作者：万国兴内控管理业务发展宏观经济调控道德风险政策性风险控制环节执行系统保障系统
摘要：一、内控缺陷（一）控制缺陷大部分表现在程序控制环节。反映在制度执行系统、制度建设系统和制度保障系统方面，主要缺陷多数还是集中在操作层面，如制度执行力不强，有选择、有保留、递减式、消极执行现象仍然存在。由此可能引发四类潜在风险：一是员工能力风险以及内控制约失控可能导致的员工道德风险；二是制度、流程缺陷的程序风险；三是应用系统维护不及时的信息系统风险：四是宏观经济调控所带来的政策性风险以及借款人的欺诈风险、客户违约风险等。
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