谈如何审查内部控制

作者：李淼内部控制制度审查工艺流程控制与管理形式表现制度化惯例

摘要：一、内部控制的内容和特征 作为实现组织目标的维护手段，内部控制与管理相伴生，相依存，内部控制以不同的形式表现，有的控制被制度化，我们称之为内部控制制度；有的则加以工艺规范，我们称之为工艺流程；有的则表现为工作过程，我们称之为惯例。

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