作者:许艳华; 张伟; 储广耕内部控制制度水管单位固定资产管理财务管理管理部门办公室
摘要:一、当前水管单位内部控制存在的主要问题 1、固定资产管理薄弱 固定资产管账和管物的部门主要应该有财务、资产管理、办公室和资产使用部门。然而,许多水管单位的财务部门并没有从财务管理的角度出发,认真做好每年至少一次的固定资产盘点工作,致使许多固定资产账外管理等账实不符问题得不到及时解决;资产管理部门对无调拨手续增加和减少固定资产的做法,也没有及时提出纠正意见和采取补救措施;
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