单位组织机构设置审计工作底稿审计人员规章制度经办人员工资制度

摘要：1．内部控制调查。评价被审计单位的内部控制，首先要对内部控制进行调查。通过查阅被审计单位的规章制度、组织机构设置、上一年度的审计工作底稿和现场询问有关人员以及审计人员的实地观察，了解和掌握被审计单位的详细情况。审计人员可向各级主管、经办人员询问筹资和投资权限、工资制度、赊销、折扣折让、退货授权手续、仓库保管及领料手续等，

注：因版权方要求，不能公开全文，如需全文，请咨询杂志社